BB?其他應付款2019初級會計實務試題及答案一、單項選擇題某公司短期借款利息采取月末預提的方式核算，則下列預提短期借款利息的會計分錄，正確的是()。借：財務費用貸：應付利息借：管理費用貸：應付利息借：財務費用貸：應付賬款借：管理費用貸：應付債券因甲公司的債權人撤銷，甲公司應該將欠債權人的應付賬款轉入()會計科目。其他業(yè)務收入C?資本公積D.營業(yè)外收入下列因企業(yè)開出銀行承兌匯票而支付的銀行的承兌匯票手續(xù)費所作出的會計處理中，正確的是()。借：管理費用貸：銀行存款借：應付票據(jù)貸：銀行存款借：財務費用貸：銀行存款借：銀彳丁存款貸：財務費用W公司2015年5月1日從甲公司購入一批原材料，材料已驗收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明產(chǎn)品購買價款為500萬元，增值稅稅率為17%。甲公司為了使W公司盡快支付購買價款，與W公司合同約定現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30,假定計算現(xiàn)金折扣時考慮增值稅。WCC?其他應付款公司5月8日付款，則W公司購買材料時應付賬款的入賬價值為()萬元。TOC\o"1-5"\h\z500573.3585490甲公司2015年11月1日開具了帶息商業(yè)承兌匯票，此匯票的面值為200萬元，年利率為6%，期限為6個月。2015年12月31日甲公司“應付票據(jù)”的賬面價值為()萬元。212198200202如果企業(yè)無力償還到期的商業(yè)承兌匯票，企業(yè)應將應付票據(jù)的賬面余額轉入()科目核算。應付賬款B?短期借款D.營業(yè)外收入如果企業(yè)無力償還到期的銀行承兌匯票，企業(yè)應當將應付票據(jù)的賬面余額轉入()科目核算。應付賬款B?短期借款C?其他應付款D.營業(yè)外收入甲公司為增值稅一般納稅人，在2018年初與乙公司簽訂銷貨合同，向乙公司出售一批產(chǎn)品，貨款金額是200萬元，應交增值稅34萬元，簽訂合同當日預收乙公司貨款50萬元，并且約定在發(fā)出貨物一周后補足余下的貨款，隨后按照合同約定向乙公司發(fā)貨，則下列甲公司向乙公司發(fā)貨時的會計處理，正確的是()。借：預收賬款應收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)借：預收賬款應收賬款貸：主營業(yè)務收入借：預收賬款貸：主營業(yè)務收入下列關于企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機構審議批準的利潤分配方案，確認應付給投資者的現(xiàn)金股利或利潤的會計處理中，正確的是()。借：應付股利貸：銀行存款借：應付股利貸：利潤分配——應付現(xiàn)金股利或利潤不進行任何賬務處理借：利潤分配一一應付現(xiàn)金股利或利潤貸：應付股利下列各項中，不通過其他應付款科目核算的是()。應付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金出售材料應當收取的價款C?租入包裝物租金D.存入保證金下列各項中，不屬于短期薪酬的是()。A?職工福利費短期帶薪缺勤C?辭退福利D?醫(yī)療保險費下列有關企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的代墊的家屬藥費的說法中，正確的是()。A?該業(yè)務會導致企業(yè)應付職工薪酬增加B?該業(yè)務會導致企業(yè)銀行存款增加該業(yè)務會導致企業(yè)其他應收款減少D?該業(yè)務會導致企業(yè)銀行存款減少甲公司為一家家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工200名，其中有180名為生產(chǎn)車間工人，20名為管理人員。2015年12月，甲公司以其生產(chǎn)的洗衣機給每位職工發(fā)放春節(jié)福利，洗衣機的市場售價為每臺1500元，實際成本是每臺1000元。甲公司適用的增值稅稅率為17%。則甲公司應確認的“應付職工薪酬”為()元。270000300000351000200000甲公司從2015年1月1日起，實行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每個職工每年可享受5個工作日帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結轉一個公歷年度，超過1年未使用的權利作廢。在職工離開企業(yè)時，也無權獲得現(xiàn)金支付;職工休年假時，首先使用當年可享受的權利，再從上年結轉的帶薪年休假中扣除。2015年年末，甲公司預計200名職工中有30名將享受7天的年休假，50名職工將享受6天的年休假，剩余120名職工將享受5天的年休假。假設每人每天的工資為150元，則甲公司2015年年末應確認的累計帶薪缺勤的金額為()元。90001650076500900000下列各項中，不屬于應交稅費的二級科目的是()。預交增值稅B?待抵扣進項稅額C?簡易計稅D?進項稅額甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價為200000元，規(guī)定的扣除率為13%，貨物收到并驗收入庫，價款已用銀行存款支付，則下列說法中不正確的是()。A.“原材料”科目入賬金額為174000元B?應交增值稅(進項稅額)為26000元C.