《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)

B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)

C.生產(chǎn)護(hù)手霜銷售的工業(yè)企業(yè)

D.將自產(chǎn)卷煙用于抵債的卷煙廠【答案】DCT7I10N9D3G2F1A5HC2Q6O8D8C4B10F7ZE6N9K1Z6L5P5M22、（2019年真題）2018年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計(jì)核算中正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】DCM4I8U9W4D3P5Z2HL6R10Y4L3J1G9W6ZZ8M1J7L7N10B7Z103、下列涉及的應(yīng)稅消費(fèi)品中需要繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.某4S店購入的用于出售的價(jià)格為156萬元的小汽車

B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣給外省的煙草批發(fā)商

C.某金店進(jìn)口的金銀首飾

D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售【答案】ACO7Y6E7P5Z4T7I4HS7A4I7T6V5E3X4ZA1S2S7A10O8E6U44、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷售葡萄酒共計(jì)取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCK7P10N3N8F9E3O3HM3K8E3Z1Q10Y7Q10ZE4H3F7T10N1N2N15、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)收集評價(jià)的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)范圍主要包括:時(shí)間范圍、職權(quán)范圍、業(yè)務(wù)范圍

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見、勘驗(yàn)筆錄、現(xiàn)場筆錄

C.鑒證人對鑒證事項(xiàng)合法性的證明責(zé)任，可以減輕委托人的納稅申報(bào)責(zé)任

D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)【答案】CCD5X10V6E4P7L10J1HE1K8X8V1M5V2R3ZH3N7V5D8E7I5W56、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調(diào)整”【答案】DCT3D8G3P4G4J10E10HH6S5K10N1R7N6K3ZK6G5N8F5D8N7C57、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）。

A.200萬元及以下

B.300萬元及以下

C.500萬元及以下

D.800萬元及以下【答案】CCU4X7E3F4X2C2Y2HI8U5G1A6S10S6I5ZY2D10J4P6H2T8B108、下列收入，免征個(gè)人所得稅是（）。

A.職工個(gè)人參加單位集資取得的利息所得

B.工會組織活動時(shí)給職工的獎勵

C.儲蓄存款利息所得

D.職工個(gè)人出資交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金存款取得的利息收入【答案】CCQ2K1Y10H1S9C1R7HX8G2Z9V3H2O4I5ZQ6C5N1W2N10G3I49、出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評估價(jià)格應(yīng)按照（）計(jì)算。

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價(jià)乘以成新度折扣率【答案】DCF6A3E7L1Q2D4X5HI5F1F7B5F7A2G2ZN7S8I4Q3V4M3Z410、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額為工資薪金的2%

B.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除

C.職工教育經(jīng)費(fèi)屬于稅法與會計(jì)的永久性差異

D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，作為發(fā)電成本在稅前扣除【答案】DCB2F8K1G4V10J8K1HX4L6K3V6X2P6T2ZZ2J1Z10C1Z9K5E611、下列對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對證據(jù)收集與評價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度【答案】CCA9P1O10N2F3L2D7HK4B7D1B2A6L6F4ZT8H1J3R10T1A2L712、按《中華人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，對一些在簽訂時(shí)無法確定計(jì)稅金額的合同，目前采用的納稅辦法是：簽訂時(shí)，先按每份合同定額貼花5元；結(jié)算時(shí)，再按實(shí)際金額和適用稅率計(jì)算（）。

A.減半貼花

B.全額貼花

C.補(bǔ)貼印花

D.加倍貼花【答案】CCY6L8Y5L9V3T8V2HT9A8A1R6R3O1A9ZY7U10M3M5U4H10N713、A公司持有B公司20%的股權(quán)。2019年7月B公司將資本溢價(jià)形成的1500萬元資本公積金轉(zhuǎn)增資本。下列關(guān)于A公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.A公司應(yīng)確認(rèn)股息紅利收入300萬元

B.A公司確認(rèn)的股息紅利收入屬于免稅收入

C.A公司應(yīng)增加該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)300萬元

D.A公司轉(zhuǎn)讓持有的B公司股權(quán)時(shí)不得扣除轉(zhuǎn)增資本增加的300萬元【答案】DCD10B5A5C9H5S7C1HO4W7C1H6G5T4Z1ZR1D9E2I7Q7F1D314、（2017年真題）根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入

D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】DCA4Q9D7T10D4Q3V6HK6D4E3S7X5V5O6ZL2S7B6S8K7E9E1015、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費(fèi)稅。

