1、 - 目 錄TOC o 1-3第一章 總則 PAGEREF _Toc518810840 h 3第二章 資資產(chǎn)管理理 PAGEREF _Toc518810841 h 4一、總則 PAGEREF _Toc518810842 h 4二、固定資資產(chǎn)的管管理 PAGEREF _Toc518810843 h 4三、流動(dòng)資資產(chǎn)的管管理 PAGEREF _Toc518810844 h 11第三章 經(jīng)濟(jì)核核算制 PAGEREF _Toc518810845 h 19一、總則 PAGEREF _Toc518810846 h 19二費(fèi)用的的劃分 PAGEREF _Toc518810847 h 20三、主要費(fèi)費(fèi)用的核核

2、算 PAGEREF _Toc518810848 h 23第四章 預(yù)算管管理 PAGEREF _Toc518810849 h 27一、總則 PAGEREF _Toc518810850 h 27二、編制預(yù)預(yù)算的依依據(jù)： PAGEREF _Toc518810851 h 27三、預(yù)算的的編制： PAGEREF _Toc518810852 h 27四、預(yù)算的的執(zhí)行： PAGEREF _Toc518810853 h 28五、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的分分析、獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲： PAGEREF _Toc518810854 h 29第五章 財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算期及及財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表 PAGEREF _Toc518810855 h 30一、結(jié)算期期

3、PAGEREF _Toc518810856 h 30二、報(bào)表 PAGEREF _Toc518810857 h 30第六章 附 則 PAGEREF _Toc518810858 h 31附件一： PAGEREF _Toc518810859 h 33附件二： PAGEREF _Toc518810860 h 35附件三： PAGEREF _Toc518810861 h 37附件四： PAGEREF _Toc518810862 h 39附件五： PAGEREF _Toc518810863 h 41附件六： PAGEREF _Toc518810864 h 43附件七： PAGEREF _Toc518810

4、865 h 45附件八： PAGEREF _Toc518810866 h 31附件九： PAGEREF _Toc518810867 h 32第一章 總則一、為了加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理，維維護(hù)公司司利益，保保證公司司經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)，根根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)法及及國(guó)家頒頒布的財(cái)財(cái)務(wù)通則則、財(cái)務(wù)務(wù)準(zhǔn)則及及財(cái)務(wù)制制度制定定本公司司的財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度。二、設(shè)立財(cái)財(cái)務(wù)部，在在總經(jīng)理理的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下，負(fù)負(fù)責(zé)組織織公司的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算、核核算及財(cái)財(cái)務(wù)分析析，接受受財(cái)務(wù)總總監(jiān)的業(yè)業(yè)務(wù)指導(dǎo)導(dǎo).根據(jù)據(jù)公司的的業(yè)務(wù)量量設(shè)立出出納及若若干會(huì)計(jì)計(jì)崗位。財(cái)財(cái)務(wù)部部部長(zhǎng)按本本制度的的要求組組織公司司的財(cái)務(wù)務(wù)核算，進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)管理及及財(cái)務(wù)部部?jī)?nèi)人

5、員員的調(diào)配配。三、財(cái)務(wù)部部按會(huì)計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定設(shè)設(shè)立總帳帳、明細(xì)細(xì)帳及各各種輔助助帳。辦辦理稅務(wù)務(wù)登記及及各種稅稅金的交交納。負(fù)負(fù)責(zé)編制制財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表并按按時(shí)報(bào)送送。負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)內(nèi)、對(duì)對(duì)外各種種財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)的提提供。 第二章 資產(chǎn)管管理一、總則公司的資產(chǎn)產(chǎn)按其價(jià)價(jià)值，使使用的年年限及在在經(jīng)營(yíng)過過程中的的作用，分分為固定定資產(chǎn)及及流動(dòng)資資產(chǎn)兩大大類。本本制度就就各類資資產(chǎn)的管管理內(nèi)容容，各管管理部門門的職責(zé)責(zé)、核算算的方法法作出規(guī)規(guī)定。二、固定資資產(chǎn)的管管理管理對(duì)象：指單項(xiàng)價(jià)值值在10000元元以上，使使用年限限在一年年以上的的各種網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)施施、測(cè)試試設(shè)備、大大型工具具、汽車車、空調(diào)調(diào)、復(fù)印印機(jī)、傳傳真

6、機(jī)、打打印機(jī)、房房屋等。分類及編號(hào)號(hào)：對(duì)納入固定定資產(chǎn)管管理的資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)按其用用途進(jìn)行行分類，編編制固定定資產(chǎn)目目錄，確確定各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)的的編號(hào)。固定資料編編號(hào)由十十位構(gòu)成成，前兩兩位為漢漢語拼音音縮寫，后后八位為為阿拉伯伯?dāng)?shù)字，具具體構(gòu)成成如下：GZ XXXX XXXXXXX 資產(chǎn)的的順序號(hào)號(hào)（流水水號(hào)） 資產(chǎn)的的分類編編號(hào) “固定資資產(chǎn)”的漢語語拼音縮縮寫如：投影儀儀 公公司的順順序編號(hào)號(hào)為955其編號(hào)為GGZ02200000955 每項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)的的編號(hào)具具有唯一一性，無無重號(hào)，各各類資產(chǎn)產(chǎn)的分類類編號(hào)及及主要資資產(chǎn)名稱稱見附件件一。分級(jí)歸口管管理：公司固定資資產(chǎn)采用用分級(jí)歸歸口管理理。分別

7、由歸口口管理部部門，財(cái)財(cái)務(wù)部門門進(jìn)行兩兩級(jí)管理理。共用用的資產(chǎn)產(chǎn)如房屋屋、空調(diào)調(diào)、電話話、會(huì)議議桌等，行行政部為為使用管管理部門門。公司司全部固固定資產(chǎn)產(chǎn)由行政政部負(fù)責(zé)責(zé)歸口管管理。各級(jí)管理部部門的職職責(zé)如下下：歸口管理部部門： 負(fù)責(zé)公公司固定定資產(chǎn)的的靜態(tài)、動(dòng)動(dòng)態(tài)管理理，作好好檢查記記錄。因因未進(jìn)行行檢查，出出現(xiàn)問題題對(duì)管理理人罰款款1000元。 建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)目錄、分分類帳及及卡片，反反映各項(xiàng)項(xiàng)固定資資產(chǎn)的編編號(hào)、配配置狀態(tài)態(tài)、購入入時(shí)間、型型號(hào)、生生產(chǎn)廠家家、供應(yīng)應(yīng)商、價(jià)價(jià)格、使使用年限限、在公公司的使使用（存存放）部部門并記記錄變動(dòng)動(dòng)情況。（卡卡片格式式見附件件一）未未建立者者，發(fā)現(xiàn)

8、現(xiàn)一項(xiàng)罰罰款500元。 對(duì)各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行編號(hào)號(hào)，并將將編號(hào)貼貼于資產(chǎn)產(chǎn)上，需需打封條條的進(jìn)行行打封管管理。未未編號(hào)、未未打封或或封條損損壞，發(fā)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)項(xiàng)罰款110元。 負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)的例例行維護(hù)護(hù)、維修修提出計(jì)計(jì)劃并按按批準(zhǔn)的的計(jì)劃實(shí)實(shí)施。定定期不定定期的檢檢查各使使用部門門資產(chǎn)的的使用維維護(hù)狀況況。 負(fù)責(zé)公公司內(nèi)部部固定資資產(chǎn)的調(diào)調(diào)度、調(diào)調(diào)劑，提提高固定定資產(chǎn)利利用率。負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)公公司各部部門固定定資產(chǎn)購購置、報(bào)報(bào)廢的初初審。 每月對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行清點(diǎn)，向向財(cái)務(wù)部部報(bào)送固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)表表，季末末、年末末接受財(cái)財(cái)務(wù)部對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)的清清查、盤盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部建立反映固固定資產(chǎn)產(chǎn)數(shù)量、價(jià)價(jià)

9、值的明明細(xì)分類類帳及卡卡片，反反映公司司擁有固固定資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)值值、數(shù)量量及使用用（存放放）地點(diǎn)點(diǎn)。按會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定，結(jié)合合公司的的經(jīng)營(yíng)特特點(diǎn)，確確定各項(xiàng)項(xiàng)固定資資產(chǎn)的使使用年限限，按月月計(jì)提折折舊，對(duì)對(duì)使用年年限已到到的資產(chǎn)產(chǎn)，根據(jù)據(jù)資產(chǎn)的的功能狀狀態(tài)，提提出處理理意見。季末、半年年、年末末與行政政部共同同對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行定期期清查。對(duì)對(duì)行政部部的月度度固定資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)表進(jìn)行行審核。對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行不定期期的抽查查，幫助助、監(jiān)督督行政部部及資產(chǎn)產(chǎn)使用部部門管好好固定資資產(chǎn)。負(fù)責(zé)年度固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資計(jì)計(jì)劃的提提出，固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行。負(fù)責(zé)對(duì)固定定資產(chǎn)購購置、修修理、報(bào)報(bào)廢的

