1、執(zhí)法資格考試D卷一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是 最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號。）近年來，我國不斷提高個人所得稅的免征額，實際上體現(xiàn)的稅收原則是（ ）。A財政原則B公平原則C效率原則D法治原則下列不屬于車船稅的減免優(yōu)惠政策是（）。A個人自用的小汽車B警用汽車C捕撈、養(yǎng)殖漁船D外國駐華使領館的小汽車關(guān)于土地增值稅清算管理的說法，正確的是（）。A分期開發(fā)房地產(chǎn)項目，以全部工程為單位清算B直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，符合清算條件，應進行清算C取得銷售許可證滿2年仍未銷售完畢，稅務機關(guān)應要求納稅人清算D整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的，不符合清算

2、條件關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。房產(chǎn)出租以房產(chǎn)租金收入計稅房產(chǎn)自住有經(jīng)營收入以經(jīng)營收入計稅房產(chǎn)出租以房產(chǎn)租金收入計稅房產(chǎn)自住有經(jīng)營收入以經(jīng)營收入計稅納稅人對原有房屋進行擴建，不增加房屋原值具備房屋功能的地下建筑，2006年起不征房產(chǎn)稅BCD）萬元。C 56 D 80某鐵礦山12月份銷售鐵礦石原礦8萬噸，當?shù)罔F礦石資源稅稅率為10元/噸。該鐵礦山 當月應繳納的資源稅為（ A 32 ）萬元。C 56 D 80關(guān)于城市維護建設稅的說法，正確的是（）。A納稅人是繳納增值稅、營業(yè)稅，不包括消費稅的納稅人B鐵道總公司適用稅率統(tǒng)一為7%C海關(guān)進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅D增值稅的滯納

3、金，也要作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)）。B無息貸款的合同D）。B無息貸款的合同D企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金A已納印花稅的憑證的副本C財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學校所立的書據(jù)關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說確的是（A房屋買賣的計稅依據(jù)為買價與賣價的差額B買賣裝修房屋，裝修費不包括在C房屋贈與的計稅依據(jù)參照房屋買賣的市場價格核定D房屋的交換為交換房屋各自協(xié)議的價格假如一個納稅人利用不同國家關(guān)于納稅人居住時間的規(guī)定，在各國間旅行以避免成為納 TOC o 1-5 h z 稅人，達到躲避納稅義務的目的，我們可以把這種人稱為“稅收難民”。從理論上說，稅收 難民所采用避稅的方法屬于（）。A人的非流動B人的流動 C資金的

4、流動D貨物的流動在現(xiàn)代社會，一般國家參與國民收入分配的主要形式是（）。A上繳利潤 B國債收入 C稅收收入 D規(guī)費收入11 某作者出版一部作品，支付稿酬16000元，應代扣個人所得稅（）元。入2912 B1792 C 4160 D 520012.按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A為了重點扶持和鼓勵發(fā)展特定的產(chǎn)業(yè)和項目，國家對于符合條件的小型微利企業(yè)和國家需 要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)分別規(guī)定了 20%和10%兩檔企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率B企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者 其關(guān)聯(lián)方應納稅收入或者所得額的,稅務機關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整C依據(jù)企業(yè)

5、所得稅法，企業(yè)取得的權(quán)益性收益屬于免稅收入D非居民企業(yè)適用稅率為10% TOC o 1-5 h z 13 中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定中明確強調(diào)：“落實（）?！盇量能課稅原則B實質(zhì)課稅原則C稅收法定原則D稅收平等原則14某辦理了個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，開辦了一家名為“幸福小吃店”的餐館。這里的納稅主 體是（）。A某B幸福小吃店C某和幸福小吃店D某或幸福小吃店國家稅務總局關(guān)于查增應納稅所得額彌補以前年度虧損處理問題的公告（國家稅務總局公告2010年第20號），該文件屬于（）。A部門規(guī)章B政府規(guī)章C稅收規(guī)性文件D稅務行政決定對于企業(yè)所得稅定率征收的納稅人，在稅務檢查中原則上應當繼續(xù)執(zhí)行原