A.酒

B.卷煙

C.小汽車

D.高檔化妝品【答案】BCL7L9B3F3W8X4L1HJ5K6C6L5A3U10U7ZY1X4B6P6V3J10B516、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4【答案】BCU9V8Y10A10V5J9P8HI3I8B5M4U1E10G6ZK2S10D10Z3L6M9M1017、下列關(guān)于提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)的相關(guān)處理，錯誤的是（）。

A.納稅人提供建筑服務(wù)在收取預(yù)收款時(shí)，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅

B.納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.提供建筑服務(wù)采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目

D.月末，“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目【答案】BCO3K5W10M1J4B7F9HL1R6A10V7L5N9M7ZV5Y8E8A9V3P10R418、（2016年真題）稅務(wù)師受托對某企業(yè)（居民企業(yè)）投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將對未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報(bào)

B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)

C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報(bào)

D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)【答案】DCJ3D3I6N10Q4Y9D2HA7L2I2X9R8C10K9ZP7W5M8H3S7R7K519、甲公司為境內(nèi)居民企業(yè)，2021年度符合條件技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，該項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本400萬元，則此項(xiàng)業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.0

B.400

C.275

D.137.5【答案】DCN10L9Q10A5N2K6G4HK10J7Z9P4R6W4M9ZS8K8R3F2X7S1Y520、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬美元以上）的事項(xiàng)，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。

A.1萬

B.3萬

C.5萬

D.10萬【答案】CCI2I2E3C1J6V5L6HQ4J9Q7E7X7Z8B10ZL10L6S6C10D2G8K921、（2018年）某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免收房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該（）。

A.不需要繳納

B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納

D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計(jì)算繳納【答案】CCE6W4S4J8L5X4T9HT3A1M8R3M5I3G6ZK10C8Q7M7A1Q6T522、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算

B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】CCR6U9Z8I1U3F5U3HY10H4P7C9I9A7N1ZK6N1H9J6K10U4K1023、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。

A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅

D.管理費(fèi)用【答案】BCR9H10R9F10S4X8B7HC4L8P8X8S1X4G2ZU3P4V10S9S7A4L624、對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備的納稅人，符合規(guī)定條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不符合規(guī)定的是（）。

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

C.省級以上行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)

D.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人【答案】BCD2B8N7E7M6G8V6HZ4P10R2A4P2X4K1ZW10J3F3G1O3Z2Q325、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。

A.企業(yè)支付給兼職的工資

B.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助

C.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得

D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】CCK4X1T4N6Q5F6E5HX6V10J5A1B3Q5A1ZA6S10G8M7E6W10W926、除另有規(guī)定外，賬簿、會計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。

A.5

B.10

C.15

D.20【答案】BCL3C7F9C9T7P3C6HR2S1Z7K6E3L9O8ZL2M6V6F6X2S9J627、某稅務(wù)師事務(wù)所審查某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年7月的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將自制產(chǎn)品用于贈送，自制產(chǎn)品的成本為4000元，納稅人同類貨物不含稅銷售價(jià)為6000元，該企業(yè)的賬務(wù)處理為：

A.借：營業(yè)外支出2000（紅字）貸：庫存商品2000（紅字）

B.借：營業(yè)外支出2000貸：庫存商品2000

C.借：營業(yè)外支出780（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780（紅字）

D.借：庫存商品2780（紅字）貸：營業(yè)外支出2000（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780（紅字）【答案】ACU5Q10R3F5S1I8Q5HO3G2U8T10L7E7K3ZS2C3F10L6W2Y5W728、下列事項(xiàng)屬于專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)的是（）。

A.代表委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢問題和協(xié)商稅務(wù)處理

B.稅務(wù)政策解釋

C.納稅風(fēng)險(xiǎn)評估

D.涉稅措施的評價(jià)和建議【答案】CCT2S1B1A4U1Z10D4HD10R10P8M9Q3J6U9ZB9W1I5H1E3E2F129、稅務(wù)師對某企業(yè)納稅情況審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費(fèi)用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A.紅字沖銷法

B.藍(lán)字更正法

C.補(bǔ)充登記法

D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法【答案】DCK7O6H8W3W7V9Y2HA2S9X2J3Q8J4M8ZC3H10G9D8D6D5S330、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中說法不正確的是（）。

A.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

B.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除

C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

D.納稅人為獨(dú)生子女的，按照贍養(yǎng)老人人數(shù)每人每月定額扣除2000元【答案】DCE10G8E4T2R2M5Q4HH9Y6B4O9R2L2R4ZN4M2O2X10L7S1Y1031、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法不正確的是（）。

A.對于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項(xiàng)，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解

B.對于補(bǔ)繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項(xiàng)，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解

C.對于受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請不符合規(guī)定的受理?xiàng)l件的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請

