1、第二章 貨幣資金一、單項選擇題1、我國會計核算中的貨幣資金指的是（ D ）A. 庫存現(xiàn)金 B. 銀行存款C. 有價證券 D. 庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金2、不包括在現(xiàn)金使用范圍內的業(yè)務是（ D ）A . 結算起點以下的零星支出 B. 向個人收購農副產品C. 支付職工福利費 D. 支付銀行借款利息3、企業(yè)對銀行本票存款進行核算所采用的科目是（B ）A. 現(xiàn)金 B. 銀行存款 C. 其他應收款 D. 其他貨幣資金4、企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應事先報經（ C ）審查批準。A. 本企業(yè)財務機構負責人 B. 上級主管部門C. 開戶銀行 D. 財稅部門

2、5、企業(yè)將款項匯往外地開立采購專用賬戶時，應借記的會計科目是（D ）A. 委托收款 B. 物資采購 C. 應收賬款 D. 其他貨幣資金6、在企業(yè)的現(xiàn)金清查中，經檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經批準后應計入（ C ）A. 財務費用 B. 銷售費用 C. 管理費用 D. 營業(yè)外支出7、有一張3000 元的托收承付第四聯(lián)憑證月末未從銀行取回。在編制銀行存款余額調節(jié)表時應（ C ）A. 在“銀行對賬單余額”項下，加：3000元B. 在“銀行對賬單余額”項下，減：3000元C. 在“企業(yè)存款日記賬余額”項下，加：3000元D. 在“企業(yè)存款日記賬余額”項下，減：3000元8、企業(yè)在銀行開立的賬戶中，可以

3、辦理提現(xiàn)業(yè)務以發(fā)放工資的是（ B ）A. 專用存款賬戶 B. 基本存款賬戶C. 臨時存款賬戶 D. 一般存款賬戶9、下列各項不屬于其他貨幣資金的是（ D ）A. 銀行本票存款 B. 存出投資款 C. 信用卡存款 D. 有價證券10、現(xiàn)金清查中若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款，在查明原因前應計入（D ）。A、應付賬款 B、待處理財產損溢 C、其他應付款 D、營業(yè)外收入11、銀行匯票的簽發(fā)者為：（A ）。A、出票銀行 B、付款企業(yè) C、收款企業(yè) D、持票人12、銷貨企業(yè)收到購貨單位交來的商業(yè)承兌匯票時，應借記（C ）。A、其他貨幣資金 B、應收賬款 C、應收票據(jù) D、銀行存款13、我國會計上狹義現(xiàn)金是指（B ）。A

4、、企業(yè)內部各部門的備用金 B、企業(yè)庫存人民幣和外幣C、其他符合現(xiàn)金定義的票證 D、信用證存款14、企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應事先報經（C ）審查批準。A、企業(yè)單位負責人 B、上級主管部門C、開戶銀行 D、財稅部門15、不單獨設置“備用金”科目的企業(yè)，內部各部門、各單位周轉使用的備用金，應通過（B ）科目核算。A、現(xiàn)金 B、其他應收款 C、其他貨幣資金 D、銀行存款16、按照我國銀行結算辦法的規(guī)定，企業(yè)（B ）。A、可有償出借帳戶 B、不準出租、出借帳戶C、可簽發(fā)遠期支票 D、可有償出租帳戶17、對于銀行已經入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬項，我國企業(yè)應

5、當（ D）。A、根據(jù)銀行對賬單記錄的金額入賬 B、根據(jù)銀行存款余額調節(jié)表和銀行對賬單自制原始憑證入賬C、在編制銀行存款余額調節(jié)表的同時入賬D、待有關結算憑證到達后入賬18、商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（B ）。A、3個月 B、6個月 C、9個月 D、1年19、企業(yè)將款項匯往外地開立專用采購帳戶時，應借記的會計科目是（D）。A、物資采購 B、在途物資C、預付帳款 D、其他貨幣資金20、企業(yè)支付的銀行承兌手續(xù)費應記入（B ）科目。A、銷售費用 B、財務費用C、其他業(yè)務成本 D、營業(yè)外支出二、多項選擇題1、根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定，下列各項允許使用現(xiàn)金的是（ABCE ）A. 向個人收購農副產品支付的價款

