稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)利用存在的問題及解決方法中國(guó)加入世界貿(mào)易組織對(duì)政府部門的職能提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。雖然目前我國(guó)在稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化方面發(fā)展較晚。但是，也不要覺得稅務(wù)機(jī)關(guān)很落后，還處于“手工查賬”時(shí)代。細(xì)心的人可能會(huì)發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)正在逐漸全面信息化。一、稅務(wù)信息化是新時(shí)代的需要眾所周知，稅務(wù)系統(tǒng)是具有共同稅收目標(biāo)又相互關(guān)聯(lián)的各稅務(wù)機(jī)構(gòu)所組成的有機(jī)整體。稅務(wù)機(jī)關(guān)是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的一個(gè)重要的管理機(jī)構(gòu)，從組織結(jié)構(gòu)的角度分析，一個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以看成一個(gè)稅收系統(tǒng)。它所屬的各職能部門如基層征收機(jī)構(gòu)，以及人事、票證、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)和計(jì)劃等就是組成稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)的部分，它們共同的目標(biāo)就是完成稅收任務(wù)。稅務(wù)系統(tǒng)與企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān),每一個(gè)企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)都會(huì)在稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中留下記錄。若能正確地挖掘與分析隱含這些數(shù)據(jù)中的知識(shí),就能更好地向企業(yè)提供服務(wù)或支持,能夠更好地決策當(dāng)前政策。因此,數(shù)據(jù)挖掘和利用在我國(guó)稅收中的研究有著十分重要的應(yīng)用價(jià)值。實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)信息化是當(dāng)前稅務(wù)部門急待解決的問題,而數(shù)據(jù)挖掘和利用是實(shí)現(xiàn)信息化的充分條件。如今，雖然我國(guó)已經(jīng)邁入信息化管理階段，但我國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)大部分僅為地方部門內(nèi)部的數(shù)據(jù)共享，并不能實(shí)現(xiàn)全國(guó)數(shù)據(jù)共享，甚至部門省市當(dāng)?shù)貒?guó)地稅均無法實(shí)現(xiàn)信息共享。我國(guó)和許多其他國(guó)家一樣都面臨著一個(gè)嚴(yán)峻形式，那就是每年都會(huì)因?yàn)榧{稅人的偷稅、逃稅、漏稅等問題而損失大量的財(cái)政收入,有關(guān)稅務(wù)部門一直以來都致力于解決這方面的問題。通過稅務(wù)信息化的發(fā)展，將全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)打通，及時(shí)掌握納稅人經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和稅收的來龍去脈，把企業(yè)、個(gè)人偷稅逃稅行為扼殺在搖籃之中，是新時(shí)代考驗(yàn)下比較有限的途徑。此外在信息化道路上，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)從未停下探索、開發(fā)前沿技術(shù)的腳步，比如"金稅工程"三期。二、稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)利用的問題在稅務(wù)系統(tǒng)中，由于規(guī)模宏大的企業(yè)都會(huì)留下稅務(wù)數(shù)據(jù)。所以稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中積累了大量的企業(yè)數(shù)據(jù),而這些數(shù)據(jù)都記錄了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,收益情況,納稅情況等等。