1、號編號新會計準則使用用科目原會計制度使用用科目核 算 內(nèi)內(nèi) 容一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金現(xiàn)金企業(yè)的庫存現(xiàn)金金21002銀行存款銀行存款企業(yè)存入銀行或或其他金融機機構(gòu)的各種款款項31003存放中央銀行款款項企業(yè)（銀行）存存放于中國人人民銀行（以以下簡稱“中中央銀行”）的的各種款項，包括業(yè)務資金的的調(diào)撥、辦理理同城票據(jù)交交換和異地跨跨系統(tǒng)資金匯匯劃、提取或或繳存現(xiàn)金等。41011存放同業(yè)企業(yè)（銀行）存存放于境內(nèi)、境境外銀行和非非銀行金融機機構(gòu)的款項51012其他貨幣資金其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票票存款、銀行行本票存款、信信用卡存款、信信用證保證金金存款、存出投資款、外外埠存款等其其他貨幣資金金。

2、61021結(jié)算備付金企業(yè)（證券）為為證券交易的的資金清算與與交收而存入入指定清算代代理機構(gòu)的款款項。企業(yè)（證券）向向客戶收取的的結(jié)算手續(xù)費費、向證券交交易所支付的的結(jié)算手續(xù)費費。71031存出保證金企業(yè)（金融）因因辦理業(yè)務需需要存出或交交納的各種保保證金款項。81101交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)短期投資企業(yè)為交易目的的所持有的債債券投資、股股票投資、基基金投資等交交易性金融資資產(chǎn)的公允價值91111買入返售金融資資產(chǎn)企業(yè)（金融）按按照返售協(xié)議議約定先買入入再按固定價價格返售的票票據(jù)、證券、貸貸款等金融資產(chǎn)所所融出的資金金101121應收票據(jù)應收票據(jù)企業(yè)因銷售商品品、提供勞務務等而收到的的商業(yè)匯票，包包括

3、銀行承兌兌匯票和商業(yè)業(yè)承兌匯票。111122應收賬款應收賬款企業(yè)因銷售商品品、提供勞務務等經(jīng)營活動動應收取的款款項121123預付賬款預付賬款企業(yè)按照合同規(guī)規(guī)定預付的款款項。預付款款項情況不多多的，也可以以不設置本科科目，將預付的款項直直接記入“應應付賬款”科科目131131應收股利應收股利企業(yè)應收取的現(xiàn)現(xiàn)金股利和應應收取其他單單位分配的利利潤。141132應收利息應收利息企業(yè)交易性金融融資產(chǎn)、持有有至到期投資資、可供出售售金融資產(chǎn)、發(fā)發(fā)放貸款、存存放中央銀行款項項、拆出資金金、買入返售售金融資產(chǎn)等等應收取的利利息。151201應收代位追償款款其他應收款企業(yè)（保險）按按照原保險合合同約定承擔擔

4、賠付保險金金責任后確認認的代位追償償款161211應收分保賬款企業(yè)（保險）從從事再保險業(yè)業(yè)務應收取的的款項171212應收分保合同準準備金企業(yè)（再保險分分出人）從事事再保險業(yè)務務確認的應收收分保未到期期責任準備金金，以及應向再保險險接受人攤回回的保險責任任準備金181221其他應收款企業(yè)除存出保證證金、買入返返售金融資產(chǎn)產(chǎn)、應收票據(jù)據(jù)、應收賬款款、預付賬款款、應收股利、應收收利息、應收收代位追償款款、應收分保保賬款、應收收分保合同準準備金、長期應收款款等以外的其其他各種應收收及暫付款項項。191231壞賬準備壞賬準備企業(yè)應收款項的的壞賬準備201301貼現(xiàn)資產(chǎn)企業(yè)（銀行）辦辦理商業(yè)票據(jù)據(jù)的貼現(xiàn)

