《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列關于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當于發(fā)現丟失當日書面報告稅務機關

B.已經開具的發(fā)票存根聯和發(fā)票登記簿，應當保存5年

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應自開具之日起360日內登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行用途確認【答案】DCT9B4S10G10E8K9N6HV3M6K8X5M9T6S10ZC9I10H10N3U4M10A62、關于納稅人欠稅的稅務處理，下列說法錯誤的是（）。

A.抵押權人、質權人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況

B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動產前，應當向稅務機關報告

C.稅務機關可按規(guī)定對欠稅的納稅人采取強制執(zhí)行措施

D.稅務機關清收欠稅時稅收優(yōu)先于所有抵押權、質權執(zhí)行【答案】DCA6D8F8S7L3I8I6HV8F9Q9N9F9I10U7ZH9J3C8Z8A10C7H43、有進出口經營權的某外貿企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當月應退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480【答案】DCZ1Q7C1W5K7K2F3HM5K1W10Q3S10X6K8ZD7X1S10Z4P6G10H84、某省稅務局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現該單位在經營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務機關對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務處理決定，并已送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務機關申請復議，并已結清稅款、滯納金、罰款并收到稅務機關填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務處罰決定后（）日內提起稅務行政復議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180【答案】CCZ8P9H5O4J6R1Q7HH5P2Y6N2W10V5M5ZX10Y9T9E3H3O8T15、對涉稅專業(yè)服務人員進行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標體系采用的信用積分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加計分方式

C.直接扣分方式

D.累計扣分方式【答案】BCC9S7K1Q8N8T9E2HZ4V10D2D8E1A6R8ZX5D8L5E3R7X4O76、超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格為（）及以上的乘用車和中輕型商用客車。

A.100萬元（含增值稅）

B.100萬元（不含增值稅）

C.130萬元（含增值稅）

D.130萬元（不含增值稅）【答案】DCQ4P8F7F5F1M10N2HE6I6H3E3C3H8N7ZJ9A2Q8S1R9K7E57、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導致少繳納稅款的，稅務機關可以在（）年內追征稅款。

A.5

B.1

C.2

D.3【答案】DCW6R6I3J3B10M8C8HZ8J2M9R9T7S7A3ZZ6F4W6U9Y4I2C38、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統籌地區(qū)根據基金運行情況和實際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行按（）征收，減征期限不超過5個月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%【答案】CCC1F3F3R7D3T2F2HM3H2Q2X6V8U3C2ZT5S2I1T1L10U7S109、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當月該廠從農戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產酸奶，當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農產品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農產品進項稅額，當月乳制品廠應納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96【答案】BCL2D6T9W10Y1S6T2HA5S8K3W10C5E8U2ZN1A6K1K1T6X5W610、（2019年真題）當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機動車

B.新購入的價值4000元的家具

C.金銀首飾

D.別墅【答案】BCX5N4M1U4P8D5B5HI8U2F8G7B1S2E1ZA2E2I4Q3P2N6V111、關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。

A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況

C.檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關的經營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料【答案】CCH6D4Z5S7K10P3L5HS2I2T10Q3Z5A6K3ZG9G4Y9I9T2T5D912、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按照（）計算。

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率【答案】DCN8T4N4L4A4Q9B5HZ9A6O10S6W3F5K10ZI3R1M7Z5L2D1E313、境內某居民企業(yè)2020年會計利潤為2000萬元，其中技術轉讓收入800萬元，與技術轉讓相關的成本費用為200萬元。假設不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5【答案】ACO8X10V2P2L5L5V1HV9O7O10O2I5N10E9ZB10R3X3U4U2O9J314、下列各項中，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.向職工支付的托兒補助費

C.本企業(yè)的高級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費

D.保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入D，保險營銷員、證券經紀人取得的傭金收入，屬于勞務報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經紀人展業(yè)成本按照收入額的25%計算?！敬鸢浮緾CC4O2B9T6U10S9Z1HD5B8W9S8A3B8D9ZJ5J7Q4G1W9W3U815、（2015年真題）甲稅務局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請復議，復議機關是（）。

A.甲稅務局

B.甲稅務局上級稅務機關

C.乙保險公司

D.乙保險公司上級機構【答案】BCJ6B5M4O6O9K6L2HD6G7Z6S8N9V4N9ZE5E6K5I4X2W1Y216、下列屬于混合銷售行為的是（）。

A.某酒店既提供餐飲服務又提供住宿服務

B.某酒店提供餐飲服務的同時有酒水消費

C.某酒店一樓提供銷售貨物行為，二樓提供餐飲服務

D.某酒店一樓提供銷售貨物行為，貨物既有適用13%稅率的，又有適用9%稅率的【答案】BCR8I2U3B3E8J2F9HP6C2R8S8F4Y5W3ZL4G10G4Q2J9W9H717、（2020年真題）小規(guī)模納稅人繳納當期應繳納的增值稅，通過應交稅費科目的（）明細科目核算。

A.預交增值稅

B.應交增值稅

C.簡易計稅

D.未交增值稅【答案】BCI4Y8P10L2K9H2V6HF5M6W10K3Z3X7X5ZE7J9P10T5F3Y1G118、籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務招待費支出，應按照發(fā)生額的（）計入企業(yè)籌辦費，并按照有關規(guī)定在稅前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%【答案】BCX6A9P9P2D10U1I9HN7H7T8O7U1Y7H1ZK1K7U7W3V7X10K619、（2016年真題）關于稅務機關有權進行稅務檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。

