公司業(yè)務盡職調(diào)查工作手冊二0一0年11月手冊講明本手冊是依照自身實踐工作經(jīng)驗及所收集的相關資料作為手冊內(nèi)容，為了規(guī)范本公司擔保業(yè)務調(diào)查工作，提高調(diào)查質(zhì)量和效率，同時給予一線業(yè)務和風控人員切實建議而制定。本手冊內(nèi)容分為三部分。第一部分為調(diào)查流程指引，闡明了業(yè)務操作人員在同意客戶擔保申請、收集資料、初步篩選客戶、進入現(xiàn)場調(diào)查、撰寫調(diào)查報告的各個環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序，同時界定了業(yè)務操作人員在項目調(diào)查中應承擔的職責；第二部分項目調(diào)查重點指引和工具：項目調(diào)查重點提煉出阻礙企業(yè)履約能力的要緊信用特征，抓住重點、針對性地展開調(diào)查，有利于迅速把握企業(yè)的共性問題。調(diào)查工具包括調(diào)查提綱和客戶調(diào)查問卷，調(diào)查提綱中預先設定了重點和異常問題，能夠提高現(xiàn)場調(diào)查的效率以及抓住項目的關鍵問題，而客戶問卷能夠?qū)⒁恍┎畈欢嘈畔⒌氖占ぷ鬓D(zhuǎn)移到客戶身上，減輕業(yè)務調(diào)查人員的負擔；第三部分為調(diào)查方法指引（附件），詳細列舉了在項目調(diào)查中采取的各種方法和技巧，運用這些方法和技巧能夠較為全面地揭示客戶的資信狀況。在手冊的實際運用中，項目調(diào)查人員通過閱讀調(diào)查流程指引清晰整個項目調(diào)查的操作步驟和程序：通過閱讀調(diào)查方法指引學習在企業(yè)調(diào)查中較為全面的知識和技巧，在上述的基礎上調(diào)查人員依照具體項目的特點，在發(fā)放給企業(yè)的調(diào)查問卷回收后，參照項目調(diào)查重點問題指引設計針對性的調(diào)查提綱，然后進入企業(yè)進行調(diào)查，最終完成調(diào)查第一部分項目盡職調(diào)查流程指引項目盡職調(diào)查流程指引總則第一條為了進一步規(guī)范項目調(diào)查工作，明確項目調(diào)查人職員作職責，加快工作效率，提高調(diào)查質(zhì)量，依照本公司各項規(guī)章制度，制定本指引。第二條項目盡職調(diào)查流程是指業(yè)務操作人員在同意客戶擔保申請、收集資料、初步篩選客戶、進入現(xiàn)場調(diào)查、撰寫調(diào)查報告、上報項目的各個環(huán)節(jié)中，依據(jù)的步驟和程序。第三條鑒于各地區(qū)運營公司經(jīng)營環(huán)境不盡相同，在實際操作中，在遵守本公司頒布的各項規(guī)章制度基礎上，對指引中的個不條款，能夠結合當?shù)貙嶋H情況給予優(yōu)化和調(diào)整。第二章盡職調(diào)查人員職責第四條完整的調(diào)查過程必須落實雙人調(diào)查制度，包括客戶經(jīng)理及風險經(jīng)理的調(diào)查工作，調(diào)查過程及調(diào)查結果要形成書面報告和記錄。第五條客戶經(jīng)理是項目調(diào)查的要緊責任人，必須保證整個項目調(diào)查的全面性、真實性、可靠性，并形成相應的客戶經(jīng)理調(diào)查報告。在盡職調(diào)查時期，客戶經(jīng)理承擔的要緊職責如下：（一）負責與客戶接洽、業(yè)務受理、資料信息傳遞等工作，合理安排調(diào)查時刻、地點、方式等各項事宜。（二）承擔對客戶書面資料的收集與核實工作（在核實復印件后須加蓋核對章），對資料的完備性、真實性、合法性負責。（三）應該利用與客戶口頭、書面溝通，生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場考察，第三方查證等多種方式，力求調(diào)查的全面性。（四）對風險經(jīng)理、評議會、評審會提出的問題，解釋不清的，有責任再次進行調(diào)查取證。（五）依照調(diào)查的客觀事實，在調(diào)查報告中全面地披露客戶資信狀況，對要緊及異常問題要重點闡述，并附上可靠的書面資料佐證。第六條風險經(jīng)理在客戶經(jīng)理受理項目后，隨同客戶經(jīng)理進入客戶經(jīng)營場所考察，在項目調(diào)查中和客戶經(jīng)理形成互為補充又相互監(jiān)督的作用，并形成相應的審核報告。風險經(jīng)理承擔的要緊職責如下：調(diào)查方面?zhèn)戎赜诳蛻糍Y信狀況真實性的披露。應采取合理、有效的調(diào)查方式，客觀記錄調(diào)查過程，如實反映調(diào)查采取的方式和依據(jù)，并對調(diào)查工作的有效性和可靠性負責。對關鍵資料現(xiàn)場審核，對審核過資料的真實性負責。對項目其他資料承擔形式上合法、完備的審核責任。（三）現(xiàn)場調(diào)查后，對客戶提供的資料、客戶經(jīng)理形成的書面報告做整體審核，并發(fā)表獨立的明確意見（包括是否同意操作、操作條件等），形成相應的風險經(jīng)理審核報告。第八條

