1、江西省地方稅務(wù)務(wù)局根據(jù)國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于修修訂企業(yè)所得得稅納稅申報(bào)報(bào)表的通知（國(guó)國(guó)稅發(fā)20006566號(hào)）、國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅稅納稅申報(bào)業(yè)業(yè)務(wù)需求的的通知（國(guó)國(guó)稅函200068119號(hào)）、國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于明確企企業(yè)所得稅納納稅申報(bào)表執(zhí)執(zhí)行口徑等有有關(guān)問(wèn)題的通通知（國(guó)稅稅函2000610443號(hào)）和相相關(guān)稅收政策策，結(jié)合我省推行企業(yè)業(yè)所得稅網(wǎng)上上申報(bào)的實(shí)際際，對(duì)企業(yè)所所得稅納稅申申報(bào)表及其填填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行行了整合、修修訂、完善，并并補(bǔ)充如下意意見。年度申報(bào)表工工作如有問(wèn)題題，請(qǐng)及時(shí)向管征征局反映。一、關(guān)于允許扣扣除的公益救救濟(jì)性捐贈(zèng)的的計(jì)算基數(shù)問(wèn)問(wèn)題。允許扣除的公益益救濟(jì)性捐贈(zèng)

2、贈(zèng)的計(jì)算基數(shù)數(shù)為申報(bào)表主主表第16行行“納稅調(diào)整后后所得”。二、關(guān)于技術(shù)開開發(fā)費(fèi)和安置置殘疾人工資資加計(jì)扣除額額的填報(bào)問(wèn)題題。技術(shù)開發(fā)費(fèi)或安安置殘疾人工工資支出符合合稅收規(guī)定的的，允許按技技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)實(shí)際發(fā)生額的的 50%加加計(jì)扣除或安安置殘疾人工工資實(shí)際發(fā)生生額的 1000%加計(jì)扣扣除，同時(shí)，如如果主表第116171819920行0，那么00主表第211行“加計(jì)扣除額額”主表第116171819920行，否否則主表第221行0。安置殘疾人稅收收優(yōu)惠政策分分別按以下口口徑填報(bào)：?jiǎn)挝粚?shí)際支付給給殘疾人的工工資加計(jì)扣除除部分，按上上述口徑在主主表第21行行填報(bào)；單位位按照財(cái)稅200792號(hào)規(guī)定定取

3、得的增值值稅退稅或營(yíng)營(yíng)業(yè)稅減稅收收入，免征企企業(yè)所得稅，在在附表七第33行“免稅的補(bǔ)貼貼收入”欄目填報(bào)；原福利企業(yè)業(yè)在20077年1月1日日至2007年年6月30日日期間的企業(yè)業(yè)所得稅，在在年度申報(bào)前前，經(jīng)主管國(guó)國(guó)稅局按照國(guó)國(guó)稅發(fā)20007677號(hào)文規(guī)定審審批后，按審審批金額填報(bào)報(bào)在附表七第第43行。三、關(guān)于投資收收益的填報(bào)及及補(bǔ)稅問(wèn)題。申報(bào)表主表第22行“投資收益”中股息性質(zhì)質(zhì)的所得，為為被投資單位位向納稅人的的實(shí)際分配額額，包括現(xiàn)金金股息、股票票股息和其他他形式的分配配額。在此行行不做還原計(jì)計(jì)算。外商投資興辦的的先進(jìn)技術(shù)企企業(yè)或產(chǎn)品出出口企業(yè)，按按稅法規(guī)定減減征、免征企企業(yè)所得稅期期滿后仍

4、按規(guī)規(guī)定享受的稅稅收優(yōu)惠，視視為稅法規(guī)定定的定期減稅稅、免稅期，納納稅人從上述述企業(yè)分回的的投資收益免免予補(bǔ)繳企業(yè)業(yè)所得稅。四、關(guān)于廣告費(fèi)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣宣傳費(fèi)的扣除除基數(shù)問(wèn)題。對(duì)主要從事對(duì)外外投資的納稅稅人，其投資資收益作為廣告告費(fèi)、業(yè)務(wù)招招待費(fèi)、業(yè)務(wù)務(wù)宣傳費(fèi)等項(xiàng)項(xiàng)扣除的計(jì)算算基數(shù)。對(duì)主要從事事金融保險(xiǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的納稅人人，以扣除金金融機(jī)構(gòu)往來(lái)來(lái)利息收入后后的營(yíng)業(yè)收入入，作為業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)扣除除的計(jì)算基數(shù)數(shù)；以申報(bào)表表主表第1行行“銷售（營(yíng)業(yè)業(yè)）收入”作為廣告費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等等項(xiàng)扣除的計(jì)計(jì)算基數(shù)。對(duì)對(duì)其他納稅人人，以申報(bào)表表主表第1行行“銷售（營(yíng)業(yè)業(yè)）收入”作為廣告費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)業(yè)

5、務(wù)宣傳費(fèi)等等項(xiàng)扣除的計(jì)計(jì)算基數(shù)。五、關(guān)于查增的的應(yīng)納稅所得得額彌補(bǔ)虧損損和不得作為為捐贈(zèng)稅前扣扣除的基數(shù)問(wèn)問(wèn)題。查增的應(yīng)納稅所所得額應(yīng)并入入所屬年度的的應(yīng)納稅所得得中，按稅法法規(guī)定計(jì)算應(yīng)應(yīng)補(bǔ)稅額，但但屬于稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的部部分不得用于于彌補(bǔ)以前年年度虧損，不不得作為計(jì)算算公益、救濟(jì)濟(jì)性捐贈(zèng)稅前前扣除的基數(shù)數(shù)。六、允許稅前扣扣除的工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基基數(shù)。國(guó)家稅務(wù)總局局關(guān)于工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)稅前扣除除問(wèn)題的通知知（國(guó)稅函函20000678號(hào)號(hào)）中所稱每每月全部職工工工資，是指指按稅收規(guī)定定允許稅前扣扣除的工資額額。該數(shù)額是是允許稅前扣扣除的工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)算基基數(shù)。七、關(guān)于工效掛掛鉤企業(yè)工資資結(jié)余的處理理問(wèn)

6、題。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于發(fā)發(fā)布已失效或或廢止的稅收收規(guī)范性文件件目錄的通知知（ HYPERLINK /Page/StatuteDetail.aspx?StatuteID=6505 國(guó)稅發(fā)發(fā)2006662號(hào)）和財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總總局關(guān)于調(diào)整整企業(yè)所得稅稅工資支出稅稅前扣除政策策的通知（財(cái)稅220061126號(hào)），從20006年度起，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行工工效掛鉤的企企業(yè)，按照“兩個(gè)低于”原則，在核定額度度內(nèi)其實(shí)際發(fā)發(fā)放的工資總總額可在當(dāng)年年企業(yè)所得稅稅前扣除。企企業(yè)按批準(zhǔn)的的工效掛鉤辦辦法提取的工工資總額超過(guò)過(guò)實(shí)際發(fā)放的的工資額部分分，不得在企企業(yè)所得稅前前扣除，也不不再用于建立立工資儲(chǔ)備基基金結(jié)轉(zhuǎn)以

7、后后年度使用。但但2005年年底以前已納納稅調(diào)增的工工資結(jié)余部分分（98年底底以后部分），以以后年度動(dòng)用用時(shí)仍可按規(guī)規(guī)定進(jìn)行納稅稅調(diào)減。八、關(guān)于企業(yè)所所得稅年度網(wǎng)網(wǎng)上申報(bào)若干干問(wèn)題。（一）企業(yè)所得得稅網(wǎng)上申報(bào)報(bào)的推行對(duì)象象。除企業(yè)所得稅網(wǎng)網(wǎng)上申報(bào)正式式開通前急需需辦理注銷登登記及跨區(qū)移移戶的納稅人人，實(shí)行查帳帳征收和核定定應(yīng)稅所得率率征收的企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅人，原則上上應(yīng)采用網(wǎng)上上申報(bào)方式，以以便借助省局局企業(yè)所得稅稅網(wǎng)上申報(bào)助助手軟件，加加強(qiáng)報(bào)表邏輯輯關(guān)系的審核核、提高申報(bào)報(bào)準(zhǔn)確率、為為后續(xù)管理提提供依據(jù)。（二）認(rèn)真相關(guān)關(guān)涉稅信息核核對(duì)納稅人在網(wǎng)上申申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)應(yīng)認(rèn)真核對(duì)網(wǎng)網(wǎng)上申報(bào)助手手軟

