1、銀行系統(tǒng)審計(jì)干部的工作報(bào)告記得86年入學(xué)時(shí)，系主任張亦春教授給我們講的第一次課就是“銀行是門大學(xué)識(shí)”，而此刻我對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作，也深深領(lǐng)會(huì)到其內(nèi)涵的深刻和廣大，深深感覺到“內(nèi)部審計(jì)也是一門大學(xué)識(shí)”。我99年初參加農(nóng)業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)工作，在四年多的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中，每年對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解和領(lǐng)會(huì)都有所不一樣，以下是自己這幾年從事內(nèi)部審計(jì)工作不一樣階段對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)和認(rèn)識(shí)，與各位內(nèi)審?fù)袦贤ǎ云诠餐岣?。第一階段，就是剛參加內(nèi)部審計(jì)工作的一年多時(shí)間里，對(duì)業(yè)務(wù)操作熟習(xí)，但對(duì)內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)不多。和大部分內(nèi)部審計(jì)同行同樣，在參加審計(jì)工作從前，都是從事在詳細(xì)業(yè)務(wù)操作，對(duì)各樣業(yè)務(wù)的操作流程和方法十分熟習(xí)，但對(duì)內(nèi)部

2、審計(jì)的基本技術(shù)方法認(rèn)識(shí)不多。因?yàn)閷?duì)內(nèi)部審計(jì)缺少較深入的理解，在實(shí)質(zhì)審計(jì)工作中，常常是套用從前業(yè)務(wù)工作的經(jīng)驗(yàn)和方法，這一階段固然也能基本正常展開審計(jì)工作，也能審察出一些違規(guī)問題微風(fēng)險(xiǎn)隱患，但因?yàn)槿鄙賰?nèi)部審計(jì)的知識(shí)與技術(shù)，即缺少一個(gè)合格內(nèi)部審計(jì)師的基本素質(zhì)，在審計(jì)中常常以業(yè)務(wù)流程的切合性作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要依照，過分著重操作過程的細(xì)節(jié)，結(jié)果是撿了芝麻丟了西瓜，常常會(huì)忽視了要點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，如對(duì)崗位職責(zé)的明確區(qū)分和互相限制等基本的內(nèi)部控制內(nèi)容。1第二階段，就是參加內(nèi)部審計(jì)工作2到3年時(shí)間以后，從各樣渠道對(duì)內(nèi)部審計(jì)有了一些認(rèn)識(shí)，包含參加了各樣審計(jì)培訓(xùn)、自學(xué)了一些相關(guān)內(nèi)部審計(jì)的書刊，掌握了一些內(nèi)

3、部審計(jì)的工作方法和技術(shù)，能部分將審計(jì)理論和技術(shù)應(yīng)用于實(shí)踐工作中，初步擁有了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和掌握能力，能依據(jù)業(yè)務(wù)操作的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的一些重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行概括和總結(jié)，并作出判斷和評(píng)論。這一階段，個(gè)人的內(nèi)部審計(jì)綜合素質(zhì)提高了，但對(duì)詳細(xì)業(yè)務(wù)操作則逐漸開始有所生分，因?yàn)闃I(yè)務(wù)品種及操作常常是不停變化的，審計(jì)人員固然也要常常學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，但畢竟時(shí)間、精力有限，不可以對(duì)全部需要審計(jì)的業(yè)務(wù)都詳盡認(rèn)識(shí)各樣詳細(xì)的操作細(xì)節(jié)。這個(gè)階段對(duì)一些從業(yè)務(wù)操作崗位轉(zhuǎn)入新參加內(nèi)部審計(jì)工作的人員是一個(gè)要點(diǎn)時(shí)期，因?yàn)殡x開了實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)工作，對(duì)業(yè)務(wù)操作流程特別是一些細(xì)節(jié)可能生分，怎樣戰(zhàn)勝這個(gè)階段的困難，自己所在處室有位同事以前說過：“審計(jì)

