1、隴南市財(cái)政局預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法(試行)預(yù)算科2016年年11月月目 錄 第一章 總總則. 1 第二章 五五年規(guī)劃劃綱要和和中期財(cái)財(cái)政規(guī)劃劃. 77 第一節(jié) 五五年規(guī)劃劃綱要編編制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防控. 7 第二節(jié) 中中期財(cái)政政規(guī)劃編編制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防控. 8 第三章 一一般公共共預(yù)算收收入預(yù)算算. 112 第四章 一一般公共共預(yù)算部部門(mén)預(yù)算算. 114 第五章 一一般公共共預(yù)算轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付付預(yù)算. 322 第六章 政政府性基基金預(yù)算算. 443 第七章 債債務(wù)預(yù)算算. 446 第一節(jié) 市市級(jí)政府府債務(wù)預(yù)預(yù)算編制制風(fēng)險(xiǎn)防防控. 47 第二節(jié) 縣縣區(qū)政府府性債務(wù)務(wù)預(yù)算編編制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防控. 477 第八章 附附則

2、. 48 第一章 總總則 第一條 為為有效防防控預(yù)算算編制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，提提高預(yù)算算編制的的規(guī)范性性、科學(xué)學(xué)性和完完整性，根根據(jù)預(yù)預(yù)算法等等預(yù)算管管理法律律法規(guī)和和隴南南市財(cái)政政局內(nèi)部部控制基基本制度度、隴隴南市市市級(jí)部門(mén)門(mén)預(yù)算編編制管理理辦法等等有關(guān)規(guī)規(guī)定，制制定本辦辦法。 本辦法按照照操作手手冊(cè)形式式編寫(xiě)，便便于責(zé)任任主體操操作實(shí)施施和監(jiān)督督主體檢檢查評(píng)價(jià)價(jià)。 第二條 本本辦法所所稱預(yù)算算編制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)，是是指因相相關(guān)規(guī)章章制度和和工作機(jī)機(jī)制不完完善、執(zhí)執(zhí)行不到到位和預(yù)預(yù)算安排排依據(jù)不不充分等等，導(dǎo)致致預(yù)算不不科學(xué)、不不完整、不不細(xì)化等等問(wèn)題的的可能性性。 按照風(fēng)險(xiǎn)來(lái)來(lái)源的不不同，預(yù)預(yù)算編制制風(fēng)險(xiǎn)分

3、分為內(nèi)部部風(fēng)險(xiǎn)和和外部風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。按按照風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)性質(zhì)的的不同，內(nèi)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)進(jìn)一步步細(xì)分為為制度流流程風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和廉政政風(fēng)險(xiǎn)。按按照風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)等級(jí)的的不同，預(yù)預(yù)算編制制風(fēng)險(xiǎn)分分為一般般風(fēng)險(xiǎn)和和重大風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。 具體風(fēng)險(xiǎn)定定義詳見(jiàn)見(jiàn)表1-1。 第三條 本本辦法適適用于與與一般公公共預(yù)算算、政府府性基金金預(yù)算和和國(guó)有資資本經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)算編編制有關(guān)關(guān)的科室室、監(jiān)督督檢查局局和信息息管理科科（以下下統(tǒng)稱各各科室單單位）。 第四條 預(yù)預(yù)算編制制風(fēng)險(xiǎn)防防控的目目標(biāo)，以以風(fēng)險(xiǎn)為為導(dǎo)向，綜綜合運(yùn)用用各種內(nèi)內(nèi)部控制制方法，將將風(fēng)險(xiǎn)防防控措施施嵌入到到預(yù)算編編制的各各個(gè)事項(xiàng)項(xiàng)、各個(gè)個(gè)流程和和各個(gè)節(jié)節(jié)點(diǎn)，強(qiáng)強(qiáng)化對(duì)預(yù)預(yù)算編制制的全面面管理和

4、和有效控控制，不不斷提高高預(yù)算編編制的規(guī)規(guī)范性、科科學(xué)性和和準(zhǔn)確性性。 第五條 市市財(cái)政局局建立完完善的預(yù)預(yù)算編制制風(fēng)險(xiǎn)防防控機(jī)制制，明確確各科室室單位在在預(yù)算編編制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防控中中的職責(zé)責(zé)分工，有有效控制制預(yù)算編編制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。 （一）內(nèi)控控委負(fù)責(zé)責(zé)審定預(yù)預(yù)算編制制風(fēng)險(xiǎn)防防控政策策制度，審審定預(yù)算算編制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件解決方方案、定定級(jí)和責(zé)責(zé)任追究究建議，提提出加強(qiáng)強(qiáng)和改進(jìn)進(jìn)的要求求。 （二）內(nèi)控控辦負(fù)責(zé)責(zé)組織對(duì)對(duì)預(yù)算編編制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防控管管理辦法法進(jìn)行有有效性檢檢查、考考核和評(píng)評(píng)價(jià)，組組織對(duì)預(yù)預(yù)算編制制風(fēng)險(xiǎn)事事件進(jìn)行行調(diào)查，研研究提出出預(yù)算編編制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事件解解決方案案、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)定級(jí)和和責(zé)任追追究建議議并向

5、內(nèi)內(nèi)控委報(bào)報(bào)告，督督促落實(shí)實(shí)內(nèi)控委委決定，定定期或不不定期通通報(bào)內(nèi)部部控制執(zhí)執(zhí)行情況況和重大大風(fēng)險(xiǎn)事事件。 （三）預(yù)算算科負(fù)責(zé)責(zé)預(yù)算編編制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防控制制度的組組織實(shí)施施，及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)預(yù)算編制制風(fēng)險(xiǎn)防防控中存存在的問(wèn)問(wèn)題并提提示有關(guān)關(guān)科室單單位，重重大事項(xiàng)項(xiàng)報(bào)告內(nèi)內(nèi)控辦。定定期向內(nèi)內(nèi)控辦報(bào)報(bào)送預(yù)算算編制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)防控控情況。 （四）各科科室單位位對(duì)本科科室單位位的預(yù)算算編制重重點(diǎn)業(yè)務(wù)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)實(shí)施持續(xù)續(xù)、有效效的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防控，及及時(shí)向內(nèi)內(nèi)控辦和和預(yù)算科科報(bào)送本本單位預(yù)預(yù)算編制制風(fēng)險(xiǎn)防防控及異異常情況況，積極極協(xié)助專專項(xiàng)檢查查和調(diào)查查。 第六條 按按照預(yù)算算編制、執(zhí)執(zhí)行、監(jiān)監(jiān)督相互互制約、相相互銜接接的總

6、體體要求，市市財(cái)政局局通過(guò)加加強(qiáng)歸口口管理、授授權(quán)控制制和流程程控制，建建立預(yù)算算編制分分權(quán)制衡衡機(jī)制。 （一）建立立部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科內(nèi)部部分權(quán)制制衡機(jī)制制。預(yù)算算編制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)以各各業(yè)務(wù)組組為基本本控制單單元，實(shí)實(shí)行經(jīng)辦辦人員、科科領(lǐng)導(dǎo)雙雙重控制制，建立立科室內(nèi)內(nèi)交叉審審核和集集體審核核機(jī)制。 （二）建立立部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科分權(quán)權(quán)制衡機(jī)機(jī)制。預(yù)預(yù)算編制制由業(yè)務(wù)務(wù)主辦形形成初步步意見(jiàn)后后，由科科長(zhǎng)審核核后形成成科室初初步意見(jiàn)見(jiàn)，經(jīng)科科室集體體研究確確定后形形成科室室意見(jiàn)。 （三）建立立部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科間分分權(quán)制衡衡機(jī)制。預(yù)預(yù)算編制制建立健健全部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科初初審或編編報(bào)、預(yù)預(yù)算科審審核的科

7、科室間分分權(quán)制衡衡機(jī)制，監(jiān)監(jiān)督檢查查局按照照職責(zé)分分工嵌入入到預(yù)算算編制各各個(gè)流程程和節(jié)點(diǎn)點(diǎn)。綜合合科、稅稅政條法法科、國(guó)國(guó)庫(kù)科、政政府采購(gòu)購(gòu)辦、國(guó)國(guó)資科、信信息管理理科等科科室按照照職責(zé)分分工配合合做好相相關(guān)工作作。 （四）建立立溝通協(xié)協(xié)調(diào)機(jī)制制。各科科室單位位加強(qiáng)預(yù)預(yù)算編制制信息溝溝通和統(tǒng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)調(diào)，對(duì)預(yù)預(yù)算編制制的科學(xué)學(xué)性、合合理性進(jìn)進(jìn)行充分分論證、反反復(fù)協(xié)商商。預(yù)算算編制涉涉及其他他科室業(yè)業(yè)務(wù)的，主主辦科室室應(yīng)充分分征求相相關(guān)科室室意見(jiàn)。 （五）建立立重大風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)項(xiàng)會(huì)商制制度。當(dāng)當(dāng)發(fā)生各各方面意意見(jiàn)爭(zhēng)議議較大等等重大風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，內(nèi)內(nèi)控辦召召集各科科室單位位會(huì)商，及及時(shí)掌握握信息，

8、并并形成書(shū)書(shū)面意見(jiàn)見(jiàn)報(bào)局領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)或局局長(zhǎng)辦公公會(huì)審定定。 第七條 加加強(qiáng)預(yù)算算編制制制度控制制。預(yù)算算編制制制度應(yīng)著著力提高高可操作作性，確確保預(yù)算算編制有有章可循循，最大大限度減減少個(gè)人人的自由由裁量權(quán)權(quán)。預(yù)算算科負(fù)責(zé)責(zé)制定隴隴南市市市級(jí)部門(mén)門(mén)預(yù)算編編制管理理辦法，按按照省委委辦公廳廳、省政政府辦公公廳關(guān)關(guān)于進(jìn)一一步加強(qiáng)強(qiáng)財(cái)政管管理的意意見(jiàn)，省省政府關(guān)關(guān)于深化化預(yù)算管管理制度度的意見(jiàn)見(jiàn)、關(guān)關(guān)于推進(jìn)進(jìn)中期財(cái)財(cái)政規(guī)劃劃管理的的通知、關(guān)關(guān)于加強(qiáng)強(qiáng)政府性性債務(wù)管管理的實(shí)實(shí)施意見(jiàn)見(jiàn)、關(guān)關(guān)于改革革和完善善省對(duì)縣縣區(qū)轉(zhuǎn)移移支付制制度的實(shí)實(shí)施意見(jiàn)見(jiàn)、關(guān)關(guān)于推進(jìn)進(jìn)財(cái)政資資金統(tǒng)籌籌使用的的通知及及市委、市市政府預(yù)

