1、優(yōu)選文檔優(yōu)選文檔PAGEPAGE5優(yōu)選文檔PAGE一、賬套數(shù)據(jù)初始化新設(shè)企業(yè)建賬，一般無需錄入初始數(shù)據(jù)建賬及賬套數(shù)據(jù)初始化流程：1）研究熟悉企業(yè)所處行業(yè)并認(rèn)識(shí)核算要求小微企業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)付其供職企業(yè)所處行業(yè)有所認(rèn)識(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)核算要求有所認(rèn)識(shí)，并把認(rèn)識(shí)到的信息明確下來。比方，企業(yè)是商貿(mào)企業(yè)還是制造業(yè)？可否需要做庫房賬？每個(gè)月需要供應(yīng)哪些報(bào)表？這些報(bào)表哪些是會(huì)計(jì)軟件能直接輸出的、哪些是需要加工整理的？等等。2）選擇并購買會(huì)計(jì)軟件：一般來說，各種商品化都能滿足小微企業(yè)會(huì)計(jì)核算的要求。選擇會(huì)計(jì)軟件時(shí)，建議考慮以下因素：一是盡量選擇會(huì)計(jì)人員熟悉的軟件和國內(nèi)有名廠商開發(fā)的軟件；二是選擇的會(huì)計(jì)軟件最最少要擁有總賬系

2、統(tǒng)和報(bào)表系統(tǒng)功能，工業(yè)、商業(yè)、建筑等行業(yè)最好增加進(jìn)銷存系統(tǒng)功能；三是要考慮選擇單機(jī)版還是網(wǎng)絡(luò)版（局域網(wǎng)），若會(huì)計(jì)人員很多，有相對(duì)明確分工，則建議采納網(wǎng)絡(luò)版；四是要考慮軟件價(jià)格可否吻合企業(yè)估量。3）建立賬套、確定賬套基礎(chǔ)信息企業(yè)在確定核算要求并購買軟件今后，需安裝并熟悉軟件，在此基礎(chǔ)進(jìn)步行建賬操作，更正賬套名稱、選擇適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）、確定會(huì)計(jì)核算初步月份、確定科目級(jí)次、授權(quán)賬套使用人員等等。4）建立、更正，增加輔助核算項(xiàng)目建立、更正會(huì)計(jì)科目的原則：一級(jí)科目原則上不新設(shè)、不刪除，省得影響賬簿、報(bào)表的輸出。個(gè)別科目如庫存商品、生產(chǎn)成本等，能夠依照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行更正；二級(jí)以下科

3、目除應(yīng)交稅金下設(shè)科目外，能夠增刪、更正，建議嚴(yán)格按準(zhǔn)則規(guī)定辦理；科目級(jí)次盡量少設(shè)，設(shè)2-3個(gè)級(jí)次即可，一級(jí)編碼4位，系統(tǒng)設(shè)定，二級(jí)、三級(jí)編碼可設(shè)3位；增加輔助核算需在基礎(chǔ)信息完滿的基礎(chǔ)上增加，不而后續(xù)會(huì)計(jì)工作極為不便。5）錄入賬套初始數(shù)據(jù)，含期初余額及今年發(fā)生額新設(shè)企業(yè)建賬無需錄入初始數(shù)據(jù)。老企業(yè)中途重新建賬則需要錄入初始數(shù)據(jù)。詳盡方法及流程以下：第一，使用電子表格整理先期數(shù)據(jù)，將上月報(bào)表、總賬、明細(xì)賬、期末數(shù)據(jù)錄入電子表格；其次，將當(dāng)年各科目累計(jì)發(fā)生額錄入電子表格，以便輸出后期利潤表等；第三，核對(duì)電子表格數(shù)據(jù)，不一致須查明原因，到一致為止；第四，將整理無誤的數(shù)據(jù)錄入會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)6）對(duì)初始數(shù)據(jù)