8、件自動(dòng)帶帶出提示的相相關(guān)涉稅信息息（如：申報(bào)報(bào)表類型、是是否固定稅率率、本期累計(jì)計(jì)實(shí)際已預(yù)繳繳的所得稅額額等）及申報(bào)報(bào)提交時(shí)提示示的相關(guān)涉稅稅信息（如：減免稅額、虧虧損額等）與與本單位實(shí)際際情況是否相相符，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)與實(shí)不符的的，應(yīng)及時(shí)向向主管國(guó)稅局局申請(qǐng)核實(shí)。（三）申報(bào)表填填報(bào)順序。鑒于申報(bào)表中不不少數(shù)據(jù)為依依據(jù)本表或其其他表主動(dòng)數(shù)數(shù)據(jù)計(jì)算生成成的被動(dòng)數(shù)據(jù)據(jù)，為提高填填報(bào)效率及準(zhǔn)準(zhǔn)確性，建議議分別按以下下順序依次填填報(bào)：一般企業(yè)（包包括自收自支支事業(yè)單位）：附表一，附表二，附表三，主主表第1至112行（網(wǎng)上上申報(bào)只需填填報(bào)主表第44、8行），附附表十一，附附表十二，附附表十三，附附表十四，附表

9、四，附附表五，主表表第13至116行（網(wǎng)上上申報(bào)為自動(dòng)動(dòng)計(jì)算帶出），附附表六，附表表七，附表八八，主表第117至22行行（網(wǎng)上申報(bào)報(bào)只需填報(bào)主主表第19、221行），附附表十，主表表第23至335行（網(wǎng)上上申報(bào)只需填填報(bào)主表第335行）。金融業(yè)：附表表一，附表十四四（保險(xiǎn)業(yè)需需填報(bào)），附附表二，附表三，主主表第1至112行（網(wǎng)上上申報(bào)只需填填報(bào)主表第44、8行），附附表十一，附附表十二，附附表十三，附附表十四，附表四，附附表五，主表表第13至116行（網(wǎng)上上申報(bào)為自動(dòng)動(dòng)計(jì)算帶出），附附表六，附表表七，附表八八，主表第117至22行行（網(wǎng)上申報(bào)報(bào)只需填報(bào)主主表第19、221行），附附表十，主表表

10、第23至335行（網(wǎng)上上申報(bào)只需填填報(bào)主表第335行）。事業(yè)單位、社社會(huì)團(tuán)體、民民辦非企業(yè)單單位：附表三三，附表一，附表二，主表第11至12行（網(wǎng)網(wǎng)上申報(bào)只需需填報(bào)主表第第8行），附附表十一，附附表十二，附附表十三，附附表四，附表表五，附表六六，附表七，附附表八，主表表第17至222行（網(wǎng)上上申報(bào)只需填填報(bào)主表第119、21行行），附表十十，主表第223至35行行（網(wǎng)上申報(bào)報(bào)只需填報(bào)主主表第35行行）。附件： HYPERLINK /UploadFile/200612301042558.rar 企業(yè)業(yè)所得稅年度度納稅申報(bào)表表及填報(bào)說(shuō)說(shuō)明 HYPERLINK /UploadFile/2006123

11、01042558.rar 企業(yè)所得稅稅納稅申報(bào)表表（適用核定定征收企業(yè)）及及填報(bào)說(shuō)明（注：除另有說(shuō)說(shuō)明外，申報(bào)報(bào)表中填充色色為綠色的欄欄目為主動(dòng)數(shù)數(shù)據(jù)，需納稅稅人主動(dòng)填報(bào)報(bào)；填充色為為黃色的欄目目為受限定的的主動(dòng)數(shù)據(jù)，需需納稅人依據(jù)據(jù)稅收政策主主動(dòng)填報(bào)；填填充色為紅色色的欄目為不不需填報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)；填充色為為藍(lán)色的欄目目為本表被動(dòng)動(dòng)數(shù)據(jù)，網(wǎng)上上申報(bào)根據(jù)本本表邏輯關(guān)系系自動(dòng)生成；填充色為紫紫色的欄目為為其他表被動(dòng)動(dòng)數(shù)據(jù)，網(wǎng)上上申報(bào)根據(jù)本本表與其他表表的邏輯關(guān)系系自動(dòng)生成；填充色為梅梅紅色的欄目目為自動(dòng)帶出出需納稅人核核實(shí)數(shù)據(jù)，網(wǎng)網(wǎng)上申報(bào)根據(jù)據(jù)征管軟件數(shù)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成成。）附件： 企業(yè)所得得稅年度納稅稅

12、申報(bào)表（一一般企業(yè)、金金融企業(yè)）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人識(shí)別號(hào)： 金額單位位：元(列至至角分)納稅人名稱：收入總額行次項(xiàng) 目目金 額1銷售(營(yíng)業(yè))收收入(請(qǐng)?zhí)罡礁奖硪?2投資收益（請(qǐng)?zhí)钐罡奖砣?投資轉(zhuǎn)讓凈收入入（請(qǐng)?zhí)罡奖肀砣?補(bǔ)貼收入5其他收入(請(qǐng)?zhí)钐罡奖硪?6收入總額合計(jì)(123345)扣除項(xiàng)目7銷售(營(yíng)業(yè))成成本(請(qǐng)?zhí)罡礁奖矶?8主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及及附加9期間費(fèi)用(請(qǐng)?zhí)钐罡奖矶?10投資轉(zhuǎn)讓成本（請(qǐng)請(qǐng)?zhí)罡奖砣?1其他扣除項(xiàng)目（請(qǐng)請(qǐng)?zhí)罡奖矶?2扣除項(xiàng)目合計(jì)（7891011）應(yīng)納稅所得額的的計(jì)算13納稅調(diào)整前所得得（612）14加：納稅調(diào)整增增加額（請(qǐng)?zhí)钐罡奖硭模?5

13、減：納稅調(diào)整減減少額（請(qǐng)?zhí)钐罡奖砦澹?6納稅調(diào)整后所得得（1311415)17減：彌補(bǔ)以前年年度虧損（填填附表六）（1716）18減：免稅所得（請(qǐng)請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸?81617）19加：應(yīng)補(bǔ)稅投資資收益已繳所所得稅額20減：允許扣除的的公益救濟(jì)性性捐贈(zèng)額（請(qǐng)請(qǐng)?zhí)罡奖戆耍?1減：加計(jì)扣除額額(21161771811920)22應(yīng)納稅所得額（161718192021）應(yīng)納所得稅額的的計(jì)算23適用稅率24境內(nèi)所得應(yīng)納所所得稅額（22223）25減：境內(nèi)投資所所得抵免稅額額26加：境外所得應(yīng)應(yīng)納所得稅額額(請(qǐng)?zhí)罡奖肀硎?27減：境外所得抵抵免稅額(請(qǐng)請(qǐng)?zhí)罡奖硎?28境內(nèi)、外所得應(yīng)應(yīng)納所得稅額額（24252

14、627）29減：減免所得稅稅額（請(qǐng)?zhí)罡礁奖砥撸?0實(shí)際應(yīng)納所得稅稅額（2829）31匯總納稅成員企企業(yè)就地預(yù)繳繳比例32匯總納稅成員企企業(yè)就地應(yīng)預(yù)預(yù)繳的所得稅稅額(3031)33減：本期累計(jì)實(shí)實(shí)際已預(yù)繳的的所得稅額34本期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額額35附：上年應(yīng)繳未未繳本年入庫(kù)庫(kù)所得稅額 納稅人人聲明：此納納稅申報(bào)表是是根據(jù)中華華人民共和國(guó)國(guó)企業(yè)所得稅稅暫行條例及及其實(shí)施細(xì)則則和國(guó)家有關(guān)關(guān)稅收規(guī)定填填報(bào)的，是真真實(shí)的、完整整的。 法定代表表人（簽字）：年月日納稅人公章：經(jīng)辦人：申報(bào)日期： 年 月 日代理申報(bào)中介機(jī)機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件件號(hào)碼：代理申報(bào)日期： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受受理專用章：受