5、、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務務所融出的資資金。211302拆出資金企業(yè)（金融）拆拆借給境內(nèi)、境境外其他金融融機構(gòu)的款項項221303貸款企業(yè)（銀行）按按規(guī)定發(fā)放的的各種客戶貸貸款。231304貸款損失準備企業(yè)（銀行）貸貸款的減值準準備。計提貸貸款損失準備備的資產(chǎn)包括括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆拆出資金、客戶貸貸款、銀團貸貸款、貿(mào)易融融資、協(xié)議透透支、信用卡卡透支、轉(zhuǎn)貸貸款和墊款等.241311代理兌付證券企業(yè)（證券、銀銀行等）接受受委托代理兌兌付到期的證證券。251321代理業(yè)務資產(chǎn)企業(yè)不承擔風險險的代理業(yè)務務形成的資產(chǎn)產(chǎn)。261401材料采購物資采購企業(yè)采用計劃成成本進行材料料日常核算而而購入材料的的采購成本。271

6、402在途物資在途物資企業(yè)采用實際成成本（或進價價）進行材料料、商品等物物資的日常核核算、貨款已已付尚未驗收入庫的的在途物資的的采購成本。281403原材料原材料企業(yè)庫存的各種種材料。291404材料成本差異材料成本差異企業(yè)采用計劃成成本進行日常常核算的材料料計劃成本與與實際成本的的差額。301405庫存商品庫存商品企業(yè)庫存的各種種商品的實際際成本(或進進價)或計劃劃成本（或售售價）。311406發(fā)出商品分期收款發(fā)出商商品企業(yè)未滿足收入入確認條件但但已發(fā)出商品品的實際成本本（或進價）或或計劃成本（或售價）。321407商品進銷差價商品進銷差價企業(yè)采用售價進進行日常核算算的商品售價價與進價之間間

7、的差額。331408委托加工物資委托加工物資企業(yè)委托外單位位加工的各種種材料、商品品等物資的實實際成本。341411周轉(zhuǎn)材料包裝物、低值易易耗品企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的的計劃成本或或?qū)嶋H成本。351421消耗性生物資產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持持有的消耗性性生物資產(chǎn)的的實際成本。361431貴金屬企業(yè)（金融）持持有的黃金、白白銀等貴金屬屬存貨的成本本。371441抵債資產(chǎn)企業(yè)（金融）依依法取得并準準備按有關(guān)規(guī)規(guī)定進行處置置的實物抵債債資產(chǎn)的成本本。381451損余物資企業(yè)（保險）按按照原保險合合同約定承擔擔賠償保險金金責任后取得得的損余物資資成本391461融資租賃資產(chǎn)企業(yè)（租賃）為為開展融資租租賃業(yè)務取得得資產(chǎn)

8、的成本本。401471存貨跌價準備存貨跌價準備企業(yè)存貨的跌價價準備411501持有至到期投資資企業(yè)持有至到期期投資的攤余余成本。421502持有至到期投資資減值準備企業(yè)持有至到期期投資的減值值準備。431503可供出售金融資資產(chǎn)企業(yè)持有的可供供出售金融資資產(chǎn)的公允價價值。441511長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用用成本法和權(quán)權(quán)益法核算的的長期股權(quán)投投資。451512長期股權(quán)投資減減值準備長期投資減值準準備企業(yè)長期股權(quán)投投資的減值準準備。461521投資性房地產(chǎn)企業(yè)采用成本模模式計量的投投資性房地產(chǎn)產(chǎn)的成本。471531長期應收款長期應收款企業(yè)的長期應收收款項。481532未實現(xiàn)融資收益

9、益企業(yè)分期計入租租賃收入或利利息收入的未未實現(xiàn)融資收收益。491541存出資本保證金金企業(yè)（保險）按按規(guī)定比例繳繳存的資本保保證金。501601固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)企業(yè)持有的固定定資產(chǎn)原價。511602累計折舊累計折舊企業(yè)固定資產(chǎn)的的累計折舊。521603固定資產(chǎn)減值準準備固定資產(chǎn)減值準準備企業(yè)固定資產(chǎn)的的減值準備。531604在建工程在建工程企業(yè)基建、更新新改造等在建建工程發(fā)生的的支出。541605工程物資工程物資企業(yè)為在建工程程準備的各種種物資的成本本。551606固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理企業(yè)因出售、報報廢、毀損、對對外投資、非非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)交換、債務務重組等原因因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)產(chǎn)價值以及在在