4、進(jìn)行審察、試算平衡使用軟件自有功能，對(duì)上一步驟錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行審察、試算平衡。如試算不平衡，需重新核對(duì)、錄入數(shù)據(jù)，如試算平衡，則可進(jìn)入下一步。7）結(jié)束初始化，進(jìn)入平常記賬狀態(tài)初始數(shù)據(jù)試算平衡后，即可結(jié)束初始化，進(jìn)入平常記賬狀態(tài)。在此狀態(tài)下，無法再對(duì)初始數(shù)據(jù)進(jìn)行更正。二、憑證錄入、憑證審察（一）憑證錄入憑證錄入是使用會(huì)計(jì)軟件時(shí)最主要的工作。憑證錄入需使用兩方面的知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和技巧：一是會(huì)計(jì)方面，二是軟件和計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，兩方面缺一不能。錄入憑證需要注意：1）哪些憑證先錄、哪些憑證后錄，需有所講究，不能夠隨意，一般是按移交的票據(jù)次序錄入，以方便和出納對(duì)賬；2）沒有出納的情況下，可按業(yè)務(wù)循環(huán)及業(yè)務(wù)種類歸類

5、集中、連續(xù)錄入，如連續(xù)錄入銷售發(fā)票記賬聯(lián)，等等；3）憑證錄入時(shí)，過粗或過細(xì)均不能取，如將數(shù)十份花銷票據(jù)集中錄入一張記賬憑證，也許將一筆業(yè)務(wù)中的每張票據(jù)分別錄一張記賬憑證。可按業(yè)務(wù)循環(huán)及業(yè)務(wù)種類，合適集中、連續(xù)錄入。（二）憑證審察憑證錄入完成后，需由另一人對(duì)憑證進(jìn)行審察，以合理保證憑證錄入的正確性。如企業(yè)只有一名會(huì)計(jì)，則會(huì)計(jì)應(yīng)自行審察。審察的方法為：1）錄入完成后，按憑證擺放次序比較軟件過一遍；2）檢查科目余額表，看有無余額異常科目，有異常的應(yīng)檢查憑證可否錄對(duì)；3）檢查利潤表，看作本和收入可否倒掛，如倒掛應(yīng)重點(diǎn)檢查收入、成本數(shù)據(jù)可否錄入正確；4）核對(duì)納稅申報(bào)表、專用發(fā)票認(rèn)證通知書、銷售發(fā)票匯總表

6、等數(shù)據(jù)，看與當(dāng)期銷售收入、采買進(jìn)貨的數(shù)據(jù)可否一致。三、結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)賬1）月尾自動(dòng)生成折舊憑證、匯兌損益憑證；會(huì)計(jì)軟件能依照系統(tǒng)設(shè)定，自動(dòng)計(jì)提折舊、結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。需注意，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)提設(shè)計(jì)的前提是正確建立并設(shè)置固定財(cái)富卡片；系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益的前提是每次錄入外幣業(yè)務(wù)時(shí)要采納正確的匯率，同時(shí)，需在系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益是對(duì)當(dāng)月匯率進(jìn)行更正。2）期末自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益月尾，系統(tǒng)自動(dòng)將收入、成本（主營業(yè)務(wù)成本）、花銷等損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“今年利潤”科目，收入、成本、花銷等科目一般情況下無余額。需要注意，“生產(chǎn)成本”等科目不屬于損益類科目。3）過賬（記賬）和期末結(jié)賬在手工賬中，會(huì)計(jì)錄入記賬憑證后，還需要跟進(jìn)記賬憑證