15、理人：受理日期： 年年 月 日附件： 企業(yè)所得得稅年度納稅稅申報(bào)表(事事業(yè)社團(tuán))稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人識(shí)別號(hào)： 金額單位位：元(列至至角分)納稅人名稱：收入總額行次項(xiàng) 目目金 額1銷售(營(yíng)業(yè))收收入(請(qǐng)?zhí)罡礁奖硪?2投資收益（請(qǐng)?zhí)钐罡奖砣?投資轉(zhuǎn)讓凈收入入（請(qǐng)?zhí)罡奖肀砣?補(bǔ)貼收入(請(qǐng)?zhí)钐罡奖硪?5其他收入(請(qǐng)?zhí)钐罡奖硪?6收入總額合計(jì)(123345)扣除項(xiàng)目7銷售(營(yíng)業(yè))成成本(請(qǐng)?zhí)罡礁奖矶?8主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及及附加9期間費(fèi)用(請(qǐng)?zhí)钐罡奖矶?10投資轉(zhuǎn)讓成本（請(qǐng)請(qǐng)?zhí)罡奖砣?1其他扣除項(xiàng)目（請(qǐng)請(qǐng)?zhí)罡奖矶?2扣除項(xiàng)目合計(jì)（7891011）應(yīng)納稅所得額的的計(jì)算13納稅調(diào)

16、整前所得得（612）14加：納稅調(diào)整增增加額（請(qǐng)?zhí)钐罡奖硭模?5減：納稅調(diào)整減減少額（請(qǐng)?zhí)钐罡奖砦澹?6納稅調(diào)整后所得得（1311415)17減：彌補(bǔ)以前年年度虧損（填填附表六）（1716）18減：免稅所得（請(qǐng)請(qǐng)?zhí)罡奖砥撸?81617）19加：應(yīng)補(bǔ)稅投資資收益已繳所所得稅額20減：允許扣除的的公益救濟(jì)性性捐贈(zèng)額（請(qǐng)請(qǐng)?zhí)罡奖戆耍?1減：加計(jì)扣除額額(21161771811920)22應(yīng)納稅所得額（161718192021）應(yīng)納所得稅額的的計(jì)算23適用稅率24境內(nèi)所得應(yīng)納所所得稅額（22223）25減：境內(nèi)投資所所得抵免稅額額26加：境外所得應(yīng)應(yīng)納所得稅額額(請(qǐng)?zhí)罡奖肀硎?27減：境外所得抵抵免

17、稅額(請(qǐng)請(qǐng)?zhí)罡奖硎?28境內(nèi)、外所得應(yīng)應(yīng)納所得稅額額（24252627）29減：減免所得稅稅額（請(qǐng)?zhí)罡礁奖砥撸?0實(shí)際應(yīng)納所得稅稅額（2829）31匯總納稅成員企企業(yè)就地預(yù)繳繳比例32匯總納稅成員企企業(yè)就地應(yīng)預(yù)預(yù)繳的所得稅稅額(3031)33減：本期累計(jì)實(shí)實(shí)際已預(yù)繳的的所得稅額34本期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額額35附：上年應(yīng)繳未未繳本年入庫(kù)庫(kù)所得稅額 納稅人人聲明：此納納稅申報(bào)表是是根據(jù)中華華人民共和國(guó)國(guó)企業(yè)所得稅稅暫行條例及及其實(shí)施細(xì)則則和國(guó)家有關(guān)關(guān)稅收規(guī)定填填報(bào)的，是真真實(shí)的、完整整的。 法定代表表人（簽字）：年月日納稅人公章：經(jīng)辦人：申報(bào)日期： 年 月 日代理申報(bào)中介機(jī)機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證

18、件件號(hào)碼：代理申報(bào)日期： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受受理專用章：受理人：受理日期： 年年 月 日企業(yè)所得稅年度度納稅申報(bào)表表（主表）填填報(bào)說(shuō)明一、使用對(duì)象及及報(bào)送時(shí)間使用對(duì)象：實(shí)實(shí)行查帳征收收方式的企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅人。報(bào)送時(shí)間要求求：年度終了了后四個(gè)月內(nèi)內(nèi)。納稅人發(fā)發(fā)生解散、破破產(chǎn)、撤銷情情形，并進(jìn)行行清算的，應(yīng)應(yīng)在辦理工商商注銷登記之之前，向當(dāng)?shù)氐刂鞴芏悇?wù)機(jī)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅申報(bào)。納稅稅人有其他情情形依法終止止納稅義務(wù)的的，應(yīng)當(dāng)在停停止生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)之日起660日內(nèi)，向向主管稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅申報(bào)。二、基本結(jié)構(gòu)及及主要邏輯關(guān)關(guān)系基本結(jié)構(gòu)。表頭項(xiàng)目?！岸惪钏鶎倨谄陂g”：應(yīng)填

19、報(bào)公歷某某年1月1日日至12月331日；納稅稅人年度中間間發(fā)生合并、分分立、破產(chǎn)、停停業(yè)等情況，按按規(guī)定需要清清算的，應(yīng)填填報(bào)至實(shí)際停停業(yè)或法院裁裁定并宣告破破產(chǎn)之日，并并按企業(yè)所所得稅匯算清清繳管理辦法法(國(guó)稅發(fā)發(fā)20055200號(hào)號(hào))的規(guī)定進(jìn)進(jìn)行納稅申報(bào)報(bào)。“納稅人識(shí)別別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核核發(fā)的稅務(wù)登登記證號(hào)碼。“納稅人名稱稱”：填報(bào)稅務(wù)務(wù)登記證所載載納稅人的全全稱。表內(nèi)項(xiàng)目。本表表內(nèi)項(xiàng)目主主要有35行行，分為四個(gè)部分：收入總額（11至6行）：主要對(duì)應(yīng)附附表一和附表三，除“視同銷售收收入”和“稅收上確認(rèn)認(rèn)為其他應(yīng)稅稅收入”外，基本按按會(huì)計(jì)口徑填填寫?？鄢?xiàng)目（77至12行）：主要對(duì)

20、應(yīng)附附表二和附表三，除“視同銷售成成本”和“稅收上確認(rèn)認(rèn)為其他成本本費(fèi)用”外，基本按按會(huì)計(jì)口徑填填寫。應(yīng)納稅所得額額的計(jì)算（113至22行行），主要對(duì)對(duì)應(yīng)附表四、附表五、附表六、附表七、附表八，是按按稅法規(guī)定計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅所所得額的過(guò)程程，除納稅調(diào)調(diào)增、調(diào)減以以外，還對(duì)彌彌補(bǔ)以前年度度虧損、免稅稅所得、公益益救濟(jì)性捐贈(zèng)贈(zèng)、技術(shù)開發(fā)發(fā)費(fèi)和安置殘殘疾人工資加加計(jì)扣除等政政策的申報(bào)問(wèn)問(wèn)題予以明確確，即彌補(bǔ)以以前年度虧損損、免稅所得得、公益救濟(jì)濟(jì)性捐贈(zèng)、技技術(shù)開發(fā)費(fèi)和和安置殘疾人人工資加計(jì)扣扣除，都采用用有限度地扣扣除，每項(xiàng)扣扣除都不能使使應(yīng)納稅所得得額小于零。應(yīng)納所得稅額額的計(jì)算（223至35行行）：

21、主要處處理境內(nèi)投資資所得、境外外應(yīng)納稅額的的抵減問(wèn)題，減減免所得稅、匯匯總納稅成員員企業(yè)的預(yù)繳繳，以及已繳繳稅款、補(bǔ)退退稅款的核算算問(wèn)題。本表的表內(nèi)邏邏輯關(guān)系。第6行第112345行。第12行第第7891011行。第13行第第612行。第16行第第1314415行。第21行：如如果主表第116171819920行0，那么00主表第211行主表第166171181920行。如果主表第166171181920行0，那么主主表第21行行0。如果第16行行171181920211行0，那么第第22行00；否則第222行第116171819920221行。如果第222行0，那么第第23行00。如果第22

22、行行0，納稅人為一般般企業(yè)、信用用社、事業(yè)社社團(tuán)或非企業(yè)業(yè)單位，且非非匯總納稅的的成員企業(yè)，如果第22行30000，那么第23行18%；如果第22行100000，那么第23行33%；如果30000第22行100000第22行，那么第23行27%。納稅人為除信信用社以外的的金融保險(xiǎn)企企業(yè)，或匯總總納稅的成員員企業(yè)，第223行333%。第24行第第2223行。第25行取取較小值（第第19行，第第24行）。第28行第第2425526227行。第30行第第28299行。第31、322行：如果設(shè)設(shè)置項(xiàng)(匯總總納稅企業(yè)類類別)“成員企業(yè)”，那么第331行設(shè)置置項(xiàng)(就地預(yù)預(yù)繳比例),第32行第3031行；否