項目調(diào)查人員應秉持客觀、公正、誠信原則，獨立履行職責，在盡職調(diào)查過程中不受人為的外部因素干擾。項目受理第九條在接到客戶的業(yè)務申請意向后，客戶經(jīng)理應將我司業(yè)務操作的差不多要求及條件告知對方，并將《托付擔保申請書》、《企業(yè)差不多情況表》模版、差不多資料清單傳給客戶。第十條在收到客戶填好的《托付擔保申請書》、《企業(yè)差不多情況表》、差不多資料后，客戶經(jīng)理須對該客戶做出初步推斷和篩選，是否符合我司業(yè)務受理條件，決定能不能進一步操作，并在一個工作日內(nèi)回復客戶。推斷的要緊依據(jù)如下：（一）客戶作為借款主體是否具備完備的主體資格，或存在明顯的法律障礙。（二）該客戶從事的行業(yè)是否是國家支持的、或明令禁止、限制的行業(yè)，或者是否符合我司業(yè)務操作的相關行業(yè)指引。（三）客戶能否能按規(guī)定提供必要的反擔保措施。（四）客戶提出業(yè)務要求和條件是否與我司的規(guī)定差距較大。（五）客戶的資信情況是否存在明顯的不足與缺陷。在客戶初步篩選中，應充分利用網(wǎng)絡信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負面消息和新聞。第十一條在確認客戶符合我司業(yè)務受理的條件后，客戶經(jīng)理應發(fā)給客戶正式的業(yè)務受理函，告知其義務及責任，并附帶相應的調(diào)查問卷。具體調(diào)查問卷的設計能夠在原有模版中靈活增刪，應充分體現(xiàn)企業(yè)自身的經(jīng)營特點和行業(yè)特征。第十二條客戶經(jīng)理應督促客戶及時填寫調(diào)查問卷及提供相應的資料。在客戶提交調(diào)查問卷和相應資料后，客戶經(jīng)理在一個工作日內(nèi)對客戶的資信情況做出書面的審核，并通過電話、傳真等方式和客戶初步溝通，撰寫調(diào)查提綱，列舉重點及異常問題，與客戶確定現(xiàn)場調(diào)查時刻。（一）客戶經(jīng)理應對客戶提供資料的完備性和相關性進行審核及推斷，對遺漏資料要求客戶及時補充，并對資料的真實性做形式上的推斷。（二）關于在現(xiàn)場調(diào)查前能夠解決的問題，客戶經(jīng)理應加快工作效率，通過網(wǎng)絡查詢、電話溝通、書面資料傳遞等方式給予解決，無法解決的問題列入調(diào)查提綱。第十三條風險經(jīng)理在接到上級指派的項目后，應主動和客戶經(jīng)理聯(lián)系，商定調(diào)查時刻和方式，并熟悉項目資料，擬定調(diào)查的重點問題。項目現(xiàn)場調(diào)查第十四條項目現(xiàn)場調(diào)查地點包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所，抵、質(zhì)押物所在地，企業(yè)操縱人住宅，企業(yè)關聯(lián)方、要緊上下游客戶經(jīng)營場所等。（一）擔保業(yè)務申請人為公司的，必須現(xiàn)場調(diào)查其生產(chǎn)、經(jīng)營場所。（二）擔保業(yè)務申請人為自然人的，除其操縱的經(jīng)營實體外，還須現(xiàn)場核實其住宅。（三）必須現(xiàn)場查核要緊抵、質(zhì)押物。（四）假如關聯(lián)方對企業(yè)的經(jīng)營有重大阻礙的，須走訪關聯(lián)方。（五）走訪對企業(yè)的進展或經(jīng)營有重大作用的上下游客戶，或戰(zhàn)略合作伙伴，不具備條件的進行電話溝通或函證。（六）企業(yè)的經(jīng)營、建設等關鍵問題涉及到政府部門的，須咨詢、走訪相關政府職能部門。第十五條現(xiàn)場調(diào)查要緊人員是客戶經(jīng)理和風險經(jīng)理，原則上客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理同時進入項目現(xiàn)場進行調(diào)查，客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理在調(diào)查過程中可采取分工合作的方式。假如抵、質(zhì)押物需要我司專業(yè)評估師評估的，評估師可一同前往。第十六條現(xiàn)場調(diào)查時刻一般需要半個工作日至一個工作日。關于大型或復雜的項目在客戶的配合下，能夠延長調(diào)查時刻和增加調(diào)查次數(shù)。第十七條現(xiàn)場調(diào)查的方式包括但不限于企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場的觀摩、現(xiàn)場資料的查閱、要緊經(jīng)營人員的訪談等。（一）對生產(chǎn)現(xiàn)場進行觀摩，了解產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和流程，留意生產(chǎn)線的飽和度、機械設備的維護情況等；留意工作人員的工作面貌和情緒；在查看庫存時留意是否有滯銷產(chǎn)品和積壓原料；查看企業(yè)是否有安全隱患或環(huán)保等問題。（二）考察企業(yè)的各項內(nèi)部操縱制度，生產(chǎn)工作現(xiàn)場是否井然有序，部門配置是否健全、合理，是否有公示的各項制度。