D.申請人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回【答案】BCY6P5J3P3Z7B8O10HQ2O2J9T2L2D4G9ZI8D9A3T9X10J9A932、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。

A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

B.提供人力資源外包服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動產(chǎn)【答案】DCY2H2V3N5G1S8L3HI2I1U9L7B9I1Z7ZW6K9G10W4P10C1A733、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行按（）征收，減征期限不超過5個(gè)月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%【答案】CCV1O9N7T6S7S6G10HJ2C6F6N7H4C4Y2ZU6M7U8V2S4H2S634、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)出租的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】DCN7X9P7U3B1G4B6HS4J2F1M9F6A9G3ZM1E7E10G8M9T5C835、某金店（有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì)）采取以舊換新方式銷售金銀首飾，則其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A.實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款

B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格

C.新金銀首飾的組成計(jì)稅價(jià)格

D.實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款【答案】DCW2E1L10P6G8M10G9HY9W10L7Z2L2B9W1ZT9I4G6N3I1U3W936、一般運(yùn)用于會計(jì)分錄借貸方，有一方會計(jì)科目用錯，而另一方會計(jì)科目沒有錯的情況下的調(diào)賬的方法是（）。

A.紅字沖銷法

B.補(bǔ)充登記法

C.綜合賬務(wù)調(diào)整法

D.核銷重記法【答案】CCX3M8Z1U9Y2K9P9HK1E3M8Y4Y2D3M9ZI8V3Q1A1U6N8C137、某油氣田企業(yè)2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。當(dāng)月銷售原油800噸，每噸不含稅售價(jià)3200元；銷售稠油10噸，每噸不含稅售價(jià)4000元。當(dāng)期開采原油過程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)2020年12月應(yīng)繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176【答案】CCI1X7C7W6Q7V3N9HG9A6W6A8L8Y7Y2ZY6K9M6G10I9Z7A638、下面關(guān)于印花稅的代理申報(bào)表述錯誤的是（）。

A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅

B.營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元

C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅

D.企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款【答案】BCP2T6S9E3G8Q9E1HJ1A7G1O6J3Q4K5ZD7E8X8R3L10Y8H839、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年4月1日向境外乙公司支付一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)（乙公司在我國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所），合同約定價(jià)款為106萬元（含稅）。甲公司按約定在支付境外乙公司服務(wù)費(fèi)時(shí)應(yīng)扣繳增值稅，取得了解繳稅款的完稅憑證，并經(jīng)勾選確認(rèn)用途。則下列會計(jì)處理正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款100應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代交增值稅6

B.借：管理費(fèi)用106貸：銀行存款106

C.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6貸：銀行存款106

D.借：管理費(fèi)用100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6貸：銀行存款106【答案】ACK9Q5G1S8I7L3F2HU6W4B2Y2Y5R9A3ZN6X3Z4H9Z2B7H1040、2021年7月某企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額100000元，期末留抵稅額80000元。其中正確的會計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）80000

B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20000

D.借：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）20000【答案】BCE1W10D2O9J4S1U10HI10E4N9T10Z6L10X8ZT8Y9L2B2A3C7B541、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的是（）。

A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人

C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見

D.鑒證事項(xiàng)包括交易處理、會計(jì)處理和稅務(wù)處理【答案】DCL2S2E8Y1Q1M5N4HD2K9S4L10W8L2R3ZF1A3C7K2V10Y1S442、某汽車銷售公司為增值稅一般納稅人，2019年1月進(jìn)口小汽車20輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為30萬元/輛，關(guān)稅稅率20%；進(jìn)口沙灘車10輛，海關(guān)審定的完稅價(jià)格為8萬元/輛，關(guān)稅稅率10%。已知小汽車的消費(fèi)稅稅率為9%，則該汽車銷售公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.3.56

B.71.21

C.64.8

D.59.34【答案】BCH1U6H10F1Q2G8I9HC3E4A1N9M8H10D6ZY2V6B4N7M2P7R843、某服裝制造公司系增值稅一般納稅人，2020年5月銷售自己使用過7年的辦公用小汽車，獲得含增值稅銷售額38500元，此業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元

A.5594.02

B.1480.76

C.747.57

D.5310.34【答案】CCD10F1A5T5O3N5N8HO7H10D3P5E3X6Y9ZA4P5F2O4F6D7S1044、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收

B.專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場（包括自有和承租）的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗(yàn)收時(shí)應(yīng)征收房產(chǎn)稅

D.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅【答案】BCV3V9E5T2I6K7C7HX3B10L9Z5G8I8T5ZC10I5W10M2V1Z7B645、某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證、稽核比對后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.可以用途確認(rèn)后，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.需要由銷售方提供報(bào)稅證明后才能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】CCX1G10N9G6O7T9X8HJ3F7D6S7B6T3H2ZI6P10O1E6K6J10G146、下列情形，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。