23、否則，第311、32行不不需填報(bào)。第33行：網(wǎng)網(wǎng)上申報(bào)不可可手工修改(程序自動(dòng)帶帶入前四個(gè)季季度的預(yù)繳稅稅款)，匯總總申報(bào)的全轄轄申報(bào)，可手手工修改，系系統(tǒng)不予監(jiān)控控，由管理環(huán)環(huán)節(jié)加強(qiáng)審核核。第34行：如如果設(shè)置項(xiàng)(匯總納稅企企業(yè)類別)“成員企業(yè)”,那么第334行第33233行行；否則第334行第33033行行。本表與附表的的邏輯關(guān)系。第1行：屬于于“一般企業(yè)”，主表第11行附表一一第1行；屬屬于“金融企業(yè)”，主表第11行附表一一第1行；屬屬于“事業(yè)社團(tuán)非非企業(yè)單位”，主表第11行附表一一第345677行。第2行附表表三第4列第第17行（屬屬于“事業(yè)社團(tuán)非非企業(yè)單位”，第2行附表一第8行附附表

24、三第4列列第17行）。第3行附表表三第6列第第17行（屬于“事業(yè)社團(tuán)非非企業(yè)單位”，第3行附表一第9行附附表三第6列列第17行）。第4行：屬于于“一般企業(yè)”和“金融企業(yè)”，手工錄入入；屬于“事業(yè)社團(tuán)非企企業(yè)單位”，主表第44行附表一一第2行。第5行：屬于于“一般企業(yè)”，主表第55行附表一一第16行；屬于“金融企業(yè)”，主表第55行附表一一第16行；屬于“事業(yè)社團(tuán)非非企業(yè)單位”，主表第55行附表一一第10111行。第7行：屬于于“一般企業(yè)”，主表第77行附表二二第1行；屬屬于“金融企業(yè)”，主表第77行附表二二第1行。第9行：屬于于“一般企業(yè)”，主表第99行附表二二第29行；屬于“金融企業(yè)”，主表第

25、99行附表二二第39行。第10行附附表三第9列列第17行。第11行：屬屬于“一般企業(yè)”，主表第111行附表表二第17行；屬于“金融企業(yè)”，主表第111行附表表二第26行；屬于“事業(yè)社團(tuán)非企企業(yè)單位”， 主表第第11行附附表二第14行。第14行附附表四第3列列第41行。第15行附附表五第211行。附表六第2列列“本年”行本年主表的的第16行。當(dāng)?shù)?6行0時(shí)，第117行附表表六第10列列第6行，且且第17行第16行；當(dāng)?shù)?6行行0時(shí)，第117行0。第18行：如如果主表第116行0，那么第第18行00。屬于“一般企業(yè)”和“金融企業(yè)”，如果主表表第16行0，那么主主表第18行行取較小值值(主表第116

26、17行行,附表七第第1行) 。屬屬于“事業(yè)社團(tuán)非企企業(yè)單位”，如果主表表第16行0,那么主主表第18行行取較小值值(主表第11617行行,附表一第12行)。第19行：手手工填列,檢檢測(cè)項(xiàng)目：如如果第16行行0，那么第第19行00；如果第116行0，那那么第19行行第16行第17行第18行且且第19行附表三第55列第17行行。第20行：如如果主表第116行0，那么主表表第20行0；如果主主表第16行行0，那么主主表第20行行取較小值值(主表第1161718行119行,附表表八第5列第第 1行)。主表第26行行附表十第第7列“合計(jì)”行。設(shè)置項(xiàng)(境境外所得已納納稅款抵扣方方法)“分國(guó)不分項(xiàng)項(xiàng)抵扣”,

27、那么主表表第27行附表十第99列數(shù)額（附附表十第8列列大于第9列列的非“合計(jì)”行次）附附表十第811列的數(shù)數(shù)額（附表十十第8列不大大于第9列的的非“合計(jì)”行次）。設(shè)置項(xiàng)(境外外所得已納稅稅款抵扣方法法)“定率抵扣”,那么 主表第277行附表十十第13列“合計(jì)”行。第29行取取較小值(主主表第28行行，附表七第第10622行)。三、收入總額項(xiàng)項(xiàng)目填報(bào)納稅人當(dāng)期期發(fā)生的，根根據(jù)稅收規(guī)定定應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)當(dāng)期收入的所所有應(yīng)稅收入入項(xiàng)目。第行“銷售售（營(yíng)業(yè)）收收入”：填報(bào)納稅人人按照會(huì)計(jì)制制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入”、“其他業(yè)務(wù)收收入”，以及根據(jù)據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期期收入的視同同銷售收入。納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)

28、務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)現(xiàn)金折扣計(jì)入入財(cái)務(wù)費(fèi)用，其其他折扣以及及銷售退回，一一律以凈額反反映在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入”。第2行“投資資收益”：填報(bào)納稅稅人取得的債債權(quán)投資的利利息收入和股股權(quán)投資的股股息性收入。債債權(quán)性投資利利息收入填報(bào)報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性性投資應(yīng)計(jì)的的利息，包括括國(guó)債利息收收入；股息性性收入填報(bào)股股權(quán)性投資取取得的股息、分分紅、聯(lián)營(yíng)分分利、合作或或合伙分利等等應(yīng)計(jì)股息性性質(zhì)的收入。金金額無(wú)需還原原計(jì)算。第3行“投資資轉(zhuǎn)讓凈收入入”：填報(bào)各項(xiàng)投投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓、出售、處處置取得的收收入（包括貨貨幣性資產(chǎn)和和非貨幣性資資產(chǎn)（公允價(jià)價(jià)值）之和）扣扣除相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)后的金額。第4行“補(bǔ)貼貼收入”：填報(bào)納稅人人收到的

29、各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收收入，包括減減免、返還的的流轉(zhuǎn)稅等。第5行“其他收入”：填報(bào)除上述收入以外的按照稅收規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括按照會(huì)計(jì)制度核算的“營(yíng)業(yè)外收入”，以及在“資本公積金”中反映的債務(wù)重組收益、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估增值及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)的其他收入。四、扣除項(xiàng)目填報(bào)納稅人當(dāng)期期發(fā)生的，按按照稅收規(guī)定定應(yīng)在當(dāng)期扣扣除的成本費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目。第7行“銷售售（營(yíng)業(yè)）成成本”：填報(bào)納稅人人按照會(huì)計(jì)制制度核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本”、“其他業(yè)務(wù)支支出”，以及與視視同銷售收入入相對(duì)應(yīng)的成成本。第8行“主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及及附加”：填報(bào)納稅人人本期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入”相對(duì)應(yīng)的應(yīng)應(yīng)繳稅金及附附加，包括營(yíng)

30、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)費(fèi)稅、城市維維護(hù)建設(shè)稅、資資源稅、土地地增值稅和教教育費(fèi)附加等等。第9行“期間間費(fèi)用”：填報(bào)納稅人人本期發(fā)生的的銷售（營(yíng)業(yè)業(yè)）費(fèi)用、管管理費(fèi)用和財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)計(jì)數(shù)。第10行“投投資轉(zhuǎn)讓成本本”：填報(bào)轉(zhuǎn)讓投投資資產(chǎn)（包包括短期股權(quán)權(quán)投資、長(zhǎng)期期股權(quán)投資）的的成本，按權(quán)權(quán)益法核算的的長(zhǎng)期股權(quán)投投資必須按稅稅收規(guī)定計(jì)算算投資成本調(diào)調(diào)整。第11行“其其它扣除項(xiàng)目目”：填報(bào)與第55行“其他收入”相對(duì)應(yīng)的成成本支出（包包括“營(yíng)業(yè)外支出出”中按照稅收收規(guī)定可以扣扣除的項(xiàng)目、資資產(chǎn)評(píng)估減值值等），以及及其他扣除項(xiàng)項(xiàng)目。但不包包括公益救濟(jì)濟(jì)性捐贈(zèng)、非非公益救濟(jì)性性捐贈(zèng)及贊助助支出。五、應(yīng)納稅所得得額

31、的計(jì)算第14行“納納稅調(diào)整增加加額”：填報(bào)納稅人人實(shí)際發(fā)生的的成本費(fèi)用金金額大于稅收收規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)調(diào)整增加所得得的金額。納納稅人如有未未在收入總額額中反映的收收入項(xiàng)目或者者不應(yīng)在扣除除項(xiàng)目中反映映的支出項(xiàng)目目，以及超出出稅收規(guī)定的的扣除標(biāo)準(zhǔn)的的支出金額，房房地產(chǎn)業(yè)務(wù)本本期預(yù)售收入入計(jì)算的預(yù)計(jì)計(jì)利潤(rùn)等，也也在本行填列列。第15行“納納稅調(diào)整減少少額”：填報(bào)根據(jù)稅稅收規(guī)定可在在稅前扣除，但但納稅人在會(huì)會(huì)計(jì)核算中沒(méi)沒(méi)有在當(dāng)期成成本費(fèi)用中列列支的項(xiàng)目金金額，以及在在以前年度進(jìn)進(jìn)行了納稅調(diào)調(diào)整增加，根根據(jù)稅收規(guī)定定從以前年度度結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)在在本期扣除的的項(xiàng)目金額。納納稅人如有根根據(jù)規(guī)定免稅稅的收