9、預(yù)算管理理有關(guān)規(guī)規(guī)定和市市財(cái)政局局市級(jí)級(jí)財(cái)政專專項(xiàng)資金金管理辦辦法等等要求，指指導(dǎo)制定定專項(xiàng)資資金管理理辦法。部部門(mén)預(yù)算算管理科科（會(huì)同同部門(mén)）負(fù)負(fù)責(zé)預(yù)算算編制的的具體制制度建設(shè)設(shè)，對(duì)部部門(mén)預(yù)算算中的重重要項(xiàng)目目以及轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付付項(xiàng)目逐逐項(xiàng)制定定資金管管理辦法法，指導(dǎo)導(dǎo)部門(mén)建建立健全全內(nèi)部預(yù)預(yù)算編制制制度，完完善工作作機(jī)制。相相關(guān)制度度應(yīng)及時(shí)時(shí)公開(kāi)。 第八條 加加強(qiáng)預(yù)算算編制信信息系統(tǒng)統(tǒng)管理控控制。預(yù)預(yù)算科負(fù)負(fù)責(zé)管理理預(yù)算編編制信息息系統(tǒng)，各各科室單單位按照照職責(zé)分分工由預(yù)預(yù)算科授授權(quán)管理理，信息息管理科科負(fù)責(zé)提提供技術(shù)術(shù)支持。通通過(guò)信息息系統(tǒng)管管理控制制和授權(quán)權(quán)控制，在在各科室室單位之之間建立

10、立有效的的預(yù)算編編制信息息共享機(jī)機(jī)制，確確保各方方掌握充充分的預(yù)預(yù)算編制制信息。 表1-1預(yù)預(yù)算編制制風(fēng)險(xiǎn)類類別和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)級(jí) 分類標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)類別/等級(jí) 定義 按照風(fēng)險(xiǎn)來(lái)來(lái)源和性性質(zhì)分類類 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn) 制度流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 主要是指由由于缺乏乏預(yù)算編編制制度度流程規(guī)規(guī)定，或或制度流流程設(shè)計(jì)計(jì)不合理理不到位位，導(dǎo)致致預(yù)算不不科學(xué)、不不完整、不不細(xì)化等等問(wèn)題的的可能性性。 廉政風(fēng)險(xiǎn) 主要是指財(cái)財(cái)政局預(yù)預(yù)算管理理人員憑憑借手中中權(quán)力在在預(yù)算編編制中謀謀取私利利等腐敗敗行為的的可能性性。 外部風(fēng)險(xiǎn) 主要是指因因外部客客觀環(huán)境境發(fā)生重重大變化化或者外外部信息息不真實(shí)實(shí)、不準(zhǔn)準(zhǔn)確導(dǎo)致致預(yù)算編編制不科科學(xué)、不不完整

11、、不不細(xì)化等等問(wèn)題的的可能性性。 按照風(fēng)險(xiǎn)等等級(jí)分類類 重大風(fēng)險(xiǎn) 主要是指發(fā)發(fā)生的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件對(duì)預(yù)算算編制質(zhì)質(zhì)量產(chǎn)生生重大負(fù)負(fù)面影響響,或者者嚴(yán)重?fù)p損害部門(mén)門(mén)聲譽(yù)和和形象。 一般風(fēng)險(xiǎn) 主要是指發(fā)發(fā)生的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件對(duì)預(yù)算算編制質(zhì)質(zhì)量產(chǎn)生生一定的的負(fù)面影影響，或或者對(duì)部部門(mén)聲譽(yù)譽(yù)和形象象帶來(lái)一一定的負(fù)負(fù)面影響響。 第二章五年年規(guī)劃綱綱要和中中期財(cái)政政規(guī)劃 第一節(jié) 五五年規(guī)劃劃綱要編編制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防控 第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn) 主要是五年年規(guī)劃綱綱要涉及及的剛性性支出較較多，影影響財(cái)政政可持續(xù)續(xù)性。主主要風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事件類類型詳見(jiàn)見(jiàn)表2-1。 表2-1 五年年規(guī)劃綱綱要編制制風(fēng)險(xiǎn)事事件類型型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等

12、級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 1.未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)五年規(guī)規(guī)劃綱要要與中期期財(cái)政規(guī)規(guī)劃、年年度預(yù)算算安排不不一致 重大 綜合科、稅稅政條法法科、預(yù)預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 2.未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)五年規(guī)規(guī)劃綱要要規(guī)定重重大財(cái)政政收支政政策并報(bào)報(bào)告 重大 綜合科、稅稅政條法法科、預(yù)預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 3.五年規(guī)規(guī)劃綱要要未按要要求征求求相關(guān)科科室意見(jiàn)見(jiàn) 一般 綜合科、稅稅政條法法科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 4.未及時(shí)時(shí)會(huì)簽或或函復(fù)意意見(jiàn) 一般 綜合科、稅稅政條法法科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科、局領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo) 廉政風(fēng)險(xiǎn) 1.利用規(guī)規(guī)劃綱要要涉及的的重大財(cái)財(cái)政收支支政策謀謀取不當(dāng)當(dāng)利益 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) 1.各部門(mén)

13、門(mén)編制五五年規(guī)劃劃綱要時(shí)時(shí)未與中中期財(cái)政政規(guī)劃做做好銜接接 重大 外部 2.部門(mén)未未配合做做好解釋釋說(shuō)明，導(dǎo)導(dǎo)致對(duì)五五年規(guī)劃劃綱要產(chǎn)產(chǎn)生誤解解 一般 外部 第二條 防防控措施施 （一）對(duì)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來(lái)的五五年規(guī)劃劃綱要，牽牽頭科室室應(yīng)根據(jù)據(jù)職責(zé)分分工轉(zhuǎn)相相關(guān)科室室征求意意見(jiàn)。 （二）對(duì)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來(lái)的五五年規(guī)劃劃綱要，相相關(guān)科室室應(yīng)重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注涉涉及的財(cái)財(cái)政收支支政策，注注意與中中期財(cái)政政規(guī)劃和和年度預(yù)預(yù)算安排排相銜接接，并在在規(guī)定時(shí)時(shí)間內(nèi)反反饋牽頭頭科室。不不能按時(shí)時(shí)反饋的的，應(yīng)說(shuō)說(shuō)明理由由。必要要時(shí)，相相關(guān)科室室可請(qǐng)五五年規(guī)劃劃綱要的的起草部部門(mén)提供供五年規(guī)規(guī)劃綱應(yīng)應(yīng)與中期期財(cái)政規(guī)規(guī)劃和年年度預(yù)算算安排的的

14、銜接情情況。 （三）牽頭頭科室匯匯總相關(guān)關(guān)科室意意見(jiàn)后，形形成意見(jiàn)見(jiàn)上報(bào)局局領(lǐng)導(dǎo)或或局長(zhǎng)辦辦公會(huì)審審定，對(duì)對(duì)相關(guān)科科室反饋饋的意見(jiàn)見(jiàn)，牽頭頭科室不不能采納納的，應(yīng)應(yīng)充分溝溝通，對(duì)對(duì)溝通后后意見(jiàn)不不一致的的應(yīng)說(shuō)明明理由。涉涉及財(cái)政政收支政政策的，應(yīng)應(yīng)先會(huì)簽簽預(yù)算科科。 （四）五年年規(guī)劃綱綱要的起起草部門(mén)門(mén)會(huì)簽或或再次征征求我局局意見(jiàn)時(shí)時(shí)，牽頭頭科室應(yīng)應(yīng)比照上上述程序序會(huì)簽或或征求相相關(guān)科室室意見(jiàn)后后再報(bào)局局領(lǐng)導(dǎo)或或局長(zhǎng)辦辦公會(huì)審審定。其其他區(qū)域域規(guī)劃、部部門(mén)規(guī)劃劃或者行行業(yè)規(guī)劃劃也應(yīng)比比照上述述程序辦辦理。 （五）對(duì)因因未會(huì)簽簽或征求求意見(jiàn)，以以及未發(fā)發(fā)現(xiàn)規(guī)劃劃綱要與與中期財(cái)財(cái)政規(guī)劃劃、年度度預(yù)

15、算安安排不一一致造成成重大影影響的，相相關(guān)科室室應(yīng)將其其作為風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件報(bào)送內(nèi)內(nèi)控辦。 第二節(jié) 中中期財(cái)政政規(guī)劃編編制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防控 第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn) 主要是收入入規(guī)劃或或支出規(guī)規(guī)劃不完完整、不不科學(xué)，影影響財(cái)政政政策的的前瞻性性和可持持續(xù)性。中中期財(cái)政政規(guī)劃編編制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事件類類型詳見(jiàn)見(jiàn)表2-2。 表2-2 中期財(cái)財(cái)政規(guī)劃劃編制風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 1.對(duì)未來(lái)來(lái)經(jīng)濟(jì)形形勢(shì)判斷斷出現(xiàn)較較大失誤誤 一般 預(yù)算科、綜綜合科 2.重大增增減收政政策未納納入規(guī)劃劃，或者者納入規(guī)規(guī)劃的重重大增減減收政策策測(cè)算出出現(xiàn)較大大失誤 一般 預(yù)算科、綜綜合科、稅稅政條法