A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況

C.檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款無關的經營情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料【答案】CCH5L6M1M4Y10I6P9HR6K1S9L6G9H10Y9ZO7V5E9L7Y3A5X1020、甲公司為境內居民企業(yè)，2021年度符合條件技術轉讓收入2000萬元，該項技術轉讓成本400萬元，則此項業(yè)務甲公司應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5【答案】DCK7P3H3Q3Y8B5R3HS1W5X4N7K2R5D7ZY3I8Y6M5L3S1G321、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據稅務機關規(guī)定每5天預繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。

A.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000

C.借：應交稅費——未交增值稅100000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費——未交增值稅100000【答案】ACI4Y7N7R8X5F2R3HU2W8F1I1O6F8Y8ZL5Z7R3Q9G6F8L122、下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.公園、名勝古跡內的營業(yè)單位使用的土地，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.出租、出借房產，自交付出租、出借房產之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】CCW9B10W3X4O4G9S9HM8P6D6K5X10C4U2ZD7Y3O8N6L1E2F323、關于稅務行政復議，下列說法不正確的是（）。

A.對于行政賠償的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解

B.對于補繳稅款和滯納金的行政復議事項，申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解

C.對于受理行政復議申請后，發(fā)現該行政復議申請不符合規(guī)定的受理條件的，行政復議機關應當決定駁回行政復議申請

D.申請人在行政復議決定作出以前撤回行政復議申請的，經行政復議機構同意，可以撤回【答案】BCT7Z4J10H9W9F9D2HI9J6H5Q1E10R1H2ZE10D3C4M1J3T10F424、居民個人實施預扣預繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。

A.工資、薪金

B.勞務報酬

C.特許權使用費

D.稿酬所得【答案】ACY5U5L8C1Y4W7L3HI1I3D8A2S5D8X10ZE6S3B6Q4E6Q9R825、涉稅專業(yè)服務機構發(fā)生嚴重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務失信名錄，期限為（），到期自動解除。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年【答案】CCX5X5L2V8M8X4H9HY1E8U10Q2Z10J8I7ZJ1X4Y5G4K7Y9I1026、自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過（）萬元的，免征增值稅。

A.5

B.10

C.15

D.20【答案】CCQ10A9G6S1B6H2N1HJ9T5C9L2J10R3X10ZC8F7U5Q10A5T4D327、下列賬簿和憑證中，不能由稅務師代理編制或制作的是（）。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.明細分類賬

D.總分類賬【答案】ACP6R5G7I8W4M4B3HY3N10X10S9Q7W2A3ZP2Z2N6V8M6Q2B1028、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，應借記（）科目，貸記（）科目。

A.應交稅費—應交增值稅（進項稅額），管理費用

B.應交稅費—應交增值稅（減免稅款），管理費用

C.應交稅費—簡易計稅，其他收益

D.應交稅費—應交增值稅（進項稅額），其他收益【答案】BCM7O3X9G4Z10Z5I8HL9W1U2H3A1A9A8ZC2Q5G6N4B6G10O1029、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業(yè)在境內設立的機構在境內取得的與該機構有實際聯系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)（在中國境內未設立機構）向境內A公司提供商標使用權取得的收入

D.科技型中小高新技術企業(yè)取得的收入【答案】ACF9C7B1R7I4R5O10HW7H4C1W7P9I9W2ZQ8C5Q7A9Q4R10Y1030、下列關于業(yè)務委派和業(yè)務實施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項目經理由稅務師事務所選定，是項目最高負責人

B.對重要質量（風險）控制事項的關注，應當貫穿于業(yè)務實施的各個階段

C.稅務師對委托人舞弊的關注，應主要關注業(yè)務實施的前期，以后期間可不再關注

D.項目負責人與業(yè)務質量監(jiān)控人員之間產生意見分歧，項目負責人書面保證承擔一切后果的，可以出具報告【答案】BCQ10Q9S10N2U8T10I4HB4M10Z10M5G9T6L8ZS5T1T10U10O4D9J931、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.糧食白酒的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產銷售和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

D.卷煙的生產銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】DCO6W1U6H5O3T6A6HI8N6H2X10Y10N6U8ZP4B10B6E7J3F6I232、甲稅務師在進行納稅審查時，根據產品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數量，此種審查方法稱為（）。

A.核對法

B.控制計算法

C.復算法

D.盤存法【答案】BCN6J3H3I3W8O1P1HA4X8M10C1W4I2Y3ZM1K9E6C2A4G2L433、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合相關規(guī)定（）。

A.稅務師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務師為個體工商戶建立復式賬簿，應按月編制資產負債表、應稅所得表和留存利潤表

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】CCN7V4R5R4G7G5K2HX7I5S7T9T3B10D5ZA5K4Z8V4G5S9G134、林某為C公司經理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應作如下會計處理（）。

A.借：管理費用260貸：應付職工薪酬260

B.借：營業(yè)外支出260貸：應交稅費——應交個人所得稅260

C.借：所得稅費用260貸：應交稅費——應交個人所得稅260

D.借：應付職工薪酬260貸：應交稅費——應交個人所得稅260【答案】DCN5V7H8Y5B4T8D6HM7Y1J4C2W5W9L6ZC1K7E8G2Q8R8X535、胡某就職于境內某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCX8X8S2G8N4A2S8HE8F2S3D8S1K4N8ZJ4J6C5O5W8H6N136、根據憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行核對審查的一種方法是（）。

