1、2.1油氣生產(chǎn)成本管理業(yè)務(wù)控制矩陣業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關(guān)資料相關(guān)制度索引會計報表認(rèn)定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權(quán)利與義務(wù)；4估價或分?jǐn)偅?表達(dá)和披露；6準(zhǔn)確性1234561.年度預(yù)算分解和下達(dá)1.1經(jīng)營風(fēng)險：成本預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行分解，導(dǎo)致成本難以有效控制。1.1 分（子）公司財務(wù)部門依據(jù)股份公司下達(dá)的成本預(yù)算制定分解方案，報經(jīng)理（預(yù)算委員會）審批后，下達(dá)到所屬單位。分（子）公司8成本費用預(yù)算分解方案（表）2.13.11.2人工成本預(yù)算的分解及控制。參見3.2人工成本管理業(yè)務(wù)流程。分（子）公司1.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定編制分解預(yù)算，降低物資

2、采購成本效果。1.3分（子）公司財務(wù)部門結(jié)合物資采購部門提交的本年度物資采購方案制定物資采購成本預(yù)算，報分管副經(jīng)理（或物資采購委員會主任）審批后，分解到各下級單位。分（子）公司3物資采購成本預(yù)算（分解表）2.13.11.13.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定編制分解安全成本預(yù)算，降低安全措施成本效果。1.4分（子）公司財務(wù)部門結(jié)合安全部門提交的本年度安全措施和預(yù)算方案制定安全性成本預(yù)算方案（包括保安系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、財產(chǎn)保險、環(huán)境保護(hù)等），報分管副經(jīng)理（總會計師）審批后，分解到各下級單位。分（子）公司4安全性成本預(yù)算（分解表）2.13.19.319.321.1經(jīng)營風(fēng)險：未合理編制折舊預(yù)算方案，導(dǎo)致折舊不能準(zhǔn)

3、確計提。1.5分（子）公司財務(wù)部門結(jié)合資產(chǎn)管理部門提供的各下級單位年度資產(chǎn)規(guī)模和投資計劃制定折舊預(yù)算方案，報分管副經(jīng)理（總會計師）審批后，分解到各下級單位。分（子）公司4折舊預(yù)算（分解表）2.13.11.1經(jīng)營風(fēng)險：重大或不易控制的支出項目未有效實施控制，降低成本控制效果。1.6 在油氣生產(chǎn)成本中，對電費、井下作業(yè)成本、三次采油費用等比重較大或經(jīng)常變化不易控制的支出項目，分（子）公司必須設(shè)置專門的項目組，負(fù)責(zé)預(yù)算分解、方案實施和過程控制。分（子）公司52.13.11.1經(jīng)營風(fēng)險：成本預(yù)算責(zé)任不落實，降低成本控制效果。1.7 所有成本預(yù)算都以經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承諾書的形式下達(dá)，由各部門、各單位、各項目負(fù)

4、責(zé)人簽字承諾。分（子）公司4經(jīng)濟(jì)責(zé)任人承諾書（或文件）2.13.11.1經(jīng)營風(fēng)險：預(yù)算未在ERP系統(tǒng)正確維護(hù)，導(dǎo)致不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。1.8分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，在ERP系統(tǒng)對各基金中心的承諾項目進(jìn)行年度預(yù)算分配，并按月下達(dá)。分（子）公司5預(yù)算指標(biāo)審批表2.13.12.10.12. 賬務(wù)設(shè)置2.1財務(wù)風(fēng)險：成本費用未按規(guī)定核算，影響財務(wù)報告。2.1 分（子）公司根據(jù)股份公司內(nèi)部會計制度及成本費用核算管理辦法的有關(guān)規(guī)定，在ERP系統(tǒng)維護(hù)各類成本中心、內(nèi)部訂單等，按照礦區(qū)、產(chǎn)品類別等進(jìn)行成本項目的核算，同時按照費用要素和所管轄單位設(shè)置費用要素賬和各種管理臺賬。成本核算賬務(wù)設(shè)置類別由財務(wù)

5、部門負(fù)責(zé)人審批。分（子）公司6費用要素賬和各種管理臺賬成本中心主數(shù)據(jù)變更申請表1.6.112.10.11.13.2營業(yè)成本3. 成本控制、歸集、核算與分配1.1經(jīng)營風(fēng)險：預(yù)算調(diào)整未經(jīng)審批，導(dǎo)致總預(yù)算目標(biāo)無法落實。3.1 分（子）公司生產(chǎn)開發(fā)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督和控制開發(fā)方案的執(zhí)行。下屬采油廠開發(fā)方案涉及產(chǎn)量調(diào)整影響預(yù)算目標(biāo)的，在經(jīng)分管廠長審批簽字后，報分（子）公司開發(fā)部門審核，經(jīng)預(yù)算委員會(或預(yù)算部門)審批，財務(wù)部門進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。分（子）公司開發(fā)方案調(diào)整，影響預(yù)算總目標(biāo)的，報油田事業(yè)部審批。分（子）公司4預(yù)算方案（表）預(yù)算調(diào)整審批資料（涉及產(chǎn)量調(diào)整的）開發(fā)方案資料等2.13.11.12.1經(jīng)營風(fēng)險、

