1、公司審計(jì)處審計(jì)方案公司審案字2011#號(hào)贊同人：一、審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)工程竣工決算審計(jì)二、被審計(jì)單位公司三、編制依照公司2011年度審計(jì)工作計(jì)劃四、審計(jì)目標(biāo)經(jīng)過對(duì)投資項(xiàng)目審計(jì)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查、督查，促進(jìn)建設(shè)單位加強(qiáng)處目管理，規(guī)范投資行為，以保證固定財(cái)富投資活動(dòng)真實(shí)、合規(guī)、合法。五、審計(jì)方式采用就地審計(jì)與送到審計(jì)以及與建設(shè)單位（相關(guān)專業(yè)部門及人員）、中介機(jī)構(gòu)結(jié)合審計(jì)的方式。六、審計(jì)范圍、內(nèi)容及重點(diǎn)（一）依照審計(jì)項(xiàng)目的要求，本次審計(jì)的范圍是建設(shè)工程項(xiàng)目截止2010年12月日所涉及的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并結(jié)合前兩個(gè)年度的追蹤審計(jì)情況，對(duì)項(xiàng)目整個(gè)建設(shè)過程進(jìn)行議論。（二

2、）依照審計(jì)目標(biāo)，本次審計(jì)的詳盡內(nèi)容及重點(diǎn)以下：建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)內(nèi)部控制制度建立、履行情況檢查相關(guān)制度的建立、履行情況。建設(shè)單位可否嚴(yán)格履行項(xiàng)目法人責(zé)任制，可否依照職責(zé)劃分、權(quán)限界定嚴(yán)格履行相關(guān)管理制度。審查投資項(xiàng)目招標(biāo)招標(biāo)程序可否合法合規(guī)，工程承發(fā)擔(dān)保理可否合法合規(guī)。審查投資項(xiàng)目合同文件可否完滿，簽署的手續(xù)可否齊全，合同的履行可否合法和有效。重點(diǎn)檢查與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的各項(xiàng)管理制度可否健全并有效執(zhí)行。建設(shè)項(xiàng)目概算履行情況審查項(xiàng)目建設(shè)各階段文件批復(fù)情況，審查工程建設(shè)依照及投資控制依照可否真實(shí)、合法。審查建設(shè)項(xiàng)目開發(fā)方案推行情況，可否吻合批復(fù)的概算及先期設(shè)計(jì)的要求。重點(diǎn)審查可否存在擅自增加建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建

3、設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或因管理問題以致概算超支以及擠占也許虛列工程成本等問題。項(xiàng)目建設(shè)資本本源、使用及建設(shè)成本控制情況審查建設(shè)資本本源可否合法，可否按投資計(jì)劃及時(shí)足額到位，資本使用可否合規(guī)、合法。重點(diǎn)檢查建設(shè)資本到位情況可否與資本籌集計(jì)劃及投資進(jìn)度相連結(jié)，有無大量資本閑置、或因資本不到位而造成停工待料等損失浪費(fèi)現(xiàn)象。審查建設(shè)資本可否?？顚Ｓ?，可否依照工程進(jìn)度付款，有無擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)項(xiàng)目資本，形成“小金庫(kù)”、“賬外賬”及損失浪費(fèi)等情況等問題。其他工程項(xiàng)目管理情況審查設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)可否吻合要求；審查主要資料與設(shè)施的采買方式可否合理、合法、合規(guī)，可否進(jìn)行招招標(biāo)或比價(jià)采買，可否履行集

4、中采買的相關(guān)規(guī)定,設(shè)施、資料核算以及采買、保留花銷列支可否真實(shí)、合法、合規(guī)等；審查項(xiàng)目后期有無連續(xù)征地、征海情況,征地、拆遷補(bǔ)償費(fèi)可否吻合相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn);審查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況,重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及推行的有效性。5審查工程項(xiàng)目的結(jié)算情況（1）審查建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案推行情況可否吻合批復(fù)的概算及先期設(shè)計(jì)的要求。（2）審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的各項(xiàng)花銷組成可否合理、支出可否合規(guī)，可否依照設(shè)計(jì)要求及工程進(jìn)度合理編制并推行，影響工程造價(jià)的定額、主要資料的耗資等可否按規(guī)定進(jìn)行核算。（3）審查工程預(yù)（結(jié)）算定額履行及套用可否與合同規(guī)定相一致，價(jià)格計(jì)取可否正確、合規(guī),工程量計(jì)算可否正確，工