16、法科 3.重大增增支政策策未納入入規(guī)劃，或或者納入入規(guī)劃的的重大增增支政策策測(cè)算出出現(xiàn)較大大失誤 一般 預(yù)算科、綜綜合科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 4.債務(wù)管管理規(guī)劃劃出現(xiàn)偏偏差，低低估財(cái)政政風(fēng)險(xiǎn) 一般 預(yù)算科、金金融債務(wù)務(wù)科、綜綜合科、國(guó)國(guó)庫(kù)科 5.中期財(cái)財(cái)政規(guī)劃劃與國(guó)民民經(jīng)濟(jì)和和社會(huì)發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃綱要不不銜接；或者與與國(guó)家宏宏觀調(diào)控控政策不不銜接 一般 預(yù)算科、稅稅政條法法科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 6.中期財(cái)財(cái)政規(guī)劃劃編制不不及時(shí)，無(wú)無(wú)法指導(dǎo)導(dǎo)年度預(yù)預(yù)算編制制 一般 預(yù)算科、綜綜合科、稅稅政條法法科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 7.相關(guān)科科室溝通通不暢，影影響中期期財(cái)政規(guī)規(guī)劃編制制的科學(xué)學(xué)性 一般 預(yù)

17、算科、綜綜合科、稅稅政條法法科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 外部風(fēng)險(xiǎn) 各部門(mén)出臺(tái)臺(tái)重大政政策時(shí)未未與中期期財(cái)政規(guī)規(guī)劃做好好銜接 重大 外部 第二條 防防控措施施 （一）預(yù)算算科每年年在下發(fā)發(fā)下年度度預(yù)算編編制通知知時(shí)，同同步安排排中期財(cái)財(cái)政規(guī)劃劃編制工工作，明明確具體體要求和和時(shí)間節(jié)節(jié)點(diǎn)。時(shí)時(shí)間節(jié)點(diǎn)點(diǎn)應(yīng)與年年度預(yù)算算編制相相銜接，以以強(qiáng)化中中期財(cái)政政規(guī)劃對(duì)對(duì)年度預(yù)預(yù)算的約約束。 （二）部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科等等相關(guān)科科室應(yīng)按按照通知知要求，督督促對(duì)口口部門(mén)及及時(shí)提交交未來(lái)三三年涉及及財(cái)政收收支的重重大改革革和政策策事項(xiàng)以以及收支支測(cè)算情情況。 （三）部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科結(jié)結(jié)合部門(mén)門(mén)報(bào)送的的中期財(cái)財(cái)政規(guī)劃劃

18、以及本本科室業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)劃劃，在規(guī)規(guī)定時(shí)間間內(nèi)向預(yù)預(yù)算科提提供未來(lái)來(lái)三年涉涉及本科科室業(yè)務(wù)務(wù)的重大大收支規(guī)規(guī)劃，并并結(jié)合表表2-22提示的的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)，重點(diǎn)點(diǎn)關(guān)注：中期財(cái)財(cái)政規(guī)劃劃是否符符合國(guó)家家和省上上的宏觀觀調(diào)控方方向，是是否與未未來(lái)三年年的經(jīng)濟(jì)濟(jì)社會(huì)發(fā)發(fā)展?fàn)顩r況和財(cái)政政收支形形勢(shì)相適適應(yīng)；是是否緊密密結(jié)合有有關(guān)行業(yè)業(yè)領(lǐng)域的的發(fā)展規(guī)規(guī)劃和部部門(mén)職責(zé)責(zé)，是否否包含了了所有對(duì)對(duì)財(cái)政收收支有較較大影響響的重大大改革和和政策事事項(xiàng)；是是否對(duì)財(cái)財(cái)政收支支影響進(jìn)進(jìn)行了測(cè)測(cè)算，測(cè)測(cè)算依據(jù)據(jù)是否合合理。涉涉及其他他科室業(yè)業(yè)務(wù)的，應(yīng)應(yīng)及時(shí)征征求相關(guān)關(guān)科室意意見(jiàn)。 （四）預(yù)算算科應(yīng)按按照表22-2提提示的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，

19、對(duì)對(duì)重大收收支政策策再次把把關(guān)，進(jìn)進(jìn)行綜合合平衡，形形成中期期財(cái)政規(guī)規(guī)劃初稿稿，征求求相關(guān)科科室意見(jiàn)見(jiàn)。 （五）相關(guān)關(guān)科室應(yīng)應(yīng)認(rèn)真研研究轉(zhuǎn)來(lái)來(lái)的中期期財(cái)政規(guī)規(guī)劃初稿稿，并在在與相關(guān)關(guān)部門(mén)充充分溝通通協(xié)商的的基礎(chǔ)上上，及時(shí)時(shí)反饋預(yù)預(yù)算科。有有不同意意見(jiàn)的應(yīng)應(yīng)說(shuō)明理理由，涉涉及重大大收支政政策分歧歧的，必必要時(shí)預(yù)預(yù)算科應(yīng)應(yīng)與相關(guān)關(guān)科室建建立會(huì)商商機(jī)制，共共同研究究。 （六）預(yù)算算科對(duì)相相關(guān)科室室反饋的的意見(jiàn)進(jìn)進(jìn)行審核核匯總并并調(diào)整完完善中期期財(cái)政規(guī)規(guī)劃，報(bào)報(bào)局長(zhǎng)辦辦公會(huì)審審定后上上報(bào)省政政府批準(zhǔn)準(zhǔn)。 （七）中期期財(cái)政規(guī)規(guī)劃與已已出臺(tái)專專項(xiàng)規(guī)劃劃、區(qū)域域規(guī)劃等等相沖突突，或者者重大收收支政策策未按要

20、要求列入入中期財(cái)財(cái)政規(guī)劃劃的，相相關(guān)科室室應(yīng)作為為風(fēng)險(xiǎn)事事件報(bào)送送內(nèi)控辦辦。 第三章 一一般公共共預(yù)算收收入預(yù)算算 第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn) 主要是收入入預(yù)算不不完整、不不科學(xué)，與與實(shí)際存存在較大大偏差，導(dǎo)導(dǎo)致超收收較多或或短收需需要調(diào)整整預(yù)算等等。收入入預(yù)算編編制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事件類類型詳見(jiàn)見(jiàn)表3-1。 表3-1 收入預(yù)預(yù)算編制制風(fēng)險(xiǎn)事事件類型型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 1.分稅種種或者非非稅收入入主要項(xiàng)項(xiàng)目測(cè)算算不完整整、不科科學(xué) 一般 預(yù)算科、稅稅政條法法科、國(guó)國(guó)庫(kù)科 2.稅收政政策調(diào)整整對(duì)收入入的影響響測(cè)算不不科學(xué)、不不準(zhǔn)確 一般 稅政條法科科、預(yù)算算科 3.清理稅稅收等

21、優(yōu)優(yōu)惠政策策或清理理規(guī)范行行政事業(yè)業(yè)性收費(fèi)費(fèi)等對(duì)收收入的影影響測(cè)算算不準(zhǔn)確確 一般 稅政條法科科、預(yù)算算科、國(guó)國(guó)庫(kù)科 4.相關(guān)科科室或部部門(mén)間溝溝通渠道道不暢，影影響收入入形勢(shì)判判斷 重大 預(yù)算科、稅稅政條法法科、綜綜合科、國(guó)國(guó)庫(kù)科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 5.相關(guān)科科室與部部門(mén)銜接接不足，對(duì)對(duì)各類收收入形勢(shì)勢(shì)判斷有有誤，造造成各類類收入測(cè)測(cè)算不準(zhǔn)準(zhǔn)確 一般 相關(guān)科室 外部風(fēng)險(xiǎn) 1.宏觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)勢(shì)發(fā)生難難以預(yù)期期的重大大變化 一般 外部 2.稅收或或非稅收收入政策策發(fā)生難難以預(yù)期期的重大大變化 一般 外部 第二條 防控措措施 （一）預(yù)算算科、稅稅政條法法科等科科室應(yīng)合合理使用用收入測(cè)測(cè)算方法法

22、，結(jié)合合宏觀經(jīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)勢(shì)、稅費(fèi)費(fèi)改革進(jìn)進(jìn)展以及及收入預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況，加加強(qiáng)對(duì)重重點(diǎn)稅源源、稅費(fèi)費(fèi)改革等等因素的的分析，提提高測(cè)算算的準(zhǔn)確確性。同同時(shí)，加加強(qiáng)收入入預(yù)測(cè)有有關(guān)基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)收收集，研研究建立立科學(xué)的的收入預(yù)預(yù)測(cè)模型型。 （二）研究究對(duì)收入入有較大大影響的的稅收或或非稅收收入政策策調(diào)整事事項(xiàng)時(shí)，稅稅政條法法科應(yīng)及及時(shí)通知知預(yù)算科科，并事事前充分分征求預(yù)預(yù)算科意意見(jiàn)。形形成正式式報(bào)告后后，應(yīng)先先會(huì)簽預(yù)預(yù)算科再再上報(bào)局局領(lǐng)導(dǎo)或或局長(zhǎng)辦辦公會(huì)審審定。 （三）預(yù)算算科應(yīng)加加強(qiáng)與稅稅政條法法科、綜綜合科、國(guó)國(guó)庫(kù)科的的溝通協(xié)協(xié)調(diào)。稅稅政條法法科應(yīng)配配合提供供稅制改改革、非非稅收入入改革的的相關(guān)材