6、B. 出差人員隨身攜帶的差旅費C. 支付給職工的工資及各項福利費用 D. 采購原材料支付的價款E. 按照國家規(guī)定發(fā)給個人的科技進步獎2、下列經濟業(yè)務中，不符合銀行結算紀律要求的是（ABDE ）A. 暫時將賬戶借給其他企業(yè)使用 B. 簽發(fā)沒有資金保證的遠期支票C. 支票必須由指定人員簽發(fā) D. 根據(jù)業(yè)務需要開設多個基本存款賬戶E. 根據(jù)企業(yè)銀行存款賬戶資金多少，決定是否支付銷售方貨款3、會導致企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行存款的是（ B C ）A. 企業(yè)已經收款入賬，銀行尚未收款入賬的款項B. 企業(yè)已經付款入賬，銀行尚未付款入賬的款項C. 銀行已經收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬的款項D. 銀行已經付

7、款入賬，企業(yè)尚未付款入賬的款項E. 企業(yè)、銀行收付款同時入賬4、下列事項中，不符合銀行結算紀律的是（A B C E ）A. 考慮企業(yè)的未來現(xiàn)金收入，簽發(fā)了一張遠期支票B. 在不影響企業(yè)自身業(yè)務的情況下，將賬戶暫時借給他人使用C. 根據(jù)自身業(yè)務需要，企業(yè)可開立多個基本存款賬戶D. 支票必須由指定人員簽發(fā)，其他人員一律不準簽發(fā)E. 企業(yè)是否付款由其自主決定，不用考慮賬戶是否有足夠的資金5、現(xiàn)金溢缺的會計核算涉及的科目有（ABCDE ）A. 待處理財產損溢 B. 管理費用 C. 其他應收款D. 營業(yè)外收入 E. 營業(yè)外支出6、下列項目應包括在資產負債表“貨幣資金”項目中的是（ ABCDE ）A. 銀

8、行匯票存款 B. 信用證保證金存款 C. 庫存現(xiàn)金 D. 在途貨幣資金 E. 存出投資款7、企業(yè)應當在附注中披露與外幣折算有關的信息包括（ ABCD ）A . 企業(yè)及其境外經營選定的記賬本位幣及選定的原因B. 采用近似匯率的，近似匯率的確定方法C. 記賬本位幣發(fā)生變更的，說明變更理由D. 處置境外經營對外幣財務報表折算差額的影響E. 計入當期損益的匯兌差額8、其他貨幣資金包括（ BDE ）A. 銀行存款 B. 外埠存款 C. 備用金D. 存出投資款 E. 信用卡存款9、下列各項中，屬于其他貨幣資金的有：（ABCD ）。A、銀行本票存款 B、銀行匯票存款 C、外埠存款 D、信用卡存款10、下列各

9、項，符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以用現(xiàn)金結算的有：（ABC ）。A、向個人收購農副產品支付的價款 B、支付給職工的工資C、出差人員隨身攜帶的差旅費 D、購買機器設備支付的價款11、下列銀行結算方式中，異地結算可采用的有（ABDC ）。A.商業(yè)匯票結算 B.銀行匯票結算 C.匯兌結算D.托收承付結算12、信用卡按使用對象分，分為（AB ）。A、單位卡 B、個人卡 C、金卡 D、普通卡三、判斷題1、企業(yè)以現(xiàn)金支付職工獎金50 000 元。 （ T ）2、出納人員監(jiān)管會計稽核工作。 （ F ）3、現(xiàn)金清查時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，將溢余金額計入“待處理財產損溢”科目，后經進一步核查，無法查明原因，經批準后，沖減

10、當期管理費用。 （ F ）4、企業(yè)到外地進行零星或臨時采購，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項，應借記“其他貨幣資金-外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目。 （T ）5、銀行存款余額調節(jié)表是用來核對賬目的，不能用來作為記賬的憑證。（ T ）6、將現(xiàn)金存入銀行或從銀行提取現(xiàn)金可以編制付款憑證，也可編制收款憑證。（ F ）7、企業(yè)以其出納員的名義在銀行開立了賬戶，存入單位資金。 （ F ）8、企業(yè)內部各部門周轉使用的備用金，應在“其他應收款”科目核算，或單獨設置“備用金”科目核算。 （ T ）9、銀行匯票存款結算后余額只能從收款單位收取，不能從銀行轉回。 （ 發(fā) ）10、11、商業(yè)匯票的最長期限不得

