歷年初級會計(jì)實(shí)務(wù)?？碱}單選題1、下列項(xiàng)目中產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的是 ______A．計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B．計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備C．采用公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值大于投資性房地產(chǎn)取得時(shí)成本D．計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備多選題2、下列交易或事項(xiàng)形成的資本公積中，在處置相關(guān)資產(chǎn)時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的有()。A．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)形成的資本公積B．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動形成的資本公積C．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)形成的資本公積D．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時(shí)形成的資本公積E．同一控制下控股合并中確認(rèn)長期股權(quán)投資時(shí)形成的資本公積多選題3、關(guān)于股權(quán)分置會計(jì)處理，下列說法中正確的是 ()。A．認(rèn)沽權(quán)證持有人行使出售權(quán)將股份出售給企業(yè)時(shí)，企業(yè)應(yīng)按行權(quán)價(jià)高于股票市場價(jià)格的成交額借記“股權(quán)分置流通權(quán)”科目， 按照支付的價(jià)款貸記“銀行存款”科目，按其差額借記“長期股權(quán)投資”或“短期投資”科目B．認(rèn)沽權(quán)證持有人行使出售權(quán)，要求以現(xiàn)金結(jié)算行權(quán)價(jià)高于股票市場價(jià)格的差價(jià)部分的，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際支付的金額借記“股權(quán)分置流通權(quán)”科目， 貸記“銀行存款”科目。同時(shí)，在備查登記簿中注銷相關(guān)認(rèn)沽權(quán)證的記錄C．企業(yè)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的股權(quán)分置方案，向上市公司注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、豁免上市公司債務(wù)、替上市公司承擔(dān)債務(wù)的，應(yīng)按照注入資產(chǎn)、豁免債務(wù)、承擔(dān)債務(wù)的賬面價(jià)值借記“股權(quán)分置流通權(quán)”科目 ,貸記或借記相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債科目D．對于以報(bào)表承諾方式或發(fā)行權(quán)證方式取得的非流通股的流通權(quán)，以及發(fā)行的認(rèn)購權(quán)證或認(rèn)沽權(quán)證，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露，并說明其具體的內(nèi)容簡答題4、A公司在2012年1月1日用銀行存款33000萬元從證券市場上購入 B公司發(fā)行在外80%的股份從而能夠控制B公司。同日，B公司賬面所有者權(quán)益為40000萬元(與可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值相等)，其中：股本為30000萬元，資本公積為2000萬元，盈余公積為800萬元，未分配利潤為7200萬元。A公司和B公司不屬于同一控制下的兩個(gè)公司。(1)B公司2012年度實(shí)現(xiàn)凈利潤 4000萬元，提取盈余公積 400萬元；2012年宣告分派2011年現(xiàn)金股利1000萬元，無其他所有者權(quán)益變動。(2)A公司與B公司2012年度發(fā)生的內(nèi)部交易如下：①A公司2012年7月1日按面值發(fā)行兩年期債券4000萬元，其中1000萬元出售給B公司。債券票面年利率為5%，到期一次還本付息。A公司發(fā)行債券所籌集的資金用于在建工程。B公司將其作為持有至到期投資。忽略票面利率與實(shí)際利率差異。工程項(xiàng)目于2012年7月1日開始資本化，至2012年12月31日尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)2013年年末工程完工。②B公司出售庫存商品給 A公司，售價(jià)為1500萬元(不含增值稅)，成本為1000萬元，相關(guān)賬款已結(jié)清。A公司從B公司購入的上述庫存商品至2012年12月31日尚有50%未出售給集團(tuán)外部單位。③B公司2012年6月30日以1000萬元的價(jià)格出售一臺管理設(shè)備給 A公司，賬款已結(jié)清。該臺管理設(shè)備賬面原價(jià)為 2000萬元，至出售日的累計(jì)折舊為 1200萬元，剩余使用年限為4年。B公司原采用年限平均法對這臺管理設(shè)備計(jì)提折舊，折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，至出售時(shí)未計(jì)提減值準(zhǔn)備。 A公司購入這臺管理設(shè)備后，當(dāng)日投入使用，以 1000萬元作為同定資產(chǎn)的入賬價(jià)值，采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為 4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。其他有關(guān)資料：①合并財(cái)務(wù)報(bào)表中長期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法時(shí)應(yīng)考慮內(nèi)部交易的影響。②編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整分錄和抵消分錄時(shí)不考慮遞延所得稅的影響。