7、逐筆登記明細(xì)賬和總賬，這個(gè)過程叫做過賬（記賬）。在電腦賬中，會(huì)計(jì)錄入記賬憑證后，系統(tǒng)及自動(dòng)過賬，當(dāng)期的明細(xì)賬、總賬就有了，無需特別操作。期末結(jié)賬：月尾在錄入憑證、審察憑證并結(jié)轉(zhuǎn)損益后，需要結(jié)賬。結(jié)賬后即無法再對(duì)當(dāng)期的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行更正。在友商網(wǎng)在線會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，未結(jié)賬的情況下能夠錄入下一期的記賬憑證；結(jié)賬后能夠反結(jié)賬，對(duì)上一期的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更正。四、輸出會(huì)計(jì)報(bào)表以及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充、調(diào)整1）財(cái)富負(fù)債表、利潤表的生成會(huì)計(jì)軟件能自動(dòng)輸出財(cái)富負(fù)債表、利潤表。若是能合理保證憑證錄入的正確性，則財(cái)富負(fù)債表、利潤表是不會(huì)出錯(cuò)的，無需人工調(diào)整。2）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的補(bǔ)充、調(diào)整為更明細(xì)地反應(yīng)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營成就，能夠依照

8、企業(yè)管理的需要，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行補(bǔ)充和調(diào)整，比方，供應(yīng)分部門的收入、成本、花銷明細(xì)表，等等。五、現(xiàn)金流量表的編制1）使用會(huì)計(jì)軟件編制現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表一般按年度編制，在一般情況下其實(shí)不需要供應(yīng)?，F(xiàn)金流量表較復(fù)雜，若是要使用會(huì)計(jì)軟件輸出現(xiàn)金流量表，則需在平常憑證錄入中錄入現(xiàn)金流量表信息。現(xiàn)金流量表也能夠依照財(cái)富負(fù)債表和利潤表解析填列，但正確度較低。利用財(cái)富負(fù)債表、利潤表解析合成現(xiàn)金流量表為應(yīng)付檢查、招標(biāo)等特別規(guī)性的要求，也能夠使用財(cái)富負(fù)債表、利潤表解析合成現(xiàn)金流量表。其方法和步驟是：1）建立并更正EXCEL報(bào)表模板，2）在EXCEL模板中錄入財(cái)富負(fù)債表和利潤表數(shù)據(jù)，3）利用財(cái)富負(fù)債表、利潤表數(shù)據(jù)

9、解析填列現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)，部分公式以下：銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)收到的現(xiàn)金（利潤表）主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金增加凈額（期末期初）應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款增加凈額（期末期初）預(yù)收賬款增加凈額（期末期初）購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本存貨增加凈額（期末期初）應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)減少凈額（期初期末）預(yù)付賬款增加凈額（期初期末）其他項(xiàng)目，可依照賬簿數(shù)據(jù)解析填列或估計(jì)填列。應(yīng)該指出，上述公式只在大的方向上正確、適用，但其實(shí)不完好正確。（主表）支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金和（補(bǔ)充資料）其他，作為調(diào)整平衡項(xiàng)目，負(fù)責(zé)報(bào)表的平衡。4）檢查報(bào)表勾稽關(guān)系：（主表）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額=（補(bǔ)充資料）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額，（主表）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=（補(bǔ)充資料）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，（補(bǔ)充資料）現(xiàn)金的期末余額=（財(cái)富負(fù)債表）錢幣資本期末余額，（補(bǔ)充資料）現(xiàn)金的期初余額=（財(cái)富負(fù)債表）錢幣資本期初余額。六、對(duì)賬、編制銀行存款余額調(diào)治表銀行對(duì)賬：出納員應(yīng)如期核對(duì)銀行賬。未設(shè)出納員的企業(yè)，會(huì)計(jì)應(yīng)依照企業(yè)銀行賬目數(shù)量及自己工作情況，自主安排核對(duì)銀行賬，建議每個(gè)月對(duì)賬一次，最低限度要求每年對(duì)賬一次。對(duì)賬時(shí)應(yīng)填制銀行存款余額調(diào)治表。對(duì)賬找出的錯(cuò)誤應(yīng)記錄下來并及時(shí)更正，未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)追蹤記賬。銀行存款余額調(diào)治表：企業(yè)在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余