A.外購的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物發(fā)生非正常損失

B.外購的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物用于職工福利

C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料遭受損失

D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】CCD10C3U1V7G7F1Q6HT5A5K3C9V2Q5E4ZA6V5J10U2Z4C5B1047、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計(jì)處理（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】ACQ5R2G5T2U9W4D8HV3I8Y4F7U7W5X9ZL8O10R4A7M10E3W248、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實(shí)際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000【答案】CCV8Z10V5Q6K9E10W8HQ6U8Z5C1L8B5E9ZN6Y7F5V10N5P6D849、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.對原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計(jì)入房產(chǎn)原值

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)

D.對于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】BCF4Y5F6A7F6U6W1HO3L8H8N3X2J6W3ZJ6Z2L4A8Y7N2K650、稅務(wù)師范某在接受甲企業(yè)咨詢關(guān)于計(jì)算職工工資薪金的個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)歸入工資薪金應(yīng)稅所得范圍的是（）。

A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B.退休人員再任職收入

C.差旅費(fèi)補(bǔ)貼

D.托兒補(bǔ)助費(fèi)【答案】BCR4Z1N3A1D4P6I1HJ9C4X8J10J1X3V5ZR9B2Q2G7O10D6O251、關(guān)于科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權(quán)形式給予個(gè)人獎勵，獲獎人在取得股份、出資比例暫不繳納個(gè)人所得稅事項(xiàng)，在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.完成股權(quán)交易后次日

B.完成股權(quán)交易后15日內(nèi)

C.發(fā)生股權(quán)變動后的當(dāng)月內(nèi)

D.授（獲）獎的次月15日內(nèi)【答案】DCE7L2J3U6D1I10U2HD8H10H7B8U6V9T3ZQ9U2M3K6D2W3J652、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計(jì)算法【答案】DCT2A5K10L5V6F5G1HL5T6D10L10I5J3A8ZZ9R4N8M4I9K5Y153、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息公告時(shí)，省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場所發(fā)布公告，于（）對公告內(nèi)容進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。

A.每月5日前

B.每月10日前

C.每月15日前

D.每月20日前【答案】BCR4W2C3Y8O2F2C3HT4W10U8F8Z2C1L2ZT3V5R2K1W9R1T154、關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，某企業(yè)2019年獲得600萬元技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，則該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額是（）萬元。

A.50

B.100

C.250

D.500【答案】ACR7X8N6S4J10D2F8HT7E1Q7U7W3I10D8ZE5K4V10G8Y3W5T455、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列（）行為。

A.發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠信時(shí)，予以勸阻，勸阻無效時(shí)，終止執(zhí)業(yè)

B.收受委托合同約定以外的酬金或其他財(cái)物

C.拒絕接受委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托

D.對委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的，拒絕出具有關(guān)報(bào)告【答案】BCW7N2R1J7N4P8M5HS4X2E9M10G1W8A10ZN10S9T4W7J1A9B256、某省規(guī)定土地增值稅清算時(shí)利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，能夠單獨(dú)計(jì)算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，作為清算對象扣除項(xiàng)目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”金額應(yīng)是（）。

A.利息+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用

B.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（不含利息支出）］×5%

C.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×5%

D.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×（5%+20%）【答案】BCN1L4P6B9S10A6D10HT5D6I2W8R1A10K7ZX3B8T5Y8Q9E10E257、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCW3D6Q6W7U8Y1J5HX4P6S7R5A6C1K4ZM10A4X7Y10S10A9C558、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品且符合規(guī)定可以抵扣已納消費(fèi)稅的，其被代收代繳消費(fèi)稅的會計(jì)處理應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅【答案】CCD8Q6K9Q7Y10M1A8HE2U4V2B9G7W10I4ZL8Z8L6X6S8K4G359、納稅人有申請退還多繳稅款的權(quán)利，對于該項(xiàng)權(quán)利，下列表述正確的是（）。

A.因納稅人的原因?qū)е露嗬U的稅款，不能申請退還

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款，應(yīng)自發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)辦理退還手續(xù)

C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)【答案】DCN5H1Z7N9U5W8T10HM1A8N6S6G6Y7L8ZJ4M4Q4G3F7M2C260、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2020年2月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當(dāng)期涉及到的會計(jì)分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