③不考慮其他因素的影響。要求：編制A公司2012年個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中與長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)有關(guān)的會計(jì)分錄。多選題5、下列組織可以作為一個(gè)會計(jì)主體進(jìn)行會計(jì)核算的有（ ）。A．企業(yè)集團(tuán)B．民間非營利組織C．分公司D．子公司單選題6、傳統(tǒng)企業(yè)中，物流活動分散，導(dǎo)致了各部門之間經(jīng)常出現(xiàn)目標(biāo)沖突。下列答案不能正確說明這種沖突的說法是 ______。A．市場部或銷售部為了加快客戶訂單的響應(yīng)速度，往往趨向于增加庫存；財(cái)務(wù)部為了加快資金流轉(zhuǎn)，希望減少各種存貨包括產(chǎn)成品存貨的賬面余額， 從而趨向于減少庫存B．市場部或銷售部為了更好地服務(wù)客戶，希望能快速處理客戶訂單，這通常會引起客戶訂單處理成本的增加；財(cái)務(wù)部則希望盡量減少訂單處理成本C．市場部或銷售部為了盡快將貨物送至客戶手中，減少送貨成本和送貨時(shí)間，希望成品庫能盡量與銷售渠道相吻合， 實(shí)現(xiàn)分散倉儲；車間部或生產(chǎn)部為了減少成品的搬運(yùn)距離，希望成品庫盡量靠近車間，實(shí)現(xiàn)車間倉儲D．車間部或生產(chǎn)部為了增加生產(chǎn)績效，希望能以較短的時(shí)間生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)高效率生產(chǎn)；財(cái)務(wù)部希望單位時(shí)間內(nèi)能生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品， 以便將制造費(fèi)用和管理費(fèi)用分?jǐn)傇诟嗟漠a(chǎn)品上，從而降低單位產(chǎn)品的成本多選題7、A公司2007年6月30日，所得稅的會計(jì)處理不正確的有 ()。A．A公司認(rèn)定持有的交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，相應(yīng)地確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債 50萬元B．A公司辭退福利形成的預(yù)計(jì)負(fù)債不產(chǎn)生暫時(shí)性差異C．A公司認(rèn)定該被腐蝕的存貨賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異，相應(yīng)地確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn) 33萬元D．A公司認(rèn)定B公司的應(yīng)收賬款賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異100萬元，相應(yīng)地確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn) 33萬元E．A公司認(rèn)定B公司的持有至到期投資賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異20萬元，相應(yīng)地確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn) 5萬元單選題8、(二)A公司2007年至2009年發(fā)生的與金融資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：(1)2007年1月1日，A公司支付2360萬元購入甲公司于當(dāng)日發(fā)行的 5年期債券20萬張，每張面值 100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次還本，為取得該債券，A公司另支付相關(guān)費(fèi)用 6.38萬元。A公司有能力并打算將該債券持有至到期，經(jīng)計(jì)算確定其實(shí)際利率為 3%。(2)2007年5月1日，甲公司發(fā)行的該債券開始上市流通。(3)2007年12月31日，A公司持有的該債券的公允價(jià)值為2500萬元。(4)2008年，甲公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，雖仍可支付該債券當(dāng)年的票面利息，但預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量將受到嚴(yán)重影響， 2008年底，A公司經(jīng)合理估汁，預(yù)計(jì)該持有至到期投資的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為 2000萬元。(5)2009年1月5日，A公司因急需資金，于當(dāng)日將該項(xiàng)債券投資的 50%出售，取得價(jià)款975萬元(公允價(jià)值)存入銀行。2009年1月5月債券投資的處置損益為 ()。A．25萬元B．0C．-25萬元D．-1025萬元多選題9、股份有限公司采用權(quán)益法核算的情況下，根據(jù)現(xiàn)行會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不會引起長期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生增減變動的有 ()。A．被投資企業(yè)宣告分配股票股利B．被投資企業(yè)提取盈余公積C．被投資企業(yè)分配現(xiàn)金股利D．被投資企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本E．被投資企業(yè)接受現(xiàn)金捐贈時(shí)簡答題10、A股份有限公司(本題下稱“A公司”)為上市公司，2009年至2010年的有關(guān)資料如下：甲公司欠A公司6300萬元購貨款。由于甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，短期內(nèi)無法支付該筆已到期的貨款。2009年1月1日，經(jīng)協(xié)商，A公司同意與甲公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組協(xié)議規(guī)定，A公司減免甲公司300萬元的債務(wù)，余額以甲公司所持有的對