（三）對企業(yè)財務的核實及調(diào)查中，須對企業(yè)賬務真實性做一個表面的測試，對當期財務進行賬帳、賬表、賬實的核對，確認各會計科目、余額相符。然后再依照調(diào)查提綱對重點、疑點問題詳細調(diào)查取證，調(diào)查過程中須對重要資料進行復印，并通過客戶簽章確認。（四）對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營現(xiàn)場，擬提供抵、質(zhì)押物進行攝影，有條件的能夠利用DV、錄音等多媒體手段進行記錄。（五）在與企業(yè)相關人員溝通中，至少應包括以下人員：企業(yè)實際操縱人、總經(jīng)理、財務負責人、技術或生產(chǎn)負責人、一線生產(chǎn)工作人員等。第十八條現(xiàn)場調(diào)查中，調(diào)查人員須遵循以下的原則：（一）客觀性原則。關于客戶提供的信息，或調(diào)查人員的個人推斷，都必須提供合法、合規(guī)、合理的書面依據(jù)，同時詳細記錄調(diào)查的方式和過程，關于一些確實無法取得直接書面證據(jù)的重要信息，則需通過與項目無利害關系的第三方給予證明和確認。（二）慎重性原則。不能片面聽取客戶的口頭介紹或承諾，應留心調(diào)查現(xiàn)場中的細節(jié)問題，對異常情況要反復甄不，對沒有確切依據(jù)的數(shù)據(jù)要保守估算。（三）重要性原則。受到時刻的限制，同時為了提高工作效率，調(diào)查人員須依照調(diào)查提綱進行現(xiàn)場調(diào)查，關于一般性的問題能夠采取個不抽查推斷的方式，關于異常及重點問題需全面核實，取得充分的依據(jù)。第五章調(diào)查結論及上報項目第十九條通過現(xiàn)場調(diào)查后，假如企業(yè)實際經(jīng)營情況確實符合我司業(yè)務操作要求，企業(yè)在調(diào)查過程中沒有存在弄虛作假的情況，信息差不多對稱，原則上客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理應在一到兩個工作日內(nèi)各自完成調(diào)查報告。第二十條客戶經(jīng)理應依照核實、分析結果，出具《項目調(diào)查評價報告書》，報告書應對客戶借款事由、還款能力、現(xiàn)金流量、業(yè)主或要緊股東個人信用情況進行分析，并對授信品種、金額、用途、利率、服務收費、期限、償還方式、擔保條件等提出建議。（一）關于報告中的關鍵數(shù)據(jù)核實，客戶經(jīng)理應在報告中稱述調(diào)查的方式和依據(jù)，涉及到重要憑證的需列明憑證名稱，通過網(wǎng)站等第三方渠道了解情況的應則列明網(wǎng)站地址等名稱。（二）報告要充分揭示項目的要緊優(yōu)勢和劣勢，實事求是地揭示項目風險并提出有效的防范措施。關于無法核實的內(nèi)容，應如實反映，并評估該因素對客戶資信的阻礙程度。（三）在撰寫報告的同時完成八級分類或十五級分類評分表。第二十一條風險經(jīng)理應依照核實、分析結果，出具《風險經(jīng)理項目審核報告書》。（一）報告書中應陳述調(diào)查采取的方式，對現(xiàn)場調(diào)查的重要環(huán)節(jié)進行客觀記錄，包括各個重要數(shù)據(jù)和問題的核實方法和依據(jù)，列明書面證據(jù)的名稱及出處，評估該資料的真實性、合法性、可靠性。（二）通過現(xiàn)場核實的數(shù)據(jù)和信息客觀地分析企業(yè)的資信狀況和償債能力，以及還款資金來源的可靠性。同時實事求是地揭示項目風險并提出有效的防范措施。（三）對客戶經(jīng)理調(diào)查工作的質(zhì)量做出推斷（包括客戶經(jīng)理是否設計了調(diào)查提綱，并對調(diào)查提綱涉及重點及異常問題進行了調(diào)查），關于項目書面資料或現(xiàn)場調(diào)查中無法解釋的問題，要求客戶經(jīng)理書面釋疑或重新調(diào)查，關于欠缺重要資料的，要求客戶經(jīng)理補充。（四）明確表達對項目的綜合意見。第二十三條客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理完成項目書面報告后，按我司《融資擔保業(yè)務操作流程》規(guī)定的程序，上報運營公司評議會，評議會通過后上報集團評審會，在項目審批環(huán)節(jié)，需注意以下問題：（一）報送的資料必須包括以下內(nèi)容：《客戶經(jīng)理項目調(diào)查報告》、《風險經(jīng)理項目審核報告》、《八級分類評分表》或《十五級分類評分表》（按各運營公司具體要求確定），抵、質(zhì)押物評估報告，抵/質(zhì)押物、客戶經(jīng)營/生產(chǎn)場所相片，報評審會的還需評議會決議表，以及其他重要問題的書面稱述。（二）在報送項目的過程中，假如項目發(fā)生了重大變化，如客戶要求的擔保金額、反擔保條件發(fā)生了顯著改變，或客戶經(jīng)營、生產(chǎn)中發(fā)生了阻礙客戶資信狀況的重大事項，需及時修改報告或重新進行項目調(diào)查。（三）關于評議會、評審會意見為再議的項目，客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理須對評議會、評審關注的問題重新進行調(diào)查，并在復議申請表上詳細記錄調(diào)查的方式、依據(jù)和結論。