B.借：應(yīng)收出口退稅款3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

C.借：應(yīng)收出口退稅款1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000

D.借：應(yīng)收出口退稅款2900000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2900000【答案】CCQ9E4V10D9Q3M10O3HG9G6D3B6B2A6S8ZF5X2Z1E10T3M8B861、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】CCO8K10S2S5X2M8Z5HF10O2U7V1R2X6W5ZI9Z9V8M6D8S5O562、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法【答案】DCZ2V8U4E2X4L5U10HL1T2O4O6E5I8I5ZU3S4H8G2S6U2N663、某餐飲企業(yè)屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減企業(yè)。2020年5月該企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含增值稅銷售額600萬元，當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅30萬元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0.5

B.1.5

C.3

D.6【答案】BCS10R9Y4M6U5T5F3HP8F7H6F4O4G1B1ZR7U3L8S7W5F3H664、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價(jià)800元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場建設(shè)費(fèi)50元，合計(jì)金額970元，另支付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57【答案】BCA7M3Y8N6E2O2V9HI10Z5D2I8S7J7F5ZX9V1K1O10V2I2Q765、下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)【答案】DCP5Y7C7H9F6L7Z8HQ6I6X6U3K5Q4R8ZM3Q9V7T3W7N3X966、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計(jì)15萬元，未分別核算；銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.0.02

B.2.67

C.0.77

D.0.75【答案】CCG10O10Y7P6N2G6H7HJ10G3X5G8V8C5P2ZZ2F5T2V9Q1Y1N1067、一般納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，在會計(jì)核算時(shí)，下列處理正確的是（）。

A.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”

B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”，貸記相關(guān)科目

C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，貸記相關(guān)科目

D.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”【答案】ACP5I6A9S8G1Q3V7HN7A9Z2N3P6Z9V10ZW7W3A8N7O6G10N268、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】DCG7T4X1A5Q4T3D2HO8E9M5D8X2Y1M10ZV3T3Q10P4P1C6K869、高級工程師張某于2018年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個(gè)人所得稅申報(bào)代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報(bào)正確的做法是（）。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個(gè)人所得稅【答案】BCG10C8A8I4V3T5T6HG3F9Z3J7J10B6D9ZP6J2K9Q5D9H9I770、下列事項(xiàng)屬于專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)的是（）。

A.代表委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢問題和協(xié)商稅務(wù)處理

B.稅務(wù)政策解釋

C.納稅風(fēng)險(xiǎn)評估

D.涉稅措施的評價(jià)和建議【答案】CCF8L3P7I7Q7X1V9HJ9D10F10E5E5D10Z7ZF7Q2O9C3L7N3E971、二手車經(jīng)銷商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收購二手車，取得了乙公司開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元，稅額3000元。甲公司當(dāng)月將該二手車對外出售，取得價(jià)稅合計(jì)金額15萬元。甲公司的下列處理正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票上注明的3000元稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

B.甲公司應(yīng)納增值稅為4500元

C.甲公司應(yīng)納增值稅為16500元

D.甲公司應(yīng)納增值稅為746.27元【答案】DCM9T2A1H5R7D8F2HB1J10P7J9O7P10Q1ZB4F9J9U9G5J3E972、下列關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說法，正確的是（）。

A.納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以暫緩繳納稅款

B.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院訴訟

C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，不加算銀行同期存款利息

D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括偷逃稅款的情況保密【答案】BCV2J2A5D7Q6F7L5HZ2P3V9A10D2B5Y8ZM7Q1X2X6Q7R2Z173、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運(yùn)輸公司（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)增值稅綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)并進(jìn)行抵扣。2020年7月，該批農(nóng)產(chǎn)品因管理人員保管不善導(dǎo)致一半的產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€，該月下列會計(jì)處理正確的是（）。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11090貸：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）990

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11000貸：原材料11000

C.借：管理費(fèi)用11090貸：原材料11090

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11990貸：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）990【答案】ACL10F7T3Q5L10K2B4HJ4V6L9T10T10K5T10ZL9P2M1Q3Y8D7I774、（2017年）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.機(jī)油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油【答案】DCN9M7P10Q1B2R2Z5HQ3P9Z5G8U8O1H8ZE8K10H4U2C6Q9F1075、某餐廳放棄免稅優(yōu)惠，2020年6月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，由于管理不善霉?fàn)€變質(zhì)的原料轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元，其中本月購進(jìn)的原料對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.2萬元，2019年3月及之前購進(jìn)并抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.8萬元。該餐廳當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額為（）萬元。

A.2.7

B.2.88

C.4.05

D.4.32【答案】DCX2O8I6P9R10R9R2HE1J8U5X7R10E6S1ZM8H5U3N1S4G5K776、下列各項(xiàng)屬于應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的情形的是（）。