“原材料”科目入賬金額為200000元增值稅不應計入農(nóng)產(chǎn)品成本，可以抵扣銷項稅額17.2017年6月4日，甲公司購進一棟辦公樓并于當月投入使用，6月25日，納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認證相符，專用發(fā)票注明的價款為800000元，增值稅進項稅額為88000元，款項已用銀行存款支付，不考慮其他相關因素。下列說法中正確的是()。固定資產(chǎn)入賬成本為888000元2017年度可抵扣的增值稅為52800元以后期間可抵扣的增值稅為88000元固定資產(chǎn)入賬成本為835200元下列各項中，不需做增值稅進項稅額轉出處理的是()。貨物因暴雨導致的非常損失B?貨物因管理不善而被盜貨物因違法而被沒收D?貨物因管理不善造成的霉爛變質貸：庫存商品貸：庫存商品甲公司為增值稅一般納稅人，2018年初甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品對外捐贈，該批商品的實際成本為100萬元，售價為200萬元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為34萬元，下列各項關于甲公司對該項業(yè)務的會計處理中正確的是（）萬元。A?借：營業(yè)外收入貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）B?借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C?借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）D?借：營業(yè)外支出20.甲公司為增值稅一般納稅人，2018年6月份發(fā)生銷項稅額合計為88萬元，增值稅進項稅額轉出合計17萬元，增值稅進項稅額合計51萬元，甲公司當月應交增值稅的金額為()。3720895421.下列有關轉讓金融商品所涉及的增值稅的處理中，錯誤的是()。應交稅費一一轉讓金融商品應交增值稅”如果在年末存在貸方余額，那么需要轉入投資收益中B?月末，如果產(chǎn)生轉讓收益，那么應交稅費一一轉讓金融商品應交增值稅”應當計入貸方應交稅費一一轉讓金融商品應交增值稅'如果在年末存在借方余額，那么需要轉入投資收益中D?月末，如果產(chǎn)生轉讓損失，應當按照可結轉下月抵扣的稅額，借記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”22.乙公司2015年度實際應交增值稅300萬元，消費稅90萬元，企業(yè)所得稅120萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅8萬元，該公司所在地區(qū)適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加為3%，則乙公司2015年度應該記入“稅金及附加”科目的金額為()萬元。20012920514723.2018年2月，某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應交房產(chǎn)稅2萬，應交增值稅10萬、車船稅3萬元、城鎮(zhèn)土地使用稅1萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)當月應計入稅金及附加的金額為()萬元。615121624.甲公司準備根據(jù)2015年實現(xiàn)的利潤600萬元給股東發(fā)放現(xiàn)金股利，按照利潤的15%進行發(fā)放，則甲公司在確認給投資者的現(xiàn)金股利或利潤時，應借記的科目為()。應付股利B?未分配利潤C?利潤分配一一應付現(xiàn)金股利D?應付利息二、多項選擇題下列有關短期借款的說法中，正確的有()。A?短期借款利息屬于籌資費用，應當于發(fā)生時直接計入當期財務費用B?短期借款屬于企業(yè)的非流動負債C.企業(yè)從銀行取得短期借款時，借記'銀行存款”等科目，貸記“短期借款”科目D?短期借款到期償還本金時，借記“短期借款”科目，貸記“銀行存款”科目下列關于應付利息的說法中，正確的有()。A?應付利息核算企業(yè)按照合同約定支付的利息，包括短期借款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應支付的利息企業(yè)采用合同約定的名義利率計算確定短期借款利息費用時，應按合同約定的名義利率計算確定的應付利息的金額記入“應付利息”科目C?企業(yè)在實際支付利息時，借記“財務費用”科目，貸記“應付利息”科目該科目期末貸方余額反映企業(yè)按照合同約定應支付但尚未支付的利息下列關于應付票據(jù)的說法中，正確的有()。應付票據(jù)包括銀行匯票和銀行本票應付票據(jù)到期結清時，應當在備查簿內(nèi)予以注銷C?應付票據(jù)余額在借方，表示企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額和應計未付的利息D?商業(yè)匯票按照是否帶息，分為帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)某公司屬于增值稅一般納稅人，賒購一批原材料，其中影響應付賬款入賬價值的有()。A?現(xiàn)金折扣原材料的價款C?原材料的進項稅額銷售方代墊的運雜費關于企業(yè)預收賬款的核算，下列說法中不正確的有()。A?預收賬款屬于企業(yè)的資產(chǎn)B?預收賬款形成的負債不是以貨幣清償，而是以貨物清償“預收賬款”科目借方核算預收款項的增加數(shù)額D?預收貨款業(yè)務不多的企業(yè)，可以不單獨設置“預收賬款”科目，所發(fā)生的預收貨款，可通過“應收賬款”科目核算下列各項中，應通過“其他應付款”科目核算的有()。應付租入包裝物租金為職工墊付的水電費存入保證金存出保證金下列各項中，屬于“應付職工薪酬”科目中所指“職工”的有()。