10、清理過程中中發(fā)生的費用用等。561611未擔保余值企業(yè)（租賃）采采用融資租賃賃方式租出資資產(chǎn)的未擔保保余值。571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持持有的生產(chǎn)性性生物資產(chǎn)原原價。581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)產(chǎn)累計折舊企業(yè)（農(nóng)業(yè)）成成熟生產(chǎn)性生生物資產(chǎn)的累累計折舊。591623公益性生物資產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持持有的公益性性生物資產(chǎn)的的實際成本。601631油氣資產(chǎn)企業(yè)（石油天然然氣開采）持持有的礦區(qū)權(quán)權(quán)益和油氣井井及相關(guān)設施施的原價。611632累計折耗企業(yè)（石油天然然氣開采）油油氣資產(chǎn)的累累計折耗。621701無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)企業(yè)持有的無形形資產(chǎn)成本，包包括專利權(quán)、非非專利技術(shù)、商商標權(quán)、著作作

11、權(quán)、土地使用權(quán)等。631702累計攤銷企業(yè)對使用壽命命有限的無形形資產(chǎn)計提的的累計攤銷。641703無形資產(chǎn)減值準準備無形資產(chǎn)減值準準備企業(yè)無形資產(chǎn)的的減值準備。651711商譽企業(yè)合并中形成成的商譽價值值。661801長期待攤費用長期待攤費用企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但但應由本期和和以后各期負負擔的分攤期期限在1 年年以上的各項項費用，如以經(jīng)營租租賃方式租入入的固定資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生的改良良支出等。671811遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)遞延所得稅企業(yè)確認的可抵抵扣暫時性差差異產(chǎn)生的遞遞延所得稅資資產(chǎn)。681821獨立賬戶資產(chǎn)企業(yè)（保險）對對分拆核算的的投資連結(jié)產(chǎn)產(chǎn)品不屬于風風險保障部分分確認的獨立立賬戶資產(chǎn)價值。69190

12、1待處理財產(chǎn)損溢溢待處理財產(chǎn)損溢溢企業(yè)在清查財產(chǎn)產(chǎn)過程中查明明的各種財產(chǎn)產(chǎn)盤盈、盤虧虧和毀損的價價值。物資在在運輸途中發(fā)生的非非正常短缺與與損耗，也通通過本科目核核算。二、負債類702001短期借款短期借款企業(yè)向銀行或其其他金融機構(gòu)構(gòu)等借入的期期限在1 年年以下(含11 年)的各各種借款。712002存入保證金企業(yè)（金融）收收到客戶存入入的各種保證證金。722003拆入資金企業(yè)（金融）從從境內(nèi)、境外外金融機構(gòu)拆拆入的款項。732004向中央銀行借款款企業(yè)（銀行）向向中央銀行借借入的款項。742011吸收存款企業(yè)（銀行）吸吸收的除同業(yè)業(yè)存放款項以以外的其他各各種存款。752012同業(yè)存放企業(yè)（銀

13、行）吸吸收的境內(nèi)、境境外金融機構(gòu)構(gòu)的存款。762021貼現(xiàn)負債企業(yè)（銀行）辦辦理商業(yè)票據(jù)據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等等業(yè)務所融入入的資金。772101交易性金融負債債企業(yè)承擔的交易易性金融負債債的公允價值值。782111賣出回購金融資資產(chǎn)款企業(yè)（金融）按按照回購協(xié)議議先賣出再按按固定價格買買入的票據(jù)、證證券、貸款等等金融資產(chǎn)所融入入的資金。792201應付票據(jù)應付票據(jù)企業(yè)購買材料、商商品和接受勞勞務供應等開開出、承兌的的商業(yè)匯票，包包括銀行承兌匯票和商業(yè)承承兌匯票。802202應付賬款應付賬款企業(yè)因購買材料料、商品和接接受勞務等經(jīng)經(jīng)營活動應支支付的款項。812203預收賬款預收賬款企業(yè)按照合同規(guī)規(guī)定預收的款款

14、項。822211應付職工薪酬應付工資企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)規(guī)定應付給職職工的各種薪薪酬。本科目目可按“工資資”、“職工工福利”、“社會保險費”、“住住房公積金”、“工工會經(jīng)費”、“職職工教育經(jīng)費費”、“非貨貨幣性福利”、“辭退福福利”、“股股份支付”等等進行明細核核算832221應交稅費應交稅金企業(yè)按照稅法等等規(guī)定計算應應交納的各種種稅費。842231應付利息應付利息企業(yè)按照合同約約定應支付的的利息。852232應付股利應付股利企業(yè)分配的現(xiàn)金金股利或利潤潤。862241其他應付款其他應付款企業(yè)除應付票據(jù)據(jù)、應付賬款款、預收賬款款、應付職工工薪酬、應付付利息、應付付股利、應交稅費、長長期應付款等等以外的