附錄盡職調(diào)查流程圖客戶信息傳遞調(diào)查人員申請意向正式申請?zhí)峁┬畔⑸暾堃庀蛘缴暾執(zhí)峁┬畔⑼猬F(xiàn)場調(diào)查客戶經(jīng)理接洽業(yè)務客戶經(jīng)理初步篩選業(yè)務客戶經(jīng)理分析資料、預備調(diào)查提綱客戶經(jīng)理、風險經(jīng)理角進場調(diào)查客戶經(jīng)理完成調(diào)查報告風險經(jīng)理完成審核報告評議會審批評審會審批項目操作業(yè)務申請書模版、資料清單業(yè)務申請書、差不多資料業(yè)務受理函、調(diào)查問卷調(diào)查問卷、相應資料溝通反饋再議需再調(diào)查問題再議通過通過圖—1盡職調(diào)查流程圖第二部分項目盡職調(diào)查重點及工具項目調(diào)查重點指引我司操作的擔保項目，涉及到的行業(yè)范圍廣、跨度大，同行業(yè)內(nèi)的企業(yè)也存在明顯的個體差異。因此在盡職調(diào)查中為了提高效率，需對企業(yè)的共性問題進行把握，提煉出阻礙企業(yè)履約能力的要緊信用特征，抓住重點、針對性地展開調(diào)查。以下是涉及到企業(yè)資信推斷的重點問題（具體項目調(diào)查中不限于這些問題），項目調(diào)查人員需特不關注這些問題的調(diào)查，詳細調(diào)查方法可查閱、參考手冊附件（第三部分）《項目調(diào)查方法指引》相應條款。第一節(jié)企業(yè)差不多情況調(diào)查1.1.1企業(yè)的歷史演變情況(詳見調(diào)查方法指引1.1)取得企業(yè)設立、變更等相關環(huán)節(jié)的政府批準文件、營業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解企業(yè)是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務變更、重大收購兼并、隸屬關系及操縱人變動等情況，并收集相關證明文件和資料。1.1.2企業(yè)的設立是否規(guī)范(詳見調(diào)查方法指引1.2)取得企業(yè)設立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評估報告（含評估機構資格證書及評估確認文件）、驗資報告（含驗資機構和經(jīng)辦會計師資格證書）、政府有權部門批準設立文件、工商注冊登記表、工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)。1.1.3企業(yè)的股權變動情況是否清晰、合理、合法(詳見調(diào)查方法指引1.2)若企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動，取得股東大會決議、政府有權部門批準文件、驗資報告、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動是否通過股東大會特不決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準，相應的法定程序是否得到履行；若發(fā)行人的股權發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準國有股權轉(zhuǎn)讓的文件、股權轉(zhuǎn)讓資金進帳單、股權變動工商登記表、股權評估報告或?qū)徲媹蟾娴龋瑱z查股權轉(zhuǎn)讓行為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓）；查閱企業(yè)工商登記表，檢查企業(yè)自設立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊地址、業(yè)務范圍等方面的變化。1.1.4企業(yè)治理和業(yè)務部門設置和職責劃分(詳見調(diào)查方法指引1.3)查看企業(yè)關于公司內(nèi)部治理和業(yè)務部門設置、職責劃分和治理分工的文件；檢查其設置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在治理制度上的漏洞。1.1.5企業(yè)各分、子公司、參股公司的差不多情況(詳見調(diào)查方法指引1.3)取得對企業(yè)經(jīng)營有重大作用的下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務報告或?qū)徲媹蟾娴?，檢查各子、分公司的設立是否符合《公司法》的要求，企業(yè)的股權是否得到確定（不存在糾紛）。另外審查各分、子公司、參股公司間關聯(lián)交易的性質(zhì)（分類）、內(nèi)容、公允性、合理性、決策批準情況及實際執(zhí)行情況，關聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)范。