32、入在收收入總額中反反映的以及應(yīng)應(yīng)在扣除項(xiàng)目目中反映而沒(méi)沒(méi)有反映的支支出項(xiàng)目，以以及房地產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)本期已轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷售收入的的預(yù)售收入計(jì)計(jì)算的預(yù)計(jì)利利潤(rùn)等，也在在本行填列。第16行“納納稅調(diào)整后所所得”：如為負(fù)數(shù)，就就是納稅人當(dāng)當(dāng)年可申報(bào)向向以后年度結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額額；如為正數(shù)數(shù)，應(yīng)繼續(xù)計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅所所得額。第17行“彌彌補(bǔ)以前年度度虧損”：填報(bào)納稅人人按稅收規(guī)定定可在稅前彌彌補(bǔ)的以前年年度虧損額。第18行“免免稅所得”：填報(bào)納稅人人按照稅收規(guī)規(guī)定應(yīng)單獨(dú)核核算的免予征征稅的所得額額在彌補(bǔ)虧損損后剩余的部部分。第19行“應(yīng)應(yīng)補(bǔ)稅投資收收益已繳納所所得稅額”：金額為本表表第2行的數(shù)數(shù)額（不大于于第16行數(shù)數(shù)額

33、的部分）用用于彌補(bǔ)以前前年度虧損，再再扣減“免稅所得”后的余額所所對(duì)應(yīng)的在被被投資企業(yè)已已繳納的所得得稅款。應(yīng)補(bǔ)稅投資收益益小于短期股股權(quán)投資、長(zhǎng)長(zhǎng)期股權(quán)投資資中應(yīng)補(bǔ)稅的的投資收益合合計(jì)數(shù)的，應(yīng)應(yīng)按被投資方方企業(yè)適用稅稅率從高到低低，還原計(jì)算算應(yīng)補(bǔ)稅投資資收益已繳納納的所得稅額額。第21行“加加計(jì)扣除額”：填報(bào)納稅人人按照稅收規(guī)規(guī)定允許加計(jì)計(jì)扣除的費(fèi)用用額。六、應(yīng)納所得稅稅額的計(jì)算第23行“適適用稅率”：填報(bào)納稅人人根據(jù)稅收規(guī)規(guī)定確定的適適用稅率。第25行“境境內(nèi)投資所得得抵免稅額”：填報(bào)納稅人人彌補(bǔ)虧損后后的應(yīng)補(bǔ)稅投投資收益余額額所對(duì)應(yīng)的在在被投資企業(yè)業(yè)已繳納的所所得稅額。第26行“境境外所

34、得應(yīng)納納所得稅額”、第27行行“境外所得抵抵免稅額”：填報(bào)納稅人人境外所得根根據(jù)財(cái)政部部、國(guó)家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于發(fā)發(fā)布境外所所得計(jì)征所得得稅暫行辦法法（修訂）的的通知（財(cái)財(cái)稅字199971116號(hào)）計(jì)算算的“境外所得應(yīng)應(yīng)納所得稅額額”和“境外所得抵抵免稅額”。實(shí)行匯總總納稅的成員員企業(yè)取得的的境外所得，不不得參加匯總總納稅，應(yīng)單單獨(dú)申報(bào)，就就地計(jì)算抵免免或補(bǔ)繳企業(yè)業(yè)所得稅。第29行“減減免所得稅額額”：填列納稅人人按稅收規(guī)定定實(shí)際減免的的企業(yè)所得稅稅額。其中，匯匯總納稅的成成員企業(yè)國(guó)產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備投資抵抵免，應(yīng)按就就地預(yù)繳的企企業(yè)所得稅額額計(jì)算抵免額額。第31行“匯匯總納稅成員員企業(yè)就地預(yù)預(yù)繳比例”：填

35、報(bào)匯總納納稅成員企業(yè)業(yè)按照稅收規(guī)規(guī)定應(yīng)在所在在地繳納企業(yè)業(yè)所得稅的比比例。第33行“本本期累計(jì)實(shí)際際已預(yù)繳的所所得稅額”：填報(bào)納稅人人按照稅收規(guī)規(guī)定已在季（月月）度累計(jì)預(yù)預(yù)繳的所得稅稅額。第35行“上上年應(yīng)繳未繳繳本年入庫(kù)所所得稅額”：填報(bào)納稅人人上一年度第第四季度或第第12月份預(yù)預(yù)繳稅款額及及匯算清繳的的稅款額。企業(yè)所得稅年度度納稅申報(bào)表表附表一銷售（營(yíng)業(yè)）收收入及其他收收入明細(xì)表填報(bào)時(shí)間：年 月 日 金額單單位：元（列列至角分）行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售（營(yíng)業(yè)業(yè)）收入合計(jì)計(jì)(2712)2主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入(3456)3銷售商品4提供勞務(wù)5讓渡資產(chǎn)使用用權(quán)6建造合同7其他業(yè)務(wù)收入入(89101

36、11)8材料銷售收入入9代購(gòu)代銷手續(xù)續(xù)費(fèi)收入10包裝物出租收收入11其他12視同銷售收入入(1311415)13自產(chǎn)、委托加加工產(chǎn)品視同同銷售的收入入14處置非貨幣性性資產(chǎn)視同銷銷售的收入15其他視同銷售售的收入16二、其他收入合合計(jì)（1724）17營(yíng)業(yè)外收入(1819923)18固定資產(chǎn)盤盈盈19處置固定資產(chǎn)產(chǎn)凈收益20非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)交易收益21出售無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)收益22罰款凈收入23其他24稅收上應(yīng)確認(rèn)認(rèn)的其他收入入(252262728299)25因債權(quán)人原因因確實(shí)無(wú)法支支付的應(yīng)付款款項(xiàng)26債務(wù)重組收益益27接受捐贈(zèng)的資資產(chǎn)28資產(chǎn)評(píng)估增值值29其他經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表表人（簽章）：附表

37、一銷售售（營(yíng)業(yè)）收收入及其他收收入明細(xì)表填填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行行企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度、小小企業(yè)會(huì)計(jì)制制度的納稅稅人填報(bào)。二、基本結(jié)構(gòu)及及主要邏輯關(guān)關(guān)系基本結(jié)構(gòu)。本表分為銷售（營(yíng)營(yíng)業(yè)）收入和和其他收入兩兩部分，填報(bào)報(bào)納稅人根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)制度核核算的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入”、“其它業(yè)務(wù)收收入”和“營(yíng)業(yè)外收入入”，以及根據(jù)據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)應(yīng)在當(dāng)期確認(rèn)認(rèn)為收入的“視同銷售收收入”和“稅收應(yīng)確認(rèn)認(rèn)的其他收入入”等五個(gè)方面面內(nèi)容。本表的表內(nèi)關(guān)關(guān)系。第1行第227122行。第2行第33456行。第7行第88910011行。第12行第第1314415行。第16行第第17244行。第17行第第181992022122

38、23行。第24行第第252662722829行行。本表與主表的的關(guān)系。主表第1行本表第1行行。主表第5行本表第166行。三、具體填報(bào)說(shuō)說(shuō)明第1行“銷售售（營(yíng)業(yè)）收收入合計(jì)”：本行數(shù)據(jù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣廣告費(fèi)支出扣扣除限額的計(jì)計(jì)算基數(shù)。對(duì)主要從事對(duì)外外投資的納稅稅人，其投資資所得就是主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入。并可據(jù)此此計(jì)算業(yè)務(wù)招招待費(fèi)等的扣扣除限額，但但不在本表反反映，填入附附表三投資資所得（損失失）明細(xì)表。第2至6行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入”：根據(jù)不同同行業(yè)的業(yè)務(wù)務(wù)性質(zhì)分別填填報(bào)納稅人在在會(huì)計(jì)核算中中的主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入。納稅稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)中發(fā)生的現(xiàn)現(xiàn)金折扣計(jì)入入財(cái)務(wù)費(fèi)用，其其他折扣以及及銷