A.比較分析法

B.控制計算法

C.核對法

D.查詢法【答案】CCF1G8H4H9U5R4D7HU10N7F6G6Y4U7F2ZP8J8H4R1B3T2W737、下列關于提供建筑服務在收取預收款時的相關處理，錯誤的是（）。

A.納稅人提供建筑服務在收取預收款時，應按規(guī)定預繳增值稅

B.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

C.提供建筑服務采用一般計稅方法預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.月末，“預交增值稅”明細科目余額應轉入“未交增值稅”明細科目【答案】BCS2M1X4I6L4D9Z7HL7U2V9J5S7Y9G10ZP7Z1D7C6I4T8B338、關于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是（）。

A.有人居住的住房不適用稅收保全措施

B.納稅人在規(guī)定期限內繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施

C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內

D.稅收保全措施必須經縣以上稅務局（分局）局長批準【答案】ACK1O10C10I10U2N4M6HR3S1C1Z1N9O6K7ZB8Z7U8P4U4T10M239、按最新政策，下列關于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請，區(qū)縣稅務機關依法審批

B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發(fā)票，可以一次領取不超過3個月的發(fā)票用量

C.首次申領增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份

D.輔導期納稅人領用的專用發(fā)票未使用完而再次領用的，主管稅務機關發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數不得超過25份【答案】DCG5N10G5H1H2J2J3HG5C1K1R7B7J3F10ZM3O9F5C7I10T6U440、（2017年真題）根據土地增值稅相關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產無償轉讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認收入

D.房地產評估增值應征收土地增值稅【答案】DCC3I3C2P9U8I1G3HU2J1P1V10J2D3L5ZY5Q8M10A2R10K6J641、下列各項中，應當計算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無償借貸行為

C.軟件公司提供技術服務

D.殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品【答案】CCW6Z7E8R1T5A6H8HV10H6R8W4J9U6M7ZQ6P7C6N1G9O10A442、關于科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個人所得稅事項，在（）向主管稅務機關備案。

A.完成股權交易后次日

B.完成股權交易后15日內

C.發(fā)生股權變動后的當月內

D.授（獲）獎的次月15日內【答案】DCM2O7Q10W6Q4U7P10HY7Y10S7R3S2K6U4ZV3M4H5W9L4C10D643、（）是對憑證、賬簿和報表以及預算、計劃、分析等書面資料重新復核、驗算的一種方法。

A.復算法

B.詳查法

C.逆查法

D.盤存法【答案】ACL2G7G1S9I8G3W10HR5P3E9G7G3L6U7ZP7F3E2M10C1L9V244、復議機關應當自受理復議申請之日起（）日內作出行政復議決定。情況復雜，不能在規(guī)定期限內作出行政復議決定的，經復議機關負責人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCD9J10I9A4T6A9Y10HD2F3Q6H10B5O10C6ZY5H8H8P9J7S3Z645、境內某居民企業(yè)2019年會計利潤為2000萬元，其中技術轉讓收入800萬元，與技術轉讓相關的成本費用為200萬元。假設不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5【答案】ACD9Y4B9N8B8O3E6HJ8C8O5T10W9X10M4ZW6X5T4N5B4A10Z646、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售舊設備一臺，取得處置價款70.2萬元（含稅），該設備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.0.09

C.1.36

D.8.08【答案】DCH7X7T1M5M4N10Y7HF3Q4V10F3O4V5H10ZH5Q5Y7Y2H3L7A147、鑒證人應當對提供涉稅鑒證業(yè)務服務過程中形成的業(yè)務記錄和業(yè)務成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，未經委托人同意，（）不得向第三方泄露相關信息。

A.稅務機關因行政執(zhí)法需要查閱的

B.涉稅專業(yè)服務監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的

C.事務所之間進行交流

D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的【答案】CCX3Z9I6Q7Y5D1G7HP5G10E2L7L1X8S8ZF10Q9N5E1U1C7X948、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月購入設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，增值稅90元。該設備預計凈殘值率為5%，預計使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應計提的折舊額為（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700【答案】DCW2A5G9Q8Z3O5R1HR6X1G7Y4R4H3Z6ZB7B3Z6N4J1N3B249、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務調整方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.補充調整法【答案】CCI7O2R8S1U1D6K5HT3G7J6E7E2G9D3ZS6C2P7V7J3D10E750、某企業(yè)2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為10元每污染物當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.8000

B.800

C.4000

D.2000【答案】ACR9Y6B3N10U8I5H3HV8C9I1Q7F1L8T9ZC7G4C10G8V5Y8A1051、某建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經營，2020年2月承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，工程含稅總價款為5550萬元，發(fā)生含稅分包支出1200萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，該業(yè)務適用一般計稅方法計稅。2020年2月該建筑公司應預繳增值稅（）萬元。

A.79.82

B.117.57

C.126.70

D.195.95【答案】ACC8X3Q6R4P7T4O8HX8D1N8P5O3S9C5ZM6Y2T2L7K7B3B552、（2020年真題）自2020年2月1日起，下列納稅人不得離線開具發(fā)票的是（）。

A.2019年因未按期申報被稅務機關處罰過的納稅人

B.納稅信用等級為M級的納稅人

C.曾取得過異?？鄱悜{證的納稅人

D.經省稅務局分析發(fā)現存在涉稅風險的納稅人【答案】DCY5I1K4K4D7Q9H5HF7E10O8R3F10G4L6ZB7N4G1J10R3K9M1053、某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關經營業(yè)務為：購買原材料一批，取得的專票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實耗法計算的免稅進口料件價格100萬元。則該公司當期的應退稅額為（）。