23、材料，綜綜合科應(yīng)應(yīng)配合提提供宏觀觀經(jīng)濟(jì)形形勢(shì)分析析材料，國(guó)國(guó)庫(kù)科應(yīng)應(yīng)配合提提供預(yù)算算執(zhí)行的的相關(guān)材材料，共共同做好好收入測(cè)測(cè)算工作作。監(jiān)督督檢查局局應(yīng)及時(shí)時(shí)向相關(guān)關(guān)科室提提供在日日常監(jiān)督督、內(nèi)審審與對(duì)外外檢查中中發(fā)現(xiàn)的的問(wèn)題。 （四）預(yù)算算科、稅稅政條法法科、國(guó)國(guó)庫(kù)科應(yīng)應(yīng)與稅務(wù)務(wù)等征管管部門(mén)建建立定期期會(huì)商制制度。 （五）因未未盡到職職責(zé)嚴(yán)重重影響收收入測(cè)算算的，相相關(guān)科室室應(yīng)將其其作為風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件報(bào)送內(nèi)內(nèi)控辦。 第四章 一一般公共共預(yù)算部部門(mén)預(yù)算算 第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn) （一）缺乏乏基礎(chǔ)資資料支撐撐，或者者基礎(chǔ)資資料信息息不真實(shí)實(shí)、不準(zhǔn)準(zhǔn)確，影影響預(yù)算算編制的的質(zhì)量。 （二）基本本支出定定額標(biāo)準(zhǔn)

24、準(zhǔn)體系不不健全，導(dǎo)導(dǎo)致基本本支出預(yù)預(yù)算安排排不合理理。 （三）預(yù)算算項(xiàng)目設(shè)設(shè)立不規(guī)規(guī)范、不不科學(xué)，導(dǎo)導(dǎo)致項(xiàng)目目小碎散散雜，項(xiàng)項(xiàng)目之間間交叉重重復(fù)。 （四）項(xiàng)目目支出可可行性研研究不夠夠，未按按要求開(kāi)開(kāi)展項(xiàng)目目評(píng)審，缺缺乏或未未應(yīng)用項(xiàng)項(xiàng)目支出出定額標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)導(dǎo)致項(xiàng)目目支出預(yù)預(yù)算編制制不科學(xué)學(xué)或無(wú)法法執(zhí)行。 （五）預(yù)算算編制未未按要求求優(yōu)先保保障重點(diǎn)點(diǎn)支出，也也未嚴(yán)格格控制一一般性支支出。 （六）預(yù)算算編制不不細(xì)化，未未按要求求編制到到具體執(zhí)執(zhí)行單位位和具體體項(xiàng)目，或或未按經(jīng)經(jīng)濟(jì)分類類編制預(yù)預(yù)算，代代編預(yù)算算規(guī)模過(guò)過(guò)大。 （七）預(yù)算算編制未未統(tǒng)籌使使用各類類資金。 （八）資產(chǎn)產(chǎn)配置標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)不健健全、

25、配配置管理理不規(guī)范范，編制制和審核核新增資資產(chǎn)配置置預(yù)算未未綜合考考慮單位位資產(chǎn)存存量和使使用情況況。 第二條 流程控控制 部門(mén)預(yù)算編編制按照照項(xiàng)目清清理、安安排布置置、部門(mén)門(mén)編報(bào)、部部門(mén)預(yù)算算管理科科審核上上報(bào)、預(yù)預(yù)算科審審核反饋饋、部門(mén)門(mén)預(yù)算科科細(xì)化下下達(dá)、部部門(mén)編報(bào)報(bào)草案、審審核上報(bào)報(bào)等環(huán)節(jié)節(jié)加強(qiáng)節(jié)節(jié)點(diǎn)控制制。部門(mén)門(mén)預(yù)算編編制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防控節(jié)節(jié)點(diǎn)流程程圖參閱閱流程圖圖1。 流程圖1 部門(mén)預(yù)算編編制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防控節(jié)節(jié)點(diǎn)流程程圖 部門(mén)預(yù)算管管理科開(kāi)開(kāi)展項(xiàng)目目清理（起起點(diǎn)） 部門(mén)預(yù)算管管理科審審核報(bào)送送預(yù)算控控制數(shù) 預(yù)算科批復(fù)復(fù)下達(dá) 部門(mén)預(yù)算 預(yù)算科印發(fā)發(fā) 編制通知 預(yù)算科審核核 項(xiàng)目清理 部門(mén)編制

26、預(yù)算 部門(mén)編報(bào)部部門(mén)預(yù)算算草案 部門(mén)預(yù)算管管理科審審核部門(mén)門(mén)預(yù)算草草案 預(yù)算科審核核部門(mén) 預(yù)算草案 監(jiān)督檢查局局投資評(píng)評(píng)審中心心開(kāi)展重重大項(xiàng)目目評(píng)審 預(yù)算控制數(shù)數(shù) 報(bào)送省政府府和 人大審批 國(guó)有資產(chǎn)管管理處審審核資產(chǎn)產(chǎn)配置預(yù)預(yù)算和資資產(chǎn)基礎(chǔ)礎(chǔ)資料 政府采購(gòu)監(jiān)監(jiān)督管理理處審核核政府采采購(gòu)預(yù)算算 預(yù)算科審核核下達(dá) 預(yù)算控制數(shù)數(shù) 部門(mén)預(yù)算管管理科細(xì)細(xì)化下達(dá)達(dá)預(yù)算控控制數(shù) 對(duì)與國(guó)資科科、預(yù)算算科意見(jiàn)見(jiàn)差異較較大的，要要詳細(xì)說(shuō)說(shuō)明理由由。 反饋饋 績(jī)效評(píng)價(jià)處處向部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科反反饋部門(mén)門(mén)績(jī)效評(píng)評(píng)價(jià)情況況 報(bào)報(bào)送 反反饋 委委托 反反饋 下達(dá)達(dá) 調(diào)調(diào)整 調(diào)調(diào)整 反饋 意見(jiàn) 反反饋意見(jiàn)見(jiàn) 反反饋意見(jiàn)見(jiàn)

27、反饋意意見(jiàn) （一） 項(xiàng)項(xiàng)目清理理 1.具體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 項(xiàng)目清理環(huán)環(huán)節(jié)具體體風(fēng)險(xiǎn)事事件類型型詳見(jiàn)表表4-11。 表4-1 項(xiàng)目清清理環(huán)節(jié)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事事件類型型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 1.缺乏項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)立立的具體體依據(jù)、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) 一般 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 2.缺乏項(xiàng)項(xiàng)目具體體資金管管理辦法法；或者者資金管管理辦法法與法律律法規(guī)相相沖突 重大 部門(mén)預(yù)算管管理科 3.未按要要求將一一次性和和到期項(xiàng)項(xiàng)目剔除除 一般 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 4.未按照照要求進(jìn)進(jìn)行項(xiàng)目目整合 一般 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 5.未達(dá)到到有關(guān)績(jī)績(jī)效目標(biāo)標(biāo) 一般 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管

28、理科科 6.未按規(guī)規(guī)定開(kāi)展展績(jī)效評(píng)評(píng)價(jià)、專專項(xiàng)評(píng)審審或?qū)徍撕?一般 預(yù)算科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 7.未及時(shí)時(shí)提供評(píng)評(píng)審或?qū)弻徍艘庖?jiàn)見(jiàn)或核查查結(jié)果不不真實(shí)、不不公正 重大 預(yù)算科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 8.未及時(shí)時(shí)報(bào)送或或?qū)徍隧?xiàng)項(xiàng)目清理理意見(jiàn) 一般 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 廉政風(fēng)險(xiǎn) 1.違規(guī)對(duì)對(duì)個(gè)別項(xiàng)項(xiàng)目放松松審核要要求，謀謀取不當(dāng)當(dāng)利益 重大 個(gè)人 2.出具虛虛假評(píng)審審或核查查報(bào)告，謀謀取不當(dāng)當(dāng)利益 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) 1.部門(mén)提提供虛假假材料 重大 外部 2.部門(mén)未未按要求求提供說(shuō)說(shuō)明材料料 一般 外部 2.防控措措施 （1）預(yù)算算科應(yīng)完完善項(xiàng)目目支出預(yù)預(yù)算編制制管理辦辦法。部部門(mén)預(yù)算算管理科

29、科應(yīng)制定定或完善善資金管管理辦法法，并充充分征求求預(yù)算科科以及其其他相關(guān)關(guān)科室的的意見(jiàn)。預(yù)預(yù)算科和和部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科根據(jù)據(jù)部門(mén)職職能加大大項(xiàng)目整整合力度度，規(guī)范范項(xiàng)目設(shè)設(shè)立，對(duì)對(duì)一次性性項(xiàng)目和和執(zhí)行到到期項(xiàng)目目予以清清除，其其余項(xiàng)目目滾動(dòng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入項(xiàng)目目庫(kù)，并并與下年年度新增增項(xiàng)目一一并申請(qǐng)請(qǐng)項(xiàng)目支支出預(yù)算算。 （2）預(yù)算算科每年年在年度度預(yù)算編編制前組組織開(kāi)展展預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目清理理整合工工作，提提出部門(mén)門(mén)預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目清理理整合要要求，健健全預(yù)算算項(xiàng)目定定期評(píng)估估和退出出機(jī)制。 （3）部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科（會(huì)會(huì)同部門(mén)門(mén)）結(jié)合合表4-1提示示的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)點(diǎn)具體體開(kāi)展預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目清理整整合工作作，研究究提出具具

30、體清理理整合方方案。當(dāng)當(dāng)項(xiàng)目清清理具體體要求操操作性不不強(qiáng)時(shí)，部部門(mén)預(yù)算算管理科科應(yīng)及時(shí)時(shí)與預(yù)算算科溝通通，由預(yù)預(yù)算科進(jìn)進(jìn)一步完完善制度度流程。 （4）預(yù)算算科結(jié)合合表4-1提示示的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)點(diǎn)開(kāi)展展審核。當(dāng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題時(shí)，預(yù)預(yù)算科應(yīng)應(yīng)及時(shí)與與部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科進(jìn)行行溝通，并并相應(yīng)進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整。必要要時(shí)由監(jiān)監(jiān)督檢查查局開(kāi)展展專項(xiàng)評(píng)評(píng)審和核核查。 （二） 預(yù)預(yù)算編制制布置 1.具體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 預(yù)算編制布布置環(huán)節(jié)節(jié)具體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件類型詳詳見(jiàn)表44-2。 表4-2 預(yù)算編編制布置置環(huán)節(jié)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 1.未及時(shí)時(shí)印發(fā)編編制通知知 一般 預(yù)算科、部部門(mén)