15、其他他各項應付、暫暫收的款項。872251應付保單紅利企業(yè)（保險）按按原保險合同同約定應付未未付投保人的紅利。882261應付分保賬款企業(yè)（保險）從從事再保險業(yè)業(yè)務應付未付付的款項。892311代理買賣證券款款企業(yè)（證券）接接受客戶委托托，代理客戶戶買賣股票、債債券和基金等等有價證券而而收到的款項。902312代理承銷證券款款企業(yè)（金融）接接受委托，采采用承購包銷銷方式或代銷銷方式承銷證證券所形成的的、應付證券發(fā)行人人的承銷資金金。912313代理兌付證券款款企業(yè)（證券、銀銀行等）接受受委托代理兌兌付證券收到到的兌付資金金。922314代理業(yè)務負債企業(yè)不承擔風險險的代理業(yè)務務收到的款項項，包括

16、受托托投資資金、受受托貸款資金金等。932401遞延收益企業(yè)確認的應在在以后期間計計入當期損益益的政府補助助。942501長期借款長期借款企業(yè)向銀行或其其他金融機構(gòu)構(gòu)借入的期限限在1 年以以上(不含11 年)的各各項借款。952502應付債券應付債券企業(yè)為籌集（長長期）資金而而發(fā)行債券的的本金和利息息。962601未到期責任準備備金企業(yè)（保險）提提取的非壽險險原保險合同同未到期責任任準備金。972602保險責任準備金金企業(yè)（保險）提提取的原保險險合同保險責責任準備金。982611保戶儲金企業(yè)（保險）收收到投保人以以儲金本金增增值作為保費費收入的儲金金。992621獨立帳戶負債企業(yè)（保險）對對分

17、拆核算的的投資連結(jié)產(chǎn)產(chǎn)品不屬于風風險保障部分分確認的獨立立賬戶負債。1002701長期應付款長期應付款企業(yè)除長期借款款和應付債券券以外的其他他各種長期應應付款項。1012702未確認融資費用用企業(yè)應當分期計計入利息費用用的未確認融融資費用。1022711專項應付款專項應付款企業(yè)取得政府作作為企業(yè)所有有者投入的具具有專項或特特定用途的款款項。1032801預計負債預計負債企業(yè)確認的對外外提供擔保、未未決訴訟、產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量保證證、重組義務務、虧損性合合同等預計負債。1042901遞延所得稅負債債遞延長稅款企業(yè)確認的應納納稅暫時性差差異產(chǎn)生的所所得稅負債。三、共同類1053001清算資金往來企業(yè)（銀行

18、）間間業(yè)務往來的的資金清算款款項。1063002貨幣兌換企業(yè)（金融）采采用分賬制核核算外幣交易易所產(chǎn)生的不不同幣種之間間的兌換。1073101衍生工具企業(yè)衍生工具的的公允價值及及其變動形成成的衍生資產(chǎn)產(chǎn)或衍生負債債。1083201套期工具企業(yè)開展套期保保值業(yè)務（包包括公允價值值套期、現(xiàn)金金流量套期和和境外經(jīng)營凈凈投資套期）套期工工具公允價值值變動形成的的資產(chǎn)或負債債。1093202被套期項目企業(yè)開展套期保保值業(yè)務被套套期項目公允允價值變動形形成的資產(chǎn)或或負債。四、所有者權(quán)益益1104001實收資本實收資本（股本本）企業(yè)接受投資者者投入的實收收資本。股份份有限公司應應將本科目改改為“40001