與企業(yè)訂立勞動合同的全職職工企業(yè)通過中介公司雇傭的保潔員與企業(yè)訂立勞動合同的臨時職工企業(yè)正式任命并聘請的獨立董事下列各項中，應通過“應付職工薪酬”科目核算的有()。A?提取的工會經(jīng)費B?計提的職工住房公積金C?計提的職工醫(yī)療保險費D?確認的職工短期帶薪缺勤企業(yè)在作出因解除與職工的勞動關系給予的補償?shù)臅嬏幚頃r通常涉及的會計科目有()。A?管理費用B?營業(yè)外支出應付職工薪酬D?其他應付款企業(yè)在無形資產(chǎn)開發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬，可能計入的會計科目有()。A?管理費用B?無形資產(chǎn)在建工程D?勞務成本在核算生產(chǎn)車間人員的職工薪酬時，可能涉及的科目有()。生產(chǎn)成本B?制造費用C?銷售費用應付職工薪酬下列各項中，應通過“應付職工薪酬—非貨幣性福利”科目核算的有()。企業(yè)為職工免費提供醫(yī)療保健服務企業(yè)為職工代墊醫(yī)藥費為高級管理人員提供公寓免費使用以低于成本的價格向職工出售住房下列有關離職后福利的說法中，正確的有()。A.離職后福利是指企業(yè)在職工提供相關服務的年度報告期間結束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬B?離職后福利計劃包括設定提存計劃、設定受益計劃和長期利潤分享計劃設定提存計劃是指向獨立的基金繳存固定費用后，企業(yè)不再承擔進一步支付義務的離職后福利計劃D?設定受益計劃是指除設定提存計劃以外的離職后福利計劃14.2018年6月5日甲公司外購200部手機作為福利發(fā)放給直接從事生產(chǎn)的職工，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為600000元，增值稅稅額為102000元，款項以銀行存款支付，增值稅專用發(fā)票后經(jīng)稅務機關認證為不可抵扣，甲公司應進行的會計處理中正確的有()。A.6月5日：借：庫存商品

應交稅費—待認證進項稅額應交稅費—待認證進項稅額102000經(jīng)稅務機關認證不可抵扣時：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費—待認證進項稅額同時：借：庫存商品貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）實際發(fā)放時：借：應付職工薪酬—非貨幣性福利貸：庫存商品實際發(fā)放時：借：應付職工薪酬—非貨幣性福利70200010200010200070200010200010200010200010200070200070200060000060000015.2017年5月份，甲公司(一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%)發(fā)生如下事項：①10日，庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災損失，有關增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為20000元，增值稅稅額為3400元②18日，領用一批外購原材料用于集體福利消費，該批原材料的成本為60000元，購入時支付的增值稅進項稅額為10200元。下列說法正確的有()。A?管理不善造成的材料毀損，進項稅額應留待繼續(xù)抵扣B?轉入“待處理財產(chǎn)損溢”科目的金額為23400元C.借記應付職工薪酬70200元D?應記入“應交稅費一應交增值稅(進項稅額轉出)”科目的金額為13600元下列各項中，增值稅的進項稅額需要轉出的有()。A?購買的貨物用于簡易計稅方法計稅項目B?購買的貨物用于集體福利C?購買的貨物因管理不善發(fā)生損失D?購買的貨物用于設備安裝下列各項中，計入委托加工物資成本的有()。委托加工物資支付的加工費委托加工物資耗用的物資成本委托加工物資收回后連續(xù)加工由受托方代收代繳的消費稅委托加工物資收回后直接銷售由受托方代收代繳的消費稅甲公司2016年9月15日由于暴雨毀損一批原材料，該批材料系9月1日購入的，增值稅發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅稅額34萬元。報經(jīng)批準后，由保險公司賠款155萬元。甲公司下列會計處理中正確的有()。計入營業(yè)外支出45萬元計入管理費用79萬元C?該批材料的增值稅稅額需轉出D?該批材料的增值稅稅額不需轉出19.2017年5月份，甲公司(一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%)將外購的一批商品捐贈給希望中學。該批產(chǎn)品的成本為20000元，計稅價格為25000元。下列說法中正確的有()。A.計入主營業(yè)務收入20000元計入營業(yè)外支出24250元按計稅價格轉入營業(yè)外支出按計稅價格計算的銷項稅額需轉入營業(yè)外支出下列有關土地增值稅的處理說法中，正確的有()。A.土地增值稅按照轉讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計算征收B?企業(yè)轉讓的土地使用權連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算C?房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應交納的土地增值稅通過“稅金及附加”科目核算D?