5、程種類套用及取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)基數(shù)的確定可否合規(guī)、正確、資料價(jià)差調(diào)整可否合規(guī)、真實(shí)、正確。（4）經(jīng)過勘探工程現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)主要工程量，檢查現(xiàn)場(chǎng)簽證及設(shè)計(jì)改正內(nèi)容可否真實(shí)、手續(xù)可否齊全，工程項(xiàng)目可否存在變通現(xiàn)象。七、需要被審計(jì)單位供應(yīng)的資料工程設(shè)計(jì)文件；施工圖及施工圖估量；監(jiān)理日志；招招標(biāo)資料；設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)證書及取費(fèi)證書；設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采買等經(jīng)濟(jì)合同；工程結(jié)算資料；設(shè)計(jì)改正及現(xiàn)場(chǎng)簽證；資料、設(shè)施采買及管理、使用資料等。八、詳盡的審計(jì)程序和方法（一）審計(jì)程序1審計(jì)準(zhǔn)備階段，主若是睜開審前檢查，編制審計(jì)工作方案。審計(jì)組經(jīng)過收集、熟悉項(xiàng)目相關(guān)資料，認(rèn)識(shí)和掌握項(xiàng)目工程進(jìn)度，確定審計(jì)推行時(shí)間、方

6、法和程序，并編制審計(jì)工作推行方案。2審計(jì)推行階段，主若是在向被審計(jì)單位送到通知書后，審計(jì)組開始要求被審計(jì)單位供應(yīng)與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，采用方案確定的檢查、審查、解析等審計(jì)方法，收集、形成審計(jì)證明資料，編制審計(jì)工作底稿。3審計(jì)終結(jié)階段，主若是整理資料，撰寫審計(jì)報(bào)告，征采被審計(jì)單位建議，資料歸檔等。（二）主要審計(jì)方法和步驟咨詢法。經(jīng)過與被審計(jì)單位相關(guān)人員溝通溝通，認(rèn)識(shí)掌握工程項(xiàng)目的基本情況，認(rèn)識(shí)與項(xiàng)目相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。批閱、核對(duì)法。經(jīng)過批閱、核對(duì)相關(guān)文件、合同、會(huì)議紀(jì)要、賬簿憑證、地面工程設(shè)計(jì)結(jié)算等資料，解析其花銷的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性。抽查法。經(jīng)過對(duì)地面工程結(jié)算或定額子目進(jìn)行抽查復(fù)算，工程交

7、接書比較，檢查其可否有虛列工作內(nèi)容、虛增工程量、虛增造價(jià)等行為?，F(xiàn)場(chǎng)核實(shí)法。審計(jì)人員經(jīng)過到現(xiàn)場(chǎng)對(duì)實(shí)物工作量進(jìn)行核實(shí)，對(duì)其實(shí)物工作量的真實(shí)性進(jìn)行考據(jù)。結(jié)合審計(jì)方法。采用與建設(shè)單位相關(guān)專業(yè)部門、人員以及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)結(jié)合審計(jì)的方式，與參加結(jié)合審計(jì)部門有效進(jìn)行溝通，積極認(rèn)識(shí)項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并由建設(shè)單位相關(guān)部門對(duì)工程結(jié)算部分進(jìn)行初步審查，由中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)項(xiàng)目等地面配套工程的最后結(jié)算審查。九、審計(jì)推行步驟及時(shí)間安排1準(zhǔn)備階段：2011年01月01日至9月05日，進(jìn)行審前檢查，收集、熟悉相關(guān)資料及相關(guān)文件，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度情況進(jìn)行認(rèn)識(shí)，擬定審計(jì)方法和推行程序，編制審計(jì)工作方案，下達(dá)審計(jì)通知書。2推行階段：2010年

8、07月19日至07月26日，到被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查證工作，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)主要工作量、簽證等，對(duì)工項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審查，對(duì)項(xiàng)目管理工作進(jìn)行審查，編制、復(fù)核審計(jì)工作底稿，征采被審計(jì)單位建議。報(bào)告階段：2010年07月26日至08月10日，整理資料，撰寫審計(jì)報(bào)告并征采被審計(jì)單位建議，資料歸檔，結(jié)束審計(jì)工作。十、審計(jì)組成員及詳盡審計(jì)查證事項(xiàng)的分工依照方案要求，本次審計(jì)采用審計(jì)分處與建設(shè)單位、中介機(jī)構(gòu)結(jié)合審計(jì)工作方式。（二）小組及人員分工審計(jì)分處人員分工同志(組長(zhǎng))負(fù)責(zé)審計(jì)組的全面組織、協(xié)調(diào)工作，協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位以及結(jié)合審計(jì)參加單位的關(guān)系。詳盡負(fù)責(zé)判定審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)相關(guān)資料，及對(duì)審計(jì)結(jié)