31、預(yù)算算管理科科 2.未明確確年度預(yù)預(yù)算編制制的主要要內(nèi)容、具具體要求求和時(shí)間間節(jié)點(diǎn) 一般 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 3.預(yù)算編編制通知知與法律律法規(guī)相相沖突 重大 預(yù)算科、稅稅政條法法科 4.預(yù)算編編制相關(guān)關(guān)規(guī)定不不合理 一般 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 外部風(fēng)險(xiǎn) 1.部門(mén)未未按要求求布置本本部門(mén)預(yù)預(yù)算編制制 一般 外部 2.防控措措施 （1）預(yù)算算科按照照預(yù)算算法規(guī)規(guī)定和省省政府有有關(guān)要求求，及時(shí)時(shí)啟動(dòng)年年度市級(jí)級(jí)預(yù)算編編制工作作，指導(dǎo)導(dǎo)各部門(mén)門(mén)和單位位準(zhǔn)確理理解和掌掌握年度度預(yù)算編編制的主主要工作作、具體體要求、時(shí)時(shí)間節(jié)點(diǎn)點(diǎn)等。 （2）預(yù)算算科起草草預(yù)算編編制通知知時(shí)，應(yīng)應(yīng)充分征征求

32、部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科意意見(jiàn)。 （三）部門(mén)門(mén)編報(bào) 1.具體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 部門(mén)編報(bào)環(huán)環(huán)節(jié)具體體風(fēng)險(xiǎn)事事件類型型詳見(jiàn)表表4-33。 表4-3 部門(mén)編編報(bào)環(huán)節(jié)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事事件類型型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 外部風(fēng)險(xiǎn) 1.未按照照要求編編制預(yù)算算建議數(shù)數(shù) 一般 外部 2.預(yù)算編編制信息息存在瞞瞞報(bào)、謊謊報(bào)等現(xiàn)現(xiàn)象 重大 外部 3.未及時(shí)時(shí)報(bào)送部部門(mén)預(yù)算算建議數(shù)數(shù) 一般 外部 4.未按要要求實(shí)施施項(xiàng)目庫(kù)庫(kù)管理 一般 外部 2.防控措措施 部門(mén)預(yù)算管管理科應(yīng)應(yīng)督促部部門(mén)從基基層預(yù)算算單位開(kāi)開(kāi)始編制制預(yù)算，層層層上報(bào)報(bào)匯總；加強(qiáng)對(duì)對(duì)部門(mén)預(yù)預(yù)算編制制的指導(dǎo)導(dǎo)，提高高部門(mén)預(yù)預(yù)算編制制的質(zhì)量量，并督督促部門(mén)門(mén)按

33、規(guī)定定時(shí)間報(bào)報(bào)送預(yù)算算。 （四）部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科審審核 1.具體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 部門(mén)預(yù)算管管理科審審核環(huán)節(jié)節(jié)具體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件類型詳詳見(jiàn)表44-4。 表4-4 部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科審核核環(huán)節(jié)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 1.缺乏相相關(guān)制度度流程，如如預(yù)算支支出定額額標(biāo)準(zhǔn)、資資產(chǎn)配置置標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置置條件、基基礎(chǔ)資料料數(shù)據(jù)庫(kù)庫(kù)等。 重大 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科、國(guó)資資科 2.未有效效審核預(yù)預(yù)算編制制的完整整性 一般 部門(mén)預(yù)算管管理科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 3.未有效效審核部部門(mén)收入入預(yù)算的的合理性性 一般 部門(mén)預(yù)算管管理科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 4.未組織織開(kāi)展和和

34、有效審審核機(jī)構(gòu)構(gòu)人員編編制和實(shí)實(shí)有情況況、資產(chǎn)產(chǎn)占有和和使用情情況等基基礎(chǔ)資料料的真實(shí)實(shí)性 重大 部門(mén)預(yù)算管管理科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局、國(guó)國(guó)資科 5.未按照照項(xiàng)目設(shè)設(shè)置條件件審核新新增項(xiàng)目目 重大 部門(mén)預(yù)算管管理科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 6.項(xiàng)目之之間存在在交叉重重復(fù) 一般 部門(mén)預(yù)算管管理科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 7.未按要要求督促促部門(mén)設(shè)設(shè)置績(jī)效效目標(biāo)或或?qū)徍丝?jī)績(jī)效目標(biāo)標(biāo)，致使使績(jī)效目目標(biāo)不完完整、指指向不明明確、指指標(biāo)不量量化，與與預(yù)算不不匹配 重大 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科、監(jiān)督督檢查局局 8.未使用用或未準(zhǔn)準(zhǔn)確使用用預(yù)算支支出標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn) 重大 部門(mén)預(yù)算管管理科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 9.未有效效審核資資產(chǎn)配

35、置置預(yù)算；未有效效銜接部部門(mén)預(yù)算算和資產(chǎn)產(chǎn)配置預(yù)預(yù)算 一般 部門(mén)預(yù)算管管理科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局、國(guó)國(guó)資科 10.未按按規(guī)定開(kāi)開(kāi)展預(yù)算算項(xiàng)目評(píng)評(píng)審或?qū)弻徍耍u(píng)評(píng)審或?qū)弻徍私Y(jié)果果不真實(shí)實(shí)、不公公正 重大 預(yù)算科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 11.未按按規(guī)定提提供日常常監(jiān)管或或?qū)ｍ?xiàng)檢檢查結(jié)果果 一般 監(jiān)督檢查局局 12.跨年年度項(xiàng)目目預(yù)算沒(méi)沒(méi)有按照照項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)度分年年安排 一般 部門(mén)預(yù)算管管理科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 13.未落落實(shí)專職職監(jiān)督機(jī)機(jī)構(gòu)整改改意見(jiàn) 一般 部門(mén)預(yù)算管管理科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 14.未統(tǒng)統(tǒng)籌考慮慮部門(mén)的的各種資資金來(lái)源源 一般 部門(mén)預(yù)算管管理科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 15.未將將預(yù)算安安排與決決算、績(jī)績(jī)效

36、評(píng)價(jià)價(jià)、執(zhí)行行進(jìn)度等等有機(jī)結(jié)結(jié)合 重大 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科、監(jiān)督督檢查局局 16.未按按要求控控制部門(mén)門(mén)預(yù)算規(guī)規(guī)模 重大 部門(mén)預(yù)算管管理科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 17.未優(yōu)優(yōu)先保障障重點(diǎn)支支出需要要，未嚴(yán)嚴(yán)格控制制樓堂館館所建設(shè)設(shè)項(xiàng)目和和一般性性支出 重大 部門(mén)預(yù)算管管理科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 18.未加加強(qiáng)三本本預(yù)算統(tǒng)統(tǒng)籌使用用 重大 部門(mén)預(yù)算管管理科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 19.部門(mén)門(mén)預(yù)算審審核未能能與中期期財(cái)政規(guī)規(guī)劃相銜銜接 重大 部門(mén)預(yù)算管管理科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 20.部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科無(wú)無(wú)正當(dāng)理理由不采采納預(yù)算算科、國(guó)國(guó)資科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局意見(jiàn)見(jiàn)且差異異較大的的 重大 部門(mén)預(yù)算管管理科 2

37、1.未能能及時(shí)審審核提出出預(yù)算建建議數(shù) 一般 部門(mén)預(yù)算管管理科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 廉政風(fēng)險(xiǎn) 1.發(fā)現(xiàn)部部門(mén)作假假時(shí)故意意瞞報(bào),謀取不不當(dāng)利益益 重大 個(gè)人 2.對(duì)個(gè)別別部門(mén)、企企業(yè)、項(xiàng)項(xiàng)目違規(guī)規(guī)予以政政策傾斜斜 ,謀謀取不當(dāng)當(dāng)利益 重大 個(gè)人 3.受人為為因素影影響，出出具不真真實(shí)審核核意見(jiàn)，謀謀取不當(dāng)當(dāng)利益 重大 個(gè)人 4.違規(guī)調(diào)調(diào)高重大大項(xiàng)目預(yù)預(yù)算評(píng)審審金額，謀謀取不當(dāng)當(dāng)利益 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) 1.部門(mén)提提供虛假假材料 重大 外部 2.部門(mén)未未按要求求提供說(shuō)說(shuō)明材料料 一般 外部 2.防控措措施 （1）預(yù)算算科向部部門(mén)預(yù)算算管理科科下發(fā)年年度預(yù)算算編制具具體要求求，進(jìn)一一步明確確財(cái)政約約

38、束和審審核要點(diǎn)點(diǎn)。 （2）部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科結(jié)結(jié)合表44-4提提示的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)對(duì)部門(mén)上上報(bào)的預(yù)預(yù)算建議議數(shù)開(kāi)展展審核工工作。當(dāng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)制制度流程程存在缺缺陷時(shí)，應(yīng)應(yīng)積極配配合預(yù)算算科完善善制度流流程。當(dāng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)基基礎(chǔ)資料料不真實(shí)實(shí)、不完完整、不不準(zhǔn)確時(shí)時(shí)，應(yīng)督督促部門(mén)門(mén)重新上上報(bào)相關(guān)關(guān)數(shù)據(jù)或或補(bǔ)充提提供說(shuō)明明材料。當(dāng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)其其他問(wèn)題題時(shí)，應(yīng)應(yīng)相應(yīng)進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整。 （3）預(yù)算算科、國(guó)國(guó)資科和和監(jiān)督檢檢查局按按照職責(zé)責(zé)分工和和規(guī)定的的程序開(kāi)開(kāi)展審核核，并在在規(guī)定時(shí)時(shí)間內(nèi)向向部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科反饋饋意見(jiàn)。國(guó)國(guó)資科負(fù)負(fù)責(zé)審核核行政事事業(yè)單位位資產(chǎn)基基礎(chǔ)資料料和資產(chǎn)產(chǎn)配置預(yù)預(yù)算。預(yù)預(yù)算科和和監(jiān)督檢檢查局按按