因此稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中積累了大量的企業(yè)數(shù)據(jù)。這就形成了稅務(wù)大數(shù)據(jù)。而稅務(wù)大數(shù)據(jù)帶給稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)利用方面，有機(jī)遇也有挑戰(zhàn)。就挑戰(zhàn)方面而言,大量的稅務(wù)數(shù)據(jù)加劇了征納雙方的信息不對(duì)稱，其數(shù)據(jù)體量、復(fù)雜性遠(yuǎn)超過傳統(tǒng)數(shù)據(jù)；而且稅務(wù)數(shù)據(jù)信息過于龐大不好掌控，因此納稅人報(bào)送信息、稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握信息、其他平臺(tái)方涉及信息等安全性存在較大隱患。此外，稅務(wù)部門需要處理大量的稅務(wù)數(shù)據(jù)，這對(duì)數(shù)據(jù)處理人才方面需求很多，如今這類人才的稀缺是不得不正視的問題。就機(jī)遇方面而言,稅務(wù)數(shù)據(jù)是挖掘潛在知識(shí)、發(fā)現(xiàn)隱藏規(guī)律的寶貴資源。稅務(wù)數(shù)據(jù)不再僅僅是處理對(duì)象，而是一種資源，甚至可以說是資產(chǎn)。我們可以認(rèn)為,對(duì)數(shù)據(jù)挖掘利用將有助于逐步形成適當(dāng)?shù)亩愂展芾砀母飸?zhàn)略和正確的政策選擇。數(shù)據(jù)挖掘利用將是今后稅務(wù)信息化的核心命題。稅務(wù)信息化的靈魂和核心是數(shù)據(jù),最寶貴的財(cái)產(chǎn)也是數(shù)據(jù)。如果數(shù)據(jù)丟失了,責(zé)任將非常大,即便是重新采集,也難以確保重新采集的數(shù)據(jù)能夠保持原來的準(zhǔn)確性。原國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)謝旭人的一個(gè)觀點(diǎn):不要讓稅收數(shù)據(jù)睡大覺,表明了數(shù)據(jù)處理的重要性。然而,當(dāng)前稅務(wù)系統(tǒng)中的現(xiàn)狀是,系統(tǒng)繁多,數(shù)據(jù)孤立,想要全面分析某個(gè)企業(yè)或某類企業(yè)是很困難的,動(dòng)態(tài)監(jiān)控企業(yè)發(fā)展也是不現(xiàn)實(shí)的,造成當(dāng)前稅務(wù)系統(tǒng)中一個(gè)個(gè)的“稅務(wù)信息孤島”，無法給各部門進(jìn)行數(shù)據(jù)的交換共享或交叉檢查。這種現(xiàn)象的產(chǎn)生主要是因?yàn)?，稅?wù)工作中的數(shù)據(jù)利用主要是一般利用。稅務(wù)系統(tǒng)對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)深度利用的理解長(zhǎng)期以來,稅收工作中數(shù)據(jù)利用比較常見的形式有:報(bào)表瀏覽、簡(jiǎn)單查詢、復(fù)雜查詢、稅源分析、稅負(fù)分析、收入預(yù)測(cè)、過程監(jiān)控等,多數(shù)專家認(rèn)為,目前稅務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)用的一般特征是基于匯總、分類、簡(jiǎn)單計(jì)算基礎(chǔ)之上的原始稅收數(shù)據(jù)的“復(fù)制式”展現(xiàn)和對(duì)稅收現(xiàn)象的“陳列式”描述。其特征是基于簡(jiǎn)單計(jì)算的原始稅收數(shù)據(jù)展現(xiàn)和對(duì)稅收現(xiàn)象的一般描述。在稅務(wù)大數(shù)據(jù)帶給稅務(wù)系統(tǒng)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，涉稅數(shù)據(jù)安全需要得到保障——信息安全政策不完善。征管軟件、征管系統(tǒng)、納稅評(píng)估系統(tǒng)、稅總軟件系統(tǒng)、地方軟件系統(tǒng)等的不統(tǒng)一，導(dǎo)致信息重復(fù)，效率不高——稅務(wù)大數(shù)據(jù)整合不到位。數(shù)據(jù)運(yùn)用不徹底、大數(shù)據(jù)認(rèn)知不夠，仍舊基于傳統(tǒng)數(shù)據(jù)分析處理——大數(shù)據(jù)思維缺乏。三、電商企業(yè)阿里巴巴、京東的數(shù)據(jù)利用電商發(fā)展迅速的今天，京東作為中國(guó)最大的自營(yíng)式電商企業(yè)，而淘寶作為國(guó)內(nèi)第一大網(wǎng)絡(luò)零售平臺(tái)，他們?cè)跀?shù)據(jù)利用方面頗有心得。大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略是劉強(qiáng)東為京東的重點(diǎn)戰(zhàn)略方向之一。