6、財務(wù)風(fēng)險：未落實技改、降本增效措施，導(dǎo)致成本難以控制，影響財務(wù)報告。3.2 分（子）公司生產(chǎn)工藝技術(shù)部門負(fù)責(zé)技術(shù)改進(jìn)措施、降本增效措施的落實。生產(chǎn)工藝技術(shù)部門負(fù)責(zé)人對技術(shù)改造措施、節(jié)能降耗支出的費用單據(jù)審核后，財務(wù)部門據(jù)以入賬。分（子）公司42.13.1營業(yè)成本2.12.2財務(wù)風(fēng)險：統(tǒng)計數(shù)據(jù)錯誤，影響財務(wù)報告。3.3 分（子）公司計劃統(tǒng)計部門負(fù)責(zé)編制和統(tǒng)計產(chǎn)品產(chǎn)量、工作進(jìn)度、實物工作量和各種生產(chǎn)報表，并由部門負(fù)責(zé)人審核簽字，以保證數(shù)字的真實、準(zhǔn)確。分（子）公司4統(tǒng)計報表生產(chǎn)報表等營業(yè)成本3.4 生產(chǎn)過程中人工成本相關(guān)費用支出的控制。參見3.2人工成本管理業(yè)務(wù)流程。分（子）公司1.1經(jīng)營風(fēng)險：超

7、限額、超項目進(jìn)度和超預(yù)算使用材料，成本不能有效控制。3.5 分（子）公司物資采購部門負(fù)責(zé)全年的物資采購和供應(yīng)管理，制定各單位、各指定項目的全年材料限額一覽表，并交財務(wù)部門備案。對超過限額、超過項目進(jìn)度和預(yù)算進(jìn)度的，限制領(lǐng)料、發(fā)料和購料。分（子）公司4全年材料限額一覽表2.1財務(wù)風(fēng)險：未經(jīng)審核確認(rèn)，相關(guān)支出不實，影響財務(wù)報告。3.6 消防、財產(chǎn)保險、環(huán)境保護(hù)、安全措施等支出須經(jīng)安全、環(huán)保部門負(fù)責(zé)人審核簽字，財務(wù)部門據(jù)以入賬。分（子）公司41.6.11營業(yè)成本2.1財務(wù)風(fēng)險：未經(jīng)審核確認(rèn)，導(dǎo)致成本核算不實。3.7 分（子）公司各個專業(yè)項目組（如電費、井下作業(yè)成本、三次采油費用等）或承包單位負(fù)責(zé)項目

8、的實施和控制，專業(yè)項目組或承包單位負(fù)責(zé)人對預(yù)算中的項目支出審核簽字，財務(wù)部門據(jù)以入賬。分（子）公司41.6.11營業(yè)成本2.1財務(wù)風(fēng)險：折舊或折耗未按規(guī)定計提，影響財務(wù)報告。3.8財務(wù)部門按規(guī)定每月在ERP系統(tǒng)計提折舊與折耗。折舊匯總表交財務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。分（子）公司記賬審核4折舊匯總表1.6.10營業(yè)成本累計折舊2.1財務(wù)風(fēng)險：分配方法不準(zhǔn)確，或成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則未在ERP中系統(tǒng)正確設(shè)置，影響財務(wù)報告。3.9 分（子）公司財務(wù)部門按照股份公司油氣生產(chǎn)成本核算與管理辦法核算油氣生產(chǎn)成本，在ERP系統(tǒng)運行分配、分?jǐn)偟裙δ苓M(jìn)行油氣生產(chǎn)成本的分配。成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則設(shè)置與修訂按規(guī)定程序?qū)徍?。對跨期成本，?/p>

9、據(jù)有關(guān)規(guī)定計算和分配。相關(guān)會計憑證需附計算依據(jù)。分（子）公司記賬審核4成本結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)則設(shè)置與修訂程序?qū)徟鷨危ǚ桨福?.6.111.6.10營業(yè)成本存貨長期待攤費用2.1財務(wù)風(fēng)險：隨意改變油氣生產(chǎn)間接成本和跨期的成本項目的分配標(biāo)準(zhǔn)或方法，影響財務(wù)報告。3.10 分（子）公司對油氣生產(chǎn)間接成本和跨期成本項目，需要改變分配標(biāo)準(zhǔn)和方法的，列出本單位需分配的間接成本、跨期的成本項目匯總一覽表經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部批準(zhǔn)實行。分（子）公司記賬審核5成本分配表變更申請批復(fù)等相關(guān)資料1.6.10營業(yè)成本長期待攤費用2.1財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定核算油氣產(chǎn)品的商品產(chǎn)品成本，影響財務(wù)報告。3.11 分（子）公司財務(wù)

10、部門根據(jù)統(tǒng)計部門在ERP系統(tǒng)維護(hù)的油氣產(chǎn)品商品數(shù)量，計算各種油氣產(chǎn)品的商品產(chǎn)品成本，并由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。分（子）公司4統(tǒng)計月報表油氣產(chǎn)品成本計算表1.6.102.10.1存貨2.1財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，造成銷售成本數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，影響財務(wù)報告。3.12 分（子）公司財務(wù)部門根據(jù)銷售部門在ERP系統(tǒng)維護(hù)的油氣產(chǎn)品銷售數(shù)量，結(jié)轉(zhuǎn)各種油氣產(chǎn)品的銷售成本，材料成本差異月末結(jié)轉(zhuǎn)為零，并由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。分（子）公司4油氣銷售統(tǒng)計報表1.6.102.10.1營業(yè)成本存貨4. 編制成本報表2.2財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定編制報表，影響財務(wù)報告。4.1 分（子）公司財務(wù)部門按照股份公司內(nèi)部會計制度規(guī)定及本單位管理需要，每月編制油氣生產(chǎn)成本報表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總會計師審核后，向上一級主管部門報送。分（子）公司6油氣生產(chǎn)成本報表1.6.10營業(yè)成本存貨5. 分析與考核1.1經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定進(jìn)行成本分析，對問題不落實，導(dǎo)致成本難以有效控制。5.1 分（子）公司財務(wù)部門每月組織對油氣生產(chǎn)成