39、有關(guān)要要求開(kāi)展展項(xiàng)目評(píng)評(píng)審。國(guó)國(guó)資科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局未盡盡到審核核責(zé)任的的，由預(yù)預(yù)算科作作為風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事件報(bào)報(bào)送內(nèi)控控辦。 （4）部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科結(jié)結(jié)合預(yù)算算科、國(guó)國(guó)資科和和監(jiān)督檢檢查局的的審核意意見(jiàn)，研研究提出出分部門(mén)門(mén)分科目目預(yù)算控控制數(shù)，在在規(guī)定時(shí)時(shí)間內(nèi)報(bào)報(bào)送預(yù)算算科。部部門(mén)預(yù)算算管理科科意見(jiàn)與與預(yù)算科科、國(guó)資資科或監(jiān)監(jiān)督檢查查局意見(jiàn)見(jiàn)不一致致的，部部門(mén)預(yù)算算管理科科應(yīng)說(shuō)明明理由。 （五） 預(yù)預(yù)算科審審核 1.具體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 預(yù)算科審核核環(huán)節(jié)具具體風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事件類類型詳見(jiàn)見(jiàn)表4-5。 表4-5 預(yù)算科科審核環(huán)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事件類類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 1.未按要要

40、求對(duì)部部門(mén)預(yù)算算管理科科審核意意見(jiàn)進(jìn)行行一般性性復(fù)核 一般 預(yù)算科 2.基本支支出預(yù)算算控制數(shù)數(shù)未按照照基本支支出定額額標(biāo)準(zhǔn)和和實(shí)物費(fèi)費(fèi)用定額額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)進(jìn)行測(cè)算算 重大 預(yù)算科 3.未統(tǒng)籌籌考慮部部門(mén)的各各種資金金來(lái)源 一般 預(yù)算科 4.未根據(jù)據(jù)省委、省省政府的的相關(guān)要要求，合合理確定定支出優(yōu)優(yōu)先順序序 重大 預(yù)算科 5.未加強(qiáng)強(qiáng)三本預(yù)預(yù)算統(tǒng)籌籌使用 重大 預(yù)算科 6.未注意意項(xiàng)目支支出預(yù)算算控制數(shù)數(shù)與年度度財(cái)政支支出政策策和市級(jí)級(jí)預(yù)算收收支規(guī)模模的銜接接 一般 預(yù)算科 7.部門(mén)預(yù)預(yù)算未與與中期財(cái)財(cái)政規(guī)劃劃相銜接接 重大 預(yù)算科 8.部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科審核核意見(jiàn)與與預(yù)算科科、監(jiān)督督檢查局局意見(jiàn)差

41、差異較大大時(shí)，未未按要求求進(jìn)行核核實(shí) 重大 預(yù)算科 9.未能及及時(shí)審核核或批復(fù)復(fù)預(yù)算控控制數(shù) 一般 預(yù)算科 廉政風(fēng)險(xiǎn) 1.發(fā)現(xiàn)部部門(mén)作假假時(shí)故意意瞞報(bào)，謀謀取不當(dāng)當(dāng)利益 重大 個(gè)人 2.受人為為因素影影響，出出具不真真實(shí)審核核意見(jiàn)，謀謀取不當(dāng)當(dāng)利益 重大 個(gè)人 3.對(duì)部門(mén)門(mén)、項(xiàng)目目違規(guī)予予以傾斜斜，謀取取不當(dāng)利利益 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) 1.部門(mén)提提供虛假假材料 重大 外部 2.部門(mén)未未按要求求提供說(shuō)說(shuō)明材料料 一般 外部 2.防控措措施 （1）預(yù)算算科結(jié)合合表4-5提示示的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)點(diǎn)匯總總審核部部門(mén)預(yù)算算管理科科數(shù)據(jù)。當(dāng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)預(yù)算科應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)與與部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科的溝溝通，爭(zhēng)爭(zhēng)取取得

42、得一致，并并相應(yīng)進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整。部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科應(yīng)應(yīng)積極配配合預(yù)算算科審核核工作，做做好相關(guān)關(guān)解釋說(shuō)說(shuō)明。 （2）對(duì)于于部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科意見(jiàn)見(jiàn)與國(guó)資資科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局意見(jiàn)見(jiàn)差異較較大且達(dá)達(dá)不成一一致的，預(yù)預(yù)算科應(yīng)應(yīng)核實(shí)情情況、組組織協(xié)調(diào)調(diào)，重點(diǎn)點(diǎn)事項(xiàng)應(yīng)應(yīng)報(bào)告局局領(lǐng)導(dǎo)。 （3）預(yù)算算科在匯匯總審核核基礎(chǔ)上上，根據(jù)據(jù)年度經(jīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)會(huì)發(fā)展目目標(biāo)、省省委省政政府決策策部署、跨跨年度預(yù)預(yù)算平衡衡的需要要和本年年度收支支預(yù)測(cè)，研研究提出出市級(jí)支支出預(yù)算算控制數(shù)數(shù)，報(bào)經(jīng)經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)同意后后正式下下達(dá)部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科。 （六） 細(xì)細(xì)化下達(dá)達(dá)部門(mén)預(yù)預(yù)算控制制數(shù) 1.具體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 細(xì)化下達(dá)部部門(mén)預(yù)算算控制數(shù)數(shù)

43、環(huán)節(jié)具具體風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事件類類型詳見(jiàn)見(jiàn)表4-6。 表4-6 細(xì)化下下達(dá)預(yù)算算控制數(shù)數(shù)風(fēng)險(xiǎn)事事件類型型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 1.統(tǒng)籌指指標(biāo)未用用于彌補(bǔ)補(bǔ)硬缺口口；或者者擅自調(diào)調(diào)整支出出結(jié)構(gòu)，留留出硬缺缺口 重大 部門(mén)預(yù)算管管理科 2.未與部部門(mén)充分分溝通協(xié)協(xié)調(diào) 一般 部門(mén)預(yù)算管管理科 3.代編預(yù)預(yù)算規(guī)模模過(guò)大，且且理由不不充分 重大 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 4.反映的的預(yù)算缺缺口沒(méi)有有依據(jù)或或預(yù)算未未按要求求排序 一般 部門(mén)預(yù)算管管理科 5.未及時(shí)時(shí)審核或或反饋意意見(jiàn) 一般 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 6.未按時(shí)時(shí)下達(dá)預(yù)預(yù)算控制制數(shù) 一般 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算

44、管理科科 廉政風(fēng)險(xiǎn) 1.發(fā)現(xiàn)部部門(mén)作假假時(shí)故意意瞞報(bào),謀取不不當(dāng)利益益 重大 個(gè)人 2.對(duì)部門(mén)門(mén)、項(xiàng)目目違規(guī)予予以傾斜斜 ,謀謀取不當(dāng)當(dāng)利益 重大 個(gè)人 2.防控措措施 （1）預(yù)算算控制數(shù)數(shù)下達(dá)部部門(mén)預(yù)算算管理科科后，部部門(mén)預(yù)算算管理科科結(jié)合表表4-66提示的的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)，將預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)細(xì)化分分解到具具體部門(mén)門(mén)，并做做好與部部門(mén)的溝溝通協(xié)商商，在規(guī)規(guī)定時(shí)間間內(nèi)報(bào)送送預(yù)算科科審核。個(gè)個(gè)別項(xiàng)目目預(yù)算安安排需要要作出調(diào)調(diào)整的，部部門(mén)預(yù)算算管理科科應(yīng)隨同同預(yù)算細(xì)細(xì)化方案案一并報(bào)報(bào)送預(yù)算算科。 （2）如統(tǒng)統(tǒng)籌指標(biāo)標(biāo)無(wú)法彌彌補(bǔ)全部部硬缺口口，也無(wú)無(wú)法通過(guò)過(guò)調(diào)整預(yù)預(yù)算支出出結(jié)構(gòu)解解決，部部門(mén)預(yù)算算管理科科可提

45、出出預(yù)算控控制數(shù)調(diào)調(diào)整意見(jiàn)見(jiàn)報(bào)送預(yù)預(yù)算科。預(yù)預(yù)算控制制數(shù)調(diào)整整意見(jiàn)應(yīng)應(yīng)注意防防控表44-4提提示的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。 （3）預(yù)算算科結(jié)合合表4-6提示示的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)對(duì)部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科提出出的細(xì)化化分解方方案進(jìn)行行審核。對(duì)對(duì)統(tǒng)籌指指標(biāo)未用用于硬缺缺口的，預(yù)預(yù)算科應(yīng)應(yīng)督促部部門(mén)預(yù)算算管理科科予以調(diào)調(diào)整；對(duì)對(duì)代編預(yù)預(yù)算依據(jù)據(jù)不充分分的，預(yù)預(yù)算科應(yīng)應(yīng)督促部部門(mén)預(yù)算算管理科科落實(shí)到到部門(mén)。 （4）預(yù)算算科在上上述審核核基礎(chǔ)上上，結(jié)合合表4-5提示示的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)對(duì)部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科提出出的預(yù)算算控制數(shù)數(shù)調(diào)整意意見(jiàn)進(jìn)行行審核匯匯總，提提出市級(jí)級(jí)支出預(yù)預(yù)算控制制數(shù)調(diào)整整方案，報(bào)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)或局長(zhǎng)長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)審定同同意