如深入挖掘消費(fèi)者行為、實(shí)施EDM精準(zhǔn)營(yíng)銷策略、銷售預(yù)測(cè)和倉(cāng)庫(kù)自動(dòng)補(bǔ)貨、持續(xù)優(yōu)化搜索推薦系統(tǒng)、精準(zhǔn)廣告技術(shù)等。在這一系列對(duì)京東運(yùn)營(yíng)至關(guān)重要的項(xiàng)目背后，是對(duì)大數(shù)據(jù)創(chuàng)新應(yīng)用的不斷探索和研究。隨著京東業(yè)務(wù)的調(diào)整和發(fā)展，高業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的積累和大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，京東大數(shù)據(jù)的創(chuàng)新應(yīng)用和產(chǎn)品導(dǎo)向過程也取得了新的突破。大數(shù)據(jù)挖掘平臺(tái)、實(shí)時(shí)大數(shù)據(jù)解決方案、推薦搜索系統(tǒng)、電子商務(wù)全鏈企業(yè)數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)層出不窮。大數(shù)據(jù)在京東的發(fā)展中起著越來越重要的作用。都會(huì)記錄用戶的瀏覽和購(gòu)買數(shù)據(jù)、用戶的瀏覽習(xí)慣、用戶對(duì)在線服務(wù)的要求和習(xí)慣、用戶下訂單的方式、用戶的購(gòu)買頻率和消費(fèi)結(jié)構(gòu)等。記錄了物流配送數(shù)據(jù)，如倉(cāng)儲(chǔ)貨架訂單中貨物的位置，如何根據(jù)訂單提貨包裝，如何選擇配送方式和路線到達(dá)用戶，以及如何提供售后服務(wù)和解決了哪些問題等一系列與售后相關(guān)的數(shù)據(jù)。最終都?xì)w咎于企業(yè)本身對(duì)數(shù)據(jù)的利用，通過對(duì)數(shù)據(jù)的詳盡分析，來進(jìn)行產(chǎn)品的推廣、銷售和企業(yè)的盈利。阿里巴巴在數(shù)據(jù)利用方面同樣成果顯著，而且頗為新穎。其旗下淘寶網(wǎng)通過對(duì)大數(shù)據(jù)的合理利用，通過技術(shù)手段反向偵查販賣假貨的商戶。根據(jù)最新消息，2018年初，淘寶利用大數(shù)據(jù)，協(xié)助相關(guān)部門協(xié)同破獲假貨及侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件18個(gè)集群，涉及案件1000余起，打掉200多個(gè)制售假的窩點(diǎn)、工廠及線下市場(chǎng)。這些顯著成果的背后都是企業(yè)對(duì)大數(shù)據(jù)的深入挖掘和利用，以及龐大的數(shù)據(jù)分析人才的技術(shù)支持，時(shí)刻調(diào)動(dòng)起企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)中的海量數(shù)據(jù)，做到不讓數(shù)據(jù)睡懶覺，將各部門各類別的數(shù)據(jù)有效地集合在一起，統(tǒng)一分析、研究，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)全面的數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)。數(shù)據(jù)利用中所遇問題的解決方案與稅務(wù)系統(tǒng)在數(shù)據(jù)挖掘和利用相比，京東商城和淘寶網(wǎng)在數(shù)據(jù)利用方面顯得更加高效、出色。倘若稅務(wù)系統(tǒng)在數(shù)據(jù)利用方面多加創(chuàng)新，不拘一格，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)對(duì)接，從而更能精準(zhǔn)預(yù)判企業(yè)的發(fā)展行為，推動(dòng)稅務(wù)系統(tǒng)信息化大步發(fā)展。通過京東和阿里巴巴帶來的啟發(fā)，稅務(wù)系統(tǒng)完全可以針對(duì)稅務(wù)數(shù)據(jù)的處理利用做到高效、快捷、無誤。隨著經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的發(fā)展,稅收數(shù)據(jù)的一般利用已經(jīng)不能滿足稅收信息化深化和稅收管理現(xiàn)代化的內(nèi)在需求,為了加強(qiáng)稅收征管、規(guī)范稅收秩序,國(guó)務(wù)院于1994年開始實(shí)施“金稅工程”。"金稅工程"三期屬于國(guó)家級(jí)信息系統(tǒng)工程，統(tǒng)一全國(guó)國(guó)地稅征管系統(tǒng)，搭建統(tǒng)一納稅服務(wù)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)全國(guó)稅收數(shù)據(jù)大采集。