10、審審查。固定資產(chǎn)增增加的管管理。年度計(jì)劃的的編制每年十二月月十日前前各部門門對(duì)下年年度本部部門固定定資產(chǎn)的的配置，提提出需求求申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)分管經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，報(bào)報(bào)行政部部（固定定資產(chǎn)需需求申請(qǐng)請(qǐng)表格式式見附件件三）。行政部將全全公司下下年度固固定資產(chǎn)產(chǎn)的需求求進(jìn)行匯匯總，凡凡有庫存存資產(chǎn)可可利用的的盡量利利用庫存存，在部部門上報(bào)報(bào)的需求求申請(qǐng)上上簽注利利用或購購買的意意見，于于十二月月二十日日前報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)據(jù)當(dāng)年公公司的經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果，提出出下年度度的固定定資產(chǎn)投投資意見見，連同同購買申申請(qǐng)表于于一月十十五日前前報(bào)總經(jīng)經(jīng)理。根據(jù)總經(jīng)理理批準(zhǔn)的的年度固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資計(jì)計(jì)劃，按按照資產(chǎn)產(chǎn)需用

11、的的時(shí)間，財(cái)財(cái)務(wù)部安安排資金金，確定定購買時(shí)時(shí)間后，將將“需求申申請(qǐng)表”退行政政部、物物料部各各一份，安安排采購購。臨時(shí)追加申申請(qǐng)。各部門對(duì)本本部門的的固定資資產(chǎn)配置置，原則則上都應(yīng)應(yīng)納入年年度計(jì)劃劃。對(duì)臨臨時(shí)發(fā)生生的需求求，應(yīng)辦辦理追加加申請(qǐng)，說說明原因因，經(jīng)批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。臨時(shí)追加計(jì)計(jì)劃，由由需用部部門提出出申請(qǐng)報(bào)報(bào)行政部部。行政政部首先先安排公公司內(nèi)部部調(diào)劑，對(duì)對(duì)公司內(nèi)內(nèi)無法調(diào)調(diào)劑的提提出購買買申請(qǐng)，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部審核后后，經(jīng)總總經(jīng)理審審批，將將批準(zhǔn)的的計(jì)劃送送物料部部安排采采購。固定資產(chǎn)的的內(nèi)部調(diào)調(diào)劑： 根根據(jù)需用用部門申申請(qǐng)，由由內(nèi)部調(diào)調(diào)劑調(diào)入入的固定定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部調(diào)

12、調(diào)動(dòng)手續(xù)續(xù)。由行行政部填填制固定定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移單一式式四份（格格式見附附件四），經(jīng)經(jīng)（總經(jīng)經(jīng)理）批批準(zhǔn)后，由由調(diào)入、調(diào)調(diào)出雙方方簽字蓋蓋章后，方方可進(jìn)行行實(shí)物轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，并并由調(diào)出出部門將將固定資資產(chǎn)卡片片交調(diào)入入部門。使使用部門門、歸口口管理部部門、財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)轉(zhuǎn)移移單在固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)分分類賬及及固定資資產(chǎn)卡片片上作好好相應(yīng)的的記錄。5、固定資資產(chǎn)減少少的管理理因職責(zé)的變變化或經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)的改變變，各部部門對(duì)本本部門不不需用的的固定資資產(chǎn)，填填制固定定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移單報(bào)行行政部，要要求調(diào)出出。行政政部對(duì)收收到的調(diào)調(diào)出申請(qǐng)請(qǐng)應(yīng)及時(shí)時(shí)作出處處理，并并安排利利用。固定資產(chǎn)的的的報(bào)損損及處理理

13、固定資產(chǎn)需需報(bào)損處處理，主主要有以以下三種種原因：因技術(shù)術(shù)更新，新新設(shè)備替替代原設(shè)設(shè)備，原原設(shè)備不不能滿足足使用要要求，需需報(bào)損處處理；因因使用中中自然磨磨損，使使設(shè)備功功能達(dá)不不到要求求，需報(bào)報(bào)損處理理；因意意外事故故或使用用不當(dāng)，造造成資產(chǎn)產(chǎn)毀損。不不論何種種原因的的損失，均均應(yīng)按以以下程序序辦理報(bào)報(bào)損處理理。屬責(zé)責(zé)任人過過失造成成的損失失，由責(zé)責(zé)任人負(fù)負(fù)責(zé)賠賞賞。由使用部門門提出報(bào)報(bào)廢申請(qǐng)請(qǐng)，填制制“固定資資產(chǎn)處理理申請(qǐng)書書”一式三三份（格格式見附附件五） 報(bào)行行政部。行政部對(duì)報(bào)報(bào)廢資產(chǎn)產(chǎn)的可修修復(fù)性進(jìn)進(jìn)行評(píng)估估。網(wǎng)絡(luò)絡(luò)設(shè)備經(jīng)經(jīng)工程服服務(wù)中心心微機(jī)服服務(wù)組確確認(rèn)無法法修復(fù)，簽簽訂處理理意

14、見，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部。財(cái)務(wù)部對(duì)報(bào)報(bào)廢資產(chǎn)產(chǎn)首先審審核是否否已超過過使用年年限。根根據(jù)鑒定定部門意意見簽注注處理意意見，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審定。經(jīng)總經(jīng)理審審定需報(bào)報(bào)廢的資資產(chǎn)，對(duì)對(duì)可利用用部件由由行政部部委托工工程服務(wù)務(wù)中心進(jìn)進(jìn)行拆卸卸。拆卸卸下的可可利用配配件，交交物料部部作可利利用配件件入庫保保管，并并聯(lián)系利利用。對(duì)對(duì)無法利利用的資資產(chǎn)由財(cái)財(cái)務(wù)部作作價(jià)，行行政部進(jìn)進(jìn)出售或或銷毀。對(duì)對(duì)涉及產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量的資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)由行行政部、財(cái)財(cái)務(wù)部、使使用部門門對(duì)報(bào)廢廢資產(chǎn)作作功能性性破壞后后處理。6、固定資資產(chǎn)的保保管：固定資產(chǎn)的的購置應(yīng)應(yīng)按需求求進(jìn)行，原原則上不不應(yīng)產(chǎn)生生庫存固固定資產(chǎn)產(chǎn)。對(duì)因因經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)的調(diào)調(diào)整，暫

15、暫時(shí)不需需用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，由原原使用部部門對(duì)資資產(chǎn)進(jìn)行行清掃、維維護(hù)、 包裝，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后交物料料部保管管。物料料部應(yīng)妥妥善保管管，按月月向行政政部、財(cái)財(cái)務(wù)部報(bào)報(bào)送盤存存表。對(duì)對(duì)一年內(nèi)內(nèi)均未利利用的資資產(chǎn)，由由物料部部提出處處理申請(qǐng)請(qǐng)，填制制“固定資資產(chǎn)處理理申請(qǐng)書書”一式三三份。（格格式見附附件五）報(bào)報(bào)行政部部。行政政部提出出處理意意見，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部審核。財(cái)財(cái)務(wù)部簽簽注處理理意見，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審定。按按審定的的意見進(jìn)進(jìn)行處理理。7、固定資資產(chǎn)的核核算：固定資產(chǎn)的的各級(jí)管管理部門門，憑經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的的“固定資資產(chǎn)需求求申請(qǐng)表表”、發(fā)票票、“固定資資產(chǎn)內(nèi)部單資理表資片行資減理算公司的固定定資產(chǎn)折折

16、舊采用用“平均年年限法”。各類類固定資資產(chǎn)的使使用年限限見附件件一。財(cái)財(cái)務(wù)部對(duì)對(duì)新購的的各項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)，參照照各類資資產(chǎn)的使使用年限限，確定定該項(xiàng)資資產(chǎn)的使使用年限限，按月月計(jì)提折折舊。固定資產(chǎn)的的定期維維修費(fèi)用用，由行行政部辦辦理，記記入公司司管理費(fèi)費(fèi)用。臨臨時(shí)故障障維修由由使用部部門按本本辦法規(guī)規(guī)定的程程序申報(bào)報(bào)，費(fèi)用用記入相相關(guān)的使使用部門門或責(zé)任任人。如因使用人人使用不不當(dāng)造成成固定資資產(chǎn)的損損壞或報(bào)報(bào)廢。經(jīng)經(jīng)鑒定后后，由責(zé)責(zé)任人承承擔(dān)經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失。8、固定資資產(chǎn)租用用及出租租的管理理：租用固定資資產(chǎn)的管管理：公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)需租用用的固定定資產(chǎn)，由由行政部部負(fù)責(zé)聯(lián)聯(lián)系出租租對(duì)象，簽簽定租