6、定率。這體現(xiàn)了依法行政基本要求中的（）。A合法行政原則 B合理行政原則 C程序正當原則 D誠實信用原則下列行為中，不屬于具體行政行為的是（）。A稅務機關(guān)對某納稅人作出稅務處理決定書B稅務機關(guān)公告2014年春節(jié)期間納稅申報延期通知C稅務機關(guān)調(diào)取某納稅人賬簿資料D稅務機關(guān)對某納稅人實施稅收保全措施納稅人申請辦理稅務登記的，稅務機關(guān)發(fā)給稅務登記證的期限為（）。A 10日A 10日B 5日 C 3日D當日19下列情形中，屬于稅務機關(guān)依法應當撤銷行政許可的情形是（）。A對不符合法定條件的申請人準予行政許可的B違反法定程序作出準予行政許可決定的C被許可人以欺騙手段取得行政許可的D行政機關(guān)工作人員濫用職權(quán)作

7、出準予行政許可決定的202012年，A財務人員在法定代表人某的要求下，實施了在賬簿上隱瞞收入的行為；2013 年，某將公司股份轉(zhuǎn)讓給了某并離開了公司，公司法定代表人變更為某；2014年，稅務機 關(guān)實施檢查發(fā)現(xiàn)了上述隱瞞收入偷稅行為，擬實施處罰。有關(guān)處罰對象的認定，正確的是（）。A對某實施處罰B對某實施處罰C對A實施處罰 D對A實施處罰，某承擔連帶責任21稅務機關(guān)實施行政處罰，如果存在需要納稅人改正事項的，應當責令其限期改正 不能 一罰了之。這體現(xiàn)了行政處罰的（）。A處罰法定原則 B過罰相當原則 C高效便民原則D處罰與教育相結(jié)合原則稅務機關(guān)在稽查過程中，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款必須經(jīng)（）批準。

8、A省（自治區(qū)、直轄市）稅務局局長B設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長C縣稅務局（分局）局長D稽查人員所在稽查局局長2008年4月25日，某地稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)某資企業(yè)2007年11月一筆應稅收入沒有繳納企業(yè)所得稅。此時該稅務機關(guān)應當（）。A按照新法優(yōu)于舊法的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅法作出處理決定B按照舊法優(yōu)于新法的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例作出處理決定C按照法律不溯及既往的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例作出處理決定D按照法律溯及既往的適用原則，依據(jù)企業(yè)所得稅法作出處理決定稅務處理決定書生效的時間是（）。A決定書中寫明的時間 B稅務機關(guān)作出決定的時間C稅務機關(guān)負責人簽發(fā)之日D決定書依法送達

9、的時間對受稅務機關(guān)委托的單位實施的代征稅款行為不服，納稅人申請行政復議的，復議機關(guān) 是（ ）。A委托稅務機關(guān)B委托稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)C代征單位D代征單位的上級單位二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，至少有1個錯項。錯選， 本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號。）關(guān)于企業(yè)所得稅，下列說確的有（）。A企業(yè)應納稅所得額的計算以權(quán)責發(fā)生制為原則B我國企業(yè)所得稅管轄權(quán)選擇居民管轄權(quán)C企業(yè)分居民企業(yè)和非居民企業(yè)D自然災害損失有賠償?shù)牟糠?，可以稅前扣除關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入的確認，下列說確的有（）。A以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款

10、日期B企業(yè)將資產(chǎn)用于市場推廣，視同銷售C企業(yè)以買一贈一銷售的，視同捐贈銷售D企業(yè)將自制商品用于職工福利的，按照相同商品的銷售價格確定關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除原則，下列說確的有（ ）。A收益性支出當期扣除 B資本性支出分期扣除C支出稅前扣除合理性D支出稅前扣除非相關(guān)性關(guān)于營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列說確的有（ ）。A收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額B外匯買賣以賣出價減去買入價的余額為營業(yè)額C旅游業(yè)務以扣除導游費的余額為營業(yè)額D貸款業(yè)務以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額 TOC o 1-5 h z 下列個人，屬于個人所得稅納稅人的有（）。A居住滿1年的居民 B海外工作3年的大陸居民C居住滿3年的外國居民

11、 D居住不滿20天境外支付收入的外國人關(guān)于個人所得稅中的工資所得，不征稅的有（）。A 差旅費津貼 B勞動分紅 C 年終加薪 D托兒補助費根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列收入不得扣除費用作為應納稅所得額的有（）。A紅利收入B財產(chǎn)租賃收入 C稿費收入 D偶然所得下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的有（）。A房屋產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由產(chǎn)權(quán)所有人繳納 B產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納C房屋出租的，由房屋產(chǎn)權(quán)所有人繳納 D房產(chǎn)稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說確的有（）。A房地產(chǎn)評估增值征稅B房地產(chǎn)抵押期間不征稅C企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)不征稅D房地產(chǎn)出租收入征稅下列現(xiàn)行稅法中，屬于稅收法律的有（）。A中