關聯(lián)關系是否緊密、行業(yè)相關性如何、關聯(lián)投資效果、關聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況對項目風險的阻礙程度，側重分析關聯(lián)交易中關聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對外產(chǎn)生的實際現(xiàn)金流的情況和資產(chǎn)情況。第二節(jié)企業(yè)重要事項調(diào)查1.2.1調(diào)查企業(yè)是否披露有關的訴訟、仲裁及行政處罰事項(詳見調(diào)查方法指引4.1)應充分利用網(wǎng)絡信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負面消息和新聞。同時留意企業(yè)的審計報告是否對相關訴訟、仲裁及行政處罰事項進行披露,是否產(chǎn)生相關的費用、支出或損失。1.2.2企業(yè)有關的訴訟、仲裁及行政處罰事項對財務狀況、經(jīng)營成果、企業(yè)聲譽、生產(chǎn)經(jīng)營、以后前景等可能產(chǎn)生的阻礙(詳見調(diào)查方法指引4.1)1.2.3調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容(詳見調(diào)查方法指引4.2)重大合同是指單筆交易金額達到公司年銷售10%以上或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營活動、以后進展或財務狀況具有重要阻礙的合同，具體包括：重要的聯(lián)營、合約、收購、兼并合同；征用土地合同；大額貸款或拆借合同；重大融資租賃合同；長期原材料、零配件供應合同；重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同等，上述合同包括公司子公司對外簽訂的合同。1.2.4調(diào)查企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資事項(詳見調(diào)查方法指引7.2及本章1.4.3條)取得有權部門批準項目立項的批準文件，及與之相對應的項目建議書或項目可行性研究報告等，查閱可行性研究報告、環(huán)保評價報告等，對比固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關數(shù)據(jù)和表述是否正確；關于已進行建設的項目，查閱項目實施有關的設備購買合同、施工合同等，現(xiàn)場考察項目進展情況；關于項目投資有其他資金來源的，取得其他資金來源的相關證明（如銀行承諾函、貸款合同、財政貼息貸款批準文件等）。1.2.5調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔保情況(詳見調(diào)查方法指引4.3)查閱公司正在履行的所有貸款合同及貸款卡記錄，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關文件和資料；對重要不動產(chǎn)或動產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢資產(chǎn)狀態(tài)。1.2.6調(diào)查企業(yè)財務保險、責任保險等事項(詳見調(diào)查方法指引4.4)對一些專門行業(yè)的企業(yè),如受火災或自然災難阻礙機率較大的企業(yè),要調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。查看保險合同、保險單證等相關資料，核實相關單證，確認所有保險費和其他與保險金有關的應付款項已按時付清。第三節(jié)企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查1.3.1企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及進展前景，進展的有利和不利因素(詳見調(diào)查方法指引5.1、5.2)推斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權威機構的行業(yè)統(tǒng)計資料和研究報告(通過行業(yè)協(xié)會、專業(yè)網(wǎng)站、專題報告等渠道),分析所處行業(yè)（包括細分行業(yè)）國內(nèi)、外的進展歷程、現(xiàn)狀與進展前景,調(diào)查阻礙行業(yè)進展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術替代、消費趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進入本行業(yè)的要緊障礙。1.3.2企業(yè)要緊產(chǎn)品的市場情況，所處地位及競爭力(詳見調(diào)查方法指引6.1、6.2、6.3)包括調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營是否合法、有效；企業(yè)要緊產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況；企業(yè)產(chǎn)品標準和質(zhì)量操盡情況；企業(yè)是否擁有主營業(yè)務的核心技術；企業(yè)是否擁有技術不斷創(chuàng)新的機制和進一步開發(fā)的能力；企業(yè)的業(yè)務進展打算及預測是否切實可行。