9、果的認(rèn)定和其他審計(jì)文書的判定等工作，并對(duì)審計(jì)組的勤政建設(shè)情況負(fù)責(zé)。（主審）協(xié)助組長(zhǎng)展動(dòng)工作，負(fù)責(zé)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，并依照審計(jì)查證情況的變化，及時(shí)進(jìn)行審計(jì)重點(diǎn)和人員分工的調(diào)整。詳盡負(fù)責(zé)查證現(xiàn)場(chǎng)工作的組織；審查投資項(xiàng)目管理流程等內(nèi)控制度的建立和履行情況；審查投資項(xiàng)目建設(shè)程序、建設(shè)工期和建設(shè)依照、概算履行及調(diào)整情況；協(xié)助同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算情況；并且編制該部分的審計(jì)工作底稿等審計(jì)文書。同志負(fù)責(zé)本次審計(jì)工作相關(guān)資料的全面歸集、匯總、解析和審計(jì)報(bào)告的撰寫等工作。主要負(fù)責(zé)審查項(xiàng)目建設(shè)各環(huán)節(jié)有無違反國(guó)家和地方相關(guān)環(huán)境保護(hù)法規(guī)和政策，各種與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的審批手續(xù)可否齊全；審查有無因質(zhì)量問題所造成的損

10、失浪費(fèi)或增加投資情況；協(xié)助同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算情況；同時(shí)負(fù)責(zé)相關(guān)資料的歸集、審計(jì)文書的編制、審計(jì)成就的解析匯總及該項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告的撰寫等工作同志負(fù)責(zé)審查參加單位的資質(zhì)和市場(chǎng)準(zhǔn)入情況；審查監(jiān)理單位的職責(zé)履行情況；征地征海情況、項(xiàng)目物質(zhì)招標(biāo)、采買及保留、使用情況；甲供材價(jià)差及結(jié)算情況；抽查主要耗資物質(zhì)可否存在因質(zhì)量問題所造成的損失浪費(fèi)或增加投資情況；檢查工程節(jié)余物質(zhì)管理情況；協(xié)助同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算情況；并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、解析，并撰寫該部分審計(jì)文書。同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算情況，可否吻合批復(fù)概算及設(shè)計(jì)要求；審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)、等組成花銷可否合理、合規(guī)及真實(shí)性情況。審

11、查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算情況，檢查項(xiàng)目?jī)?nèi)花銷可否合理、合規(guī)，可否吻合工程設(shè)計(jì)要求；各項(xiàng)資料的耗資組成和歸集可否正確、合理、合規(guī)。并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、解析，并撰寫該部分審計(jì)文書。同志負(fù)責(zé)審查工程招招標(biāo)情況、合同訂立和履行情況；工程進(jìn)度計(jì)劃的履行情況；協(xié)助同志審查建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)工程的結(jié)算情況；并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、解析，并撰寫該部分審計(jì)文書。同志主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本核算情況，包括審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)資本本源、到位和使用情況，建設(shè)項(xiàng)目成本核算及建設(shè)項(xiàng)目收入情況，財(cái)富交付情況，及內(nèi)控制度的建立和履行情況進(jìn)行審查和議論等內(nèi)容。并對(duì)其負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的情況進(jìn)行初步匯總、解析，并撰寫該部分審計(jì)文書

12、。2參加結(jié)合審計(jì)建設(shè)單位人員分工同志負(fù)責(zé)參加結(jié)合審計(jì)建設(shè)單位人員的協(xié)調(diào)組織工作。負(fù)責(zé)與審計(jì)分處人員協(xié)調(diào)溝通建設(shè)項(xiàng)目地面工程管理情況，準(zhǔn)時(shí)報(bào)告項(xiàng)目地面工程進(jìn)度情況、結(jié)算情況，并初步審查地面工程土建、安裝部分的結(jié)算情況。同志負(fù)責(zé)初步審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本的核算情況，配合同志編制該部分的審計(jì)工作底稿等審計(jì)文書。3參加結(jié)合審計(jì)中介機(jī)構(gòu)人員分工負(fù)責(zé)審查除工程外的所在地面配套工程結(jié)算，包括各單項(xiàng)工程的結(jié)算。并負(fù)責(zé)編制該部分的審計(jì)工作底稿等審計(jì)文書。十一、其他相關(guān)要求1嚴(yán)格依照審計(jì)項(xiàng)目推行管理方法、審計(jì)質(zhì)量控制推行細(xì)則等制度規(guī)范要求開展審計(jì)工作，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)編制審計(jì)底稿，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿，并將所需附件按要求附在底稿后邊，撤點(diǎn)前要完成全部審計(jì)工作底稿，不得遺漏，底稿要經(jīng)組長(zhǎng)復(fù)核確認(rèn)、被審計(jì)單位簽署建議。2審計(jì)組成員要充分認(rèn)識(shí)本次審計(jì)工作的重要性，本著明確分工、各負(fù)其責(zé)又互相協(xié)作的精神，積極發(fā)揮每一個(gè)人的主觀能動(dòng)性，精誠(chéng)團(tuán)結(jié)，集思廣益，以達(dá)到圓滿完成此次審計(jì)的目的。3審計(jì)組內(nèi)部推行逐級(jí)負(fù)責(zé)制，的確保證審計(jì)工作質(zhì)量。審計(jì)工作結(jié)束后，由審計(jì)組長(zhǎng)主持召開會(huì)議，總結(jié)睜