4、人員有三類，一類是剛才從業(yè)務(wù)崗位轉(zhuǎn)過來的審計(jì)人員，他們熟習(xí)實(shí)質(zhì)操作，能按操作流程來進(jìn)行審計(jì)，固然其審計(jì)發(fā)現(xiàn)可能只限制在某一方面如操作流程、制度的恪守。第二類就是幾年前參加審計(jì)的人員，這些人在參加審計(jì)從前，有較豐富的業(yè)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)，但因?yàn)榻鼛啄觌x開了業(yè)求實(shí)質(zhì)操作，對(duì)實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)操作流程開始有所生分，這一類人假如不開始著重審計(jì)職業(yè)能力的提高，便可能變?yōu)榧炔欢畼I(yè)務(wù)又不懂審計(jì)，最后將被裁減。2第三類人，就是參加審計(jì)工作多年，且對(duì)奶奶實(shí)質(zhì)的原理和技術(shù)有深入的研究和認(rèn)識(shí)，固然對(duì)詳細(xì)業(yè)務(wù)可能不熟習(xí)，但能應(yīng)用這些知識(shí)和技術(shù)，按必定的審計(jì)程序，剖析研究被審計(jì)對(duì)象的相關(guān)背景資料和進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，剖析評(píng)論其內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)控

5、制的短處，這種審計(jì)人員能夠勝任大部分的審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)，包含不熟習(xí)的業(yè)務(wù)的審計(jì)?！弊约簩?duì)這個(gè)理解十分認(rèn)可，在離開實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)操作幾年后，我也碰到了這個(gè)問題，即原有的操作經(jīng)驗(yàn)可能會(huì)逐漸忘卻，而審計(jì)工作的范圍卻在增添，不單要參加本來熟習(xí)的業(yè)務(wù)，還要參加一些不很熟習(xí)的領(lǐng)域，為解決這個(gè)問題，我要點(diǎn)增強(qiáng)作為內(nèi)部審計(jì)人員所需要的基本素質(zhì)的培育，包含較深入地學(xué)習(xí)了相關(guān)內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部控制的理論知識(shí)，學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)管理的原理和技術(shù)，并努力擴(kuò)大知識(shí)面。經(jīng)過這些學(xué)習(xí)和研究，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解和掌握層次上獲得提高。對(duì)一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，不再只從操作層次上去審察評(píng)論，而是站在更高的層次上，從整體的內(nèi)部控制制度角度，從內(nèi)部控制制度充分、合理

6、、有效方面去找尋風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和審計(jì)要點(diǎn)，進(jìn)而使自己的審計(jì)工作效率和成效獲得了很大的提高，對(duì)一些從前極少接觸過的業(yè)務(wù)項(xiàng)目也能依據(jù)審計(jì)的基來源理和技術(shù)，與其余同事一同展開審計(jì)工作。第三階段，就是經(jīng)過一準(zhǔn)時(shí)期理論與實(shí)踐的聯(lián)合，初步具備一個(gè)合格的內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)素質(zhì)，包含掌握相應(yīng)的理論知識(shí)和3技術(shù)、擁有職業(yè)的客觀性、謹(jǐn)慎性和敏銳性。在審計(jì)實(shí)踐工作中，能從風(fēng)險(xiǎn)管理角度，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的缺點(diǎn)，并提出改良建議。這個(gè)階段是一個(gè)提高的長久過程，自己自以為也只處在初級(jí)階段。對(duì)審計(jì)的理解的深入的過程要經(jīng)歷量變到質(zhì)變的過程，對(duì)我個(gè)人而言，我以為不停學(xué)習(xí)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)知識(shí)并不停應(yīng)用到實(shí)踐中有助于促使這個(gè)進(jìn)度，我在XX年參加了cia考試，用了近一年的時(shí)間寬泛學(xué)習(xí)各方面的知識(shí)包含組織管理、內(nèi)部控制等方面的理論和方法，專心領(lǐng)會(huì)此中的內(nèi)涵，對(duì)自己的內(nèi)部審計(jì)職業(yè)修養(yǎng)的提高起到了很大的促使作用。從利用實(shí)質(zhì)業(yè)務(wù)操作的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行審計(jì)到忘記實(shí)質(zhì)操作，按內(nèi)部審計(jì)的基來源理、技術(shù)，依賴個(gè)人的擁有的審計(jì)職業(yè)素質(zhì)進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)職業(yè)的判斷，我經(jīng)