39、售退回一一律以凈額在在此反映。第3行“銷售售商品”：填報(bào)從事事工業(yè)制造、商商品流通、農(nóng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及及其他商品銷銷售企業(yè)的主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入。第4行“提供供勞務(wù)”：填報(bào)從事事提供旅游飲飲食服務(wù)、交交通運(yùn)輸、郵郵政通信、對(duì)對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作作、加工修理理修配、文化化體育、娛樂(lè)樂(lè)等勞務(wù)、開開展其他服務(wù)務(wù)的納稅人取取得的主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入。第5行“讓渡渡資產(chǎn)使用權(quán)權(quán)”： 填報(bào)讓渡渡無(wú)形資產(chǎn)使使用權(quán)（如商商標(biāo)權(quán)、專利利權(quán)、專有技技術(shù)使用權(quán)、版版權(quán)、專營(yíng)權(quán)權(quán)等）而取得得的使用費(fèi)收收入以及以租租賃業(yè)務(wù)為基基本業(yè)務(wù)的出出租固定資產(chǎn)產(chǎn)取得的租金金收入。轉(zhuǎn)讓讓處置固定資資產(chǎn)、出售無(wú)無(wú)形資產(chǎn)（所所有權(quán)的讓渡渡）屬于“營(yíng)業(yè)外收入

40、入”，不在本行行反映。讓渡渡現(xiàn)金資產(chǎn)使使用權(quán)取得的的債權(quán)利息收收入（包括國(guó)國(guó)債利息收入入）和股息性性收入一并在在附表三填報(bào)報(bào)。第6行“建造造合同”：填報(bào)納稅稅人建造房屋屋、道路、橋橋梁、水壩等等建筑物，以以及船舶、飛飛機(jī)、大型機(jī)機(jī)械設(shè)備等的的主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入。第7至11行行：按照會(huì)計(jì)計(jì)核算中“其其他業(yè)務(wù)收入入”的具體業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)分別別填報(bào)。其他他業(yè)務(wù)收入中中已在本表第第2行中反映映的，不在此此行重復(fù)填報(bào)報(bào)。第8行“材料料銷售收入”：填報(bào)銷售售材料、下腳腳料、廢料、廢廢舊物資等收收入。第9行“代購(gòu)購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入”：填報(bào)從事事代購(gòu)代銷、受受托代銷商品品收取的手續(xù)續(xù)費(fèi)收入。專專業(yè)從事代理理業(yè)務(wù)的納稅

41、稅人收取的手手續(xù)費(fèi)收入不不在本行填列列，而是作為為主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入填列到主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入，即第4行中。第10行“包包裝物出租收收入”：填報(bào)出租租、出借包裝裝物的租金和和逾期未退包包裝物沒(méi)收的的押金。第11行“其其他”：填報(bào)在“其其他業(yè)務(wù)收入入”會(huì)計(jì)科目目核算的、上上述未列舉的的其他業(yè)務(wù)收收入，不包括括已在主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入中反反映的讓渡資資產(chǎn)使用權(quán)取取得的收入。第12至155行：填報(bào)“視視同銷售的收收入”。視同同銷售是指會(huì)會(huì)計(jì)上不作為為銷售核算，而而在稅收上應(yīng)應(yīng)作為銷售、確確認(rèn)收入計(jì)算算繳納稅金的商品品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移行為。第13行“自自產(chǎn)、委托加加工產(chǎn)品視同同銷售的收入入”：填報(bào)納稅人人用于在建工工

42、程、管理部部門、非生產(chǎn)產(chǎn)機(jī)構(gòu)、贊助助、集資、廣廣告、樣品、職職工福利獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)等方面的材材料和自產(chǎn)、委委托加工產(chǎn)品品的公允價(jià)值金額額。第14行“處處置非貨幣性性資產(chǎn)視同銷銷售的收入”：填報(bào)納稅人人將非貨幣性性資產(chǎn)用于投投資、分配、捐捐贈(zèng)、抵償債債務(wù)等方面，按按照稅收規(guī)定定應(yīng)視同銷售售確認(rèn)收入的的金額。非貨貨幣性交易中中取得補(bǔ)價(jià)的，按按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則應(yīng)確認(rèn)的收收益，填報(bào)在在本表第200行“非貨幣性資資產(chǎn)交易收益益”。第15行“其其他視同銷售售的收入”：填報(bào)納稅稅人除自產(chǎn)、委委托加工產(chǎn)品品視同銷售和和處置非貨幣幣性資產(chǎn)視同同銷售行為以以外，其他在在會(huì)計(jì)上不作作為銷售核算算，而在企業(yè)業(yè)所得稅政策策上需作為

43、銷銷售確認(rèn)收入入，計(jì)入應(yīng)納納稅所得額的的商品或勞務(wù)務(wù)的轉(zhuǎn)移行為為。第16行“其其他收入合計(jì)計(jì)”：填報(bào)營(yíng)業(yè)業(yè)外收入和視視同銷售收入入之外的稅收收應(yīng)確認(rèn)的其其他收入。第17至233行“營(yíng)業(yè)外收入入”：填報(bào)在“營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入”會(huì)會(huì)計(jì)科目核算算的收入。第18行“固固定資產(chǎn)盤盈盈”：填報(bào)納稅稅人在經(jīng)?；?、制度化的的資產(chǎn)清查中中，發(fā)現(xiàn)的固固定資產(chǎn)盤盈盈數(shù)額。第19行“處處置固定資產(chǎn)產(chǎn)凈收益”：填報(bào)納稅人人因處置固定定資產(chǎn)而取得得的凈收益。不不包括納稅人人在主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入中核算算的、正常銷銷售固定資產(chǎn)產(chǎn)類商品。國(guó)國(guó)有企業(yè)在產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程程中，處置固固定資產(chǎn)形成成的國(guó)有產(chǎn)權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益益，凡按國(guó)家家有關(guān)規(guī)定上

44、上繳財(cái)政的，不不填報(bào)在此行行。第20行“非非貨幣性資產(chǎn)產(chǎn)交易收益”：填報(bào)納稅稅人在非貨幣幣性資產(chǎn)交易易行為中，實(shí)實(shí)現(xiàn)的與收到到補(bǔ)價(jià)對(duì)應(yīng)的的收益額。如如果非貨幣性性資產(chǎn)交易已已按規(guī)定視同同銷售處理，其其收入已在本本表第14行行反映，相應(yīng)應(yīng)的成本也在在附表二第15行反反映，因此在在會(huì)計(jì)上已確確認(rèn)的“營(yíng)業(yè)外收入入非貨幣性性交易收益”不再此行重重復(fù)填列；但但不涉及視同同銷售的非貨貨幣性資產(chǎn)交交易，取得補(bǔ)補(bǔ)價(jià)的一方在在會(huì)計(jì)上已確確認(rèn)的“營(yíng)業(yè)外收入入非貨幣性性交易收益”在此行填列列。第21行“出出售無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)收益”：填報(bào)納稅稅人因處置無(wú)無(wú)形資產(chǎn)而取取得的凈收益益。國(guó)有企業(yè)業(yè)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓讓過(guò)程中，處處置無(wú)形資

45、產(chǎn)產(chǎn)形成的國(guó)有有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈凈收益，凡按按國(guó)家有關(guān)規(guī)規(guī)定上繳財(cái)政政的，不填報(bào)報(bào)在此行。第22行“罰罰款凈收入”：填報(bào)納稅稅人在日常經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)動(dòng)中取得的罰罰款凈收入。第23行“其其他”：填報(bào)在“營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入”會(huì)會(huì)計(jì)科目核算算的收入中除除固定資產(chǎn)盤盤盈、處置固固定資產(chǎn)凈收收益、非貨幣幣性資產(chǎn)交易易收益、出售售無(wú)形資產(chǎn)收收益和罰款凈凈收入外的其其它營(yíng)業(yè)外收收入。主要應(yīng)應(yīng)注意納稅人人“收取的總總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)費(fèi)收入”，它它是指企業(yè)經(jīng)經(jīng)有權(quán)稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)向下下屬企業(yè)收取取(分?jǐn)?的的管理費(fèi)。第24至299行“稅收上應(yīng)確確認(rèn)的其他收收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)計(jì)核算不作收收入處理而稅稅收規(guī)定應(yīng)確確認(rèn)收入的除除視同銷售收

