1、淺析農(nóng)村信譽(yù)社風(fēng)險(xiǎn)防范與金融審計(jì)淺析農(nóng)村信譽(yù)社風(fēng)險(xiǎn)防范與金融審計(jì)摘要:現(xiàn)代商業(yè)銀行的生存和開展在很大程度上依賴于金融創(chuàng)新，而信息系統(tǒng)的普及程度及其使用范圍那么直接制約著金融創(chuàng)新的手段。農(nóng)村信譽(yù)社信息系統(tǒng)從無(wú)到有、從弱到強(qiáng)，在一定程度上促進(jìn)了農(nóng)村金融體制改革的順利進(jìn)展，但同時(shí)也帶來(lái)了更多的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)農(nóng)村信譽(yù)社的內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高的要求。關(guān)鍵詞：農(nóng)村信譽(yù)社；信息系統(tǒng)建立；風(fēng)險(xiǎn)防范；內(nèi)部審計(jì)審計(jì)作為監(jiān)視的有效手段，是農(nóng)村論文聯(lián)盟.Ll.信譽(yù)社風(fēng)險(xiǎn)防范的一個(gè)重要工具，是風(fēng)險(xiǎn)管理的一道防線。如何構(gòu)筑這道防線，是我們必須認(rèn)真考慮的問題,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越引起廣泛關(guān)注。一、現(xiàn)今農(nóng)村信譽(yù)社審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素農(nóng)村信

2、譽(yù)社審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多方面的，既有人員素質(zhì)因素、管理因素、審計(jì)質(zhì)量因素，也有審計(jì)技術(shù)和方法的因素。一審計(jì)人員素質(zhì)還不完全適應(yīng)審計(jì)開展的要求目前，一局部從事審計(jì)的人員雖然不具備金融專業(yè)知識(shí)、任職資格、技術(shù)職稱，但具有長(zhǎng)期從事農(nóng)村信譽(yù)社審計(jì)工作的經(jīng)歷，在審計(jì)過(guò)程中可以發(fā)現(xiàn)一些問題，解決一些問題，但對(duì)產(chǎn)生問題原因的分析，對(duì)形成風(fēng)險(xiǎn)和造成危害的剖析，對(duì)金融和宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行影響的判斷才能缺乏。另一局部那么是具有較高的金融知識(shí)程度，又有多年審計(jì)工作經(jīng)歷和專業(yè)技術(shù)程度，還有豐富的審計(jì)經(jīng)歷并具有較強(qiáng)查證問題、分析問題、解決問題和綜合判斷的才能，是金融審計(jì)隊(duì)伍中的主導(dǎo)力量，但是所占比例很校還有一局部那么是有學(xué)

3、歷，而沒有金融審計(jì)工作經(jīng)歷的新人，審計(jì)經(jīng)歷尚待積累，審計(jì)技巧和方法尚待掌握，完全適應(yīng)金融審計(jì)工作，還需要一個(gè)理論和經(jīng)歷積累的過(guò)程。二審計(jì)管理不科學(xué)，缺乏質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)就信譽(yù)社而言，省聯(lián)社、地區(qū)聯(lián)社辦事處成立稽查部門，基層信譽(yù)社裝備兼職審計(jì)員，審計(jì)人員并未能嚴(yán)格遵守審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，其審計(jì)行為隨意性很大。加之審計(jì)任務(wù)接二連三，時(shí)間緊、任務(wù)重，審計(jì)重點(diǎn)不突出，造成審計(jì)走過(guò)場(chǎng)，審計(jì)面沒到達(dá)，特別是專項(xiàng)審計(jì)工程在規(guī)定時(shí)間內(nèi)要完成，導(dǎo)致有的細(xì)節(jié)無(wú)法審計(jì)到；在質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)上，審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)沒有制定出科學(xué)的方法和內(nèi)容，審計(jì)質(zhì)量控制體系中缺乏責(zé)任確實(shí)認(rèn)和責(zé)任追究的詳細(xì)內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，沒有非常完善的

4、質(zhì)量檢查制度，有些審計(jì)工程質(zhì)量問題可能只有到出現(xiàn)問題時(shí)才能發(fā)現(xiàn)。質(zhì)量責(zé)任追究?jī)H限于查案件、追責(zé)任，失去了質(zhì)量控制的作用。三技術(shù)方法不先進(jìn)面對(duì)被審計(jì)單位龐大的金融數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的審計(jì)方法已經(jīng)不能適應(yīng)信息化的開展需求，雖然開展了計(jì)算機(jī)審計(jì)，但審計(jì)軟件技術(shù)開發(fā)還未起步，后臺(tái)數(shù)據(jù)的下載速度慢，有的數(shù)據(jù)不能隨時(shí)下載，影響了審計(jì)的效率，增加了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，同時(shí)加大了審計(jì)本錢。二、農(nóng)村信譽(yù)社信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)審對(duì)策針對(duì)農(nóng)村信譽(yù)社信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)采取以下方面的根本對(duì)策：一進(jìn)步內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的認(rèn)識(shí)郭道揚(yáng)教授在他的書中指出：一定歷史階段的會(huì)計(jì)環(huán)境制約著這一歷史階段人們的會(huì)計(jì)