B公司的股權(quán)投資抵償，當(dāng)日，該項(xiàng)股權(quán)投資的公允價(jià)值為

6000

萬元。A公司已為該項(xiàng)應(yīng)收債權(quán)計(jì)提了

500萬元的壞賬準(zhǔn)備。相關(guān)手續(xù)已于當(dāng)日辦理完畢，

A公司取得對

B公司

80%的股權(quán)，能對

B公司實(shí)施控制，A公司準(zhǔn)備長期持有該項(xiàng)股權(quán)投資。此前，A公司與B公司不具有任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。(2)2009年1月1日，B公司所有者權(quán)益總額為6750萬元，其中實(shí)收資本為3000萬元，資本公積為300萬元，盈余公積為450萬元，未分配利潤為3000萬元。B公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值均相等。(3)2009年，A公司和B公司發(fā)生了以下交易或事項(xiàng)：2009年5月，A公司將本公司生產(chǎn)的M產(chǎn)品銷售給B公司，售價(jià)為400萬元，成本為280萬元。相關(guān)款項(xiàng)已結(jié)清。B公司取得后作為管理用固定資產(chǎn)并于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。②2009年6月，B公司將其生產(chǎn)的N產(chǎn)品一批銷售給A公司。售價(jià)為250萬元，成本為160元。相關(guān)款項(xiàng)已結(jié)清。至2009年12月31日，A公司已將該批產(chǎn)品中的一半出售給外部獨(dú)立第三方，售價(jià)為150萬元，該批存貨剩余部分的可變現(xiàn)凈值為90萬元。(4)2009年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 1000萬元，除實(shí)現(xiàn)凈損益外，未發(fā)生其他影響所有者權(quán)益變動的交易或事項(xiàng)。(5)2010年，A公司將購自B公司的N產(chǎn)品全部對外售出，售價(jià)為140萬元。2010年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元，除實(shí)現(xiàn)凈損益外，未發(fā)生其他影響所有者權(quán)益變動的交易或事項(xiàng)。除對B公司投資外，20lO年1月2日，A公司支付450萬元，取得D公司40%的股權(quán)，取得投資時(shí) D公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值和賬面價(jià)值均為 1000萬元。取得該項(xiàng)股權(quán)后，A公司對D公司具有重大影響。2010年2月，A公司將其生產(chǎn)的一批產(chǎn)品銷售給 D公司，售價(jià)為350萬元，成本為200萬元。至20lO年12月31日，該批產(chǎn)品已向外部獨(dú)立第三方銷售 30%。D公司2010年度實(shí)現(xiàn)凈利潤 605萬元。其他有關(guān)資料如下：①所得稅稅率為25%；A公司和B公司均按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。要求：編制A公司2009年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)抵銷分錄。多選題11、按照《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定，制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括生產(chǎn)單位 ()，季節(jié)性和修理期間的停工損失等。A．管理人員工資和福利費(fèi)B．折舊費(fèi)、修理費(fèi)C．辦公費(fèi)、水電費(fèi)D．企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費(fèi)E．機(jī)物料消耗、勞動保護(hù)費(fèi)單選題12、下列各項(xiàng)中，不計(jì)人資本公積的是（） 。A．采用修改其他債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，債務(wù)人應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值大干將來應(yīng)付金額的部分B．