46、收入之外的其其他收入，包包括在“資本本公積金”中中反映的債務(wù)務(wù)重組收益、接接受捐贈(zèng)資產(chǎn)產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估估增值等。第25行“因因債權(quán)人原因因確實(shí)無(wú)法支支付的應(yīng)付款款項(xiàng)”：填報(bào)納稅稅人因債權(quán)人人原因確實(shí)無(wú)無(wú)法支付的應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)（包包括超過(guò)三年年以上未支付付的應(yīng)付帳款款，如果無(wú)法法提供債權(quán)人人未確認(rèn)損失失、未在稅前前扣除證明的的也應(yīng)并入本本行），及已已在成本費(fèi)用用中列支的其其他應(yīng)付款。第26行“債債務(wù)重組收益益”：填報(bào)納稅稅人重組債務(wù)務(wù)的計(jì)稅成本本與支付的現(xiàn)現(xiàn)金金額或者者非現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)金額、股權(quán)權(quán)公允價(jià)值的的差額。第27行“接接受捐贈(zèng)的資資產(chǎn)”：填報(bào)納稅稅人在2003年年1月1日以以后接受的貨貨幣性資產(chǎn)及及

47、非貨幣性資資產(chǎn)捐贈(zèng)金額額（2003年年以前稅收政政策規(guī)定納稅稅人得到的捐捐贈(zèng)資產(chǎn)不征征收所得稅，同同時(shí)形成的資資產(chǎn)不允許提提取折舊和攤攤銷費(fèi)用）。第28行“資資產(chǎn)評(píng)估增值值”：填報(bào)納稅人人因改組改制制、或以非貨貨幣性資產(chǎn)對(duì)對(duì)外投資發(fā)生生的評(píng)估增值值額。如果納納稅人股份制制改造后仍按按改造前的帳帳面價(jià)值作為為資產(chǎn)計(jì)稅成成本的，則本本行不填。第29行“其其他”：填報(bào)納稅稅人除債務(wù)重重組收益、接接受捐贈(zèng)資產(chǎn)產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估估增值以外的的，在會(huì)計(jì)核核算不作收入入處理而稅收收規(guī)定應(yīng)予以以確認(rèn)的其他他收入，如取取得的各種價(jià)價(jià)內(nèi)外基金、收收費(fèi)及附加等等。企業(yè)所得稅年度度納稅申報(bào)表表附表一金融企業(yè)收入明明細(xì)表填報(bào)

48、時(shí)間： 年 月 日 金額單單位：元(列至角分)行次項(xiàng) 目目 金 額1一、基本業(yè)務(wù)收收入（233155）2利息收入3金融企業(yè)往來(lái)收收入4中間業(yè)務(wù)收入5手續(xù)費(fèi)收入6證券承銷收入（虧虧損以“”填列）7自營(yíng)證券差價(jià)收收入（虧損以以“”填列）8買入返售證券收收入（虧損以以“”填列）9受托投資管理收收益（虧損以以“”填列）10保費(fèi)收入11分保費(fèi)收入12追償款收入13基金收入14匯兌收益15其他業(yè)務(wù)收入16二、其他收入合合計(jì)（171824428）17視同銷售收入入18營(yíng)業(yè)外收入（1920212223）19固定資產(chǎn)盤盈和和轉(zhuǎn)讓凈收入入20非貨幣性交易收收益21出售無(wú)形資產(chǎn)收收益22取得的各種價(jià)外外基金、收費(fèi)費(fèi)

49、和附加23罰款收入24稅收上應(yīng)確認(rèn)認(rèn)的收入（2252627）25因債權(quán)人原因確確實(shí)無(wú)法支付付的應(yīng)付款26接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)產(chǎn)27在稅收上確認(rèn)的的資產(chǎn)評(píng)估增增值28其他經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表表人（簽章）：附表一金融融企業(yè)收入明明細(xì)表填報(bào)報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于金融融企業(yè)填報(bào)。根根據(jù)金融企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)制度以以及有關(guān)法規(guī)規(guī)規(guī)定，金融融企業(yè)包括銀銀行（含信用用社）、保險(xiǎn)險(xiǎn)公司、證券券公司、信托托投資公司、期期貨公司、基基金管理公司司、租賃公司司、財(cái)務(wù)公司司在內(nèi)的多種種組織形式的的行業(yè)群體。二、基本結(jié)構(gòu)與與主要邏輯關(guān)關(guān)系基本結(jié)構(gòu)。本表是金融企業(yè)業(yè)關(guān)于收入項(xiàng)項(xiàng)目的附表，分分為基本業(yè)務(wù)務(wù)收入（第22行至第1

50、5行）和其其他收入（第第17行至28行）兩大大部分。本表的表內(nèi)關(guān)關(guān)系。第1行第22315行。第16行第第1718824228行。第18行第第19200233行。第24行第第2526627行。本表與主表的的關(guān)系。主表第1行本表第1行行。主表第5行本表第166行。三、具體填報(bào)說(shuō)說(shuō)明(一)第1行“基本業(yè)務(wù)收收入”：指納稅人人從事主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)取得得的收入。金金融企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入不不包括為第三三方或者客戶戶代收的款項(xiàng)項(xiàng)，如代郵電電部門收取的的郵電費(fèi)。(二)第2行“利息收入”：填報(bào)除金金融機(jī)構(gòu)往來(lái)來(lái)利息收入以以外的各項(xiàng)利利息收入。包包括：中長(zhǎng)期期貸款利息收收入、短期貸貸款利息收入入、押匯利息息收入、貼

51、現(xiàn)現(xiàn)利息收入、銀銀團(tuán)貸款利息息收入、境外外轉(zhuǎn)貸款利息息收入、外匯匯儲(chǔ)備貸款利利息收入、租租賃利息收入入、個(gè)人貸記記卡透支利息息收入、單位位貸記卡透支支利息收入、個(gè)個(gè)人消費(fèi)貸款款利息收入、買買方信貸利息息收入、賣方方信貸利息收收入、打包貸貸款利息收入入、授信墊款款利息收入、保保險(xiǎn)利息收入入、國(guó)內(nèi)信用用證融資利息息收入、協(xié)議議透支利息收收入、其他利利息收入。(三)第3行“金融機(jī)構(gòu)往往來(lái)收入”：填報(bào)銀行與與中央銀行及及境內(nèi)外其他他銀行、非銀銀行金融機(jī)構(gòu)構(gòu)之間資金往往來(lái)發(fā)生的利利息收入，主主要包括：存存放央行收入入、存放境內(nèi)內(nèi)同業(yè)收入、存存放境外同業(yè)業(yè)收入、買入入票據(jù)收入、拆拆放境外同業(yè)業(yè)收入、拆放放

52、境內(nèi)同業(yè)收收入、返售資資產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收入、議議付賠償金收收入、調(diào)期利利息收入、其其他金融機(jī)構(gòu)構(gòu)往來(lái)收入。(四)第4行“中間業(yè)務(wù)收收入”：填報(bào)金融企企業(yè)提供金融融中間業(yè)務(wù)所所取得的收入入，包括代理理費(fèi)、承諾費(fèi)費(fèi)、安排費(fèi)、擔(dān)擔(dān)保費(fèi)、咨詢?cè)冾檰?wèn)費(fèi)和證證券承銷費(fèi)收收入等。(五)第5行“手續(xù)費(fèi)收入入”：填報(bào)在提供供相關(guān)金融業(yè)業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)向向客戶收取的的費(fèi)用。主要要包括：國(guó)內(nèi)內(nèi)結(jié)算手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入、國(guó)際際結(jié)算手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入、租賃賃手續(xù)費(fèi)收入入、擔(dān)保費(fèi)收收入、委托貸貸款手續(xù)費(fèi)收收入、承兌業(yè)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收收入、保管箱箱業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入、承銷銷國(guó)債手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入、信用用卡跨系統(tǒng)交交易手續(xù)費(fèi)收收入、代理銀銀行業(yè)務(wù)手續(xù)續(xù)費(fèi)

53、收入、代代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入入、代理收費(fèi)費(fèi)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入、代理理基金銷售手手續(xù)費(fèi)收入、基基金托管費(fèi)收收入、代理貴貴金屬業(yè)務(wù)手手續(xù)費(fèi)收入、其其他代理業(yè)務(wù)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入入、貸記卡手手續(xù)費(fèi)收入、期期權(quán)費(fèi)收入、其其他手續(xù)費(fèi)收收入。(六)第6行“證券承銷收收入”：填報(bào)金融融企業(yè)接受委委托代理發(fā)行行或者承銷股股票、債券等等而取得的收收入（虧損以以“”填列）。(七)第7行“自營(yíng)證券差差價(jià)收入”：填報(bào)從事事證券業(yè)務(wù)的的金融企業(yè)在在自營(yíng)證券買買賣業(yè)務(wù)中，買買入證券與賣賣出證券的差差價(jià)收入（虧虧損以“”填列）。(八)第8行“買入返售證證券收入”：填報(bào)從事事證券業(yè)務(wù)的的金融企業(yè)與與其他企業(yè)以以合同或協(xié)議議的方式