1.3.3企業(yè)是否依法納稅(詳見調(diào)查方法指引6.4)核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進出口的，還要核查進出口物資發(fā)票、海關報關單、商檢局的價值鑒定報告、結匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進出口環(huán)節(jié)的關稅、增值稅等。1.3.4企業(yè)是否符合有關環(huán)境愛護的要求(詳見調(diào)查方法指引6.4)了解企業(yè)應取得的環(huán)保資質(zhì),生產(chǎn)是否符合國家有關環(huán)保規(guī)定,確認擬投資項目是否符合環(huán)保要求,了解企業(yè)近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，對企業(yè)產(chǎn)品成本及以后生產(chǎn)經(jīng)營的阻礙。第四節(jié)企業(yè)資金需求調(diào)查1.4.1企業(yè)是否有明確的資金使用打算(詳見調(diào)查方法指引7.1)1.4.2籌集資金使用對企業(yè)財務狀況和生產(chǎn)經(jīng)營的阻礙(詳見調(diào)查方法指引7.1)調(diào)查籌集資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營業(yè)務和長期進展目標相一致，籌集資金不足或超過需求對企業(yè)財務狀況及經(jīng)營成果的阻礙，是否會阻礙再融資等，并提請企業(yè)提供相關佐證文件和資料。1.4.3籌集資金投向的內(nèi)容及合法性(詳見調(diào)查方法指引7.2)取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，取得有權部門批準項目立項的批準文件，及與之相對應的項目建議書或項目可行性研究報告等，檢查項目是否需要國家有權部門批準；關于與他人合資的固定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關于投資資金來源的書面講明等；若籌集資金擬用于收購在建工程，取得該項在建工程的批文、可行性報告、財務報告、收購協(xié)議、交易對象的營業(yè)執(zhí)照等，并進行現(xiàn)場考察，檢查各項內(nèi)容的真實性。1.4.4籌集資金投資項目的可行性(詳見調(diào)查方法指引7.2)通過實地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè)投資項目在技術、市場、組織、經(jīng)營治理經(jīng)驗、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析推斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場和資源約束、投資增加、投資建設期延長等風險。第五節(jié)企業(yè)財務狀況調(diào)查1.5.1在財務調(diào)查中要關注以下風險點：★資產(chǎn)負債率較高（過高）的風險★短期償債壓力較大的風險★應收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風險★存貨較高且易發(fā)生損失所風險★主營業(yè)務收入下滑的風險★盈利水平（能力）下降的風險；或毛利率下降的風險★對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風險★三項費用過高或持續(xù)上升的風險★稅收政策變化的風險★資產(chǎn)評估增值過高的風險★會計政策不穩(wěn)?。ㄈ鐪p值預備計提比例過低等）的風險★現(xiàn)金流斷裂的風險★其他財務風險。1.5.2資產(chǎn)狀況調(diào)查1.5.2.1流淌資產(chǎn)調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.1)(1)了解企業(yè)流淌資產(chǎn)的狀況及構成:重點分析現(xiàn)金與銀行存款、應收款項、其他應收款、預付帳款及壞帳預備、短期投資、存貨、長期投資等科目的構成和比例，對大額異?？颇恳〉每颇棵骷殹ｊP于現(xiàn)金與銀行存款的調(diào)查，要取得近三個月的企業(yè)銀行存款流水賬，分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營特點和銷售收入。(2)核查流淌資產(chǎn)真實性與合法性:取得并核實應收帳款帳齡分析表，核查帳齡超過一年的大額應收帳款未收回的緣故；核查是否存在關聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人員欠款；核查發(fā)行人的歷史財務記錄中是否存在與固定對象之間的大額應收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應收款未收回的緣故，關于數(shù)額較大的其他應收款，尤其關注是否存在長期以本科目掛帳，實際為投資的情形；對大額預付帳款，核查有關合同及收款單位的資信情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。