17、用用合同，辦辦理租金金的支付付。凡能能明確使使用部門門的，其其租金記記入該部部門費(fèi)用用。共用用資產(chǎn)租租金由公公司承擔(dān)擔(dān)。行政政部負(fù)責(zé)責(zé)租用設(shè)設(shè)備租用用期間的的管理，保保持資產(chǎn)產(chǎn)的完好好。租用用即將到到期的資資產(chǎn)，提提前與使使用部門門聯(lián)系，作作出歸還還或續(xù)租租的決定定，并辦辦理相關(guān)關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)出出租的管管理：經(jīng)經(jīng)公司批批準(zhǔn)同意意出租的的資產(chǎn)，由由行政部部負(fù)責(zé)聯(lián)聯(lián)系租用用對(duì)象，簽簽訂租用用合同，按按時(shí)收取取租金。對(duì)對(duì)即將到到期的出出租合同同或公司司經(jīng)營(yíng)需需收回的的出租資資產(chǎn)，行行政部應(yīng)應(yīng)及時(shí)與與租用方方聯(lián)系，續(xù)續(xù)簽合同同或收回回資產(chǎn)。租出資填出產(chǎn)式件反產(chǎn)用出本的的使用情情況，掌掌握租賃賃合同的

18、的期限，及及時(shí)交納納、收取取租金。因延誤資產(chǎn)產(chǎn)的租入入，租金金的支付付，造成成損失者者，視情情節(jié)對(duì)行行政部罰罰款500-1000或承承擔(dān)經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失。三、流動(dòng)資資產(chǎn)的管管理管理的范圍圍：貨幣幣資金、應(yīng)應(yīng)收、預(yù)預(yù)付款、存存貨、低低值易耗耗品、待待攤費(fèi)用用管理的內(nèi)容容及方法法貨幣資金的的管理及及調(diào)度銀行存款及及現(xiàn)金的的管理經(jīng)務(wù)務(wù)的要求求，在銀銀行開設(shè)設(shè)基本帳帳戶及結(jié)結(jié)算帳戶戶，辦理理存貸款款及結(jié)算算業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)部出納納員負(fù)責(zé)責(zé)公司各各銀行帳帳戶的管管理，及及時(shí)掌握握各帳戶戶余額，不不得開出出空頭支支票。每每天將各各帳戶余余款在公公司網(wǎng)上上向有關(guān)關(guān)人員發(fā)發(fā)布。正確書寫、管管理和使使用支票票，保管管好有關(guān)

19、關(guān)的印章章。出納員負(fù)責(zé)責(zé)現(xiàn)金的的收支及及保管，按按照公司司日常支支付量準(zhǔn)準(zhǔn)備現(xiàn)金金。收付付時(shí)作到到認(rèn)真清清點(diǎn)、妥妥善保管管、每日日結(jié)算。出出現(xiàn)差錯(cuò)錯(cuò)由出納納員個(gè)人人賠賞。根據(jù)中國(guó)人人民銀行行現(xiàn)金管管理的規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司司的經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀況，差差旅費(fèi)及及3000元以下下的另星星支出使使用現(xiàn)金金。大宗宗購貨及及費(fèi)用支支出，原原則上應(yīng)應(yīng)使用支支票或匯匯款結(jié)算算，如有有特殊情情況，需需用款部部門主管管說明原原因。建立月度資資金平衡衡調(diào)度制制，作好好資金的的平衡調(diào)調(diào)度，保保證公司司經(jīng)營(yíng)的的正常進(jìn)進(jìn)行。每月二十五五日各部部門按分分管業(yè)務(wù)務(wù)向財(cái)務(wù)務(wù)部門報(bào)報(bào)送次月月“資金計(jì)計(jì)劃平衡衡表”一式兩兩份（格格式見附附件

20、七），對(duì)對(duì)次月收收入的資資金，支支出的用用款進(jìn)行行預(yù)測(cè)和和計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門根根據(jù)各部部門所報(bào)報(bào)出的收收款、用用款計(jì)劃劃，平衡衡資金，對(duì)對(duì)出現(xiàn)的的資金缺缺口提出出平衡調(diào)調(diào)度意見見，報(bào)總總經(jīng)理聯(lián)聯(lián)系會(huì)審審定后，向向各部門門返回次次月資金金執(zhí)行竟竟見。銷售中心按按當(dāng)月資資金計(jì)劃劃及時(shí)收收回貨款款，工程程部門、服服務(wù)中心心及各管管理部門門按批準(zhǔn)準(zhǔn)的計(jì)劃劃辦理各各項(xiàng)支出出，不得得開支計(jì)計(jì)劃外項(xiàng)項(xiàng)目及超超計(jì)劃支支出。對(duì)當(dāng)月發(fā)生生計(jì)劃外外的支出出，各部部門首先先應(yīng)在本本部門平平衡解決決，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部備備案。對(duì)對(duì)本部門門內(nèi)無法法解決的的資金項(xiàng)項(xiàng)目，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部對(duì)其必必要性和和可能性性提出意意見，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后

21、后執(zhí)行。每月財(cái)務(wù)部部對(duì)計(jì)劃劃完成情情況進(jìn)行行評(píng)價(jià)，按按完成程程度提出出處罰或或獎(jiǎng)勵(lì)意意見，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后執(zhí)行。應(yīng)收、預(yù)付付帳款的的管理、應(yīng)收帳款是是公司已已銷售產(chǎn)產(chǎn)品或已已提供勞勞務(wù)，尚尚未收回回的資金金，它是是銷售的的一部份份，是銷銷售尚未未最終實(shí)實(shí)現(xiàn)的標(biāo)標(biāo)志，銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)按合同同的約定定及時(shí)收收回應(yīng)收收銷售貨貨款。銷售業(yè)務(wù)人人員在簽簽訂合同同時(shí)，應(yīng)應(yīng)充分考考慮貨款款的階段段付款與與合同執(zhí)執(zhí)行的匹匹配，經(jīng)經(jīng)常與工工程中心心銜接，協(xié)協(xié)調(diào)工程程進(jìn)度，按按合同約約定的時(shí)時(shí)間及時(shí)時(shí)收回貨貨款。財(cái)務(wù)部按月月將應(yīng)收收款情況況在公司司網(wǎng)上發(fā)發(fā)布。執(zhí)執(zhí)行銷售售中心“應(yīng)收款款管理辦辦法”，應(yīng)收收

22、款的收收回與業(yè)業(yè)務(wù)提成成掛鉤，督督促業(yè)務(wù)務(wù)人員及及時(shí)收回回貨款。預(yù)付賬款是是根據(jù)供供需關(guān)系系，在貨貨未到達(dá)達(dá)前，預(yù)預(yù)先付出出的款項(xiàng)項(xiàng)。預(yù)付付款的支支付應(yīng)從從嚴(yán)掌握握，原則則上應(yīng)有有”供銷合合同”作依據(jù)據(jù)。由分分管物料料的付總總經(jīng)理”一支筆筆”審批。財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)及時(shí)了了解預(yù)付付款的到到貨情況況，取得得發(fā)票，及及時(shí)給予予核銷。低值易耗品品的管理理管理的范圍圍：公司司經(jīng)營(yíng)及及管理使使用的，單單項(xiàng)價(jià)值值在10000元元以下，使使用年限限 在11年以下下的各種種工具，辦辦公家具具，管理理用具。管理的方法法：按固固定資產(chǎn)產(chǎn)的管理理方法進(jìn)進(jìn)行管理理。分類、建立立目錄、編編號(hào)。管理方法：低值易易耗品采采用管理