A.1.8萬元

B.11萬元

C.15.8萬元

D.17.6萬元【答案】CCL2I6Q9G1Z2I6W6HO1O8Q9P9L3R4V1ZD6R10P7G4C1U5L954、關于涉稅專業(yè)服務關系確立的前提，下列表述錯誤的是（）。

A.稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構及其從事涉稅服務人員進行實名制管理

B.雙方達成了涉稅專業(yè)服務關系的口頭協議

C.稅務機關應當對稅務師事務所實施行政登記

D.屬于涉稅專業(yè)服務機構可以從事的涉稅業(yè)務范圍【答案】BCC10D7S5W7C5Z4H1HG4X7U9Y3H3H4J5ZI5T6R10C1U2T9Z255、對涉稅專業(yè)服務人員進行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標體系采用的信用積分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加計分方式

C.直接扣分方式

D.累計扣分方式【答案】BCZ1G7Z10M10V1J9M7HF8F4L7Y9T7J7T4ZB1G2J3C2D1J6Q756、根據增值稅的有關規(guī)定，下列關于增值稅一般納稅人的說法不正確的是（）。

A.納稅人提供的適用一般計稅方法計稅的應稅服務，因服務中止或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應當從當期的銷項稅額中扣減

B.納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形的，應當按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.納稅人接受娛樂服務支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證，從銷項稅額中抵扣進項稅額

D.納稅人發(fā)生接受的服務中止、購進貨物退回、折讓而收回的增值稅額，應當從當期的進項稅額中扣減【答案】CCB10R4J7A1I10W3B2HI7O4O3C6K6J6T7ZL3B9H4L9A9J2B657、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】ACF1S5O8V6I3P4M3HA5D10B2Y9D9W7H3ZR1Z5X9Z7K10D1E958、某稅務師于2019年12月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時發(fā)現，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經逾期，仍然在其他應付款的貸方掛賬，則以下調整分錄中正確的是（）。

A.借：其他應付款22600貸：以前年度損益調整22600

B.借：其他應付款22600貸：利潤分配——未分配利潤22600

C.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入22600

D.借：其他應付款22600貸：其他業(yè)務收入20000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2600【答案】DCG1U3B7I7H7M8A10HQ7I3V5F10W1O9C6ZZ6H2F6G4X9V5X1059、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售舊設備一臺，取得處置價款70.2萬元（含稅），該設備2015年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（）萬元。

A.0

B.0.09

C.1.36

D.8.08【答案】DCN5C8V9L1I10Z3R1HQ8T4F3T8M4Y5C8ZI1U2O5J7Y9N3U360、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產的高檔化妝品與某商場的商品進行交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25【答案】DCJ4X9Q2E8X2G9X6HU1S4Q9O4R1E7X4ZV8X10O5D2K2G5W861、下列關于專業(yè)稅務顧問的表述，錯誤的是（）。

A.專業(yè)稅務顧問是綜合性的涉稅服務業(yè)務

B.委托人尋求長期稅務顧問服務是為了尋求全面的涉稅事項咨詢、指導甚至是管理建議

C.涉稅培訓不屬于專業(yè)稅務顧問服務的基本方式

D.專業(yè)稅務顧問的基本內容包括專項稅務咨詢服務和長期稅務顧問服務【答案】CCM3V6S4E8Q7S2Q3HO10W2V8B9T9Y6M7ZQ4D1T2B10D3U3K1062、（2016年）某企業(yè)2015年8月11日開業(yè)，填報2015年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應填寫為（）。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年9月1日至2015年12月31日

C.2015年8月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日【答案】ACG6N3N2Z8S7Z4Y5HH5G8X3K9G1M9E8ZR10Q2Y10T6R9O6S1063、關于賬簿、憑證管理的說法，正確的是（）。

A.從事生產經營的納稅人應自發(fā)生納稅義務之日起10日內設置賬簿

B.納稅人聘請專業(yè)機構涉稅服務人員代理記賬，須經主管稅務機關審批確認

C.增值稅電子專用發(fā)票的紙質打印件可以單獨作為會計報銷憑證入賬歸檔

D.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證等有關資料應當保存10年【答案】DCC9J8M3L10C3V5V10HL6H4A9M7B8E6Y8ZF6L1R9B8I1P10O264、在向主管稅務機關辦理發(fā)票領用手續(xù)時，不需要辦理的手續(xù)是（）。

A.持經辦人身份證明

B.根據不同情況攜帶金稅盤、稅控盤、報稅盤、稅控收款機用戶卡、稅務登記副本等

C.持按國務院稅務主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模

D.繳納費用【答案】DCY10U3X1R1W4N4I8HH8C5P1W5V10I10X3ZL7T6D2C7F4Z9G565、下列開采或生產的產品中，不征收資源稅的是（）。

A.汽油

B.天然氣

C.輕稀土

D.礦泉水【答案】ACF5X9X2I2Q7C4Q7HE6V4O9N1D8Q6N5ZW4S9H5U4J2H2S1066、境內某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)境內會計利潤為350萬元，當年企業(yè)直接對農村義務教育捐款20萬元；其在甲國的分支機構當年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業(yè)所得稅稅率為20%；在乙國的分支機構分回稅后利潤70萬元，乙國適用的企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國的分支機構發(fā)生虧損100萬元，假設不考慮其他納稅事項，則該企業(yè)2019年實際應在我國繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（假設該企業(yè)選擇“分國不分項”計算境外已納稅額和抵免限額）

