經(jīng)濟師考試《財政稅收專業(yè)知識與實務(wù)》第二次同步練習題（附答案及解析）一、單項選擇題（共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分）。1、下列稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時，“次”的使用錯誤的有（）。A、同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅B、同一作品在報刊上連載取得收入，以一個月取得的收入為一次C、同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次D、以每次出版發(fā)表取得的收入為一次【參考答案】：B【解析】：本題考核稿酬所得“次”的規(guī)定。同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，而不是一個月扣一次費用。2、當政府的購買性支出增加時，其影響是（）。A、直接減少社會總需求B、間接較少社會總需求C、形成經(jīng)濟萎縮D、形成經(jīng)濟繁榮【參考答案】：D【解析】：政府購買性支出增加的增加，會通過直接或間接刺激社會總需求的增加，導致社會生產(chǎn)的膨脹，形成經(jīng)濟繁榮的局面3、主張“以豐補歉、以盈補虧”，從而達到維持和穩(wěn)定經(jīng)濟目的的是（）。A、預(yù)算平衡政策B、功能財政預(yù)算政策C、充分就業(yè)預(yù)算平衡政策D、周期平衡預(yù)算政策【參考答案】：D4、財政復議機關(guān)應(yīng)自受理復議申請之日起（），將復議申請書副本發(fā)送給被申請人。A、7日內(nèi)B、10日內(nèi)C、15日內(nèi)D、1個月內(nèi)【參考答案】：A5、增值稅實行兩檔稅率，即一檔基本稅率（），一檔低稅率（）。A、A33%、27%B、17%、l3%C、13%、6%D、27%、l7%【參考答案】：B6、下列應(yīng)稅消費品同時適用定額稅率和定率稅率的是（）。A、啤酒B、鞭炮C、卷煙D、汽油【參考答案】：C7、下列關(guān)于納稅人未繳少繳稅款的表述中，正確的是（）。A、因納稅人計算錯誤等失誤造成的，可以不加收滯納金B(yǎng)、對納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)在追征時，不一定加收滯納金C、因稅務(wù)機關(guān)的責任造成的，稅務(wù)機關(guān)可以在三年內(nèi)追征稅款、滯納金D、對納稅人未繳少繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在三年內(nèi)追征稅款，特殊情況可以延長到五年【參考答案】：A8、兩階段招標方式，一般用于（）。A、批量采購B、小額貨物采購C、服務(wù)采購D、大型貨物采購【參考答案】：D9、下列屬于預(yù)算資金供給方的行為特征的是（）。A、具有委員會決策機制的特點B、有追求預(yù)算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動C、面臨偏好加總的困難以及組織協(xié)調(diào)的交易成太D、政府預(yù)算管理活動中有誘發(fā)設(shè)租尋租收益的可能【參考答案】：D【解析】：本題考查預(yù)算資金供給方的行為特征。10、下列支出項目中，屬于補償性支出的是（）。A、科學衛(wèi)生事業(yè)費支出B、企業(yè)挖潛改造支出C、撫恤和社會救濟費支出D、國家物資儲備支出【參考答案】：B11、由于實行增值稅的國家和地區(qū)政治經(jīng)濟狀況不同和實施的稅收政策不同，由此形成不同類型的增值稅。目前，我國實行增值稅的類型是（）。A、收入型增值稅B、消費型增值稅C、生產(chǎn)型增值稅D、支出型增值稅【參考答案】：C12、納稅人自（）之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款。A、結(jié)算繳納稅款B、會計記賬C、辦理納稅申報D、計算應(yīng)納稅款【參考答案】：A13、發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定由（）負責。A、財政機關(guān)B、工商部門C、稅務(wù)機關(guān)D、技術(shù)監(jiān)督局【參考答案】：C14、管理學角度的研究，主要強調(diào)政府預(yù)算的（）。A、功能性特征B、政治性問題C、效率問題D、公平問題【參考答案】：A【解析】：本題考查政府預(yù)算的內(nèi)容。管理學角度的研究，主要強調(diào)政府預(yù)算的功能性特征。15、在評標的基礎(chǔ)上裁決中標人的過程是（）。