23、理部門、財(cái)財(cái)務(wù)部門門兩級(jí)管管理。各種工程、服服務(wù)用工工具，由由工程中中心負(fù)責(zé)責(zé)管理。各種辦公家家具，管管理用具具由行政政部負(fù)責(zé)責(zé)管理。各級(jí)部門的的職責(zé)：使用部門。對(duì)對(duì)需用的的低值易易耗品向向管理部部門申請(qǐng)請(qǐng)領(lǐng)用。負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)本本部門長(zhǎng)長(zhǎng)期使用用的低值值易耗品品進(jìn)行維維護(hù)、管管理，對(duì)對(duì)不需用用和報(bào)廢廢的低值值易耗品品向管理理部門提提出申請(qǐng)請(qǐng)。管理部門。對(duì)對(duì)使用部部門提出出的領(lǐng)用用，在審審定需要要后給予予發(fā)給。臨臨時(shí)需用用的應(yīng)確確定歸還還日期，辦辦理借用用手續(xù)。長(zhǎng)長(zhǎng)期使用用的應(yīng)建建立使用用卡片一一式二份份，使用用部門，管管理部門門各一份份。對(duì)需需新購置置的由管管理部門門提出申申請(qǐng)，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部批準(zhǔn)后后

24、，由物物料部負(fù)負(fù)責(zé)采購購。管理理部門應(yīng)應(yīng)對(duì)所管管的低值值易耗品品建立明明細(xì)賬，分分別反映映各項(xiàng)資資產(chǎn)的名名稱、規(guī)規(guī)格、購購入時(shí)間間、價(jià)格格，記錄錄使用部部門、使使用人。對(duì)對(duì)不需用用和報(bào)廢廢的低值值易耗品品提出處處理意見見，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部審審核。財(cái)務(wù)部。對(duì)對(duì)公司購購入或獲獲得捐贈(zèng)贈(zèng)的全部部低值易易耗品，建建立分類類明細(xì)賬賬，反映映各項(xiàng)資資產(chǎn)的名名稱、型型號(hào)、規(guī)規(guī)格、購購入時(shí)間間、價(jià)格格、使用用年限、使使用部門門、管理理部門。對(duì)對(duì)購買、報(bào)報(bào)廢的低低值易耗耗品提出出審核意意見，報(bào)報(bào)分管付付總經(jīng)理理審查后后執(zhí)行。低值易耗品品的公司司內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、增增減、清清查盤點(diǎn)點(diǎn)等管理理按“固定資資產(chǎn)管理理辦法”進(jìn)行。低

25、值易耗品品的核算算公司的低值值易耗品品屬流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)范范疇。屬屬存貨以以外的“其他資資產(chǎn)”，財(cái)務(wù)務(wù)部按會(huì)會(huì)計(jì)制度度的有關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行增減減及費(fèi)用用攤銷的的核算。各類低值易易耗品的的攤銷采采用年限限平均法法，購入入時(shí)由需需用部門門與財(cái)務(wù)務(wù)部共同同確定使使用年限限，按使使用年限限平均攤攤銷，記記入各期期成本、費(fèi)費(fèi)用。物料存貨的的管理。管理的范圍圍：公司司經(jīng)營(yíng)及及本公司司自用的的各種網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備備、配件件、布線線材料、工工程輔料料等，主主要分為為：物料1：公司經(jīng)營(yíng)電電腦配件件:HDD、FDD、DRRAM、CCPU、MMB、CCDROOM、CCASHHE、KKB、MMORSSE、MMONIITORR、PR

26、RINTTER、手手寫筆和和耗材等等。物料2：指所使用的的工作站站PC、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備備（服務(wù)務(wù)器、交交換機(jī)、集集線器、路路由器等等）、商商品軟件件、布線線材料和和監(jiān)控設(shè)設(shè)備、公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理用用低值易易耗品等等物料物料3：指工程輔材材物料：布線和和監(jiān)控等等使用的的輔助材材料（如如PVCC管槽、吊吊裝材料料、鐵釘釘、水泥泥、電線線等）管理的內(nèi)容容及部門門物料部設(shè)采采購及保保管各一一人，分分別負(fù)責(zé)責(zé)物料11及物料料2的采采購、收收發(fā)、保保管、清清查盤點(diǎn)點(diǎn)。物料料3的采采購,原則上上由項(xiàng)目目經(jīng)理指指導(dǎo)工程程實(shí)施人人員,在工程程實(shí)施所所在地就就地采購購。物料采購管管理職責(zé)：根據(jù)據(jù)合同或或采購計(jì)計(jì)劃，采采

27、購價(jià)廉廉、質(zhì)高高、服務(wù)務(wù)好的物物料，保保證工程程項(xiàng)目及及公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)、管管理對(duì)物物料供應(yīng)應(yīng)的需求求。根據(jù)業(yè)務(wù)合同（或采購計(jì)劃）核查庫存確定采購品種及數(shù)量根據(jù)業(yè)務(wù)合同（或采購計(jì)劃）核查庫存確定采購品種及數(shù)量聯(lián)系供應(yīng)商詢價(jià)分管付總核價(jià)、確定采購數(shù)量、到貨時(shí)間，或發(fā)出訂單、簽訂合同對(duì)一次用款5萬元以上的采購訂單，向財(cái)務(wù)部報(bào)告資金需求進(jìn)貨填進(jìn)貨單庫房驗(yàn)貨入庫、打公司標(biāo)記、通知工程部門領(lǐng)貨 付款填制出貨單送財(cái)務(wù)部采購規(guī)則則商家選擇：保證產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量、價(jià)格格、售后后服務(wù)等等綜合因因素，貨貨比三家家；價(jià)格格和品質(zhì)質(zhì)相當(dāng)?shù)牡漠a(chǎn)品盡盡可能選選擇本地地公司；不定期期地對(duì)長(zhǎng)長(zhǎng)期供應(yīng)應(yīng)商進(jìn)行行考察，對(duì)對(duì)其貨源源，內(nèi)部部

28、管理、信信譽(yù)有全全面的了了解。采購依據(jù)：公司已已簽蓋生生效的合合同及經(jīng)經(jīng)分管付付總批準(zhǔn)準(zhǔn)的采購購計(jì)劃。不不得接受受價(jià)值在在50000元以以上的口口頭采購購申請(qǐng)，對(duì)對(duì)小額的的口頭申申請(qǐng)購入入的物料料，應(yīng)及及時(shí)通知知申請(qǐng)人人出貨。庫存利用：確定采采購前,需經(jīng)庫庫管員核核庫，盡盡可能地地利用庫庫存減少少積壓。售后服務(wù)：凡采購購進(jìn)貨的的物料，必必須具備備對(duì)方的的有關(guān)質(zhì)質(zhì)保證明明，質(zhì)保保標(biāo)志或或質(zhì)保合合同。出出現(xiàn)質(zhì)量量問題負(fù)負(fù)責(zé)本公公司與商商家之間間銜接。付款：物料料1，22的結(jié)算算付款，由由財(cái)務(wù)部部根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)合同同、進(jìn)貨貨單、出出貨單經(jīng)經(jīng)審定后后統(tǒng)一向向供應(yīng)商商結(jié)算。物料3的結(jié)結(jié)算付款款，累計(jì)計(jì)金額在

29、在3000元以下下者，由由工程實(shí)實(shí)施人員員借款結(jié)結(jié)算。超超過3000元的的采購，原原則上應(yīng)應(yīng)由工程程實(shí)施人人員采用用支票或或匯款結(jié)結(jié)算，避避免現(xiàn)金金結(jié)算的的風(fēng)險(xiǎn)。物料采購的的監(jiān)控：物料管管理分管管付總及及財(cái)務(wù)部部對(duì)物料料采購、入入庫、出出庫的全全過程進(jìn)進(jìn)行實(shí)時(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時(shí)糾糾正，情情節(jié)嚴(yán)重重者按公公司有關(guān)關(guān)獎(jiǎng)懲條條例予以以處罰，違違犯有關(guān)關(guān)法規(guī)者者，追究究有關(guān)人人員法律律責(zé)任。物料保管職責(zé)：根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)合合同（或或采購計(jì)計(jì)劃）、采采購物料料的質(zhì)保保資料，對(duì)對(duì)購入的的物料11、2進(jìn)進(jìn)行驗(yàn)收收；對(duì)工工程部合合同的出出貨，公公司內(nèi)部部領(lǐng)用、借借貨、退退貨等進(jìn)進(jìn)行出入入庫管理理；并分分類登記