土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得增值性收入的單位和個人征收的一種稅下列各項中，不通過“應交稅費”科目核算的有()。A.消費稅B.增值稅C.印花稅D?耕地占用稅企業(yè)購進貨物發(fā)生的下列相關稅金中，應計入貨物取得成本的有()。簽訂購買合同繳納的印花稅小規(guī)模納稅人外購材料交納的增值稅進口商品支付的關稅一般納稅人購進生產(chǎn)設備支付的增值稅下列關于“應付股利”的表述中，不正確的有()。應付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機構審議批準的利潤分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤企業(yè)通過“應付股利”科目，核算企業(yè)確定或宣告支付但尚未實際支付的現(xiàn)金股利或利潤該科目借方登記應支付的現(xiàn)金股利或利潤，貸方登記實際支付的現(xiàn)金股利或利潤D?期末借方余額反映企業(yè)應付未付的現(xiàn)金股利或利潤下列有關小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有()。A?小規(guī)模納稅人在購進貨物、應稅勞務或應稅行為時，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣B?小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票C?在進行賬務處理時，只需在“應交稅費“科目下設置“應交增值稅”明細科目，該科目不再設置增值稅專欄一般來說，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價的方案并向客戶結算款項下列各項中屬于增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的有()。A?增值稅防偽稅控系統(tǒng)設備貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)設備C?公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)的設備機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)三、判斷題短期借款是指企業(yè)向銀行或者其他金融機構等借入的期限在1年TOC\o"1-5"\h\z以下(不含1年)的各種借款。()如果企業(yè)所購的物資已經(jīng)驗收入庫，但是沒有收到發(fā)票賬單(包括未收到貨物清單及無法按照合同協(xié)議確定價格)，在會計期末，企業(yè)也不應該做任何會計處理。()企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費應當計入當期管理費用。()企業(yè)商業(yè)承兌匯票到期無力支付應轉入營業(yè)外支出。()企業(yè)在確定附有現(xiàn)金折扣條件的應付賬款時，應按照扣除現(xiàn)金折扣后的應付款總額入賬。()暫收個人的款項和經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的未付租金應通過“其他應付款”科目核算。()企業(yè)將租賃的房屋無償提供給職工使用的，每期應付的租金應作為應付職工薪酬計入相關資產(chǎn)成本或者當期損益。()從薪酬的支付對象來看，職工薪酬包括提供給職工本人的福利，但不包括提供給其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利。()企業(yè)為職工給予的其他長期福利包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。()一般納稅人購進貨物、接受應稅勞務或應稅行為,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的,應將進項稅額計入相關資產(chǎn)成本或當期損益。()TOC\o"1-5"\h\z企業(yè)將生產(chǎn)的應稅消費品用于在建工程等非生產(chǎn)機構時，按規(guī)定應交納的消費稅記入“稅金及附加”科目核算。()企業(yè)代扣代繳的個人所得稅，需要通過“應交稅費”科目進行核算，而企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數(shù)的稅金，不通過“應交稅費”科目進行核算。()小規(guī)模納稅人企業(yè)購進貨物和接受應稅勞務時支付的增值稅，記入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目核算。()企業(yè)轉讓的土地使用權連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目。()企業(yè)董事會或類似機構通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，不做賬務處理。()企業(yè)租入固定資產(chǎn)應付的租金，應該通過“其他應付款”科目核算。()車船稅是以車輛、船舶為課征對象，向車船的使用人或管理人征收的一種稅。()月末對于當月多交的增值稅，應借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅)”科目。()企業(yè)購進的貨物等已到達并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證的，月末不需要將增值稅的進項稅額暫估入賬。