1、成本管理體系定額控制工作程序更多 HYPERLINK /wgzl/ HYPERLINK /wgzl/ 資料房 地產(chǎn) e網(wǎng) HYPERLINK /gljt/ 成本管理體系定額控制程序1、目的 HYPERLINK /wygw/gzjh/ 定額是制定成本計劃和全面預(yù)算的依據(jù)。制定和實(shí)施各類定額，就是為了節(jié)制消耗、控制資金占用和合理限制費(fèi)用開支，使各種耗費(fèi)得到預(yù)先控制，以確保合理的投入產(chǎn)出，實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)，并使成本降到盡可能低的水平。2、范圍 HYPERLINK /wygw/hbcl/ 本程序適用于本公司對材料和能源消耗定額、勞動定額、儲備定額、設(shè)備定額和費(fèi)用定額的管理與控制。3、職責(zé)3.1體系負(fù)責(zé)人負(fù)

2、責(zé)管理材料消耗定額和儲備定額的管理與掌控。 HYPERLINK /wgzl/xsph/ 3.2副總經(jīng)理負(fù)責(zé)生產(chǎn)現(xiàn)場的在產(chǎn)品、半成品儲備定額、安全費(fèi)用定額、設(shè)備修理費(fèi)用定額、能源消耗定額、備品備件消耗定額、產(chǎn)品儲備定額、銷售費(fèi)用（包括明細(xì)費(fèi)用）定額和主管的費(fèi)用（包括：制造費(fèi)用等）定額的管理與控制。 HYPERLINK /wyfg/gcfg/ 3.3總工程師負(fù)責(zé)工藝定額的管理與控制。 HYPERLINK /wgzl/cwgl/ 3.4首席財務(wù)官負(fù)責(zé)費(fèi)用定額（包括：管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等）的管理與控制。3.5成本部是公司定額的歸口管理部門，負(fù)責(zé)管理統(tǒng)一指揮、協(xié)同、指導(dǎo)和考核全系列公司的定額工

3、作。3.6財務(wù)部就是費(fèi)用定額的歸口管理部門，負(fù)責(zé)管理非政府對全公司管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用和制造費(fèi)用等定額的制訂、均衡、匯總、下發(fā)和考核。負(fù)責(zé)管理非政府材料消耗定額的制訂、下發(fā)、檢查和考核。3.7生產(chǎn)部是在產(chǎn)品、半成品儲備定額、設(shè)備定額和安全費(fèi)用定額的歸口管理部門，負(fù)責(zé)管理非政府對全公司在產(chǎn)品、半成品儲備定額、設(shè)備定額和全公司安全費(fèi)用定額的制訂、下發(fā)、檢查和考核。3.8人力資源部就是勞動（工資）定額的歸口管理部門，負(fù)責(zé)管理非政府對全公司勞動（工資）定額的制訂、下發(fā)、檢查和考核。3.9供銷部是訂貨定額和原材料儲備定額的歸口管理部門，負(fù)責(zé)管理非政府對全公司訂貨定額和原材料儲備定額的制

4、訂、下發(fā)、檢查和考核。3.10各單位負(fù)責(zé)管理本單位的定額管理與掌控，并拒絕接受各職能部門的統(tǒng)一指揮、協(xié)同、指導(dǎo)和考核。4、工作程序4.1確認(rèn)制訂定額的依據(jù)4.1.1本公司已確定的定額種類包含以下方面（見到圖1）：a）消耗定額（包含：材料、設(shè)備零部件、能源、工藝裝置、工具、量具、護(hù)具等）；b）勞動定額（包含：噸煤工資含量、計件工資定額、工時定額等）；c）費(fèi)用定額（包含：冶煉費(fèi)用、制造費(fèi)用、維修費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用等）；d）儲備定額（包含：各倉庫、料場和生產(chǎn)現(xiàn)場儲備的主要材料、輔助材料、設(shè)備零部件、能源、在制品、半成品和成品等）。4.1.2成本部對上述各類定額應(yīng)當(dāng)非政府匯總

5、、創(chuàng)建并維持明細(xì)表目錄，目錄應(yīng)當(dāng)按定額類別分類基本建設(shè)，應(yīng)當(dāng)具體內(nèi)容規(guī)定所需的定額和定額率為指標(biāo)。4.1.3根據(jù)目錄須要創(chuàng)建的定額，各部門和單位在制訂定額前，應(yīng)當(dāng)搜集和整理以下方面的信息資料：a）以往基數(shù)排序的統(tǒng)計數(shù)據(jù)的分析資料（包含：上年度和歷史最出色水平數(shù)據(jù)）；b）同行業(yè)的定額水平信息；c）有關(guān)的工藝和技術(shù)資料（包含：設(shè)計、圖樣建議和生產(chǎn)建議）；d）國家規(guī)定的定額；e）以往的定額順利完成情況的資料；f）經(jīng)驗(yàn)值； HYPERLINK /wgzd/ g）本公司現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)章制度；h）預(yù)測的計劃期內(nèi)實(shí)際情況；i）不容預(yù)知費(fèi)用的估計；j）領(lǐng)導(dǎo)特批； HYPERLINK /wyzx/zcdx/ k）