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90【答案】BCC2R5B2N10C2Z4K3HO2F10S2K1Y1Q9Y9ZX1X3D7A9D2I10O967、將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計劃的、同行業(yè)的、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】BCZ9R2D4W9E7H10L4HD5L6T7P9P10C4R4ZB1K1G4K6K7I4K268、稅務咨詢中，（）是最為常用的一種方法。

A.書面咨詢

B.口頭咨詢

C.晤談

D.網絡咨詢【答案】ACJ5S10F8P8G10G4O7HP3K2T1Q6S6T1A8ZS3O5L5H1C7V8R369、下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。

A.機油

B.汽油

C.人造石油

D.原油【答案】DCE10K7B5V2L1S2A2HG1K6Y2H1X5S5W6ZJ1O6Z9F6S9T8V570、輔導期納稅人增值稅專用發(fā)票的領用實行按次限額控制，每次領用增值稅專用發(fā)票數量不得超過（）份

A.30

B.25

C.20

D.15【答案】BCV4Z5V5M6Y6O4M9HY8V3Y9U1K5R8D7ZG9Z10M3N2J8F6F571、稅務師對印花稅計稅依據、適用稅率進行審核時，下列處理正確的是（）。

A.技術合同在簽訂時無法確定計稅金額的，暫不納稅

B.證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅

C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據為承包金額，不得剔除任何費用

D.借款合同的計稅依據為借款合同中注明的利息金額【答案】CCY5J2J5E5T5J8H10HE5V10O5A6U2T2W9ZJ7E9X1A2Y7V9K772、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）。

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應繳的礦產資源補償費，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交礦產資源補償費”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”【答案】BCR4Z10Q6B10P2C9V5HM1C5B7R5P10I2Y4ZH7D8H4G3I8B2J1073、個人在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。

A.納稅人可選擇并固定在一地

B.納稅人籍貫所在地

C.稅務局核定地

D.收入的來源地【答案】ACK2S9E3A2K2H3V2HC1H1Z2G2T9J3P8ZS5T8T1I6Q5G2A1074、根據增值稅現行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務

B.公共交通運輸服務

C.人力資源外包服務

D.增值電信服務【答案】DCL3D7X5C3T8C9Y1HK2I2K8S10P6N2B8ZG3V5C7B6Y2N9S475、某房地產開發(fā)企業(yè)以一處房產抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產交與銀行使用，以房產租金抵交貸款利息，下列關于該項業(yè)務的說法中正確的是（）。

A.企業(yè)按銷售不動產，繳納增值稅

B.企業(yè)按不動產租賃，繳納增值稅

C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅

D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣【答案】BCR7T2D7R9N3R10T3HU9W9G4Z6U3A5S6ZI1D5A7Z8E2M3B576、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應繳納個人所得稅（）元。（不考慮出租住房過程中繳納的相關稅費）

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556【答案】ACN8I3K10E7R1Z4G10HX3X2E6M9R2E7E1ZH1Y9P5Y6V3S3Y377、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）。

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費——應交個人所得稅”

B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費一應交增值稅”，貸記“應交稅費——未交增值稅”

C.企業(yè)按規(guī)定應繳的礦產資源補償費，應借記“管理費用”，貸記“應交稅費——應交礦產資源補償費”

D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”【答案】BCT5X3N8I9Z6U9A9HB9A6U2V1E7N1Y6ZC10F10G7H9R8P5Q378、申請人和被申請人在行政復議機關作出行政復議決定以前可以達成和解，行政復議機關也可以調解，下列選項中不可以和解與調解的是（）。

A.確定應稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.征收滯納金【答案】DCL2Y6R1Q9Z2A3Z8HM5V5C2J1G9M1K3ZK8I3U6K8Q4M5I479、下列關于消費稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務機關申報繳納

C.進口環(huán)節(jié)的消費稅由海關代征

D.消費稅納稅人總分支機構在同一地級市但不同縣的，由市級稅務機關審批同意后匯總繳納消費稅【答案】CCT4B9H9Z7X6G4N5HQ9T9E7V9X7S10M8ZG2Q3Q5S7T4B2M180、下列關于收入確認的表述中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（）。

A.采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

B.采用支付手續(xù)費方式委托代銷貨物的，在收到代銷清單時確認收入

C.采用以舊換新方式銷售貨物的，按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理

D.采用現金折扣方式銷售貨物的，按扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額【答案】DCR10J5B10U8H1J5M6HJ3R10D4C4K5P2Y6ZC2R7U3N6U7S5E781、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關條款的規(guī)定，構成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上【答案】ACG4H10E9S8Q7G6F2HG9I5L6A8O4Y2U6ZV6D6R6G2J7U3E582、下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.商場零售高檔化妝品時，其包裝物不能分別核算的，一并計征消費稅

B.收取白酒包裝物押金時間超過12個月不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅

C.從工業(yè)企業(yè)購進已稅白酒為原料生產勾兌的白酒可以扣除外購白酒已納的消費稅

D.啤酒每噸出廠價在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的是甲類啤酒，出廠價包含包裝物及包裝物押金，但不包括重復使用的塑料周轉箱的押金【答案】DCQ3J5O7T5C3R7U6HQ3U9Z6R9K4F1S10ZY4C4F4Y10I4V7T983、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。