12、華人民國車船稅法B中華人民國營業(yè)稅暫行條例C中華人民國個人所得稅法D中華人民國稅收征收管理法根據(jù)稅收法定原則，稅收基本制度的立法機關(guān)包括（）。A全國人民代表大會B全國人民代表大會常務委員會C國務院D國家稅務總局下列關(guān)于法的效力的說法中，正確的有（）A國家稅務總局規(guī)章的效力低于行政法規(guī)高于地方性法規(guī)B國家稅務總局規(guī)章的效力低于行政法規(guī)，與地方性法規(guī)之間不能劃分效力層級C稅收行政法規(guī)的效力低于法律而高于地方性法規(guī)D稅收行政法規(guī)的效力低于法律，與地方性法規(guī)之間不能劃分效力層級 TOC o 1-5 h z 下列情形中，作為行政相對人的納稅人享有述申辯權(quán)的情形有（）。A稅務機關(guān)作出核定應納稅額決定B稅務

13、機關(guān)作出行政處罰決定C稅務機關(guān)作出征收稅款決定D稅務機關(guān)制定稅收規(guī)性文件39下列事項中，行政機關(guān)應當在辦公場所公示的事項包括（）。A行政許可事項 B行政許可條件 C行政許可費用D行政許可程序40 下列各項中，屬于稅務行政處罰種類的有（）。A罰款 B停止出口退稅權(quán)C阻止納稅人或其法定代表人出境D欠稅公告41稅務機關(guān)無論按照簡易程序還是按照一般程序?qū)嵤┨幜P，均應遵守的要求有（）。A辦理立案審批手續(xù)B告知事實C送達稅務行政處罰決定書D保障行政相對人的述申辯權(quán)42 下列情形中，稅務機關(guān)不得加收滯納金的情況有（）。A納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的B經(jīng)批準延期繳納稅款的期限C因稅務機關(guān)的責任，致使

14、納稅人未繳或者少繳稅款的D因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的 TOC o 1-5 h z 稅務機關(guān)的下列行為，屬于具體行政行為的有（）。A制定規(guī)性文件B作出稅務行政處罰決定C作出稅務行政處理決定D給予舉報人獎勵稅務機關(guān)通過民事訴訟方式實現(xiàn)稅款征收的稅收保障措施有（）。A納稅擔保B代位權(quán)C優(yōu)先權(quán)D撤銷權(quán)根據(jù)行政復議法，下列行為在復議期間可以停止執(zhí)行的有（）。A被申請人認為需要停止執(zhí)行的B申請人認為需要停止執(zhí)行的C復議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的D人民法院認為需要停止執(zhí)行的三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“/”，錯誤的打“x”，請將正確答 案填在括號。）企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，在年

15、度利潤總額12%以的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（） TOC o 1-5 h z 47 在國際稅收中，消除雙重征稅通常采用免稅法和抵免法。（）企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以一次性計提固定資產(chǎn)折舊。（）稅式支出是調(diào)整高收入者的有力工具。（）按照個人所得稅法的規(guī)定，勞務報酬所得，屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月取得的收入為一次。（）契稅的納稅人為在我國境轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）車船稅按月申報繳納。（）53 中華人民國稅收征收管理法中所創(chuàng)設的法律規(guī)是程序規(guī)而非實體規(guī)。（）54稅務行政執(zhí)法應當遵循合法性原則而不應當考慮合理性問題。（）稅務機關(guān)辦理非許可審批

16、時，對于受理申請但不能即時審批的，應當向申請人送達書面的受理通知。（）納稅人未繳少繳稅款，均應當給予行政處罰。（）57稅務行政處罰中，2000元以下的罰款統(tǒng)一由稅務所實施。（）58 國家稅務總局有權(quán)制定規(guī)章，設定稅務行政強制。（）在不違反法律禁止性規(guī)定且不侵犯他人合法權(quán)益的前提下，未告知被檢查對象而進行錄音取得的資料，可以作為有效證據(jù)使用。（）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，由稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關(guān)可以采取強制執(zhí)行措施。（）四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號。）（一）某建筑集團公司2014年3月發(fā)生

17、下列業(yè)務：（1）轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)，取得收入2100萬元。該宗土地系2007年10月接受甲公司 抵債時取得，當時作價900萬元，按規(guī)定繳納契稅27萬元。（2）當月承建甲企業(yè)一項建筑工程，月底完工并驗收合格，取得勞務款800萬元，代 墊輔助材料價款20萬元，另取得甲企業(yè)支付的提前竣工獎10萬元，另該工程耗費甲企業(yè)提 供的建筑材料330萬元、提供的設備價款為468萬元。（3）出售自建商品房一套取得收入1000萬元，經(jīng)核實該商品房開發(fā)成本為585萬元， 適用成本利潤率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：61 該企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)業(yè)務應納營業(yè)稅為（）萬元。A 53.50B 55.00C 58.65D