30、記明細(xì)賬賬；對(duì)庫庫存物料料1、22進(jìn)行妥妥善保管管，定期期清查盤盤點(diǎn)，填填制盤存存表。接接受財(cái)務(wù)務(wù)部的稽稽核。入庫驗(yàn)收：對(duì)購入入的物料料與生效效的合同同、采購購計(jì)劃核核對(duì)規(guī)格格、數(shù)量量是否相相符；使使用說明明書、質(zhì)質(zhì)保資料料是否齊齊全；質(zhì)質(zhì)保標(biāo)志志是否清清晰，完完好。對(duì)對(duì)驗(yàn)收合合格的物物料，打打上公司司標(biāo)記，在在進(jìn)貨單單上簽字字。工程合同出出貨：按按合同（或或采購計(jì)計(jì)劃）通通知工程程部（或或業(yè)務(wù)人人員）出出貨，在在出貨單單上簽字字、發(fā)貨貨。將已已出貨的的出貨單單送財(cái)務(wù)務(wù)部。借貨：屬因因演示，調(diào)調(diào)試或其其他業(yè)務(wù)務(wù)工作需需要，經(jīng)經(jīng)分管付付總批準(zhǔn)準(zhǔn)方可借借貨。借貨程序：借用部門 分管付付總 庫庫管員

31、 庫庫管員 用后后歸還物物料部填制借條 簽字批批準(zhǔn) 登登記借貨貨單 發(fā) 貨 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作出貨貨 出貨貨 單單交財(cái)務(wù)務(wù)部借貨注意事事項(xiàng)：借條上應(yīng)注注明所借借物料的的型號(hào)、規(guī)規(guī)格、廠廠家、配配件狀況況、價(jià)格格、借用用原因、歸歸還日期期、借用用部門、借借用人。借借用時(shí)間間原則上上不超過過五天，易易損件(光驅(qū)、軟軟驅(qū)、耗耗材、硬硬盤、打打印機(jī)等等)原則則上不借借出，特特殊情況況經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，方可可借出。歸還的物料料與原借借出物料料有以下下情況：產(chǎn)地不不符、型型號(hào)不符符、配件件不完整整、序列列號(hào)不對(duì)對(duì)及損壞壞者，保保管人員員應(yīng)予拒拒收，并并要求借借用人員員限期歸歸還原借借物料。不不能按期期歸還者者，保管管

32、員應(yīng)及及時(shí)報(bào)告告分管付付總，督督促其歸歸還或作作出賠償償處理公司內(nèi)部領(lǐng)領(lǐng)用：公公司各部部門因經(jīng)經(jīng)營(yíng)及辦辦公需領(lǐng)領(lǐng)用的物物料，填填制領(lǐng)用用單，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后向物料料部領(lǐng)用用。非耗耗材領(lǐng)用用按固定定資產(chǎn)管管理辦法法辦理。物料的保管管庫存物料應(yīng)應(yīng)有外包包裝，包包裝外應(yīng)應(yīng)有注明明品名、入入庫時(shí)間間的標(biāo)記記，擺放放整齊，保保持清潔潔。庫存物料應(yīng)應(yīng)作到：配件、資資料齊全全，分類類存放，不不得發(fā)生生損壞。經(jīng)常向業(yè)務(wù)務(wù)人員推推薦使用用庫存物物料，減減少庫存存積壓。對(duì)對(duì)存放一一年以上上的物料料，應(yīng)及及時(shí)報(bào)告告分管副副總及財(cái)財(cái)務(wù)部，對(duì)對(duì)需報(bào)廢廢的庫存存物料，填填制“報(bào)廢申申請(qǐng)單”申請(qǐng)報(bào)報(bào)廢。按按批準(zhǔn)的的意見進(jìn)進(jìn)行處

33、理理。庫存物料報(bào)報(bào)廢審批批程序： 每月定期對(duì)對(duì)庫存物物料進(jìn)行行盤點(diǎn)，報(bào)報(bào)送盤存存表。發(fā)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)實(shí)不符時(shí)時(shí)，應(yīng)及及時(shí)查明明原因，并并報(bào)告財(cái)財(cái)務(wù)部及及分管付付總。物料的核算算：物料料的核算算由財(cái)務(wù)務(wù)部進(jìn)行行。根據(jù)合同（采采購計(jì)劃劃）審核核進(jìn)貨單單，并與與發(fā)票核核對(duì)相符符后支付付貨款。根據(jù)出貨單單，按照照出貨單單標(biāo)明的的用途，計(jì)計(jì)算有關(guān)關(guān)合同的的物料成成本及領(lǐng)領(lǐng)用部門門費(fèi)用。根據(jù)進(jìn)、出出貨單、庫庫存物料料報(bào)廢通通知單，進(jìn)進(jìn)行存貨貨價(jià)值的的增減核核算。每月對(duì)庫存存物料進(jìn)進(jìn)行稽核核，對(duì)庫庫存物料料進(jìn)行盤盤點(diǎn)并與與庫存明明細(xì)分類類帳進(jìn)行行核對(duì)，作作到賬賬賬相符、帳帳單相符符、賬實(shí)實(shí)相符。5待攤費(fèi)費(fèi)用 已經(jīng)

34、經(jīng)發(fā)生，但但應(yīng)由以以后各期期分?jǐn)偟牡馁M(fèi)用，列列入“待攤費(fèi)費(fèi)”核算?！按龜傎M(fèi)費(fèi)”的核算算由財(cái)務(wù)務(wù)部按會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)規(guī)定進(jìn)行行，其他他部門不不得自設(shè)設(shè)待攤費(fèi)費(fèi)項(xiàng)目。第三章 經(jīng)濟(jì)核核算制一、總則公司的經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)，分分公司、部部門進(jìn)行行兩級(jí)核核算。公司一級(jí)核核算，按按照會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)定定，進(jìn)行行成本核核算，費(fèi)費(fèi)用的歸歸集，總總括反映映公司的的經(jīng)營(yíng)狀狀況及經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果。負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)內(nèi)、對(duì)對(duì)外報(bào)表表及各種種財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)的提提供。公司內(nèi)部按按各中心心部門及及合同項(xiàng)項(xiàng)目核算算，反映映各中心心部門費(fèi)費(fèi)用的發(fā)發(fā)生情況況，預(yù)算算的執(zhí)行行；合同同的費(fèi)用用實(shí)際水水平，盈盈利能力力。財(cái)務(wù)務(wù)部對(duì)各

35、各部門預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行給予予監(jiān)督。對(duì)對(duì)超預(yù)算算給予制制止，分分析原因因，提出出處理意意見。成本核算的的對(duì)象及及方法：成本核算的的對(duì)象：根據(jù)公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)的內(nèi)容容，主要要是計(jì)算算機(jī)系統(tǒng)統(tǒng)集成及及軟件開開發(fā)，每每一項(xiàng)系系統(tǒng)集成成或軟件件開發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目即為為成本核核算的對(duì)對(duì)象。成本核算的的方法：成本核核算采用用分批法法，即每每一合同同項(xiàng)目為為一個(gè)核核算單位位，按合合同項(xiàng)目目開設(shè)成成本核算算卡片，記記錄該合合同的各各種費(fèi)用用，項(xiàng)目目完工轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出全部部項(xiàng)目的的成本。核算的原則則凡可以分清清合同項(xiàng)項(xiàng)目或發(fā)發(fā)生部門門的費(fèi)用用，直接接記入項(xiàng)項(xiàng)目費(fèi)用用或部門門費(fèi)用；采用“權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制”，凡當(dāng)當(dāng)期發(fā)生生應(yīng)由以以后各期期負(fù)

36、擔(dān)的的費(fèi)用。記記入“待攤費(fèi)費(fèi)用”，由以以后各期期分期負(fù)負(fù)擔(dān)；應(yīng)應(yīng)由當(dāng)期期成本負(fù)負(fù)擔(dān)，尚尚未發(fā)生生的有關(guān)關(guān)費(fèi)用，通通過“預(yù)提費(fèi)費(fèi)用”記入當(dāng)當(dāng)期成本本。售前、售后后、培訓(xùn)訓(xùn)與服務(wù)務(wù)費(fèi)用記記入銷售售費(fèi)用。二費(fèi)用的的劃分 公公司全部部費(fèi)用分分為經(jīng)營(yíng)營(yíng)性費(fèi)用用及投資資性費(fèi)用用。經(jīng)營(yíng)營(yíng)性費(fèi)用用指公司司為維持持再生產(chǎn)產(chǎn)活動(dòng)發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用，主主要有：項(xiàng)目直直接成本本、期間間費(fèi)用、稅稅金，由由當(dāng)期的的營(yíng)業(yè)收收入進(jìn)行行補(bǔ)償，補(bǔ)補(bǔ)償后的的余額形形成公司司的經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果。投投資性費(fèi)費(fèi)用主要要指用于于公司擴(kuò)擴(kuò)大生產(chǎn)產(chǎn)規(guī)模的的各種支支出：如如固定資資產(chǎn)的購購置、對(duì)對(duì)外投資資等。它它由稅后后利潤(rùn)支支付。 （一）經(jīng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用用按