1.5.2.3長期投資調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.2)了解企業(yè)長期投資的狀況及構成、核查其真實性與合法性、分析其是否存在風險及對企業(yè)的阻礙:核查累計對外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的50%，核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務的關聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。否存在以下風險：對外投資治理失控的風險；對外投資發(fā)生損失的風險；投資收益不確定的風險等。1.5.2.4固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.3)（1）了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構成：取得固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表、關鍵設備差不多情況表；并現(xiàn)場勘查，結合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設備和生產(chǎn)能力；重要、關鍵設備、生產(chǎn)線對其生產(chǎn)能力的阻礙程度。實地考察工程現(xiàn)場，核查工程項目的實際完工程度，核查是否存在實際已使用，但未辦理竣工結算手續(xù)、未進行會計處理的項目；核查是否存在非正常緣故導致的停工，是否存在將已停工在建工程建設貸款利息接著資本化的情況；（2）核查固定資產(chǎn)及在建工程權屬及合法性：核查房屋產(chǎn)權證、車輛運營或行駛證、船舶船籍證明等所有權證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權糾紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔保、被關聯(lián)方占用、或其他對所有權或使用權可能產(chǎn)生限制的情況。關于重大建設項目，取得建設批準文件、所征用土地的紅線圖及建設規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告（若有）、建設資金來源等業(yè)務資料。（3）了解并核實重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購買、出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價值、評估價值、該資產(chǎn)的過往運營及盈利情況，是否存在關聯(lián)交易；核查發(fā)行人設立之后是否有重大購買、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn)變化有關的文件資料。1.5.2.5無形資產(chǎn)調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.1.4)(1)了解企業(yè)無形資產(chǎn)的狀況及構成:取得無形資產(chǎn)和減值預備明細表，取得有關文件資料以核查無形資產(chǎn)的來源、構成內(nèi)容和計價依據(jù)。(2)核查其歸屬及價值歸集合理性:核查要緊產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè)務使用的商標權、其他工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術等是否已進入企業(yè)，關于上述無形資產(chǎn)的處置的相關手續(xù)是否已辦理完畢，取得權屬證明。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價值是否按取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定，依法申請前發(fā)生的研發(fā)費用是否已于發(fā)生時確認為當期費用；核查發(fā)行人無形資產(chǎn)是否存在權屬爭議。1.5.2.6資產(chǎn)評估及驗資調(diào)查了解并核實資產(chǎn)評估的合規(guī)性、有效性和合理性；核實驗資的合規(guī)性、有效性和真實性。1.5.3負債及權益狀況調(diào)查1.5.3.1負債情況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.2)了解并核實企業(yè)負債的真實性、合法性和有效性,并分析負債對企業(yè)的阻礙:取得短期借款明細表和長期借款明細表,核對相應的銀行貸款卡記錄,關于逾期借款，核查未按期償還的緣故；了解大額應付帳款的內(nèi)容，對應付款項作帳齡百分比分析；核查預收帳款是否存在借方余額及長期掛帳的項目，帳齡超過一年的大額預收帳款應講明緣故；核查應付股利是否已列示欠付的股利金額并講明緣故，是否存在控股股東的紅利長期掛帳的情況；取得其他應付款明細表，核查是否已做帳齡百分比分析，關于金額較大和異常的其他應付款項，核查發(fā)生緣故并取得對其性質(zhì)和內(nèi)容的講明。