A.借：應交稅費—未交增值稅100000貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000

B.借：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）100000貸：應交稅費—未交增值稅100000

C.借：應交稅費—未交增值稅100000貸：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000

D.借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）100000貸：應交稅費—未交增值稅100000【答案】ACN6M3B10F5Z3M7F8HX7O4U3A6W6P3J1ZX3V5F6S3W6A9O1084、（2015年真題）某學校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。

A.從出版社取得稿酬2000元

B.咨詢費收入1000元

C.家教收入3000元

D.每月取得的退休金4000元【答案】DCB8M8I10X8P7S10M3HR5X4D8W2S9W9V1ZW1K1I10B6G8J10G285、（2017年真題）下列項目在計算個體工商戶的個人所得稅應納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.稅款的滯納金

B.被沒收的財物損失

C.行政罰款支出

D.生產過程中耗費的原料成本【答案】DCE6X10B3F2G5V8B3HK7B5R5S1C3Z1X4ZJ5P6P6O3L3W6X986、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權以1000萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權所可能分配的金額100萬元，股權的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為（）萬元。

A.0

B.200

C.300

D.400【答案】CCI10V8H2T2J3R10I3HW7A8H10U2O2A10X4ZZ2U9Y4X1A7G7U387、某稅務師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現企業(yè)當月購進原材料時將應計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經部分用于產品生產，當期未全部完工，且當期完工的部分產品已經出售，所以無法按照審核發(fā)現的50000元直接作為錯賬調整金額。已知企業(yè)當月的原材料科目余額是300000元，生產成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當期發(fā)生的主營業(yè)務成本是420000元，則本期銷售產品成本應分攤（）元。

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894【答案】ACW7C9M5J5M6T2X5HR9P4I2I7F5H5K7ZB6F3H7E2W1T2P388、某稅務師2020年3月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核時，發(fā)現企業(yè)在2019年12月份結轉完工產品成本時，多結轉成本30000元，進一步審核出、入庫單等原始憑證時，證實該批產品在2020年2月售出了50％，若該公司2019年度決算報表已編制，則以下調整分錄正確的是（）。

A.借：生產成本30000貸：主營業(yè)務成本30000

B.借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000

C.借：生產成本15000貸：主營業(yè)務成本15000借：生產成本15000貸：庫存商品15000

D.借：生產成本15000貸：主營業(yè)務成本15000借：以前年度損益調整30000貸：庫存商品30000【答案】CCW6M3B9W8I6F8E6HH6K4J4S7I6K10Y5ZT3Y7M8W5Q3C5Y889、稅務師對某企業(yè)納稅情況審查時，發(fā)現該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費用12000元，下列調賬方法較為恰當的是（）。

A.紅字沖銷法

B.藍字更正法

C.補充登記法

D.綜合賬務調賬法【答案】DCE6M2Z9K6N9Q8H8HF1L2V7K3H8P6R6ZN4S1I10U3B5C1F490、胡某就職于境內某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應預扣預繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCH4T1H9M10G7N2Z1HB1A4S10A6S7M8W9ZP10W3W5D8J1H4X491、下列關于納稅人購進國內旅客運輸服務，可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是（）。

A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額

B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

C.鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

D.航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％【答案】BCR10C8T6Z4W2W7X9HR5B10D8S1E1U1I9ZX5X8W7B5F10Z8Y892、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業(yè)務，2019年8月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.9617.70【答案】CCT3W10S6A5F9P2N1HZ10J3J7R10S8R2A4ZJ6K9D2J3J5V2I893、實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3個月【答案】BCH5C8G8G10P4S8Q9HX6J10X3Z1G10L5V10ZM8D4F1S9C2I2E294、根據稅務行政復議與稅務行政訴訟的承接關系不同，可以把稅務行政復議分成必經復議和選擇復議兩種程序。在稅務機關作出的下述具體行政行為中屬于選擇復議范圍的是（）。

A.核定應納稅款

B.課征滯納金

C.扣繳銀行存款抵繳稅款

D.委托代征代繳稅款【答案】CCY6T1M4N1D10H2F7HT1L10I1Z6N3P3A5ZD3T9C9H8S10K8K895、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)之間支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的租金

C.企業(yè)之間支付的特許權使用費

D.企業(yè)之間支付的管理費【答案】DCG4D5X10N4J6M5W5HL5K6Y1V2A1G7T6ZI8K8O5G4Z5O3I596、下列關于代理建賬記賬業(yè)務的說法，符合有關規(guī)定的是（）。

A.稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

B.稅務師為個體工商戶建賬時，應嚴格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

D.稅務師可代理登記銀行存款日記賬【答案】ACY2R2Q1L9W10L2Y8HK5C9I5S3J9J10B7ZX2Y10J6D7D1J8H997、下列各項中，增值稅一般納稅人應通過“應交稅費——增值稅檢查調整”貸方科目核算的是（）。

A.稅務機關檢查發(fā)現的應調增的銷項稅額

B.稅務機關檢查發(fā)現的應調增的進項稅額

C.稅務機關檢查發(fā)現的應調減的進項稅轉出額

D.企業(yè)自查發(fā)現的應調減的進項稅額【答案】ACQ1W2L1A1Y3K7R10HB6D6D9B2A5V1A8ZY2X9Z6I6X1H7T698、對于資產負債表的審查，以下說法正確的是（）。

A.若流動資產實際占用數增長過快，則應注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對固定資產進行審查分析時，首要核實的是固定資產折舊計算方法是否得當，計算結果是否正確