11、超過6個月。 （T ）12、對實行定額備用金結算的部門或職工，在其按規(guī)定使用了定額備用金并持有關單據(jù)報銷時，企業(yè)財會部門應當當即用銀行存款或現(xiàn)金向其補足備用金定額（T ）13、一般地，企業(yè)不得從本單位收入的現(xiàn)金中直接支付。 （T ）14、“現(xiàn)金”帳戶反映企業(yè)的庫存現(xiàn)金，不包括企業(yè)內部部門周轉使用、由各部門保管的定額備用金。 ( F )15、月份終了，“現(xiàn)金日記帳”余額應與“現(xiàn)金”總帳余額核對相符。（T ）16、銀行承兌匯票簡稱銀行匯票，通過“應收票據(jù)”科目核算。 （F ）四、會計業(yè)務題1、某企業(yè)2008 年4月發(fā)生經濟業(yè)務如下：（1）4 月2日，出納員開出現(xiàn)金支票3 000 元，補充庫存現(xiàn)金。

12、 借：庫存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 3000（2）4 月4日，財審部報銷辦公用品款，以現(xiàn)金支付160 元。 借：管理費用 160 貸：庫存現(xiàn)金 160（3）4月7日，李某出差預借差旅費1000 元，以現(xiàn)金支付。 借：其他應收款 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000（4）4 月9日，對現(xiàn)金進行清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款200元。期末無法查明原因，經批準計入當期費用。 借：管理費用 200 貸：現(xiàn)金 200（5）4月17日，由當?shù)劂y行匯往B市某銀行臨時采購貨款40 000元。 借：其他貨幣資金外埠存款 40000 貸：銀行存款 40000（6）4月18日，李某出差回來，報銷差旅費850元。 借：管理費用

13、850 貸：其他應收款 850（7）4月20日，在B市購買原材料，增值稅專用發(fā)票注明價款30 000元，增值稅額5 100元，材料尚未運到。轉回臨時采購賬戶剩余存款。 借：在途物資 30000 應交稅費應交增值稅 5100 銀行存款 4900 貸：其他貨幣資金 40000要求：根據(jù)上述業(yè)務編制會計分錄。2、某公司于2008年3月末收到某銀行轉來對賬單，對賬單余額為25 000元，公司在該銀行的銀行存款余額為16 000元。經查，存在下列未達賬項：（1）企業(yè)于月末存入銀行的轉賬支票2 000元，銀行尚未入賬。（2）委托銀行代收的銷貨款12 000元，銀行已經收到入賬，企業(yè)尚未收到銀行的收款通知。

14、（3）銀行代付本月電話費4 000元，企業(yè)尚未收到銀行的付款通知。（4）企業(yè)于月末開出轉賬支票3 000元，持票人尚未到銀行辦理轉賬手續(xù) 要求：根據(jù)以上資料編制銀行存款余額調節(jié)表銀行存款帳面余額： 16000銀行對帳單： 25000加：委托代收銷貨款： 12000加：轉帳支票款： 2000減：銀行代付電話費 4000減：企業(yè)開出的轉帳支票： 3000合計： 24000合計： 240003、佳藝公司2006年12月31日資產負債表上列有貨幣資金14，831.70元，經查其明細賬，發(fā)現(xiàn)其內容為：（1）庫存現(xiàn)金 1628.90元（2）職工借款 650.00元（3）郵票 39.00元（4）銀行存款 1

15、0823.80元（5）銀行匯票存款 1300.00元（6）備用金 390.00元要求：指出上述內容中，哪些項目不應該包括在貨幣資金的范圍內，并計算該公司2006年12月31日貨幣資金的正確余額。答案：職工借款和郵票不可以在這里核算，應予以剔除。4、新鑫公司在2007年第1季度發(fā)生下列業(yè)務：（1）1月1日核定銷售部門備用金定額3000元，用現(xiàn)金支票支付。3月30銷售部門前來報銷零星開支，共計2345元。 借：銷售費用 2345 貸：銀行存款 2345（2）1月8日委托開戶銀行匯往廣州工商銀行20000元開立采購專戶，2月6日采購員交來采購發(fā)票兩張，計19400元（不考慮增值稅）。同時報銷差旅費1

16、150元，用現(xiàn)金支付。2月15日接到開戶銀行通知，剩余的外埠存款600元已轉回開戶銀行。 借：其他貨幣資金外埠存款 20000 貸：銀行存款 20000 借：在途物資 19400 貸：其他貨幣資金 19400 借：管理費用 1150 貸：庫存現(xiàn)金 1150 借：銀行存款 600 貸：其他貨幣資金 600（3）2月3日銷售商品收到買方轉帳支票一張，價款金額估計24000元（不考慮增值稅）。借：銀行存款 24000 貸：主營業(yè)務收入 24000（4）3月10日從銀行提取現(xiàn)金30000元，備發(fā)工資。借：庫存現(xiàn)金 30000 貸：銀行存款 30000（5）3月31日清查時發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金溢余240元，原因