()企業(yè)購進農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算進項稅額。()四、不定項選擇題甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17%，2015年9月發(fā)生了如下經(jīng)濟業(yè)務：1日，向乙公司購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款是300萬元，增值稅稅額是51萬元，乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件是，2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了該筆應付賬款。5日，甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬元，加工費為30萬元(不含稅)，由丙公司代收代繳的消費稅是10萬元，甲公司將半成品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應稅消費品。15日，甲公司購進一棟辦公樓作為固定資產(chǎn)核算，并于當月投入使用。取得增值稅專用發(fā)票并通過認證，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000000元，增值稅稅額為550000元，款項已用銀行存款支付。25日，企業(yè)庫存材料因管理不善發(fā)生火災損失，材料的實際成本為100000元，相關增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為17000元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列關于現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的說法，正確的是()。A?賒購方應該按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額計入應付賬款B?企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額賒購方在實際發(fā)生現(xiàn)金折扣時應該沖減營業(yè)外收入銷售折讓是指企業(yè)因售出質量不符合要求的商品而在售價上給予的減讓甲公司從乙公司購入的原材料的入賬價值是()萬元。351300294343甲公司收回的委托加工物資的成本是()萬元。230200240210下列關于甲公司辦公樓的的說法中，正確的是()。購入辦公樓的入賬價值為5000000元因購入該辦公樓而計入進項稅額的金額為550000元C?因購入該辦公樓的過程中所涉及的增值稅均可以抵扣D.當期可以抵扣的增值稅進項稅額為330000元根據(jù)資料(4)，企業(yè)毀損材料在報經(jīng)批準前的會計處理正確的是()。借：待處理財產(chǎn)損溢100000100000貸：原材料100000117000借：待處理財產(chǎn)損溢117000貸：原材料117000借：待處理財產(chǎn)損溢117000貸：原材料100000應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)17000借：待處理財產(chǎn)損溢117000貸：原材料100000應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)17000乙上市公司為小家電類生產(chǎn)企業(yè)，適用的增值稅稅率是17%，2012年12月發(fā)生了如下與應付職工薪酬相關的事項：對生產(chǎn)車間的一批機器設備進行維修，應付企業(yè)內(nèi)部維修人員的工資是2萬元。支付與公司解除勞動關系的人員一次性補償費20萬元。對本公司的一條生產(chǎn)線進行改良，領用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本是100萬元，市場價格是180萬元，更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資5萬元。年末將自產(chǎn)的500臺暖風機作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名生產(chǎn)職工。暖風機每臺成本為600元，市場售價為每臺1000元(不含稅)。本月支付職工出差的差旅費3萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。下列對應付職工薪酬的理解，正確的是()。A?醫(yī)療保險屬于應付職工薪酬核算范圍，而以商業(yè)保險形式提供給職工的各種保險待遇不屬于應付職工薪酬核算范圍應付職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利C?職工薪酬包括提供給職工本人和其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利D.企業(yè)提供給職工以權益形式結算的認股權屬于其他與獲得職工提供的服務相關的支出，應該在應付職工薪酬中核算乙公司對生產(chǎn)車間的機器設備維修以及解除勞動關系的補償性支出，分別應該記入的會計科目是()。A?制造費用，營業(yè)外支出B?管理費用，營業(yè)外支出C?都計入管理費用D.都計入制造費用下列關于乙公司對生產(chǎn)線進行更新改造的相關表述，不正確的是()。