18、 60.0062該企業(yè)建筑工程業(yè)務應納營業(yè)稅為（ ）萬元。A 24.60B 24.90C 34.80D 48.8463該企業(yè)銷售自建房屋業(yè)務應納營業(yè)稅為（）萬元。A 50.00B 69.31C 69.90D 83.172013年，中國公民王某取得以下收入：（1）每月工資收入4800元（不含“三險一金”）。（2）5月份受邀進行一場講座，講座收入3500元、往返交通補貼200元。（3）2013年1月1日起出租房屋，月租金2500元，全年租金收入30000元，其中2013年 4月份發(fā)生房屋修繕費支出500元，取得合規(guī)票據(jù)。假設不考慮房屋出租過程中繳納的營業(yè) 稅和教育費附加。根據(jù)上述資料，回答下列問題

19、： TOC o 1-5 h z 64 工資收入全年應納個人所得稅為（）元。A 39 B 114 C 468 D 172865講座收入應繳納的個人所得稅為（）元。A 406 B 540 C 580 D 592全年租金收入應納個人所得稅為（）元。A 2880 B 3980 C 4720 D 48002012年5月，甲稅務機關(guān)接外地乙稅務機關(guān)協(xié)查函，要求對甲稅務機關(guān)所轄的丙2011 年1月10日至25日開具給丁的5普通發(fā)票的真實性予以核實，涉及金額1,105,000元。協(xié) 查函中說明乙稅務機關(guān)在對丁的檢查中發(fā)現(xiàn)其取得的這5發(fā)票涉嫌虛開發(fā)票。甲稅務機關(guān)檢 查人員發(fā)現(xiàn)丙對該5筆業(yè)務在賬簿上作了收入處理。

20、經(jīng)詢問財務人員，其承認當時的實際金 額為705,000元，由于丁業(yè)務員稱另外有其他業(yè)務開不到發(fā)票，要求這里多開400,000元； 這些業(yè)務的付款方式是通過對方的個人銀行卡上轉(zhuǎn)賬過來的，共轉(zhuǎn)了 1,105,000元，返還 360,000元給該業(yè)務員，40,000元作為代扣的稅金。甲稅務機關(guān)向丙送達稅務行政處罰 事項告知書，擬對其處以罰款10,000元。丙法定代表人當即表示接受處罰。第二天，甲稅 務機關(guān)將稅務行政處罰決定書送達給丙；丙及時繳納了罰款。丁不服，于30日后向甲稅務機關(guān)的上一級稅務機關(guān)申請行政復議，要求撤銷甲稅務機 關(guān)對丙所作的稅務行政處罰決定書，理由主要有兩個方面：一是該決定程序；二是

21、發(fā)票 不存在虛開現(xiàn)象，360,000元系丙給業(yè)務員個人的回扣，丁是受害者。相關(guān)規(guī)定：（1）中華人民國發(fā)票管理辦法（財政部令1993第6號）（2）中華人 民國發(fā)票管理辦法（國務院令第587號），2010年12月20日公布，2011年2月1日起施 行；（3）刑法非法出售發(fā)票罪，犯罪起點標準為非法出售普通發(fā)票100份以上或者票面 額累計在40萬元以上；（4）刑法修正案（七），2009年2月28日公布，公布之日施行， 其中修改規(guī)定的逃稅罪犯罪起點標準為納稅人逃稅5萬元以上且占應納稅額10%以上；（5） 刑法修正案（八），該修正案2011年2月25日公布，2011年5月1日起施行，其中新 規(guī)定的虛開發(fā)票罪，犯罪起點標準為非法出售普通發(fā)票100份以上或者票面額累計在40萬 元以上。根據(jù)以上案情和相關(guān)規(guī)定，回答以下問題：甲稅務機關(guān)第二天直接送達處罰決定書的做法，是否存在程序？你的看法是（）。（單項選擇）A不，因為沒有達到聽證的金額標準B不，因為丙放棄了聽證申請權(quán)C ，因為丙申請聽證的法定期限未屆滿D ，因為未告知丁并聽取其意見如果本案丙發(fā)票事實成立，在行政處罰適用依據(jù)問題上，