19、股本”科目。1114002資本公積資本公積企業(yè)收到投資者者出資額超出出其在注冊資資本或股本中中所占份額的的部分。1124101盈余公積盈余公積企業(yè)從凈利潤中中提取的盈余余公積。1134102一般風險準備企業(yè)（金融）按按規(guī)定從凈利利潤中提取的的一般風險準準備。1144103本年利潤本年利潤企業(yè)當期實現(xiàn)的的凈利潤(或或發(fā)生的凈虧虧損)。1154104利潤分配利潤分配企業(yè)利潤的分配配(或虧損的的彌補)和歷歷年分配(或或彌補)后的的余額。1164201庫存股企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓讓或注銷的本本公司股份金金額。五、成本類1175001生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本企業(yè)進行工業(yè)性性生產(chǎn)發(fā)生的的各項生產(chǎn)成成本。1185101制造

20、費用制造費用企業(yè)生產(chǎn)車間（部部門）為生產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品和提供供勞務而發(fā)生生的各項間接接費用。1195201勞務成本勞務成本企業(yè)對外提供勞勞務發(fā)生的成成本。1205301研發(fā)支出企業(yè)進行研究與與開發(fā)無形資資產(chǎn)過程中發(fā)發(fā)生的各項支支出。1215401工程施工企業(yè)（建造承包包商）實際發(fā)發(fā)生的合同成成本和合同毛毛利。1225402工程結(jié)算企業(yè)（建造承包包商）根據(jù)建建造合同約定定向業(yè)主辦理理結(jié)算的累計計金額。1235403機械作業(yè)企業(yè)（建造承包包商）及其內(nèi)內(nèi)部獨立核算算的施工單位位、機械站和和運輸隊使用用自有施工機械和運運輸設備進行行機械作業(yè)（包包括機械化施施工和運輸作作業(yè)等）所發(fā)發(fā)生的各項費用。六、損益類12

21、46001主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入企業(yè)確認的銷售售商品、提供供勞務等主營營業(yè)務的收入入。1256011利息收入利息收入企業(yè)（金融）確確認的利息收收入。1266021手續(xù)費及傭金收收入企業(yè)（金融）確確認的手續(xù)費費及傭金收入入。1276031保費收入企業(yè)（保險）確確認的保費收收入。1286041租賃收入企業(yè)（租賃）確確認的租賃收收入。1296051其他業(yè)務收入其他業(yè)務收入企業(yè)確認的除主主營業(yè)務活動動以外的其他他經(jīng)營活動實實現(xiàn)的收入。1306061匯兌損益企業(yè)（金融）發(fā)發(fā)生的外幣交交易因匯率變變動而產(chǎn)生的的匯兌損益。1316101公允價值變動損損益企業(yè)交易性金融融資產(chǎn)、交易易性金融負債債，以及采用用

22、公允價值模模式計量的投投資性房地產(chǎn)、衍生生工具、套期期保值業(yè)務等等公允價值變變動形成的應應計入當期損損益的利得或損失。1326111投資收益投資收益企業(yè)確認的投資資收益或投資資損失。1336201攤回保險責任準準備金企業(yè)（再保險分分出人）從事事再保險業(yè)務務應向再保險險接受人攤回回的保險責任任準備金。1346202攤回賠付支出企業(yè)（再保險分分人）向再保保險接受人攤攤回的賠付成成本。1356203攤回分保費用企業(yè)（再保險分分人）向再保保險接受人攤攤回的分保費費用。1366301營業(yè)外收入營業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的各項項營業(yè)外收入入。1376401主營業(yè)務成本主營業(yè)務成本企業(yè)確認銷售商商品、提供勞勞務等主營業(yè)業(yè)務收入時應應結(jié)轉(zhuǎn)的成本本。1386402其他業(yè)務成本其他業(yè)務支出企業(yè)確認的除主主營業(yè)務活動動以外的其他他經(jīng)營活動所所發(fā)生的支出出。1396403營業(yè)稅金及附加加主營業(yè)務稅金及及附加企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)發(fā)生的營業(yè)稅稅、消費稅、城城市維護建設設稅、資源稅稅和教育費附附加等相關(guān)稅費。1406411利息支出企業(yè)（金融）發(fā)發(fā)生的利息支支出1416421手續(xù)費及傭金支支出企業(yè)（金融）發(fā)發(fā)生的與其經(jīng)經(jīng)營活動相關(guān)關(guān)的各項手續(xù)續(xù)費、傭金等等支出。1426501提取未到期責任任準備金企業(yè)（保險）提提取的非壽險險原保險合同同未到