A.被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)的

C.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的

D.作為申請人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議超過60日的【答案】DCY4H10D1H8H4D6V2HZ10J10E1M10G8Z9T9ZF3M4S1Q6N4W8L177、某外貿(mào)企業(yè)（增值稅一般納稅人）10月進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率為9%。下列關(guān)于該外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口時(shí)繳納消費(fèi)稅的涉稅賬務(wù)處理的表述中，正確的是（）。

A.借：庫存商品61.81貸：銀行存款61.81

B.借：稅金及附加61.81貸：銀行存款61.81

C.借：庫存商品65.23貸：銀行存款65.23

D.借：稅金及附加65.23貸：銀行存款65.23【答案】ACW9I5Y8H10Z8V1S4HS7A2Y1T10L2M5F1ZU1F1O7S2I1Z6L378、（2015年真題）對委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅納稅審核時(shí)，對委托方無需審核的項(xiàng)目是（）。

A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無少扣繳消費(fèi)稅

C.委托方收回后對外銷售價(jià)格是否高于扣繳稅款的計(jì)稅價(jià)格

D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅【答案】ACY5Z10C3P7U9M1X3HH2E10O4Z7B4E4J10ZB3T9W9G6N4F3D679、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。

A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證

C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證

D.納稅人同時(shí)丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】DCI9Q9H6X3J4B10M4HT5J6Q9S6J3Q4X8ZU5K4Q9V2U7E3Z280、實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告，納稅人停業(yè)期不得超過（）。

A.6個(gè)月

B.1年

C.2年

D.3個(gè)月【答案】BCS7H1B3T9T3C5O6HA4T7D2M3N8E1N8ZD10E6R6D2S10N9V881、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯誤的是（）。

A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行

C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D.個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)【答案】BCB8D7V4R5U10Y2L3HX7Z2H5Q9L1D3R7ZN8U4K6M10S4P5M1082、關(guān)于資格信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)說法錯誤的是（）。

A.代理一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)可以在2021年12月31日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

B.代理貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案業(yè)務(wù)，需要將增值稅小規(guī)模納稅人委托人的營運(yùn)資質(zhì)和營運(yùn)機(jī)動車、船舶信息向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.進(jìn)行貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開增值稅專用發(fā)票備案后，委托人可以在貨物起運(yùn)地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票

D.代理軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)資料報(bào)告業(yè)務(wù)在完成年度匯算清繳后匯算清繳期結(jié)束前進(jìn)行【答案】ACW7B9X4P10U6U10N5HI2S3A3L3Z6B2V2ZX5E4S7A9L8L7O583、下列收入，免征個(gè)人所得稅是（）。

A.職工個(gè)人參加單位集資取得的利息所得

B.工會組織活動時(shí)給職工的獎勵

C.儲蓄存款利息所得

D.職工個(gè)人出資交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金存款取得的利息收入【答案】CCO6X6Z5S1V2W1D7HC3N5J8G9G5W8M5ZN1Q4P3F1J1G5L984、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】CCW10F1T3B2T4V4F1HQ3I10Q5G8C2A4H9ZY3H9O1Z4I2F6A185、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費(fèi)者零售取得的價(jià)款2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以自產(chǎn)的成本價(jià)為550萬元，不含稅銷售價(jià)為800萬元的貨物對外投資；將外購不含稅價(jià)款100萬元的商品無償贈送他人，同類不含稅售價(jià)為140萬元。則企業(yè)填列《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。（貨物的增值稅稅率為13%）

A.8954

B.8690

C.10700

D.10773.1【答案】DCB5T4C8W8H9S3X7HE3H5P3W8Y4K3V2ZX3P9S3D5A8H8I386、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2021年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】ACD7N1C10S8L10K10H9HX6B6Z9R10D7C3P5ZH1R1D9R6H4P1Y287、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物時(shí)，按規(guī)定收取的增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

B.符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，免征的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目

C.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

D.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人，也可以申請一般納稅人資格認(rèn)定【答案】BCC2L10R2K2Z9U9L3HS10W3Z7T10K10Y6O3ZF4B3B10P1D9Q5C488、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10【答案】DCC9Q3W1Z6P7N2U8HL3L6F8G4A9V6S6ZD2L3C2P4S6Q4W689、A企業(yè)發(fā)出材料委托B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，且受托方代收代繳的消費(fèi)稅允許抵扣。該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅1579元，增值稅1300元。A企業(yè)在提貨時(shí)正確的涉稅會計(jì)處理為（）。

A.借：委托加工物資12879貸：銀行存款12879

B.借：委托加工物資11579應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款12879

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅1579應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款12879