37、其用用途劃分分如下項(xiàng)目直接成成本：為為合同項(xiàng)項(xiàng)目直接接發(fā)生的的軟件成成本、硬硬件成本本、布線線材料費(fèi)費(fèi)、民工工工資、物物料運(yùn)輸輸費(fèi)、培培訓(xùn)資料料費(fèi)等。期間費(fèi)用：指在一一個(gè)時(shí)期期內(nèi)不論論其業(yè)務(wù)務(wù)量的大大小均要要固定發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用。由由當(dāng)期的的營(yíng)業(yè)收收入直接接沖抵。主主要有以以下項(xiàng)目目：營(yíng)業(yè)費(fèi)用：指公司司在銷售售商品，提提供網(wǎng)絡(luò)絡(luò)工程服服務(wù)等過過程中發(fā)發(fā)生的銷銷售機(jī)構(gòu)構(gòu)的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用。包包括：銷銷售商品品過程中中的運(yùn)輸輸費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、包包裝費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)；委托代代銷手續(xù)續(xù)費(fèi)；廣廣告費(fèi)；展覽費(fèi)費(fèi)；演示示費(fèi)；以以及為銷銷售本企企業(yè)商品品而專設(shè)設(shè)的銷售售機(jī)構(gòu)的的：人員員工資、職職工福利利費(fèi)、差差旅費(fèi)、辦辦公

38、費(fèi)、折折舊費(fèi)、物物料消耗耗、修理理費(fèi)、低低值易耗耗品攤銷銷、接待待費(fèi)及其其他經(jīng)費(fèi)費(fèi)。管理費(fèi)：指指公司行行政管理理部門為為管理和和組織經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用。包包括：公公司人力力資源部部、財(cái)務(wù)務(wù)部、經(jīng)經(jīng)理室、行行政部等等管理部部門的：人員工工資、職職工福利利費(fèi)、差差旅費(fèi)、辦辦公費(fèi)、折折舊費(fèi)、修修理費(fèi)、物物料消耗耗、低值值易耗品品攤銷等等公司經(jīng)經(jīng)費(fèi)；職職工教育育經(jīng)費(fèi)；董事會(huì)會(huì)費(fèi)用；聘請(qǐng)中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)費(fèi)；咨咨詢費(fèi)；訴訟費(fèi)費(fèi)；排污污費(fèi)；綠綠化費(fèi)；技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；技術(shù)開開發(fā)費(fèi)；工會(huì)經(jīng)經(jīng)費(fèi)；稅稅金（印印花稅、房房產(chǎn)稅、車車船使用用稅、土土地使用用稅）；存貨盤盤虧、毀毀損和報(bào)報(bào)廢損失失；計(jì)提提的壞賬賬準(zhǔn)

39、備和和存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備備等。財(cái)務(wù)費(fèi)：指指公司為為籌集資資金而發(fā)發(fā)生的各各項(xiàng)費(fèi)用用。包括括公司生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)期間發(fā)發(fā)生的利利息支出出（減利利息收入入）。匯匯兌凈損損失，調(diào)調(diào)劑外匯匯手續(xù)費(fèi)費(fèi)，金融融機(jī)構(gòu)手手續(xù)費(fèi)及及籌資發(fā)發(fā)生的其其他財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用。3、稅金：指產(chǎn)品品銷售、提提供勞務(wù)務(wù)獲得銷銷售收入入時(shí)應(yīng)交交納的稅稅金。有有：增值值稅、營(yíng)營(yíng)業(yè)稅。按按交納的的增值稅稅、營(yíng)業(yè)業(yè)稅額交交納的88的附附加稅（55%城市市維護(hù)費(fèi)費(fèi)、3教育費(fèi)費(fèi)附加）。（二）按費(fèi)費(fèi)用的發(fā)發(fā)生部門門劃分：根據(jù)公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用用的主要要項(xiàng)目，對(duì)對(duì)費(fèi)用的的性質(zhì)及及發(fā)生部部門進(jìn)行行以下劃劃分：費(fèi)用性質(zhì)費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用的發(fā)生生部門備 注研發(fā)中心銷售中心

40、工程中心人 力資源部財(cái)務(wù)部行政部經(jīng)理室合同成本軟件購置費(fèi)費(fèi)根據(jù)購入軟軟件的使使用期限限分?jǐn)傆浻浫牍ぢ毨贤布季€材料工程輔料民工工資工程人員差差費(fèi)培訓(xùn)資料費(fèi)費(fèi)材料運(yùn)費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用人資利培訓(xùn)服務(wù)人人員差費(fèi)費(fèi)市場(chǎng)費(fèi)用業(yè)務(wù)人員差差費(fèi)，接接待費(fèi)工獎(jiǎng)福管理費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)備 注含售前支持持的相關(guān)關(guān)費(fèi)用為業(yè)務(wù)合同同發(fā)生的的費(fèi)用記記入相關(guān)關(guān)的業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)用中中管理部門為為公司其其他部門門代辦的的費(fèi)用，記記入委托托辦理部部門的相相關(guān)費(fèi)用用注：“”表示某某項(xiàng)費(fèi)用用發(fā)生部部門三、主要費(fèi)費(fèi)用的核核算1、工資及及職工福福利費(fèi)的的核算（1）核算算的內(nèi)容容：工資資總額及及按工資資14提取的的職工福福利費(fèi)（2）工資資總額的的構(gòu)成：包括：

41、基本本工資、工工資性補(bǔ)補(bǔ)貼（交交通補(bǔ)貼貼、通訊訊補(bǔ)貼、行行政補(bǔ)貼貼）、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金。 （3）工工資的計(jì)計(jì)算及發(fā)發(fā)放財(cái)務(wù)部根據(jù)據(jù)總經(jīng)理理按“公司員員工薪酬酬體系”確定的的員工基基本工資資，人力力資源部部提供的的員工工合同及及當(dāng)月考考勤記錄錄、有關(guān)關(guān)部門提提供的處處罰通知知、有關(guān)關(guān)部門提提供的月月度獎(jiǎng)金金分配意意見及公公司規(guī)定定的各類類人員的的各種補(bǔ)補(bǔ)貼，按按月計(jì)算算并發(fā)放放員工資資。（各各類人員員補(bǔ)貼標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及管管理辦法法見附附件八）。每月10日日發(fā)放員員工上月月工資。如如遇節(jié)假假日及雙雙休日則則提前在在放假和和休息日日之前發(fā)發(fā)放。因因遇特殊殊情況不不能按期期發(fā)放，財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)提前一一天以通通知的形形式

42、告知知全體員員工。每月6日前前，各部部門將經(jīng)經(jīng)分管副副總審定定的本部部門的獎(jiǎng)獎(jiǎng)金表、行行政部的的出勤情情況表、處處罰表、員員工轉(zhuǎn)正正、晉升升、特別別嘉獎(jiǎng)通通知等交交財(cái)務(wù)部部計(jì)算工工資。財(cái)財(cái)務(wù)部于于九日前前將工資資表送總總經(jīng)理審審定簽字字，財(cái)務(wù)務(wù)部按審審定的意意見發(fā)放放工資。員工的晉升升，特別別嘉獎(jiǎng)由由人力資資源部報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后，于每每月6日日前送財(cái)財(cái)務(wù)部。(4) 職職工福利利費(fèi)職工福利費(fèi)費(fèi)是根據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)制制度規(guī)定定，按工工資總額額的144提取取記入相相關(guān)的成成本、費(fèi)費(fèi)用，作作為公司司集體福福利開支支的經(jīng)費(fèi)費(fèi)。財(cái)務(wù)部根據(jù)據(jù)各部門門每月的的工資總總額按月月提取，記記入相關(guān)關(guān)部門或或費(fèi)用。職工福

43、利費(fèi)費(fèi)的開支支由公司司總經(jīng)理理審定。(5) 工工資的分分配及核核算 每每月末，財(cái)財(cái)務(wù)部將將公司工工資及職職工福利利費(fèi)，按按照服務(wù)務(wù)的對(duì)象象，分別別記入相相關(guān)的合合同項(xiàng)目目及費(fèi)用用。2、折舊的的核算(1)按各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)的使用用年限，采采用年限限平均法法，按月月計(jì)提折折舊費(fèi)。(2)按照照資產(chǎn)的的使用對(duì)對(duì)象，折折舊費(fèi)進(jìn)進(jìn)入相關(guān)關(guān)部門及及相關(guān)費(fèi)費(fèi)用。(3)管理理用資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊費(fèi)在管管理費(fèi)中中列支。3、壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金及及存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備備金的提提取。(1)根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)制制度的規(guī)規(guī)定和IIT行業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)的的特點(diǎn)，對(duì)對(duì)應(yīng)收賬賬款和存存貸，在在每年年年末按賬賬面余額額提取113的壞賬賬準(zhǔn)備金金及存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備金。