17、待查。 借：待處理財產損溢 240 貸：庫存現(xiàn)金 240要求：為上述經濟業(yè)務編制會計分錄。5、萬順公司2007年3月31日銀行存款賬的余額為889216.52元，同日銀行對帳單余額為1490743.17元，經核對后，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）3月31日的公司銷售收入331749.60元，銀行尚未入賬。（2）3月30日公司簽發(fā)的#152支票234688.15元，銀行尚未付款。（3）銀行把萬達公司一張92610.00元的付款支票誤記到萬順公司戶頭上。（4）銀行已扣手續(xù)費287元，公司未入賬。（5）公司委托銀行代收的款項614600元，銀行已于3月31日收到，公司尚未入賬。（6）公司在登記支付貨款1965

18、3.90元的支票時，誤記為196539.00元。要求：編制3月31日的銀行余額調節(jié)表 附錄資料:不需要的可以自行刪除 隧道知 識 小 點 路基按其斷面的填挖情況分為路堤式、路塹式、半填半挖式三類。路肩是路面兩側路基邊緣以內地帶，用以支護路面、供臨時停靠車輛或行人步行之用。路基土石方工程按開挖的難易分為土方工程(松土、普通土、硬土三級)與石方工程(軟石、次堅石、堅石三級)。拱墻是上部拱圈和下部邊墻的統(tǒng)稱.隧道仰拱是指隧道底部（反拱形，所以叫仰拱），這部分在隧道襯砌中一般是先澆筑的，澆筑后模板臺車就可以在仰拱砼上定位和支撐，來進行隧道拱墻砼的澆筑。 鑿毛是用一種斬斧的工具把已經完成的混凝土結構面鑿

19、出一條條凹痕.。作用是使兩個施工階段的施工面粘結牢固。通常在現(xiàn)澆結構中，在現(xiàn)澆板澆注完畢后，要鑿毛，進行下一層柱墻的澆注，讓混凝土粘結牢固。超前小導管，是隧道工程掘進施工過程中的一種工藝方法，主要用于自穩(wěn)時間短的軟弱破碎帶、淺埋段、洞口偏壓段、砂層段、砂卵石段、斷層破碎帶等地段的預支護。 質量控制點是指為了保證作業(yè)過程質量而確定的重點控制對象、關鍵部位或薄弱環(huán)節(jié)。 質量控制點，簡稱為控制點，又稱管理點。搜索它對生產現(xiàn)場質量管理中需要重點控制的質量特性進行控制，體現(xiàn)了生產現(xiàn)場質量管理的重點管理的原則，只有抓住了生產線上質量控制的重點對象，并采取相應的管理措施，才算抓住了質量的要害，然后通過“抓重

20、點帶一般”，保證整條生產線的產品質量穩(wěn)定和提高。因此，正確地確定質量控制點，是搞好生產現(xiàn)場質量管理的重要前提。 （1）全遂拱部系統(tǒng)采用22組合中空錨桿； （2） 邊墻及臨時支護采用22全長粘結型砂漿錨桿； （3）錨桿必須設置鋼墊板、錨頭、止?jié){塞等配件； （4）超前小導管采用42無縫鋼管，壁厚3.5mm; (5) 大管棚采用89或108鋼管，壁厚6mm; （6）防水板EVA，厚度不小于1.5mm; （7）無紡布,重量400g/m2; (8)單面自貼式防水板（自帶無紡布），主材EVA自厚1.5mm, 自粘層厚0.5mm,無紡布,重量400g/m2 ; (9)中埋式止水帶、外貼式止帶及鋼邊橡膠止水帶

21、：寬度不小于300mm; （10）環(huán)向盲溝:50單壁打孔波紋管（外裹無紡布）， 縱向盲溝：80或100單壁打孔波紋管（外裹無紡布）； 橫向導水管：100PVC管； 注漿管：30PVC管； 7、 隧道施工應堅持：“弱爆破、短進尺、強支護、早封閉、 勤測量” 8、I18橫撐連接處或與鋼架連接處均設置鋼墊板： 240*200*16mm。 9、三級圍巖僅部分緩傾巖層段設置拱部180度格柵鋼架及 25超前錨桿。 10、大拱腳采用的鋼墊板分別是：1000*300*16 mm、240*200*16 mm、500*200*16mm ，兩小鋼墊板之間用長1500mmI18斜撐連接。 11.測量放樣作為一項測繪技術來說，就是對任一空間物體的三維 定位測量，它的具體工作，均反映在對距離、角度(方向)、高程三個量的測定上，不論采用什么樣的方