A、開標B、權(quán)標C、中標D、定標【參考答案】：D16、納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按照計稅工資總額的（）計算扣除。A、2%，1.5%，14%B、5%，10%，2.5%C、2%，14%，2.5%D、5%，14%，2.5%【參考答案】：C17、在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是（）。A、順向檢查法B、逆向檢查法C、對照檢查法D、票面邏輯推理法【參考答案】：C【解析】：本題考查發(fā)票的檢查。在發(fā)票檢查的初始階段采用的方法是對照檢查法。18、公共支出占GDP比重最高的國家是（）。A、發(fā)達國家B、中上等收入國家C、中下等收入國家D、低收入國家【參考答案】：A19、我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，年所得（）以上的納稅人需要到稅務(wù)機關(guān)辦理自行納稅申報。A、8萬元B、10萬元C、12萬元D、15萬元【參考答案】：C20、稅收首要和基本的職能是（）。A、政治職能B、分配職能C、財政職能D、社會職能【參考答案】：C21、2001年開始的遼寧養(yǎng)老社會保險改革試點對個人賬戶資金的運用規(guī)定是（）。A、用于國債投資或存入銀行B、用于股票投資或存入銀行C、用于房地產(chǎn)投資或存人銀行D、用于國債投資或其他有價證券投資【參考答案】：A22、納稅檢查的客體是（）。A、實物資戶B、會計賬簿C、納稅人D、納稅人履行納稅義務(wù)情況【參考答案】：C23、下列關(guān)于稅法的解釋的表述，正確的為（）。A、稅收立法解釋的效力小于被解釋的稅法效力B、稅法的司法解釋具有法的效力C、稅法的行政解釋與被解釋的稅法具有相同的效力D、稅法的行政解釋可以作為法庭判案的直接依據(jù)【參考答案】：B24、下列不屬于預(yù)算外資金的有（）。A、社會保障基金B(yǎng)、國有企業(yè)稅后留有資金C、鄉(xiāng)自籌、統(tǒng)籌資金D、以政府信譽形成的具有特定用途的基金【參考答案】：B25、某產(chǎn)品經(jīng)三道工序制成。已知第一、二、三工序的在產(chǎn)品件數(shù)和在產(chǎn)品定額工時分別為20件、40件、60件，10小時、20小時、20小時，則在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量為（）。A、120件B、88件C、66件D、44件【參考答案】：C26、國民經(jīng)濟償債率的計算公式為（）。A、當年國債還本付息額/當年國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%B、國債余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%C、當年國債發(fā)行總額/當年財政支出總額×100%D、國債發(fā)行總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%【參考答案】：A【解析】：本題考查國民經(jīng)濟償債率的計算公式。27、企業(yè)所得稅在計算應(yīng)納稅所得額時，不允許扣除的稅金是（）。A、增值稅B、消費稅C、資源稅D、土地增值稅【參考答案】：A28、下列關(guān)于變更稅務(wù)登記的表述中，正確的是（）。A、納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記B、辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)C、辦理變更稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供變更登記的有關(guān)證件D、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當向遷出地稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記，并向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記【參考答案】：C29、預(yù)算管理的主體是（）。A、國家B、各級人民代表大會C、各級財政部門D、各預(yù)算執(zhí)行單位【參考答案】：A30、下列項目中可以計人企業(yè)工資總額的是（）。A、年終加薪B、雇員向企業(yè)投資而分配的股息所得C、勞動保護支出D、獨生子女補貼【參考答案】：A31、某居民企業(yè)2011年轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)收入是2500萬元，相關(guān)的成本、費用、稅金、損失是1775萬元，已知該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。