44、(2)壞賬賬準(zhǔn)備金金及存貸貸跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備金按按會(huì)計(jì)制制度的規(guī)規(guī)定進(jìn)行行核算。4、職工教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi) 根根據(jù)公司司內(nèi)部管管理職能能的劃分分，公司司員工的的各種培培訓(xùn)由人人力資源源部負(fù)責(zé)責(zé)管理?；炯寄苣艿呐嘤?xùn)訓(xùn)，費(fèi)用用記入公公司管理理費(fèi)中的的職工教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)，全年年培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)總額控控制在工工資總額額的2以內(nèi)。為為項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行的專專門培訓(xùn)訓(xùn)，費(fèi)用用記入項(xiàng)項(xiàng)目成本本。 5、利潤(rùn)潤(rùn)的核算算與分配配(1)核算算的原則則：ITT行業(yè)是是一個(gè)高高速發(fā)展展的高科科技行業(yè)業(yè)，具有有經(jīng)營(yíng)內(nèi)內(nèi)容變化化大、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)大。項(xiàng)項(xiàng)目的生生命周期期相對(duì)傳傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)業(yè)的產(chǎn)品品較短等等特點(diǎn)。對(duì)對(duì)費(fèi)用及及利潤(rùn)的的核算按按照：符符合制度度、當(dāng)期

45、期損益、降降低風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的原則則進(jìn)行。(2)核算算的范圍圍：營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)、利利潤(rùn)總額額和凈利利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入入-主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)成成本-主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)稅金及及附加+其它業(yè)業(yè)務(wù)利潤(rùn)潤(rùn)-營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)費(fèi)用-財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利利潤(rùn)+投投資收益益+補(bǔ)貼貼收入+營(yíng)業(yè)外外收入-營(yíng)業(yè)外外支出凈利潤(rùn)=利利潤(rùn)總額額-所得得稅(3)利潤(rùn)潤(rùn)的分配配：根據(jù)據(jù)公司司法、會(huì)會(huì)計(jì)制度度的規(guī)規(guī)定及股股東大會(huì)會(huì)的決議議，對(duì)稅稅后利潤(rùn)潤(rùn)按以下下程序進(jìn)進(jìn)行分配配，任何何人不得得違反，如如有違反反，財(cái)務(wù)務(wù)人員有有權(quán)拒絕絕執(zhí)行，并并上報(bào)董董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)直直至股東東大會(huì)。A彌補(bǔ)以以前年度度虧損。 B提取不不低于220的的法

46、定公公積金及及公益金金。 C提取任任意公積積金。 D分配股股利。第四章 預(yù)算管管理一、總則為了保證公公司經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)，有有效地控控制各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，實(shí)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)潤(rùn)的最大大化，公公司年度度的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用實(shí)實(shí)行預(yù)算算管理。二、編制預(yù)預(yù)算的依依據(jù)： 公司司的年度度經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃、會(huì)會(huì)計(jì)制度度中有關(guān)關(guān)費(fèi)用開開支的規(guī)規(guī)定、稅稅收規(guī)定定，是編編制公司司年度預(yù)預(yù)算的依依據(jù)。三、預(yù)算的的編制： 為了了使預(yù)算算具有科科學(xué)性和和可操作作性，預(yù)預(yù)算的編編制應(yīng)在在公司和和各部門門之間進(jìn)進(jìn)行反復(fù)復(fù)的測(cè)算算和平衡衡。財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)整個(gè)預(yù)預(yù)算的組組織、平平衡工作作。編制制程序如如下：由公司向各各部門下下達(dá)當(dāng)年年的經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃，各各

47、部門根根據(jù)當(dāng)年年的經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃，預(yù)預(yù)計(jì)本部部門的工工作量，編編制部門門當(dāng)年的的費(fèi)用計(jì)計(jì)劃，各各部門在在編制計(jì)計(jì)劃時(shí)要要作到：挖掘潛潛力，打打緊費(fèi)用用，不留留缺口，不不“層層加加碼”。各部門將編編制的本本部門年年度費(fèi)用用計(jì)劃報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)據(jù)年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃確定的的經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)、會(huì)會(huì)計(jì)制度度中有關(guān)關(guān)費(fèi)用開開支的規(guī)規(guī)定、稅稅收規(guī)定定，對(duì)各各部門編編制的費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃進(jìn)行審審核、平平衡，以以保證公公司年度度經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)。將將平衡后后的各部部門費(fèi)用用預(yù)算匯匯總后報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審定，按按審定后后的預(yù)算算下達(dá)各各部門。財(cái)財(cái)務(wù)部在在審核預(yù)預(yù)算時(shí)要要作到：收入打打盡，支支出打緊緊，留有有余地，保保證

48、預(yù)算算的實(shí)施施及經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)。各部門按公公司下達(dá)達(dá)的當(dāng)年年費(fèi)用預(yù)預(yù)算，根根據(jù)各自自業(yè)務(wù)工工作的時(shí)時(shí)間進(jìn)度度及對(duì)各各項(xiàng)費(fèi)用用的需求求，編制制按季分分月，分分項(xiàng)目的的費(fèi)用明明細(xì)實(shí)施施計(jì)劃。報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)部審審定后，作作為支付付的依據(jù)據(jù)。各部部門在編編制實(shí)施施計(jì)劃時(shí)時(shí)，要注注意與各各時(shí)期工工作量的的匹配，并并留有余余地。四、預(yù)算的的執(zhí)行：各部門按審審定的預(yù)預(yù)算及按按季分月月的費(fèi)用用明細(xì)計(jì)計(jì)劃，支支付各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)審定定的費(fèi)用用明細(xì)計(jì)計(jì)劃審核核各項(xiàng)支支出，不不得超支支。財(cái)務(wù)部每月月將各部部門費(fèi)用用發(fā)生情情況在公公司辦公公網(wǎng)上發(fā)發(fā)布。如因任務(wù)調(diào)調(diào)整或經(jīng)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容容改變，費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃需調(diào)整

49、整者，首首先在本本部門內(nèi)內(nèi)調(diào)整，有有困難者者，申請(qǐng)請(qǐng)追加費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算。追加加費(fèi)用的的審批程程序?yàn)椋?部門申請(qǐng)請(qǐng) 分分管付總總 財(cái)務(wù)部部 總經(jīng)經(jīng)理 審審批 審核核 審核不論部門費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算執(zhí)行如如何，借借款與費(fèi)費(fèi)用的報(bào)報(bào)銷均應(yīng)應(yīng)執(zhí)行公公司借款款、報(bào)銷銷管理辦辦法，不不得提高高報(bào)銷標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。（借借款、報(bào)報(bào)銷管理理辦法見見附件九九）。五、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的分分析、獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲： 為為了使公公司年度度費(fèi)用的的發(fā)生不不偏離預(yù)預(yù)算，并并檢查預(yù)預(yù)算編制制的合理理性及科科學(xué)性，建建立費(fèi)用用預(yù)算半半年分析析、年度度總結(jié)的的分析考考評(píng)制度度。對(duì)預(yù)預(yù)算編制制合理，費(fèi)費(fèi)用執(zhí)行行控制嚴(yán)嚴(yán)格的部部門在年年終給予予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)對(duì)預(yù)算編編制不

50、認(rèn)認(rèn)真，費(fèi)費(fèi)用超支支的部門門給予處處罰。第五章 財(cái)務(wù)結(jié)結(jié)算期及及財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表一、結(jié)算期期財(cái)務(wù)結(jié)算按按月進(jìn)行行，每月月26日日至次月月25日日為月度度結(jié)算期期。公歷歷年度11月1日日至122月311日為年年度結(jié)算算期。二、報(bào)表每月在結(jié)算算期終止止后七個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)完成成月度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表。年度終了后后十五個(gè)個(gè)工作日日完成年年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表。月、年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表內(nèi)容見見下表 種種類時(shí)間資產(chǎn)負(fù)債表表損益表現(xiàn)金流量表表月度年度第六章 附 則一、本制度度從二000四年年七月一一日開始始執(zhí)行。二、本制度度解釋權(quán)權(quán)屬財(cái)務(wù)務(wù)部。三、附件：固定資產(chǎn)分分類表。資產(chǎn)登記表表。資產(chǎn)需求申申請(qǐng)表。資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移單。資產(chǎn)處理申