C.對于無形資產的審查，應注意企業(yè)無形資產期末數與期初數的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確

D.審查所有者權益項目時，應該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定【答案】CCO1D5M9I3V9C10D4HX1S4N2C7D10P4D4ZH2Y2I6M2D8B1Z599、下列關于稅款追征權的表述，正確的是（）。

A.因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B.因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款【答案】CCM7S9C3A9Y4O6A9HE2U3Q1G9R3L3X3ZN8L5C6A5G10P4O4100、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產所在地預繳增值稅，正確的賬務處理是（）。

A.借：應交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33

B.借：應交稅費——預交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33

C.借：應交稅費——預交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86

D.借：應交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】DCJ10Q3N4M3S7F4E2HN10Q8U9G5K7Y1M3ZA9R9Q7V6A8H3U1101、下列各項中，關于工傷保險和失業(yè)保險的說法，錯誤的是（）。

A.一般情況下，失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

B.工傷保險的繳納比例根據企業(yè)所屬行業(yè)確定

C.靈活就業(yè)人員工傷保險由個人自行繳費

D.個別省份農民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費【答案】CCM5L10A1F4X7D9G3HV6I9U9V5O8T2C1ZV6J1C7M5B2T4G2102、對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備的納稅人，符合規(guī)定條件的，稅務機關提供即時辦結稅務注銷服務，采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不符合規(guī)定的是（）。

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

C.省級以上行業(yè)協會等機構認定的行業(yè)領軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)

D.未達到增值稅納稅起征點的納稅人【答案】BCU10W7H6F8Q4M8H8HU4N1Q9D3O9X6M7ZK9M9H7H7U3U5N3103、與鑒證事項相關的會計資料、納稅資料及其他相關資料的真實性、合法性由（）負責。

A.鑒證人

B.稅務局

C.被鑒證人

D.扣繳義務人【答案】CCX1O3N6R7B5D6K2HK4S2R1Q4E2B7C4ZX8A3N4E1Y8M6C3104、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關于新開設企業(yè)稅務登記表述準確的是（）。

A.取消稅務登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務登記證

B.仍辦理稅務登記，并核發(fā)稅務登記證件

C.向稅務機關完成信息補錄，仍核發(fā)稅務登記證件

D.只向稅務機關完成信息補錄，不再核發(fā)稅務登記證件【答案】DCA1P5T2F6T5F8T1HW3Q5Q8V8T7C1F4ZX2T2F10Z1Y9J1M5105、納稅人生產銷售的下列貨物，應征收消費稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經涂飾的素板【答案】DCU6Y10Z10L8U7B8A7HT10M2J6I6D5X3K9ZX6R6S10Z8U8L5Z6106、同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存（）年。企業(yè)合并、分立的，應當由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。

A.5

B.10

C.15

D.20【答案】BCK6G10G4L9R2O2V8HF4S1O3R1T2K4M2ZS1Q4P1Y3T5M9J9107、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預收款方式銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元，當月貨物未發(fā)出；以預收款方式將閑置設備出租，取得半年的不含稅租金收入20萬元。甲公司當月應確認銷項稅額（）萬元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6【答案】BCK10M7L2A10I4Q1S6HH6W5T4A4L2B2D5ZB10X3V8C8Q2C9B5108、下列關于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅

D.按照現行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款【答案】BCL1U6J5U10T8P2H1HM4T4L7X2Y1K4U5ZK9K6T1R8L6W8P8109、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應繳納個人所得稅（）元。（不考慮出租住房過程中繳納的相關稅費）

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556【答案】ACT7P1Y2A7Q6R4T7HI2N8I1B8A4K5T8ZG10R1Z5R8C4E4T8110、企業(yè)在境內發(fā)生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務機關代開的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內部憑證

D.合同協議【答案】ACR6J9W8J2J9S10O9HK8Y10V4B2B1X9Q6ZC4W6A4S7F4I4X2111、下列各項中，能開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.經紀代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預收款項

C.銷售舊貨

D.銷售自己使用過的固定資產放棄減稅的【答案】DCR1A8S7X7V4L1W1HD6J3P10D2Z8M7C10ZO5N10U10U3C6L8B9112、A企業(yè)發(fā)出材料委托B企業(yè)加工一批產品，收回后用于連續(xù)生產應稅消費品，且受托方代收代繳的消費稅允許抵扣。該批產品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅1579元，增值稅1300元。A企業(yè)在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資12879貸：銀行存款12879

B.借：委托加工物資11579應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款12879

C.借：委托加工物資10000應交稅費——應交消費稅1579應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款12879

D.借：生產成本12879貸：銀行存款12879【答案】CCU9X3K7M4C8J4R7HW9B8V5E3Q7Z5U3ZI5F10C5T3O6U6I3113、外籍個人Jessica在境內某時裝設計企業(yè)擔任首席設計師，并同時兼任企業(yè)董事會董事，下列收入中應計入“工資、薪金所得”計稅的是（）。

A.轉讓房產取得的收入

B.董事收入

C.不動產出租收入

D.股息收入【答案】BCY8L9H6I9U10U8Z9HL1I6J2Q6C7Y10V1ZX10J3Y9D7K9R4P1114、下列關于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅

D.按照現行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款【答案】BCY5H6I10I3U7X9Y8HZ5M10I6Y4P3M4A8ZM5X2M6S9N4W2T1115、基本養(yǎng)老保險從繳費主體上可分為（）。