A、28．125B、56．25C、90．63D、181．25【參考答案】：A【解析】：本題考查技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的企業(yè)所得稅的計算。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以應(yīng)納的企業(yè)所得稅=(2500－1775－500)×25%×50%=28．125(萬元)。32、政府預(yù)算本質(zhì)上是（）。A、具有法律效力的文件B、反映政府集中支配的財務(wù)的分配過程C、政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段D、具有法律效力的政府年度財政收支計劃【參考答案】：D33、把全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類依據(jù)是（）。A、財政支出在社會再生產(chǎn)中的地位B、財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)C、財政支出的目的性D、財政支出的收益范圍【參考答案】：B【解析】：本題考查財政支出的分類依據(jù)。按照財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)把全部財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。34、某中外合資經(jīng)營企業(yè)1996年全年實現(xiàn)利潤400萬元，適用稅率30%，按照雙方出資比例及合同規(guī)定，中外雙方按6：4分配稅后利潤。外商投資將取得的利潤直接再投資予原企業(yè)，投資期8年，則我國稅務(wù)機關(guān)應(yīng)退還給該外方投資者的企業(yè)所得稅稅款是（）。A、19.20萬元B、14.06萬元C、23.46萬元D、20.44萬元【參考答案】：D35、納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為（）。A、5%B、10%C、13%D、17%【參考答案】：D【解析】：本題考查提供加工、修理修配勞務(wù)的稅率。提供加工、修理修配勞務(wù)稅率是17%。36、（）是財政收入的主要形式。A、專項收入B、國有資產(chǎn)收益C、稅收收入D、上繳利潤【參考答案】：C37、現(xiàn)行制度規(guī)定，事業(yè)單位預(yù)算在經(jīng)主管部門和財政部門核定以后，因增收節(jié)支形成的結(jié)余的處理辦法是（）。A、全額上交B、較大比例留用，小部分上交C、大部分上交，允許留下較小比例D、留歸單位繼續(xù)使用【參考答案】：D38、根據(jù)平時掌握的征管、信訪資料和職工群眾反映的情況，對有關(guān)賬簿記錄進行核查的納稅檢查方法是（）。A、聯(lián)系查法B、側(cè)面查法C、盤存法D、分析法【參考答案】：B39、財政復議案件的審理期限為（）月。A、1B、2C、3D、4【參考答案】：B40、工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按（）貼花交納印花稅。A、注冊資金的2‰B、全部資本的1‰C、每件5元D、股權(quán)資本的0．5%【參考答案】：C【解析】：工商營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按每件5元貼花交納印花稅。41、某工業(yè)企業(yè)采用“先進先出法”核算發(fā)出材料成本。某種材料月初結(jié)存數(shù)量1OOkg，單價100元，金額10000元；本月購進材料200kg，單價120元，金額為24000元；本月生產(chǎn)領(lǐng)用材料數(shù)量200kg，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)材料成本金額為()。A、22000元B、12000元C、24000元D、11000元【參考答案】：B42、在我國財政法規(guī)體系中，（）是最重要的組成部分。A、《財政法》B、《中華人民共和國預(yù)算法》C、《稅法》D、《中華人民共和國國有資產(chǎn)財政管理法》【參考答案】：C43、下列項目屬于期間費用的是（）。A、制造費用B、營業(yè)費用C、待攤費用D、預(yù)提費用【參考答案】：B44、下列各項為政府預(yù)算的政策，（）的核心內(nèi)容是要說明政府不必局限于預(yù)算收支之間的對比關(guān)系，保持預(yù)算收支的平衡，而重要的是應(yīng)當保持國民經(jīng)濟的整體平衡。