51、申請(qǐng)書。租入（出）資資產(chǎn)卡片片。資金計(jì)劃平平衡表。員工補(bǔ)貼標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及管管理辦法法。借款、報(bào)銷銷管理辦辦法。 修訂訂日期：二000四年六六月五日日附件一：固定資產(chǎn)分分類表分類編號(hào)資產(chǎn)類別使用年限（年年）備 注001房 屋30003各種車輛10155005中央空調(diào)510006獨(dú)立空調(diào)510008筆記本電腦腦35009臺(tái)式電腦35012服務(wù)器35013交換機(jī)35014其他網(wǎng)絡(luò)設(shè)設(shè)備35015網(wǎng)絡(luò)測(cè)試儀儀35018視聽器材35電視、CDD機(jī)、VVCD、DDVD020影像器材35投影儀、投投影屏幕幕、照像像機(jī)、。攝攝像機(jī)025通訊設(shè)施35集團(tuán)電話、移移動(dòng)電話話030辦公設(shè)施58復(fù)印機(jī)、打打印機(jī)、傳傳真機(jī)0

52、40辦公家俱58050各種工具35附件二：資資 產(chǎn) 登 記記 表資產(chǎn)名稱： 資產(chǎn)編編號(hào):維修、更換換記錄序號(hào)配置名稱型號(hào)、規(guī)格格數(shù)量金額（元）供應(yīng)商配置時(shí)間年限時(shí)間時(shí)間名稱電話號(hào)碼方式費(fèi)用（元）行政部方式費(fèi)用（元）行政部領(lǐng)用記錄使 用 檢檢 查 記 錄錄時(shí)間領(lǐng)用人總經(jīng)理時(shí)間檢查結(jié)果檢查人財(cái)務(wù)部時(shí)間檢查結(jié)果檢查人時(shí)間檢查結(jié)果檢查人財(cái)務(wù)部附件三：資產(chǎn)需求申申請(qǐng)表 申報(bào)報(bào)日期：資產(chǎn)名稱數(shù) 量單 價(jià)價(jià)配置狀態(tài)型 號(hào)規(guī) 格產(chǎn) 地經(jīng) 銷單 位申 請(qǐng)購 置原 因?qū)徟庖娦姓控?cái)務(wù)部總經(jīng)理采購情況資 產(chǎn)名 稱型 號(hào)規(guī) 格產(chǎn) 地商 家數(shù) 量單 價(jià)發(fā)票號(hào)總金額購 入時(shí) 間采購員驗(yàn)收情況資 產(chǎn)編 號(hào)卡片編號(hào)行政部使

53、 用部 門財(cái)務(wù)部申請(qǐng)部門： 主主管： 經(jīng)經(jīng)辦：附件四：重慶市博恩恩科技有有限公司司資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移單年 月 日日資 產(chǎn)名 稱資 產(chǎn)類 別資產(chǎn)編號(hào)型 號(hào)規(guī) 格配置狀態(tài)名稱規(guī)格數(shù)量名稱規(guī)格數(shù)量調(diào)入部門調(diào)出部門行政部總經(jīng)理部 長(zhǎng)經(jīng) 辦 審 批批： 財(cái)財(cái)務(wù)：附件五：重慶市博恩恩科技有有限公司司資產(chǎn)處處理申請(qǐng)請(qǐng)書年 月月 日資 產(chǎn)名 稱資 產(chǎn)類 別資 產(chǎn)編 號(hào)型 號(hào)規(guī) 格原 價(jià)購 入時(shí) 間規(guī)定使用年年限已使用年 限修理次數(shù)修理費(fèi)總 額申 請(qǐng)?zhí)幚碓驅(qū)徟闆r行政部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理處理結(jié)果申請(qǐng)部門： 分分管付總總： 部部長(zhǎng)： 主主管：附件六：重慶市博恩恩科技有有限公司司租入（出出）資產(chǎn)產(chǎn)卡片資 產(chǎn)名 稱型 號(hào)規(guī)

54、 格格生 產(chǎn)廠 家租入（出）單 位位租入（出）情情況租入（出）時(shí)時(shí) 間租用期限租金交納日日期租入（出）辦辦理經(jīng) 辦行政部公司使用記錄使用部門使用時(shí)間使用部門使用時(shí)間附件七：資 金 計(jì)計(jì) 劃 平 衡衡 表 填表部門： 年 月月 金金額： 萬元項(xiàng) 目目金 額實(shí) 現(xiàn)現(xiàn) 時(shí) 間財(cái) 務(wù) 審 定定備 注上旬中旬下旬上旬中旬下旬一、收入計(jì)計(jì)劃12345二、采購計(jì)計(jì)劃123456.7.8.三、費(fèi)用計(jì)計(jì)劃1.2.3.4.5.6.7.四、資金平平衡1月初貨貨幣結(jié)余余2本月收收入3本月支支出4結(jié)余（缺缺口用“ ”）總經(jīng)理： 財(cái)務(wù)務(wù)主管： 填表部部門：主管：附件八：?jiǎn)T工補(bǔ)貼標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及管管理辦法法公司員工在在試用期期滿，

55、正正式簽訂訂合同后后按以下下標(biāo)準(zhǔn)發(fā)發(fā)給給各各種補(bǔ)貼貼。 目 .人.月6550120一資有定3530 85100120125200120經(jīng)上205500120門費(fèi)銷售業(yè)務(wù)人人員按銷銷售中心心分配制制度的的規(guī)定辦辦理。交通補(bǔ)貼：指員工工上下班班及主城城區(qū)內(nèi)出出差交通通補(bǔ)助。員員工在市市內(nèi)主城城區(qū)出差差原則上上不再報(bào)報(bào)銷交通通費(fèi)，特特殊情況況由分管管總經(jīng)理理批準(zhǔn)。員工購買手手機(jī)費(fèi)用用由員工工自行承承擔(dān)。通通訊補(bǔ)貼貼指手機(jī)機(jī)通話費(fèi)費(fèi)。保險(xiǎn)費(fèi)用于于公司對(duì)對(duì)員工個(gè)個(gè)人的投投保。附件九：借款、報(bào)銷銷管理辦辦法借款1.范圍：以下情情況公司司可給予予借款：合同項(xiàng)目的的物料采采購、合合同項(xiàng)目目的工程程、服務(wù)務(wù)實(shí)施

56、備備用金、出出差、業(yè)業(yè)務(wù)支出出、員工工外培受受訓(xùn)、管管理部門門費(fèi)用支支出、董董事會(huì)費(fèi)費(fèi)用支出出、其他他特殊情情況的借借款。申請(qǐng)、審批批。 凡凡符合借借款條件件需借款款者，向向財(cái)務(wù)部部索取空空白借款款單，填填明借款款原因、申申請(qǐng)金額額，經(jīng)各各中心總總經(jīng)理審審定，財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審簽，財(cái)財(cái)務(wù)部方方可予以以借款。各各種借款款的具體體審批程程序如下下表： 審批程程序費(fèi)用項(xiàng)目或或部門中 心總經(jīng)理公 司總經(jīng)理董事長(zhǎng)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部合同項(xiàng)目的的物料采采購金出差各中心人員員管理人員付總以上人人員業(yè)務(wù)支出市場(chǎng)費(fèi)協(xié)調(diào)費(fèi)業(yè)務(wù)人員公司招待費(fèi)費(fèi)員工外培受受訓(xùn)、考考察費(fèi)人力資源部部主管行政、財(cái)務(wù)務(wù)、人力力資源部部各項(xiàng)管管理費(fèi)、

57、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)支支出部門主管董事會(huì)費(fèi)用用特殊原因及及50000元以以上 各各“中心”的各種種借款是是否需部部門高階階主管簽簽字，由由各“中心”總經(jīng)理理與所管管部門自自行約定定。借款的額度度：差旅旅費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、3300元元以下的的零星采采購及費(fèi)費(fèi)用支出出，可借借用現(xiàn)金金。借款款的額度度的審定定，由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)根據(jù)所所借費(fèi)用用的用途途及資金金狀況審審定。大大額的物物料采購購及費(fèi)用用支出，原原則上應(yīng)應(yīng)采用支支票或匯匯兌結(jié)算算。采用用支票結(jié)結(jié)算者，應(yīng)應(yīng)先在財(cái)財(cái)務(wù)部辦辦理限額額支票借借用手續(xù)續(xù)，三天天內(nèi)將使使用后的的支票存存根聯(lián)交交還財(cái)務(wù)務(wù)部。不不能按期期交還者者，應(yīng)及及時(shí)向財(cái)財(cái)務(wù)部說說明原因因。 借款的歸還還及報(bào)銷銷：借用用的