54、，按按一定價(jià)格買買入證券，到到期日再按合合同規(guī)定的價(jià)價(jià)格將該批證證券返售給其其他企業(yè)以賺賺取差價(jià)的差差價(jià)收入（虧虧損以“”填列）。(九)第9行“受托投資管管理收益”：填報(bào)接受受委托進(jìn)行投投資管理的收收入（虧損以以“”填列）。(十)第10行行“保費(fèi)收入”：填報(bào)保險(xiǎn)險(xiǎn)公司直接承承保業(yè)務(wù)所取取得的保費(fèi)收收入。(十一)第111行“分保費(fèi)收入入”：填報(bào)保險(xiǎn)險(xiǎn)公司分入分分保業(yè)務(wù)所取取得的保費(fèi)收收入。(十二)第122行“追償款收入入”:填報(bào)保險(xiǎn)險(xiǎn)公司因第三三者的過(guò)錯(cuò)造造成保險(xiǎn)標(biāo)的的損失，在賠賠償被保險(xiǎn)人人后取得代位位求償權(quán)并向向第三者索回回賠償所取得得的收入。(十三)第133行“基金收入”：填報(bào)證券券投資基

55、金收收入，包括股股票差價(jià)收入入、債券利息息收入、存款款利息收入、股股利收入、賣賣出回購(gòu)證券券收入和其他他收入。(十四)第144行“匯兌收益”：填報(bào)金融融企業(yè)進(jìn)行外外匯買賣和兌兌換外幣等業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生的匯匯兌收益。指指銀行辦理結(jié)結(jié)售匯、外匯匯買賣折算收收益、代客外外匯買賣、自自營(yíng)外匯買賣賣、其他外匯匯買賣等業(yè)務(wù)務(wù)，因匯價(jià)變變動(dòng)而獲得的的收益。(十五)第155行“其他業(yè)務(wù)收收入”：填報(bào)金融企企業(yè)除上述收收入以外的其其他營(yíng)業(yè)收入入。包括從事事信托、融資資租賃的業(yè)務(wù)務(wù)收入。(十六)第166行“其他收入合合計(jì)”：包括營(yíng)業(yè)業(yè)外收入、根根據(jù)稅收規(guī)定定應(yīng)在當(dāng)期確確認(rèn)的“視同銷售收收入”和其他稅收收上應(yīng)確認(rèn)的的收入

56、。(十七)第177行“視同銷售收收入”：填報(bào)金融企企業(yè)處置非貨貨幣性資產(chǎn)等等按公允價(jià)值值確認(rèn)的收入入，包括自產(chǎn)產(chǎn)、委托加工工產(chǎn)品視同銷銷售收入；處處置非貨幣性性資產(chǎn)視同銷銷售收入；其其他視同銷售售收入。(十八)第188行“營(yíng)業(yè)外收入入”：填報(bào)除上上述基本業(yè)務(wù)務(wù)收入和其他他收入以外非非正常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)的收入。主主要包括：第19行“固固定資產(chǎn)盤盈盈和轉(zhuǎn)讓凈收收入”：按照金融融企業(yè)的“盤盈清理凈凈收益”科目填列。第20行“非非貨幣性交易易收益”：按照金融融企業(yè)進(jìn)行非非貨幣性交易易取得的價(jià)差差收入填列。第21行“出出售無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)收益”：按照金融融企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)無(wú)形資產(chǎn)的凈凈收益填列。第22行“取取得的各種價(jià)

57、價(jià)外基金、收收費(fèi)和附加”：是指除國(guó)國(guó)務(wù)院或財(cái)政政部、國(guó)家稅稅務(wù)總局明確確規(guī)定不征收收企業(yè)所得稅稅的項(xiàng)目外的的收入。按照照金融企業(yè)的的相關(guān)科目填填列。第23行“罰罰款收入”：按照金融融企業(yè)的“罰款罰沒(méi)收收入”、“內(nèi)審罰沒(méi)收收入”等科目填列列。(十九)第244行“稅收上應(yīng)確確認(rèn)的收入”：填報(bào)按照照稅收有關(guān)規(guī)規(guī)定確認(rèn)應(yīng)當(dāng)當(dāng)征收所得稅稅的收入。第25行“因因債權(quán)人原因因確實(shí)無(wú)法支支付的應(yīng)付款款”：填報(bào)納稅稅人因債權(quán)人人原因確實(shí)無(wú)無(wú)法支付的應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)（包包括超過(guò)三年年以上未支付付的應(yīng)付帳款款，如果無(wú)法法提供債權(quán)人人未確認(rèn)損失失、未在稅前前扣除證明的的，也應(yīng)并入入本行）及已已在成本費(fèi)用用中列支的其其他應(yīng)付

58、款。第26行“接接受捐贈(zèng)的資資產(chǎn)”：填報(bào)20003年1月11日以后金融企業(yè)業(yè)接受捐贈(zèng)的的資產(chǎn)在稅收收上應(yīng)該確認(rèn)認(rèn)的收入數(shù)。第27行“在在稅收上確認(rèn)認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估估增值”：填報(bào)金融融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)評(píng)估增值在稅稅收上應(yīng)確認(rèn)認(rèn)的收入數(shù)。(二十)第288行“其他”：填報(bào)納稅稅人除上述收收入以外的其其他收入。企業(yè)所得稅年度度納稅申報(bào)表表附表一事業(yè)單位、社會(huì)會(huì)團(tuán)體、民辦辦非企業(yè)單位位收入項(xiàng)目明明細(xì)表填報(bào)時(shí)間： 年 月 日金額單位位：元(列至至角分)行次項(xiàng)目金額1一、收入總額(2311)2財(cái)政補(bǔ)助收入3上級(jí)補(bǔ)助收入4撥入?？?事業(yè)收入6經(jīng)營(yíng)收入7附屬單位繳款8投資收益（見附附表三）9投資轉(zhuǎn)讓凈收入入（見附表三三）

59、10捐贈(zèng)收入11其他收入12二、免稅收入總總額(131422)13納入預(yù)算及預(yù)算算外專戶管理理的基金及附附加14納入預(yù)算及預(yù)算算外專戶管理理的行政事業(yè)業(yè)性收費(fèi)15財(cái)政部核準(zhǔn)不上上繳專戶管理理的預(yù)算外資資金16主管部門、上級(jí)級(jí)單位的專項(xiàng)項(xiàng)補(bǔ)助收入17所屬獨(dú)立核算單單位上交的稅稅后利潤(rùn)18各級(jí)政府資助19省級(jí)以上民政、財(cái)財(cái)政部門規(guī)定定收取的會(huì)費(fèi)費(fèi)20社會(huì)各界的捐贈(zèng)贈(zèng)收入21財(cái)政撥款22其他23三、應(yīng)納稅收入入總額(112)24四、應(yīng)納稅收入入總額占全部部收入總額比比重(231)經(jīng)辦人（簽章）： 法定代表表人（簽章）：附表一事業(yè)業(yè)單位、社會(huì)會(huì)團(tuán)體、民辦辦非企業(yè)單位位收入明細(xì)表表填報(bào)說(shuō)明明一、適用范圍

60、本表適用于繳納納企業(yè)所得稅稅的事業(yè)單位位、社會(huì)團(tuán)體體、民辦非企企業(yè)單位填報(bào)報(bào)。二、基本結(jié)構(gòu)與與主要邏輯關(guān)關(guān)系基本結(jié)構(gòu)。本表填報(bào)納稅人人根據(jù)會(huì)計(jì)制制度核算的收收入及稅收規(guī)規(guī)定免稅的收收入項(xiàng)目。本表的表內(nèi)關(guān)關(guān)系。第1行第22311行。第12行第第1314222行。第23行第第112行行。第24行第第231行100%。本表與主表的的關(guān)系。主表第1行本表第37行。主表第4行本表第2行行。主表第5行本表第10011行。如果主表第116行0，那么主主表第18行行0；如果果主表第166行0，主主表第18行行取較小值值(本表第112行,主表表第16117行)。本表與其他附附表的關(guān)系主表第2行本表第8行行附表三