采用債務(wù)轉(zhuǎn)資本進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，債務(wù)人應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值大于債權(quán)人應(yīng)享有股權(quán)份額的部分C．以非現(xiàn)金資產(chǎn)進(jìn)行長期股權(quán)投資時(shí)，投資方投出的非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值大于其賬面價(jià)值的部分D．長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)，投資方按持股比例計(jì)算的應(yīng)享有被投資企業(yè)股本溢價(jià)的部分單選題13、某公司生產(chǎn)A產(chǎn)品，預(yù)計(jì)年銷售為 20000個(gè)，每個(gè)售價(jià)9元，單位變動成本4元，年固定成本 50000元，企業(yè)確定的目標(biāo)利潤為 60000元，下列方法中，能夠?qū)崿F(xiàn)目標(biāo)利潤的是()。A．將固定成本降低到 42000元B．將單位變動成本降低到 3.6元C．將銷售量提高到 22000個(gè)D．將銷售單價(jià)提高到 9.4元簡答題14、某外商投資企業(yè)準(zhǔn)備投資一生產(chǎn)線用于生產(chǎn)新產(chǎn)品，該生產(chǎn)線的成本為110000元，該企業(yè)可以對其折舊方法做出選擇，公司可以選用直線法、年數(shù)總和法或雙倍余額遞減法，稅法規(guī)定使用年限 5年，殘值為20000元，所得稅稅率為40%，公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線尚有6年的使用年限，6年后的凈殘值預(yù)計(jì)為0，若該生產(chǎn)線投產(chǎn)后，每年預(yù)計(jì)可以給企業(yè)帶來10000件的新產(chǎn)品的銷量，該產(chǎn)品單位邊際貢獻(xiàn)為42元(該企業(yè)變動成本均為付現(xiàn)成本)，固定付現(xiàn)成本為400000元。預(yù)計(jì)新項(xiàng)目投資的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)為資產(chǎn)負(fù)債率為60%，新籌集負(fù)債的稅前資本成本為9.02%；該公司過去沒有投產(chǎn)過類似項(xiàng)目，但新項(xiàng)目與一家上市公司的經(jīng)營項(xiàng)目類似，該上市公司的β為2，其資產(chǎn)負(fù)債率為50%，目前證券市場的無風(fēng)險(xiǎn)收益率為5%，證券市場的平均收益率為10%。要求：計(jì)算項(xiàng)目評價(jià)的折現(xiàn)率。單選題15、計(jì)算公司某年的毛利率、凈利率、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率及利息覆蓋倍數(shù)，這屬于財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的 ()。A．結(jié)構(gòu)分析法B．趨勢分析法C．比率分析法D．比較分析法簡答題16、某生產(chǎn)性外商出口企業(yè)， 1997年在我國海南省依法成立，經(jīng)營期限 15年。1997～2004年的盈虧情況見下表(不考慮地方所得稅)：1997年1998年1999年2000年2001年2002年2003年2004年-40-1030506020-15-702005年的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元(其中出口產(chǎn)品銷售收入3800萬元)，租金收入萬元。應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本3614萬元；產(chǎn)品銷售費(fèi)用200萬元；與租金收入有關(guān)的費(fèi)用支出20萬元。應(yīng)繳納的增值稅100萬元、消費(fèi)稅181萬元、營業(yè)稅5萬元。管理費(fèi)用500萬元(其中交際應(yīng)酬費(fèi)60萬元，新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)68萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核支付給上級主管單位的管理費(fèi)