46、后相相應(yīng)調(diào)整整。預(yù)算算控制數(shù)數(shù)調(diào)整方方案應(yīng)盡盡量減少少市級(jí)預(yù)預(yù)算代編編，因特特殊原因因需要代代編的，應(yīng)應(yīng)有正當(dāng)當(dāng)?shù)睦碛捎伞?（5）部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科根根據(jù)調(diào)整整后的預(yù)預(yù)算控制制數(shù)和預(yù)預(yù)算科意意見(jiàn)，結(jié)結(jié)合表44-6提提示的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)相相應(yīng)調(diào)整整預(yù)算細(xì)細(xì)化方案案，報(bào)送送預(yù)算科科審核。預(yù)預(yù)算細(xì)化化方案應(yīng)應(yīng)與部門(mén)門(mén)充分溝溝通，并并將預(yù)算算科下達(dá)達(dá)的預(yù)算算控制數(shù)數(shù)細(xì)化到到具體部部門(mén)。部部門(mén)預(yù)算算管理科科因特殊殊原因需需要代編編的，應(yīng)應(yīng)有正當(dāng)當(dāng)理由。 （6）預(yù)算算科結(jié)合合表4-6提示示的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)部部門(mén)預(yù)算算管理科科報(bào)送的的預(yù)算細(xì)細(xì)化方案案進(jìn)行審審核，并并加強(qiáng)與與部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科的溝溝通，由由部門(mén)預(yù)預(yù)算管

47、理理科在規(guī)規(guī)定時(shí)間間內(nèi)正式式下達(dá)。 （七） 部部門(mén)編報(bào)報(bào)預(yù)算草草案 1.具體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 部門(mén)編報(bào)預(yù)預(yù)算草案案環(huán)節(jié)具具體風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事件類類型詳見(jiàn)見(jiàn)表4-7。 表4-7 部門(mén)編編報(bào)預(yù)算算草案環(huán)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)事件類類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 外部風(fēng)險(xiǎn) 1.未按照照預(yù)算控控制數(shù)編編報(bào)部門(mén)門(mén)預(yù)算草草案 重大 外部 2.未細(xì)化化預(yù)算編編制 一般 外部 3.未保障障重點(diǎn)支支出 一般 外部 4.未嚴(yán)格格控制一一般性支支出 一般 外部 5.未按要要求編制制政府采采購(gòu)預(yù)算算和資產(chǎn)產(chǎn)配置預(yù)預(yù)算 一般 外部 6.未及時(shí)時(shí)報(bào)送部部門(mén)預(yù)算算草案 一般 外部 2.防控措措施 （1）部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科按按照統(tǒng)一一要求督

48、督促部門(mén)門(mén)細(xì)化預(yù)預(yù)算控制制數(shù)，指指導(dǎo)部門(mén)門(mén)按預(yù)算算控制數(shù)數(shù)從基層層預(yù)算單單位層層層上報(bào)匯匯總部門(mén)門(mén)預(yù)算草草案，并并督促部部門(mén)在規(guī)規(guī)定時(shí)間間內(nèi)報(bào)送送預(yù)算草草案。 （八） 審審核報(bào)送送部門(mén)預(yù)預(yù)算草案案 1.具體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 審核報(bào)送部部門(mén)預(yù)算算草案環(huán)環(huán)節(jié)具體體風(fēng)險(xiǎn)事事件類型型詳見(jiàn)表表4-88。 表4-8 審核報(bào)報(bào)送預(yù)算算草案風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 1.未有效效審核預(yù)預(yù)算草案案與預(yù)算算控制數(shù)數(shù)的一致致性 一般 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 2.未有效效督促部部門(mén)細(xì)化化預(yù)算 一般 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 3.未有效效審核一一般性支支出 一般 預(yù)算科、部

49、部門(mén)預(yù)算算管理科科 4.對(duì)委托托監(jiān)督檢檢查局審審核事項(xiàng)項(xiàng)，無(wú)正正當(dāng)理由由未采納納審核意意見(jiàn) 一般 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 5.未有效效審核政政府采購(gòu)購(gòu)預(yù)算 一般 部門(mén)預(yù)算管管理科、國(guó)國(guó)庫(kù)科 6.未及時(shí)時(shí)將審核核結(jié)果反反饋部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科 一般 國(guó)庫(kù)科、國(guó)國(guó)資科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局 7.未及時(shí)時(shí)向省政政府和省省人大報(bào)報(bào)送預(yù)算算草案 重大 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 廉政風(fēng)險(xiǎn) 1.發(fā)現(xiàn)部部門(mén)作假假時(shí)故意意瞞報(bào)，謀謀取不當(dāng)當(dāng)利益 重大 個(gè)人 2.受人為為因素影影響，出出具不真真實(shí)審核核意見(jiàn)，謀謀取不當(dāng)當(dāng)利益 重大 個(gè)人 外部風(fēng)險(xiǎn) 1.部門(mén)提提供虛假假材料 重大 外部 2.部門(mén)未未按要求求提供說(shuō)

50、說(shuō)明材料料 一般 外部 2.防控措措施 （1）部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科結(jié)結(jié)合表44-8提提示的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)對(duì)部門(mén)預(yù)預(yù)算草案案進(jìn)行初初步審核核，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)時(shí)，應(yīng)及及時(shí)與部部門(mén)溝通通，由其其相應(yīng)進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整。 （2）預(yù)算算科結(jié)合合表4-8提示示的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)對(duì)部門(mén)預(yù)預(yù)算草案案進(jìn)行復(fù)復(fù)審，發(fā)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題題時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)與與部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科溝通通，由其其相應(yīng)進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整。 （3）國(guó)庫(kù)庫(kù)科、國(guó)國(guó)資科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局等按按職責(zé)分分工做好好各自業(yè)業(yè)務(wù)審核核工作，并并將審核核意見(jiàn)在在規(guī)定時(shí)時(shí)間內(nèi)反反饋部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科和和預(yù)算科科。意見(jiàn)見(jiàn)采納并并需要調(diào)調(diào)整的，由由部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科進(jìn)行行調(diào)整；意見(jiàn)未未采納的的，部門(mén)門(mén)

51、預(yù)算管管理科應(yīng)應(yīng)將理由由報(bào)預(yù)算算科。 （4）預(yù)算算科匯編編市級(jí)部部門(mén)預(yù)算算草案后后，作為為市級(jí)預(yù)預(yù)算草案案的組成成部分，按按程序報(bào)報(bào)省政府府和省人人大審查查批準(zhǔn)，并并根據(jù)省省政府或或省人大大要求進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整。 第三條 制制度控制制 （一） 健健全預(yù)算算支出標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系系 1.預(yù)算科科會(huì)同部部門(mén)預(yù)算算管理科科進(jìn)一步步完善預(yù)預(yù)算支出出定額標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)體系系，充分分發(fā)揮預(yù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)體系在在預(yù)算編編制和管管理中的的基礎(chǔ)支支撐作用用。預(yù)算算標(biāo)準(zhǔn)制制定應(yīng)堅(jiān)堅(jiān)持公平平、公正正原則，并并結(jié)合經(jīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)會(huì)發(fā)展和和技術(shù)水水平變化化，對(duì)預(yù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)實(shí)施動(dòng)動(dòng)態(tài)調(diào)整整。 2.預(yù)算科科負(fù)責(zé)完完善基本本支出定定額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)體系，組組織

52、協(xié)調(diào)調(diào)項(xiàng)目支支出定額額標(biāo)準(zhǔn)體體系建設(shè)設(shè)。部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科負(fù)負(fù)責(zé)具體體項(xiàng)目支支出定額額標(biāo)準(zhǔn)制制定，指指導(dǎo)做好好部門(mén)內(nèi)內(nèi)部支出出定額標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)國(guó)資科負(fù)負(fù)責(zé)建立立健全以以配置流流程和配配置標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為核心心的行政政事業(yè)資資產(chǎn)配置置管理體體系。 3.部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科會(huì)同同預(yù)算科科、國(guó)資資科梳理理項(xiàng)目支支出定額額標(biāo)準(zhǔn)建建設(shè)總體體任務(wù)，并并相應(yīng)制制定項(xiàng)目目支出定定額標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)建設(shè)計(jì)計(jì)劃。未未按計(jì)劃劃完成的的，作為為風(fēng)險(xiǎn)事事件報(bào)送送內(nèi)控辦辦。 （二） 完完善項(xiàng)目目庫(kù)管理理制度 1.規(guī)范預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目設(shè)置，完完善項(xiàng)目目設(shè)置規(guī)規(guī)則、申申報(bào)流程程、評(píng)審審條件等等。做好好項(xiàng)目評(píng)評(píng)審和可可行性論論證，確確保列入入年度預(yù)預(yù)算

53、的項(xiàng)項(xiàng)目切實(shí)實(shí)可行，對(duì)對(duì)跨年度度項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)度度分年安安排。加加強(qiáng)預(yù)算算項(xiàng)目統(tǒng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)調(diào)，避免免交叉重重復(fù)。預(yù)預(yù)算科會(huì)會(huì)同部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科落落實(shí)上述述工作。 2.預(yù)算科科負(fù)責(zé)預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目管理制制度和財(cái)財(cái)政項(xiàng)目目庫(kù)建設(shè)設(shè)。部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科負(fù)負(fù)責(zé)指導(dǎo)導(dǎo)部門(mén)做做好部門(mén)門(mén)項(xiàng)目庫(kù)庫(kù)建設(shè)和和申報(bào)工工作，具具體審核核部門(mén)上上報(bào)的項(xiàng)項(xiàng)目信息息，配合合預(yù)算科科做好財(cái)財(cái)政項(xiàng)目目庫(kù)滾動(dòng)動(dòng)管理。監(jiān)監(jiān)督檢查查局根據(jù)據(jù)預(yù)算科科和部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科要要求開(kāi)展展項(xiàng)目評(píng)評(píng)審。 3.完善項(xiàng)項(xiàng)目庫(kù)管管理。規(guī)規(guī)范預(yù)算算項(xiàng)目設(shè)設(shè)置，按按不同性性質(zhì)和特特點(diǎn)進(jìn)行行科學(xué)分分類，充充實(shí)項(xiàng)目目?jī)?chǔ)備。論論證不充充分、沒(méi)沒(méi)有審核核確定績(jī)