金稅三期工程于2013年部分地區(qū)試點(diǎn)，2016年底前全國(guó)上線，為稅改提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)支持。金稅三期提出：逐步實(shí)是將稅務(wù)信息、土地房屋信息、建安項(xiàng)目信息結(jié)合，深人研究，現(xiàn)涉稅電子數(shù)據(jù)的集中處理和集中管理。目前,稅務(wù)信息化的發(fā)展階段已開始向成熟階段過渡。于是稅收數(shù)據(jù)的深度利用便提上日程。我們相信隨著金稅三期的不斷完善,在各方力量的通力合作下,稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘和利用工作將出現(xiàn)欣欣向榮的局面,積累的大量數(shù)據(jù)會(huì)活躍起來,為稅收現(xiàn)代化發(fā)展展示科學(xué)的規(guī)律和正確的方向。數(shù)據(jù)挖掘和利用就是從大量的、不完全的、有噪聲的、模糊的、隨機(jī)的數(shù)據(jù)中提取隱含在其中的、人們事先不知道的、但又是潛在有用的信息和知識(shí)的過程。隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展,人們積累的數(shù)據(jù)量急劇增長(zhǎng),動(dòng)輒以TB計(jì),如何從海量的數(shù)據(jù)中提取有用的知識(shí)成為當(dāng)務(wù)之急。數(shù)據(jù)挖掘和利用就是為順應(yīng)這種需要應(yīng)運(yùn)而生發(fā)展起來的數(shù)據(jù)處理技術(shù),是知識(shí)發(fā)現(xiàn)匹配的關(guān)鍵步驟。在稅收信息化迅猛發(fā)展的今天,數(shù)據(jù)挖掘和利用能使稅收管理人員對(duì)稅收形勢(shì)、市場(chǎng)形勢(shì)、經(jīng)濟(jì)走向等有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí),知道企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況,能夠及時(shí)掌握稅收收人情況。對(duì)自己掌握的稅收數(shù)據(jù)信息有一個(gè)正確的評(píng)估,才能及時(shí)進(jìn)行稅源監(jiān)控并加以實(shí)施數(shù)據(jù)利用是對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的綜合利用，注定離不開對(duì)人才的培養(yǎng)，通過加強(qiáng)人才系統(tǒng)化培訓(xùn)的學(xué)習(xí)，利用互聯(lián)網(wǎng)提高征管水平，使用征管過程中能高效對(duì)涉水?dāng)?shù)據(jù)搜集、研究、深度挖掘等。數(shù)據(jù)利用就像一篇優(yōu)美的文章，寫出它首先要理解手中的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)梳理就是給我們了一本字典；其次掌握手中的紙和筆，了解建模的各種理論和工具；最后由既懂業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的人員完成數(shù)據(jù)利用。數(shù)據(jù)利用需要的是能夠把技術(shù)和業(yè)務(wù)結(jié)合在一起的復(fù)合型人才，人才培養(yǎng)就顯得格外重要。我認(rèn)為將大數(shù)據(jù)引入稅務(wù)系統(tǒng)中,以大數(shù)據(jù)的視角來審視分析和解決稅務(wù)系統(tǒng)在數(shù)據(jù)利用方面所存在的問題，是一個(gè)很好的處理手段。將對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)利用擴(kuò)大到大數(shù)據(jù)，將是一次跨時(shí)代的新思路。如此一來，稅務(wù)機(jī)構(gòu)可以利用大數(shù)據(jù)來預(yù)知未來的發(fā)展動(dòng)態(tài)，推動(dòng)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型升級(jí)，優(yōu)化管理和服務(wù)模式。海量數(shù)據(jù)的大集中,為稅收數(shù)據(jù)挖掘與分析應(yīng)用提供了很好的前提條件,這些數(shù)據(jù)已經(jīng)成為稅務(wù)管理、決策的寶貴資源。龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)、浩瀚無垠的信息海洋,同時(shí)也為稅收數(shù)據(jù)管理提出了新的概念,當(dāng)數(shù)據(jù)量極度增