5、思想認(rèn)識(shí)程度，而這一歷史階段人們的思想認(rèn)識(shí)程度又制約著這一歷史階段的會(huì)計(jì)組織、制度、理論、方法的開展，以及會(huì)計(jì)工作程度。作為內(nèi)部審計(jì)工作者，將這一段話中的會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)換為內(nèi)部審計(jì)同樣適用。審計(jì)人員只有進(jìn)步了對(duì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范的思想意識(shí)，才會(huì)主動(dòng)地去承受和吸收新的理論知識(shí)，也才能在理論中不斷地總結(jié)經(jīng)歷，在進(jìn)步自身審計(jì)技能程度的同時(shí)，進(jìn)步農(nóng)村信譽(yù)社信息系統(tǒng)審計(jì)的整體程度。二加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范技能的培訓(xùn)一項(xiàng)工作的成敗，除了受到外部環(huán)境的影響外，更多地取決于內(nèi)部資源的整合程度，而其中人力資源狀況那么起著決定性作用。隨著農(nóng)村信譽(yù)社信息系統(tǒng)建立的開展，必將對(duì)審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)防范方面提出更高的要求。

6、除了要求具備常規(guī)的審計(jì)根底知識(shí)以外，還須掌握信息技術(shù)以及計(jì)算機(jī)管理方面的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。這些知識(shí)和才能的擁有，除了需要長(zhǎng)期的工作理論以外，更重要的還在于通過(guò)不斷地學(xué)習(xí)來(lái)獲得。一是通過(guò)聘請(qǐng)外部專業(yè)技術(shù)人員組織培訓(xùn)的方式進(jìn)步審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。二是注重內(nèi)部審計(jì)人員的傳幫帶作用，通過(guò)詳細(xì)的審計(jì)案例組織審計(jì)人員進(jìn)展分析、討論和講解，激發(fā)審計(jì)人員的工作熱情。三建立內(nèi)部審計(jì)信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息資源的實(shí)時(shí)共享審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，往往需要通過(guò)獲取大量的數(shù)據(jù)信息，加上其職業(yè)判斷才能，作出相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論。而目前數(shù)據(jù)信息的獲得，在一定程度需要依賴于其他管理部門，由于工作性質(zhì)的不同，其他管理部門往往無(wú)法提供出

7、審計(jì)部門所確切需要的數(shù)據(jù)。通過(guò)建立審計(jì)信息管理系統(tǒng)，其重要作用主要表達(dá)在以下幾個(gè)方面：一是審計(jì)部門通過(guò)網(wǎng)絡(luò)或數(shù)據(jù)接口，使用中間軟件，可以從其他信息管理系統(tǒng)自主獲取相關(guān)信息，并通過(guò)獨(dú)立分析，及時(shí)提出相應(yīng)的審計(jì)意見。二是促進(jìn)和加強(qiáng)審計(jì)部門內(nèi)部的協(xié)調(diào)和管理，實(shí)現(xiàn)從方案設(shè)計(jì)到處理決定各環(huán)節(jié)之間的互相監(jiān)視，不僅有利于進(jìn)步工作效率，而且也為審計(jì)質(zhì)量考核提供了極大的方便。三是通過(guò)相應(yīng)的權(quán)限設(shè)置，可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作所需要的各類法律法規(guī)、規(guī)章制度、審計(jì)方法、審計(jì)操作規(guī)程、審計(jì)報(bào)告、工作底稿、審計(jì)最新研究成果等資源的共享，不僅有利于進(jìn)步審計(jì)工作質(zhì)量，而且也為審計(jì)人員提供了比擬切合實(shí)際的網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)平臺(tái)。信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)對(duì)于農(nóng)村信譽(yù)社來(lái)說(shuō)還處于比擬落后的狀態(tài)，隨著銀行卡、自助銀行、 銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)的開通，農(nóng)村信譽(yù)社將面臨更大的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范難題，同時(shí)也對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員提出了論文聯(lián)盟.Ll.更高的要求，不僅要去面對(duì)如何進(jìn)展內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)的防范，同時(shí)也要去面對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的直接挑戰(zhàn)。農(nóng)村信譽(yù)社應(yīng)當(dāng)如何去應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，這將是我們每個(gè)信合人都必需要認(rèn)真考慮和對(duì)待的重要課題。參考文獻(xiàn)：1陳國(guó)銳.農(nóng)村信譽(yù)社的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與防范J