6、政府和上級有關(guān)政策的變化；l）產(chǎn)量和銷售量的變化。（不局限于此）4.1.4在掌控了充份的信息資料后，各部門和單位應(yīng)當(dāng)融合本公司和產(chǎn)品的實(shí)際情況再選取以下方法做為基本建設(shè)財政預(yù)算的依據(jù)：a）經(jīng)驗(yàn)估計法（適用于于：供應(yīng)定額、費(fèi)用定額、工時定額、儲備定額）；b）統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析法（適用于于：工藝定額、生產(chǎn)定額、供應(yīng)定額、費(fèi)用定額、工時定額、儲備定額）；c）實(shí)際查定法（適用于于：工藝定額、費(fèi)用定額、工時定額、儲備定額）；d）技術(shù)測定法（適用于于：工藝定額、工時定額）。4.2制訂所需的定額4.2.1各類定額的主管部門應(yīng)當(dāng)非政府有關(guān)單位依據(jù)分類的定額目錄和方法的依據(jù)制訂所需的定額，并構(gòu)成文件，嚴(yán)禁遺漏。4.2

7、.2各主管部門在非政府制訂所需的定額時應(yīng)：a）辨識和確認(rèn)范圍；b）由高至低制訂；c）自下而上評審；d）以業(yè)務(wù)核算居多。4.2.3定額的制訂順利完成后，應(yīng)當(dāng)非政府評審，以保證定額的充分性、適宜性和準(zhǔn)確性。評審?fù)ㄟ^后，報有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)展開，批準(zhǔn)后下發(fā)實(shí)行。4.2.4下發(fā)定額應(yīng)當(dāng)繼續(xù)執(zhí)行文件控制程序，確認(rèn)定額文件派發(fā)范圍，并保證所有發(fā)送定額的人員蓋章證實(shí)和所有繼續(xù)執(zhí)行定額的所有場合都能夠獲得有效率版本的定額。4.2.5隨年度計劃指標(biāo)變化的定額（例如：費(fèi)用定額），每年應(yīng)當(dāng)保證更新，其制訂與下發(fā)應(yīng)當(dāng)與年度計劃同時展開。4.3實(shí)行所需的定額4.3.1各部門和單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)苛按定額掌控人、財、物的消耗。4.3.2

8、各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)苛按消耗定額領(lǐng)料，供應(yīng)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)苛按消耗定額發(fā)料或扇型，并創(chuàng)建按定額星毛制度（因?yàn)?00%的按定額發(fā)料有時可能將就是不實(shí)際的），保證T5800外包裝領(lǐng)有用材料的余下部分在期末都能夠辦理星毛相關(guān)手續(xù)（可以“假星毛”）。4.3.3各部門和單位應(yīng)當(dāng)保證在費(fèi)用定額（限額）內(nèi)出現(xiàn)費(fèi)用，嚴(yán)禁超出預(yù)算，出現(xiàn)費(fèi)用時需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)的審核，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的費(fèi)用，財務(wù)部門嚴(yán)禁列支和開支。4.3.4各生產(chǎn)單位的現(xiàn)場、庫房儲備的材料、能源和產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)嚴(yán)苛按儲備定額實(shí)行儲備，極力杜絕絕對濕度積壓。4.3.5各單位和人力資源部應(yīng)當(dāng)嚴(yán)苛按國家政策、公司有關(guān)規(guī)定和勞動定額掌控人力資源的消耗和工資含量，保證單位產(chǎn)品工資

9、或工時不遜于定額。4.4檢查和考核定額的繼續(xù)執(zhí)行情況4.4.1各定額的主管部門應(yīng)當(dāng)按已策劃的時間間隔對定額的準(zhǔn)確性和繼續(xù)執(zhí)行情況展開考核，在通常情況下對定額準(zhǔn)確性的考核每半年非政府一次，時間間隔嚴(yán)禁少于6個月；對定額繼續(xù)執(zhí)行情況每月考核一次。 HYPERLINK /wgzl/wgfa/ 4.4.2對定額準(zhǔn)確性的考核應(yīng)做好定額考核記錄；對定額執(zhí)行情況的考核應(yīng)按成本否決和激勵方案執(zhí)行。 HYPERLINK /wgzd/jyzd/ 4.4.3在定額的執(zhí)行過程中若遇有生產(chǎn)經(jīng)營條件、原材料條件發(fā)生變化和定額本身存在問題等實(shí)際情況時，可能涉及到追加或調(diào)整定額，有關(guān)單位應(yīng)提出書面申請，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，主管

10、部門方可追加或調(diào)整定額，并做好記錄，為定額的修改提供依據(jù)。4.4.4由新增或調(diào)整定額所引發(fā)的任何記錄，主管部門應(yīng)當(dāng)檔案留存。 HYPERLINK /wygw/gzbg/ 4.4.5成本部應(yīng)將定額的檢查和考核的結(jié)果，及時向總經(jīng)理報告，作為管理評審輸入的一部分。總經(jīng)理在管理評審時應(yīng)依據(jù)管理評審規(guī)定對定額執(zhí)行的情況和效果進(jìn)行評價。4.5定額的修正4.5.1定額的考核結(jié)果，可能將引致定額的修改，各定額的主管部門應(yīng)當(dāng)在定額實(shí)行的過程中辨識定額的修正。辨識定額的修正可以通過定額評審和準(zhǔn)確性的考核以及基層繼續(xù)執(zhí)行人員對定額的意見、建議或埋怨等充分反映形式展開。4.5.2對定額的修正理應(yīng)其主管部門的管理人員展開，修正的結(jié)果應(yīng)當(dāng)構(gòu)成文件，并再次獲得評審和核準(zhǔn)。 HYPERLINK /wygw/tzgg/ 4.5.3對定額的修改應(yīng)確保相關(guān)文件同時得到修改，并將修改的信息及時通知各有關(guān)部門和單位，使相關(guān)人員知道已變更的信息，以便更好地執(zhí)行修改后的定額。4.5.5由修正所引發(fā)的任何記錄，主管部門應(yīng)當(dāng)檔案留存。4.5.6通過對定額的考核和反反復(fù)復(fù)或經(jīng)常修正，其定額值逐