A、健全財政政策B、功能財政預(yù)算政策C、周期平衡預(yù)算政策D、充分就業(yè)預(yù)算平衡政策【參考答案】：B45、對納稅人騙取的退稅款，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（）。A、1年內(nèi)B、5年內(nèi)C、10年內(nèi)D、無限期【參考答案】：D46、歷史上第一次提出稅收原則的是（）。A、威廉?配第B、攸士第C、亞當?斯密D、瓦格納【參考答案】：A【解析】：本題考查稅收原則。歷史上第一次提出稅收原則的是威廉#8226;配第。47、內(nèi)在穩(wěn)定器中的政府支出的自動調(diào)節(jié)是指（）的自動調(diào)節(jié)。A、政府采購B、購買支出C、轉(zhuǎn)移支出D、財政補貼【參考答案】：C48、下列哪一稅種不是中央稅（）。A、關(guān)稅B、車輛購置稅C、土地增值稅D、海關(guān)代征的增值稅【參考答案】：C【解析】：本題考查中央稅的內(nèi)容。土地增值稅是地方稅，不是中央稅。49、不考慮以前年度收支的狀況或基數(shù)的預(yù)算模式是（）。A、基數(shù)預(yù)算B、零基預(yù)算C、投入預(yù)算D、績效預(yù)算【參考答案】：B50、某些具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，在市場上的數(shù)量是（）。A、時多時少B、供求平衡C、供不應(yīng)求D、供過于求【參考答案】：C【解析】：具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品，消費者可以不付費或少付費，在市場上必然是供不應(yīng)求。所以說，市場調(diào)節(jié)對于公共品的供給是缺乏效率的，必須有政府介入。51、按增值稅法規(guī)定，采取分期收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時問為（）。A、貨物發(fā)出的當天B、合同約定收款日期的當天C、收到貨款的當天D、辦妥相關(guān)手續(xù)的當天【參考答案】：B【解析】：本題考查納稅義務(wù)發(fā)生時間。按增值稅法規(guī)定，采取分期收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定收款日期的當天。52、無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括使用權(quán)和所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓，這兩種方式的轉(zhuǎn)讓依（）的稅率計算營業(yè)稅。A、3%、5%B、5%、5%C、3%、3%D、5%、5%【參考答案】：D53、實現(xiàn)公共產(chǎn)品生產(chǎn)效率的基本途徑是完善公共部門的（）。A、決策制度B、監(jiān)管體制C、組織制度和激勵約束制度D、民主制度【參考答案】：C54、我國從2000年開始預(yù)算編制的重大改革是（）。A、編制績效預(yù)算B、實行赤字預(yù)算C、編制部門預(yù)算D、實行復式預(yù)算【參考答案】：C55、按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟周期的關(guān)系，可將赤字分為（）。A、主動赤字和被動赤字B、硬赤字和軟赤字C、周期性赤字和充分就業(yè)赤字D、預(yù)算赤字和決算赤字【參考答案】：C【解析】：本題考查赤字的分類。按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟周期的關(guān)系，可將赤字分為周期性赤字和充分就業(yè)赤字。56、某企業(yè)2008年10月份生產(chǎn)領(lǐng)用材料計劃成本為250萬元，月底計算出的材料成本差異率為-5%，則本月生產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)負擔的材料費用為（）。A、210萬元B、200萬元C、190萬元D、10萬元【參考答案】：C【解析】：本題考查材料費用。200-200×5%=190(萬元)。57、在累進稅率的分類中，使用時間較長和應(yīng)用較多的是（）。A、全額累進稅率B、超額累進稅率C、全率累進稅率D、超率累進稅率【參考答案】：B58、（）是指財政部門事先公布債券發(fā)行量，認購者據(jù)此自愿接受的利率和價格。