A.企業(yè)、機關事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民

B.企業(yè)、機關事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶

C.企業(yè)、機關事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶

D.企業(yè)、機關事業(yè)單位、個人【答案】ACC8P9K10K7H8Z4Q7HP3T8J4H8I10X2G2ZC2T6K4I10C9R1J7116、下列關于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票

B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產需要稅務機關為其代開增值稅專用發(fā)票

C.會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票【答案】BCH10T6W1N4N10C3C3HC8V1U8O1S8C4B9ZD8V5U7B2L6L3K6117、下列關于發(fā)票領用的表述中，正確的是（）。

A.依法不需要辦理稅務登記的單位，不得領用發(fā)票

B.符合條件的納稅人首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關應當自受理申請之日起3個工作日內辦結

C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人領用發(fā)票，需經過稅務機關審批【答案】CCG1R4U5A7O1H9X7HZ3M5V5U2I6E6U9ZI10W2T7V1B2C4Y4118、下列專項附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標準的50%扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.大病醫(yī)療支出【答案】ACV5X6H5O9J7Y4I1HT3I4X6H2A7J9K7ZE1H4U7T7L8N7K4119、關于稅務行政訴訟的審理，不正確的是（）。

A.合議庭的成員,應當是3人以上的單數

B.在訴訟過程中，稅務機關及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據

C.除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定的原因外,稅務行政案件應公開審理

D.被告不提供或者無正當理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有證據和依據【答案】BCO2N10Z3L4C3R2H2HC1T5E10F9Z1T2L3ZS9J1M8J1K1V3I10120、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調賬的方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補充登記法

C.綜合賬務調整法

D.核銷重記法【答案】CCM6R10K8S7P10P5Z6HF9U6J3B3T3Y7B7ZM7F7V5F6Q3P2J6121、境內某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800元、燃油附加費120元、機場建設費50元，合計金額970元，另支付人身保險費30元。該公司當月可以計算抵扣的增值稅進項稅額為（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57【答案】BCJ7I9N8Y1X7E6N8HI1X2E6R1S8J1G6ZZ7Q9L10R9Y3H9G1122、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對稅務機關的下列（）事項提起的訴訟。

A.稅務機關不予依法辦理或答復

B.稅務機關對稅務人員的獎懲決定

C.稅務機關侵犯法定經營自主權

D.稅務機關違法要求履行義務【答案】BCX7S2M7C5X4B1O10HK9T10D7C4M9C7D10ZB7P6J7F5V7Q1A8123、下列情形中，應由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農民個人收購其自產農產品【答案】DCD1Q5D9K1V8Z2O4HM7J3L4P8G4Z7D6ZE8O2F3F7Z2T8W8124、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產設備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負責運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應納增值稅稅額為（）元。

A.96320

B.96140

C.95200

D.95180【答案】ACI8M4E9T3B1E5C7HJ1N2R6J1Z7Y6I4ZX7S2H4P3W10S1U5125、境內某居民企業(yè)2019年會計利潤為2000萬元，其中技術轉讓收入800萬元，與技術轉讓相關的成本費用為200萬元。假設不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5【答案】ACV5C8Y7F4B10Q6H3HZ2E9G9D6V4F3R4ZS10W3J8B10O6O8O5126、2018年10月，國家稅務總局發(fā)布（），進一步加強涉稅專業(yè)服務信用管理，加快建立和完善個人信用記錄形成機制，及時歸集有關人員在相關活動中形成的誠信信息，確保信息真實準確，實現及時動態(tài)更新，有效豐富和完善了涉稅專業(yè)服務制度。

A.《關于采集涉稅專業(yè)服務基本信息和業(yè)務信息有關事項的公告》

B.《從事涉稅服務人員個人信用積分指標體系及積分記錄規(guī)則》

C.《關于進一步完善涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度有關事項的公告》

D.《涉稅專業(yè)服務機構信用積分指標體系及積分規(guī)則》【答案】BCN9X1E5Z3X1K10V6HY1D9B8A7M3V9A9ZJ8T7A10Y1A5B7E2127、下列收入，免征個人所得稅是（）。

A.職工個人參加單位集資取得的利息所得

B.工會組織活動時給職工的獎勵

C.儲蓄存款利息所得

D.職工個人出資交納的風險抵押金存款取得的利息收入【答案】CCD7Z9S6G5U5Z4D9HM1F3M2L8T1M8H4ZL3M6C3Z10A6Z1H3128、下列關于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款

B.稅務機關發(fā)現多繳稅款的，應立即退還

C.稅務機關發(fā)現多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款

D.納稅人發(fā)現當年預繳企業(yè)所得稅款超過應繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息【答案】ACL1G3U9E2J2Z6H1HT1H4P2O7K1O6R8ZV9X1V1C5Q5P9Y7129、下列對稅務師事務所質量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務師事務所應當僅針對證據收集與評價、業(yè)務成果制定相應的質量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風險事項

C.稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務結果

D.稅務師事務所可根據涉稅服務業(yè)務的重大程度決定是否制定業(yè)務質量檢查制度【答案】CCF10U3W10Y8G5H10T9HR5V2R2T3I4I7A7ZE10J5G8T7T10M6D1130、下列關于固定資產的處理中，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（）。

A.固定資產采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法

B.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產減值準備，不得稅前扣除

C.對固定資產提升功能.增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產折舊年限計提折舊

D.對固定資產推倒重置的，直接按照重置后的固定資產計稅成本計提折