54、績(jī)效目標(biāo)標(biāo)的項(xiàng)目目，不得得進(jìn)入項(xiàng)項(xiàng)目庫(kù)；沒(méi)有進(jìn)進(jìn)入項(xiàng)目目庫(kù)的項(xiàng)項(xiàng)目一般般不得安安排預(yù)算算。做細(xì)細(xì)做實(shí)項(xiàng)項(xiàng)目庫(kù)，全全面反映映項(xiàng)目執(zhí)執(zhí)行單位位、歷年年預(yù)算安安排、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余余資金、績(jī)績(jī)效評(píng)價(jià)價(jià)結(jié)果等等情況。實(shí)實(shí)施項(xiàng)目目全周期期滾動(dòng)管管理，建建立專項(xiàng)項(xiàng)退出機(jī)機(jī)制。項(xiàng)項(xiàng)目跨年年度實(shí)施施的，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按按照立項(xiàng)項(xiàng)時(shí)核定定的資金金需求情情況分年年度安排排預(yù)算，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)，項(xiàng)目目名稱、使使用方向向不得變變更。 （三） 細(xì)細(xì)化預(yù)算算編制 1.嚴(yán)格控控制代編編預(yù)算規(guī)規(guī)模，提提高預(yù)算算到位率率，部門(mén)門(mén)預(yù)算應(yīng)應(yīng)編制到到部門(mén)的的具體執(zhí)執(zhí)行單位位和具體體項(xiàng)目。個(gè)個(gè)別需要要代編的的事項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)有正當(dāng)當(dāng)理由。預(yù)預(yù)算科會(huì)會(huì)同部

55、門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科落落實(shí)上述述工作。 2.嚴(yán)格按按政府收收支分類類科目體體系編制制預(yù)算，按按功能分分類編制制到項(xiàng)級(jí)級(jí)科目，并并區(qū)分基基本支出出和項(xiàng)目目支出；按經(jīng)濟(jì)濟(jì)分類編編制到款款級(jí)科目目。預(yù)算算科會(huì)同同部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科落實(shí)實(shí)上述工工作。 （四） 推推進(jìn)業(yè)務(wù)務(wù)信息系系統(tǒng)建設(shè)設(shè) 預(yù)算科會(huì)同同信息管管理科負(fù)負(fù)責(zé)組織織預(yù)算業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)關(guān)信息系系統(tǒng)建設(shè)設(shè)，維護(hù)護(hù)基礎(chǔ)資資料數(shù)據(jù)據(jù)庫(kù)，統(tǒng)統(tǒng)計(jì)財(cái)政政供養(yǎng)人人員等。國(guó)國(guó)資科會(huì)會(huì)同信息息管理科科建設(shè)市市級(jí)行政政事業(yè)單單位資產(chǎn)產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)庫(kù)，統(tǒng)計(jì)計(jì)行政事事業(yè)單位位占有使使用資產(chǎn)產(chǎn)情況。部部門(mén)預(yù)算算管理科科、預(yù)算算科、監(jiān)監(jiān)督檢查查局配合合做好數(shù)數(shù)據(jù)庫(kù)更更新維護(hù)護(hù)工作。信信

56、息管理理科負(fù)責(zé)責(zé)信息系系統(tǒng)技術(shù)術(shù)支持工工作。 第五章 一一般公共共預(yù)算轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付付預(yù)算 第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn) （一）性轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付付項(xiàng)目多多、目標(biāo)標(biāo)多元，均均等化功功能弱化化，分配配使用較較為隨意意。 （二）專項(xiàng)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支支付項(xiàng)目目多、資資金分散散。專項(xiàng)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支支付項(xiàng)目目設(shè)立不不夠規(guī)范范，新增增項(xiàng)目和和資金規(guī)規(guī)模控制制不夠嚴(yán)嚴(yán)格，缺缺乏定期期評(píng)估和和退出機(jī)機(jī)制，項(xiàng)項(xiàng)目只進(jìn)進(jìn)不出，短短期政策策長(zhǎng)期化化、臨時(shí)時(shí)政策固固定化，交交叉重復(fù)復(fù)問(wèn)題突突出，政政策碎片片化。 （三）專項(xiàng)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支支付過(guò)多多介入競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)領(lǐng)域，扭扭曲資源源配置，影影響企業(yè)業(yè)公平競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)，給給尋租和和腐敗埋埋下了空空間。 （四）轉(zhuǎn)移移支付提

57、提前下達(dá)達(dá)不到位位。轉(zhuǎn)移移支付未未能按照照規(guī)定比比例提前前下達(dá)；一些提提前下達(dá)達(dá)的專項(xiàng)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支支付只是是簡(jiǎn)單切切塊到縣縣區(qū)，沒(méi)沒(méi)有提供供分配的的依據(jù)，導(dǎo)導(dǎo)致無(wú)法法做到層層層分解解，影響響縣區(qū)預(yù)預(yù)算的完完整性。 第二條 流程程控制 按照部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科編報(bào)報(bào)、預(yù)算算科審核核、部門(mén)門(mén)預(yù)算管管理科反反饋意見(jiàn)見(jiàn)、預(yù)算算科調(diào)整整并編報(bào)報(bào)轉(zhuǎn)移支支付草案案、轉(zhuǎn)移移支付提提前下達(dá)達(dá)等節(jié)點(diǎn)點(diǎn)加強(qiáng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)控制制。轉(zhuǎn)移移支付預(yù)預(yù)算編制制風(fēng)險(xiǎn)防防控節(jié)點(diǎn)點(diǎn)流程圖圖參閱流流程圖22。 流程圖2 轉(zhuǎn)移支付編編制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)防控節(jié)節(jié)點(diǎn)流程程圖 部門(mén)預(yù)算管管理科開(kāi)開(kāi)展項(xiàng)目目清理整整合（起起點(diǎn)） 部門(mén)預(yù)算管管理科編編制預(yù)算算控制數(shù)數(shù)

58、預(yù)算科審核核提前下下達(dá)轉(zhuǎn)移移支付預(yù)預(yù)算 下達(dá)轉(zhuǎn)移支支付 預(yù)算 預(yù)算科印發(fā)發(fā)編制 通知 預(yù)算科審核核項(xiàng)目 清理整合 部門(mén)預(yù)算管管理科申申報(bào)提前前下達(dá)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付付預(yù)算 部門(mén)預(yù)算管管理科 反饋意見(jiàn) 預(yù)算科調(diào)整整 預(yù)算控制數(shù)數(shù) 編制轉(zhuǎn)移支支付 預(yù)算草案 預(yù)算科審核核下達(dá) 預(yù)算控制數(shù)數(shù) 報(bào)送省政府府和 人大審批 反反饋 報(bào)報(bào)送 申報(bào) 下下達(dá) 反饋 調(diào)整 （一） 預(yù)預(yù)算科布布置 1.具體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 預(yù)算編制布布置環(huán)節(jié)節(jié)具體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件類型詳詳見(jiàn)表55-1。 表5-1 預(yù)算編編制布置置環(huán)節(jié)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 1.未及時(shí)時(shí)發(fā)布年年度預(yù)算算編制通通知 一般 預(yù)算

59、科 2.未明確確年度預(yù)預(yù)算編制制的主要要內(nèi)容、具具體要求求和時(shí)間間節(jié)點(diǎn)； 一般 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 3.預(yù)算編編制通知知與法律律法規(guī)相相沖突 重大 預(yù)算科、稅稅政條法法科 4.預(yù)算編編制相關(guān)關(guān)規(guī)定不不合理 一般 預(yù)算科、部部門(mén)預(yù)算算管理科科 2.防控措措施 預(yù)算科按照照預(yù)算算法規(guī)規(guī)定和省省委、省省政府有有關(guān)要求求，及時(shí)時(shí)發(fā)布預(yù)預(yù)算編制制通知，啟啟動(dòng)年度度市對(duì)縣縣區(qū)轉(zhuǎn)移移支付預(yù)預(yù)算編制制工作。預(yù)預(yù)算編制制通知不不得與法法律法規(guī)規(guī)相沖突突。 （二） 部部門(mén)預(yù)算算管理科科編報(bào) 1.具體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 部門(mén)預(yù)算管管理科編編報(bào)環(huán)節(jié)節(jié)具體風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件類型詳詳見(jiàn)表55-2。 表5-2 部門(mén)預(yù)預(yù)算管理理科

60、編報(bào)報(bào)環(huán)節(jié)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)事件件類型 風(fēng)險(xiǎn)類別 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 責(zé)任主體 制度流程風(fēng)風(fēng)險(xiǎn) 1.未嚴(yán)格格控制新新設(shè)專項(xiàng)項(xiàng) 重大 部門(mén)預(yù)算管管理科 2.未按照照已有專專項(xiàng)使用用范圍和和支出標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)申請(qǐng)請(qǐng) 一般 部門(mén)預(yù)算管管理科 3.未嚴(yán)格格控制引引導(dǎo)類、救救濟(jì)類、應(yīng)應(yīng)急類專專項(xiàng)預(yù)算算規(guī)模 一般 部門(mén)預(yù)算管管理科 4.未有效效壓縮競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)項(xiàng) 一般 部門(mén)預(yù)算管管理科 5.未設(shè)置置科學(xué)合合理的績(jī)績(jī)效目標(biāo)標(biāo)及相應(yīng)應(yīng)的績(jī)效效指標(biāo) 一般 部門(mén)預(yù)算管管理科 6.專項(xiàng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付付未嚴(yán)格格按照補(bǔ)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)或比例例測(cè)算，也也未考慮慮績(jī)效目目標(biāo)和績(jī)績(jī)效評(píng)價(jià)價(jià)結(jié)果 重大 部門(mén)預(yù)算管管理科 7.未統(tǒng)籌籌考慮轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移支付付結(jié)轉(zhuǎn)