A、價格拍賣B、收益拍賣C、競爭性出價D、非競爭性出價【參考答案】：C59、張先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通過民政部門捐給貧困山區(qū)，則張先生利息收入應(yīng)納個人所得稅（）。A、600元B、700元C、800元D、1000元【參考答案】：A60、經(jīng)濟穩(wěn)定的含義不包括（）。A、充分就業(yè)B、物價穩(wěn)定C、國際收支平衡D、經(jīng)濟停滯【參考答案】：D二、多項選擇題（共30題，每題2分）。61、政府間轉(zhuǎn)移支付的特點有（）。A、無償支出B、僅限于中央對地方C、僅限于地方對地方D、范圍只限于政府之間E、并非政府的終極支出【參考答案】：A,D,E【解析】本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的特點。政府間轉(zhuǎn)移支出的特點包括：政府間轉(zhuǎn)移支付范圍只限于政府之間、政府轉(zhuǎn)移支付是無償支出、政府間轉(zhuǎn)移支付并非政府的終極支出。62、財政原則是稅制建設(shè)的重要原則，其內(nèi)容有（）。A、充裕原則B、彈性原則C、便利原則D、效率原則E、節(jié)約原則【參考答案】：A,B,D,E63、在西方財政理論界，對財政支出增長現(xiàn)象的解釋主要有（）。A、瓦格納的“政府活動擴張法則”B、皮考克和魏斯曼的“公共收入增長引致論”C、馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟發(fā)展階段論”D、鮑莫爾的“非均衡增長模型”【參考答案】：A,B,C,D64、企業(yè)存貨項目包括（）。A、原材料B、產(chǎn)成品C、分期收款發(fā)出商品D、無形資產(chǎn)E、在建工程【參考答案】：A,B,C65、財政投融資具有的特征是（）。A、目的性很強B、政策性很強C、計劃性很強D、范圍沒有嚴格限制E、以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)【參考答案】：A,B,C,E66、會計制度情況，購進材料的采購成本包括（）。A、運輸途中的合理損耗B、入庫前的挑選費用C、關(guān)稅D、運雜費E、采購人員工資【參考答案】：A,B,C,D67、財政調(diào)節(jié)居民個人收入水平的手段有（）。A、征收增值稅B、征收贈與稅C、征收遺產(chǎn)稅D、社會保障支出E、財政補貼【參考答案】：B,C,D,E【解析】本題考查財政調(diào)節(jié)居民個人收入水平的手段。增值稅不能調(diào)節(jié)居民個人收入水平。所以此題選BCDE。68、準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，一般限于（）上注明的增值稅額。A、從銷售方取得的普通發(fā)票B、從海關(guān)取得的完稅憑證C、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票D、經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證E、運費結(jié)算單據(jù)【參考答案】：B,C69、社會公平的實施范圍包括（）。A、在效率基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平B、完善市場機制，盡可能創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境C、多采取一些扶貧救濟措施D、在個人偏好方面進行適當?shù)母深A(yù)【參考答案】：A,B,D70、用于直接滿足人們消費需求的公共勞務(wù)是（）。A、司法B、安全C、教育D、衛(wèi)生E、造幣【參考答案】：B,C,D71、納稅檢查的基本方法包括（）。A、詳查法和抽查法B、順查法和逆查法C、總結(jié)法D、分析法E、盤存法【參考答案】：A,B,D,E【解析】本題考查納稅檢查的基本方法。納稅檢查的基本方法包括詳查法和抽查法、順查法和逆查法、分析法、盤存法。72、政府預(yù)算的原則隨社會經(jīng)濟的發(fā)展而不斷變化，在預(yù)算制度發(fā)展的各個階段重點強調(diào)的預(yù)算原則包括（）。A、控制性B、周密性C、年度性D、分類性E、功能性【參考答案】：B,C,D73、若一個企業(yè)賬簿資料較亂，在對該企業(yè)進行檢查中，適宜采用的方法為（）。A、詳查法B、抽查法C、順查法D、逆查法E、盤存法【參考答案】：A,C,E【解析】本題考查納稅檢查的方法。一個企業(yè)賬簿資料較亂，應(yīng)該采用詳查法、順查法、盤存法。74、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目的表述，正確的有（）。A、家電行業(yè)廣告費的扣