40萬元)，2004

年新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)用為

40萬元。(5)4

月1日向銀行借款

500萬元用于廠房擴(kuò)建，借款期限

1年，當(dāng)年向銀行支付了三個(gè)季度的借款利息

22.5萬元，該廠房于

8月

31日竣工結(jié)算并交付使用；6月1日為彌補(bǔ)流動資金的不足，經(jīng)批準(zhǔn)向其他企業(yè)融資 100萬元，借款期限 1年，年利率12%，按月付息，本年實(shí)際支付利息 7萬元；其他財(cái)務(wù)費(fèi)用0.5萬元；以上利息支出30萬元全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。營業(yè)外支出80萬元(其中稅收滯納金3萬元，向其他企業(yè)直接捐贈1萬元，通過我國境內(nèi)非盈利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈20萬元，意外事故凈損失18萬元，向關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)資助研究開發(fā)費(fèi)用10萬元)。購買國產(chǎn)設(shè)備投資80萬元，經(jīng)核準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)年新增的企業(yè)所得稅。該外方投資者將獲得的稅后利潤(按照40%的股權(quán)比例分配)的30%投資于本省的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)營期6年。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：計(jì)算2005年該企業(yè)應(yīng)扣除的管理費(fèi)用；計(jì)算2005年該企業(yè)應(yīng)扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；計(jì)算2005年該企業(yè)應(yīng)扣除的營業(yè)外支出；計(jì)算2005年該企業(yè)利潤額；計(jì)算2005年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；計(jì)算2005年該企業(yè)的適用稅率；計(jì)算2005年該企業(yè)應(yīng)納稅額；計(jì)算2005年該企業(yè)外方再投資額；計(jì)算2005年該企業(yè)再投資限額；計(jì)算2005年該企業(yè)可獲得的再投資退稅額。簡答題17、目前，我國會計(jì)法規(guī)體系以什么為主體？會計(jì)法規(guī)體系由哪四個(gè)層次構(gòu)成？并請分別闡述各個(gè)層次的具體含義。多選題18、下列關(guān)于金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量的表述中，正確的有 ()。A．資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動計(jì)入當(dāng)期損益B．持有至到期投資在持有期間應(yīng)當(dāng)按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入當(dāng)期損益C．資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，且公允價(jià)值變動計(jì)入資本公積D．資產(chǎn)負(fù)債表日，貨款和應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，其公允價(jià)值變動計(jì)入當(dāng)期損益單選題19、成本可以分為固定成本和可變成本，以下說法中正確的是（）。A．產(chǎn)量增加，但固定成本在單位產(chǎn)品中成本不變B．單位產(chǎn)品中固定成本部分隨產(chǎn)量增加而減少C．固定成本低于可變成本時(shí)才能贏利D．固定成本與可變成本相等時(shí)利潤為零單選題20、下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)對沖敘述有誤的是 ()。A．風(fēng)險(xiǎn)對沖對管理法律風(fēng)險(xiǎn)非常有效B．風(fēng)險(xiǎn)對沖可分為自我對沖和市場對沖C．自我對沖是商業(yè)銀行利用資產(chǎn)負(fù)債表或某些具有收益負(fù)相關(guān)的業(yè)務(wù)組合本身所具有的對沖特性進(jìn)行的D．通過衍生產(chǎn)品市場進(jìn)行的是市場對沖-----------------------------------------1-答案：C[考點(diǎn)] 本題在2009年10月真題第二大題第 22小題考查過，主要考查暫時(shí)性差異的區(qū)分。2-答案：A,B,C,D[解析]選項(xiàng)E，不需要作處理。處置相關(guān)資產(chǎn)時(shí)，只需要將“其他資本公積”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，“資本溢價(jià)/股本溢價(jià)”明細(xì)科目余額不做處理。3-答案：A,B,C,D[解析] 略4-答案：①2012年1月1日投資：暫無解析5-答案：A,B,C,D會計(jì)主體是指會計(jì)所核算和監(jiān)督的特定單位或者組織， 是會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的空間范圍。比如，企業(yè)集團(tuán)、企業(yè)、企業(yè)的分廠、企業(yè)的車間或事業(yè)部、民間非營利組織、子公司、分公司，都可以成為會計(jì)主體。6-答案：D暫無解析7-答案：A,B,C,D,E[解析]A選項(xiàng)，交易性金融資產(chǎn)形成的暫時(shí)性差異，應(yīng)按所得稅稅率 33%為基礎(chǔ)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債=(2200-2000)×33%=66(萬元)。B選項(xiàng)，因辭退福利義務(wù)應(yīng)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債形成的暫時(shí)性差異，應(yīng)按所得稅稅率 (25%)為基礎(chǔ)確認(rèn)遞延所得稅。應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)250萬元(1000×25%)。C選項(xiàng)，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，應(yīng)按所得稅稅率25%為基礎(chǔ)確認(rèn)遞延所得稅。應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬元(100×25%)。D選項(xiàng)，該應(yīng)收賬款形成的暫時(shí)性差異，應(yīng)按所得稅稅率25%確認(rèn)遞延所得稅。應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬元(100×25%)。E選項(xiàng)，該持有至到期投資(國庫券)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間差異為零。8-答案：C[解析]2008年12月31日計(jì)提減值準(zhǔn)備前：9-答案：A,B,D,E[解析] 選項(xiàng)ABD都屬于被投資方所有者權(quán)益內(nèi)部的增減變動，投資方不需要作賬務(wù)處理，所以也不影響投資方的長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值；選項(xiàng)E，按企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入營業(yè)外收入，投資方當(dāng)時(shí)不需要作賬務(wù)處理，而是在期末按被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤乘以持股比率確認(rèn)投資收益，即在業(yè)務(wù)發(fā)生的當(dāng)時(shí)也不影響長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值。所以選項(xiàng)ABDE正確。10-答案：編制A公司2009年12月31合并財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)抵銷分錄。暫無解析11-答案：A,B,C,D暫無解析12-答案：C暫無解析13-答案：C[解析] 類似的題目只需要計(jì)算一下各個(gè)選項(xiàng)的目標(biāo)利潤即可。14-答案：本題考查的知識點(diǎn)是本量利分析、項(xiàng)目稅后現(xiàn)金流量確定、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整折現(xiàn)率的確定和凈現(xiàn)值的確定。暫無解析15-答案：