D.借：生產(chǎn)成本12879貸：銀行存款12879【答案】CCJ3F7T8C5C6A3P7HU5F4F10T9D3Q6X6ZA10C9V6C8R6Z8M790、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)中，鑒定人及助理人員應(yīng)當(dāng)回避的情形說法錯誤的是（）。

A.本人或者其近親屬與訴訟當(dāng)事人、鑒定事項(xiàng)涉及的案件存在利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避

B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過涉稅代理服務(wù)的應(yīng)當(dāng)回避

C.曾被聘請為有專門知識的人參與過同一鑒定事項(xiàng)法庭調(diào)查活動的應(yīng)當(dāng)回避

D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避【答案】DCG5V6R1O9E5Y7F5HN5E9X5M4C3Z3Z7ZK6I10B5Y2C9I7N591、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報(bào)酬，則該項(xiàng)所得應(yīng)歸為（）。

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.工資、薪金所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】BCR9O1D2H3W3I9X5HR5K9L5A5H6D2F3ZQ9N2C2Q1R2H5O392、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起（）日內(nèi)向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCE9X10Z1W6W9Y9S7HH2Z2P8Q10U8L1J5ZJ8Z3N6K2G4S3Q193、下列涉稅處理不正確的是（）。

A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應(yīng)繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”

B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計(jì)算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”

C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計(jì)算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”

D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計(jì)算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”【答案】BCR10Z3C8G10U1P9E8HL6P4N5D9N2Y6C4ZK6H8V10V1U10O6S194、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說出版，取得收入8000元，則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅（）元。

A.1120

B.1280

C.896

D.1008【答案】CCV7X4T2I1P6L5O8HN2D3W2B6H10L4V8ZR3C1V6N7O4O4Y995、（2017年真題）關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】BCZ9K7Z4D6C6P1C8HF5W9R10X3B6Q1C7ZS2I6J2W2N5B6K596、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價(jià)值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時(shí)取得增值稅專用發(fā)票且在購入當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補(bǔ)交稅款入庫。假設(shè)不考慮滯納金和罰款，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會計(jì)處理正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整650

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650

C.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650

D.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅650【答案】ACY3N4Y6P1E10V3Q5HA1B9B6A4Q9V2Z5ZO9M1W3U8F10W9I197、在涉稅信息報(bào)告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信息報(bào)告”的是（）。

A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時(shí)

B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)

C.納稅人在進(jìn)行稅種核定時(shí)

D.納稅人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)【答案】DCM5P10L10J1T10A7P4HU10F10J5J8U2V5F5ZM7S9X1P10M3L4O698、下列專項(xiàng)附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.大病醫(yī)療支出【答案】ACP7X5A6Z1M8G3T1HM9H10I2N6G9A8E10ZD8N10V2Z5T2D7J1099、某金店（有金銀首飾經(jīng)營資質(zhì)）采取以舊換新方式銷售金銀首飾，則其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A.實(shí)際收取的含增值稅的全部價(jià)款

B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格

C.新金銀首飾的組成計(jì)稅價(jià)格

D.實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款【答案】DCS10Y7P7L5G1C5K5HC10Y5E1L10C5O2V8ZK9H7R6P6P10S6O9100、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月購入設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）元。

A.1282.5

B.1350

C.2565

D.2700【答案】DCY10E6I6K9G6Y6D1HL9P2F3F2V1D9N5ZY9C1L9M3D9S3T9101、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日【答案】BCN5Z10T3Y5I10L10O4HS10C9V8R9C5Q1T2ZS10H7F7W3X3M2E9102、自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計(jì)抵減政策的是（）。

A.建筑服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.郵政服務(wù)

D.家政服務(wù)【答案】ACJ6X8U2K7W3P6L7HC2T1Y3V7M9L1A8ZS8W1K2X10W2R10J8103、企業(yè)的下列賬務(wù)處理中，在進(jìn)行企業(yè)所得稅清算時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)減的是（）。

A.企業(yè)取得財(cái)政撥款記入“營業(yè)外收入”科目

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)記入“管理費(fèi)用”科目

C.企業(yè)將支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)記入“管理費(fèi)用”科目

D.企業(yè)將被稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的滯納金記入“營業(yè)外支出”科目【答案】ACQ8F6T5H5S3Z2D6HB8L1O5X10B2N5E8ZN6V3Y9X6K6W6J4104、甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于甲企業(yè)按該股權(quán)所可能分配的金額100萬元，股權(quán)的購置成本為700萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。

A.0

B.200

C.300

D.400【答案】CCM4E2S2S10R10P9G7HV7S7L8B8X5K8G2ZT7Z3A3L10M3Q9O7105、某省稅務(wù)局稽查部門在對某醫(yī)美企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期間存在違規(guī)使用增值稅發(fā)票的情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出追繳稅款、加收滯納金并處罰款的稅務(wù)處理決定，并已送達(dá)處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰決定不服向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議，并已結(jié)清稅款、滯納金、罰款并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證，納稅人可以在知道上述稅務(wù)處罰決定后（）日內(nèi)提起稅務(wù)行政復(fù)議申請。