領用的自產(chǎn)產(chǎn)品應該視同銷售，計算增值稅的銷項稅額領用的自產(chǎn)產(chǎn)品應該計入在建工程科目的金額為100萬元領用的自產(chǎn)產(chǎn)品應該確認收入，計入主營業(yè)務收入的金額為180萬元更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資應該計入長期待攤費用年末乙公司將自產(chǎn)的暖風機作為春節(jié)福利發(fā)放給職工，應該記入“應付職工薪酬”科目的數(shù)額是()元。3000005850003510005000003.3.乙公司12月發(fā)生的上述業(yè)務中，應該記入“管理費用”科目的金額是()萬元。A.20B.223025答案一、單項選擇題1.【答案】A【解析】短期借款的利息屬于籌資費用，應該計入財務費用，貸方記錄的科目是“應付利息”，選項A正確。2.【答案】D【解析】企業(yè)轉銷確實無法支付的應付賬款，應按其賬面余額計入營業(yè)外收入，借記“應付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目?！敬鸢浮緾.【解析】應付銀行承兌匯票到期，如企業(yè)無力支付票款，應將應付票據(jù)按賬面余額轉作短期借款，借記“應付票據(jù)”科目，貸記“短期借款”科目。8.【答案】B【解析】甲公司向乙公司發(fā)貨時，應該全部在預收賬款中核算，等實際收到乙公司補付的貨款的時候，再做一筆會計分錄：借：銀行存款184貸：預收賬款1849.【答案】D【解析】企業(yè)根據(jù)股東大會或類似機構審議批準的利潤分配方案，確認應付給投資者的現(xiàn)金股利或利潤時，借記“利潤分配——應付現(xiàn)金股利或利潤”科目，貸記“應付股利”科目。答案】B【解析】出售材料應當收取的價款通過應收賬款科目核算，所以本題選擇B。11.【答案】C【解析】辭退福利是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償，不屬于短期薪酬。12.【答案】C【解析】企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的代墊家屬藥費，有關的賬務處理如下：借：應付職工薪酬貸：其他應收款——代墊醫(yī)藥費所以該業(yè)務導致企業(yè)的應付職工薪酬減少，其他應收款減少，所以C正確。13.【答案】C【解析】應確認的應付職工薪酬=1500x200x17%+1500x200=351000(元)。14.【答案】B【解析】2015年年末甲公司應確認的累計帶薪缺勤的金額=(7-5)x30x150+(6-5)x50x150=16500(元)。15.【答案】D【解析】增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目?！斑M項稅額”專欄是在“應交增值稅”明細科目下設置的專欄。16.【答案】C【解析】相關會計分錄為：174000借：原材料174000【答案】【答案】B應交稅費—應交增值稅（應交稅費—應交增值稅（進項稅額）26000進項稅額=購買價款X扣除率=200000x13%=26000（元）。理。17.理?！敬鸢浮緽【解析】相關會計分錄為：借：固定資產(chǎn)應交稅費—應交增值稅（進項稅額）—待抵扣進項稅額貸：銀行存款18.【答案】A【解析】貨物因暴雨導致的非常損失800000528008000005280035200888000不做增值稅進項稅額轉出處解析】自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈應當視同銷售，相關會計分錄如下：借：營業(yè)外支出134貸：庫存商品100應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3420.【答案】D【解析】當月應交增值稅=88+17-51=54萬元。21.【答案】A【解析】年末，“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目如有借方余額，則借記“投資收益“等科目，貸記”應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅“科目，選項A錯誤。22.【答案】D【解析】應該計入稅金及附加科目的有消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等，所以計入稅金及附加的金額=90+(300+90)x(7%+3%)+10+8=147(萬元)。23.【答案】A【解析】當月計入稅金及附加的金額為2+3+1=6萬元24.【答案】C【解析】在確認現(xiàn)金股利時：借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利貸：應付股利二、多項選擇題1.【答案】ACD【解析】短期借款屬于企業(yè)的流動負債。2.【答案】ABD【答案】【答案】ABD6.【答案】6.【答案】AC【解析】選項C錯誤，企業(yè)在實際支付利息時，借記應付利息”科目，貸記“銀行存款”科目。3.【答案】BD【解析】選項A,應付票據(jù)包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票;選項C應付票據(jù)余額在貸方，表示企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額和應計未付的利息。4.【答案】BCD【解析】對于購貨方而言，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生的時候沖減財務費用，不影響應付賬款的入賬價值。5.【答案】AC【解析】預收賬款屬于企業(yè)的負債，選項A錯誤“預收賬款”科目借方登記企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預收賬款數(shù)額和退回購貨方多付賬款數(shù)額，借方核算企業(yè)預收賬款減少的數(shù)額，選項C錯誤?！窘馕觥窟x項BD應該通過“其他應收款”科目核算。7.【答案】ABCD【解析】選項ABCD均正確。8.【答案】ABCD【解析】選項ABCD均通過“應付職工薪酬”科目核算。9.【答案】AC【解析】因解除與職工的勞動關系給予的補償應借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目。10.【答案】AB【解析】無形資產(chǎn)在開發(fā)階段的支出，符合資本化條件的，計入無形資產(chǎn)成本，不符合資本化條件的應該費用化，計入管理費用。11.【解析】在核算生產(chǎn)部門人員的職工薪酬時，可能涉及的科目有生產(chǎn)成本、制造費用、勞務成本、應付職工薪酬。銷售費用屬于銷售人員的的職工薪酬。12.【答案】ACD【解析】企業(yè)為職工代墊醫(yī)藥費通過“其他應收款”科目核算。13.【答案】CD【解析】短期薪酬是指企業(yè)在職工提供相關服務的年度報告期間結束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，離職后福利是指企業(yè)未獲得職工提供的服務而在職工退休或與企業(yè)接觸勞動關系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外，選項A錯誤;離職后福利不包括長期利潤分享計劃，選項B錯誤。14.【答案】ABC【解析】相關會計分錄為：6月5日：600000600000102000702000102000102000102000102000702000702000借：庫存商品應交稅費—待認證進項稅額貸：銀行存款經(jīng)稅務機關認證不可抵扣時：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費—待認證進項稅額同時：借：庫存商品貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）實際發(fā)放時：借：應付職工薪酬—非貨幣性福利貸：庫存商品15.【答案】BCD解析】相關會計分錄為：10日：TOC\o"1-5"\h\z借：待處理財產(chǎn)損溢23400貸：原材料20000應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）3400經(jīng)批準后：借：管理費用23400貸：待處理財產(chǎn)損溢2340018日：借：應付職工薪酬—職工福利費70200貸：原材料60000應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）1020016.【答案】ABC【解析】購買的貨物用于設備安裝不需要進項稅額轉出，選項D不正確。20.20.17.【答案】ABD【解析】選項C,委托加工物資收回后連續(xù)加工，按規(guī)定準予抵扣的，應按已由受托方代收代繳的消費稅，借記“應交稅費——應交消費稅”科目，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。18.【答案】AD【解析】購買的貨物發(fā)生自然災害導致的毀損，增值稅稅額不需轉出。計入營業(yè)外支出的凈損失=200-155=45（萬元）。19.【答案】BD【解析】相關會計分錄為：借：營業(yè)外支出24250貸：庫存商品（成本價）20000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）4250（25000x17%）答案】ABCD【解析】選項ABCD均正確。21.【答案】CD【解析】企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預計應交數(shù)的稅金，不通過“應交稅費”科目核算。22.【答案】BC【解析】簽訂購買合同繳納的印花稅應記入“稅金及附加”科目;小規(guī)模納稅人外購材料交納的增值稅應計入所購材料成本;進口商品支付的關稅應計入進口商品的成本;一般納稅人購進生產(chǎn)設備支付的增值稅可以抵扣。23.【答案】CD【解析】“應付股利”科目貸方登記應支付的現(xiàn)金股利或利潤，借方登記實際支付的現(xiàn)金股利或利潤，期末貸方余額反映企業(yè)應付未付的現(xiàn)金股利或利潤。24.【答案】ACD【解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物、應稅勞務或應稅行為時，按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計算應交納的增值稅，但不得開具增值稅專用發(fā)票，選項B錯誤。25.【答案】ABCD【解析】增值稅稅控系統(tǒng)專用設備包括增值稅防偽稅控系統(tǒng)設備、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)設備、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)的設備。三、判斷題1.【答案】X【解析】短期借款是指企業(yè)向銀行或者其他金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。2.【答案】X【解析】如果企業(yè)所購的物資已經(jīng)驗收入庫，但是沒有收到發(fā)票賬單（包括未收到貨物清單及無法按照合同協(xié)議確定價格），在會計期末，8.8.為了反映企業(yè)的負債情況，需要將所購入的物資和相關的