A.7

B.10

C.60

D.180【答案】CCM5L6W3L4J2S7R1HB10J6X3X3M3Q9K9ZO3N3Q6O4F1J3D3106、某中學(xué)委托一服裝廠加工校服，合同約定布料由學(xué)校提供，價(jià)值50萬元，學(xué)校另支付加工費(fèi)10萬元，下列各項(xiàng)表述中，正確的是（）。

A.學(xué)校應(yīng)以50萬元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

B.服裝廠應(yīng)以50萬元為計(jì)稅依據(jù)，按銷售合同的稅率計(jì)算印花稅

C.服裝廠應(yīng)以10萬元加工費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，按加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅

D.服裝廠和學(xué)校均以60萬元為計(jì)稅依據(jù)，按照加工承攬合同的稅率計(jì)算印花稅【答案】CCF2P5R5F10V7E6I10HM2I4O9Z9P6M10X7ZB6M7L10E10J10O1Y7107、（2017年）根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率

B.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅

C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日的國家公布的市場匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)

D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】DCE4P3V6B3H8J2S10HS3Q3A6N10W6O7U2ZA9C3Q10V8R10P6T8108、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險(xiǎn)一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨(dú)計(jì)算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCU6C6L1U6W7I1P2HT8O4G5F7L5A9S3ZN8U8Q5E2C6I4C4109、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅【答案】ACA9X10A5L7E5B2V10HV1R3P3W6P1I6C1ZR8E9B1V3K10J6U3110、納稅人辦理增值稅一般納稅人登記時(shí)，辦理相關(guān)手續(xù)的時(shí)間是申報(bào)期結(jié)束后（）日內(nèi)。

A.10

B.15

C.30

D.40【答案】BCO2V3K4Z8I4Y2C1HN3C2N8M7J2A3X3ZG8C4X1Y1Y6T1B3111、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得在實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅【答案】CCM1W10L8F2B7U9H3HJ7W8W1T2L8A4B1ZV3W6S7P1Q8I1D1112、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。

A.企業(yè)申請認(rèn)定時(shí)注冊成立一年以上

B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%

C.研究開發(fā)費(fèi)用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應(yīng)不低于5%

D.企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為【答案】BCX1R5G8O6M6K8B3HK2X6P4Q7Y8S6Z8ZJ3H8C9V4N10V5T2113、（2014年）2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.借：主營業(yè)務(wù)成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利潤-40000貸：主營業(yè)務(wù)成本-40000

B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配——未分配利潤30000【答案】ACW7R8Y5X1R5W9F7HY7W9M7T8F1Z4L3ZY10X7F9I7X8V10C2114、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營活動涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時(shí)，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷發(fā)行的（）。

A.納稅人名稱發(fā)生變化

B.納稅人識別號發(fā)生變化

C.購票限量發(fā)生變化

D.開票限額發(fā)生變化【答案】BCZ5G8V7F10Q3X10M1HW5R4G10T1C8O8A6ZD3Q1B3S6W9Z4L10115、下列各項(xiàng)中，關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說法，錯誤的是（）。

A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和個(gè)人共同繳費(fèi)

B.職工參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納

C.2019年3月生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

D.無雇工的個(gè)體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)并由個(gè)人按規(guī)定繳費(fèi)【答案】ACW9V6M2W3Z6Y1J7HV2M2D7Y8C3Q3E2ZO3I10L7T2W9X10A7116、干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質(zhì)

A.遇硫酸呈色的有機(jī)雜質(zhì)

B.水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)

C.表面水

D.結(jié)晶水

E.微量不溶性雜質(zhì)【答案】BCO3T7V3D1C2M10U4HJ1E8S8D2Z8T3Y5ZX8E7D10K3D4Y1I8117、某公司2017年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2018年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得不含增值稅固定收入160萬元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21.2

B.27.6

C.29.7

D.44.4【答案】BCQ3J6C7G7O10X6W2HM1B3C8R1C9V7G2ZX3T9B3T1W5Q1U5118、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告

D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告【答案】DCW8S4Q2Q2G3P8U4HO7P6U9I3Z6Y3C2ZP10E9W8C2G3M1U6119、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用

D.國家收回國有土地使用權(quán)【答案】BCV1T5M7E1K4Z1V1HT3R4S4Y10M3H5I2ZA9N5J3Z5L10T8R1120、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；