1.5.3.2權益情況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.1.3)了解并核實權益狀況的真實、合法性及準確性：核對企業(yè)股東名冊、發(fā)起人協(xié)議、營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程等文件中股本的一致性；核查企業(yè)的股份是否存在由于質(zhì)押或其他爭議而被凍結或拍賣而發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況；核查本年度利潤分配是否符合章程以及董事會決議的規(guī)定。1.5.4盈利情況調(diào)查1.5.4.1銷售收入、成本及費用調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.2.1、8.2.2)(1)了解和核實企業(yè)各期銷售收入、成本、費用的構成及真實性和合理性:了解產(chǎn)品銷售采納的要緊結算方式及各結算方式適用的條件,取得要緊產(chǎn)品銷售收入、成本和毛利明細表，了解企業(yè)要緊產(chǎn)品價格、單位成本、銷售數(shù)量、毛利率的變化情況，與同行業(yè)毛利率比較；分析產(chǎn)品的銷售結構和價格變動是否合理，如有異常變動，分析其緣故；取得大額銷售合同并核查其執(zhí)行情況,抽查銷售業(yè)務的原始憑證（發(fā)票、送貨單據(jù)），確定銷售收入是否真實。(2)考察各期產(chǎn)品銷售成本與其銷售收入是否配比:了解企業(yè)關于銷售成本的會計記錄是否完整、成本核算對象、核算方法、核算流程是否正確；抽取至少一種要緊產(chǎn)品在不同時點或不同生產(chǎn)批次的產(chǎn)品成本計算單，核查其成本構成；檢查至少一種主營產(chǎn)品各月及前后期同一產(chǎn)品的單位成本是否有異常波動，注意是否存在人為調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象；分析比較本年度與上年度產(chǎn)品銷售成本總額，分析本年度各月份的產(chǎn)品銷售成本總額，如有重大波動和異常情況，應查明緣故。(3)核查各項期間費用在各期的異常變化情況，確定企業(yè)有無通過上述費用調(diào)控利潤的行為：將本年度銷售費用與上年度銷售費用進行比較，并將本年度各個月份的銷售費用進行比較；結合銷售收入的變動幅度，核查銷售費用是否存在重大波動或異常情況；詢問治理費中的大額支出、有疑問的支出及其他支出內(nèi)容；將各期財務費用進行對比，必要時將近期各月財務費用的要緊項目進行對比，找出異常變動的項目，分析緣故。1.5.5企業(yè)現(xiàn)金流狀況調(diào)查(詳見調(diào)查方法指引8.2.3)在對企業(yè)現(xiàn)金流的調(diào)查中，除了觀看現(xiàn)金的流量和存量外，還應該分析現(xiàn)金流與企業(yè)經(jīng)營特點及規(guī)律的符合與匹配度。考察在現(xiàn)金流入中，主營業(yè)務現(xiàn)金流入占比、帳戶之間劃轉(zhuǎn)形成的現(xiàn)金流入占比、其他籌融資形成的現(xiàn)金流入占比，通過銀行流水與銷售收入的配比考察，確定企業(yè)實際收取現(xiàn)金的能力和水平；是否存在銀行對帳單的流入流出量盡管大，但多數(shù)是帳戶之間相互劃轉(zhuǎn)及其他渠道形成的資金流，真正銷售現(xiàn)金流不多，應收回款情況不行，或者應付帳款拖欠專門久，欠款嚴峻等狀況。項目盡職調(diào)查工具設計項目調(diào)查提綱在結合企業(yè)行業(yè)特性及自身特點，初步確定了調(diào)查的重要問題后，相應地擬訂一個調(diào)查提綱，將有助于現(xiàn)場調(diào)查效率的提高，減少人為的遺漏問題，同時對企業(yè)差不多資料反映的異常問題也一并記錄，能夠最大限度地排除阻礙項目安全性的風險因素。以下是一個調(diào)查提綱模版，項目調(diào)查人員能夠依照項目具體情況對提綱內(nèi)容進行增刪。在企業(yè)現(xiàn)場調(diào)查時應該對調(diào)查提綱中涉及到的問題及時記錄，項目報告撰寫時期再給予總結分析。項目調(diào)查提綱項目受理公司及部門：（注：本提綱為項目調(diào)查工作底稿，而且是現(xiàn)場調(diào)查工作落實與否的要緊依據(jù)。）客戶名稱調(diào)查時刻調(diào)查地點調(diào)查人員必查重點問題（關于符合調(diào)查條件的企業(yè)，必須核查以下列示的問題，取得有效憑據(jù)，得出調(diào)查結論，不符合調(diào)查條件的企業(yè)，調(diào)查人員應講明緣故并另行設計調(diào)查問題）差不多狀況核查一、企業(yè)信用記錄核查1、企業(yè)近期銀行貸款卡記錄，是否和企業(yè)賬面記錄一致，如不一致，需查核貸款合同、還款通知單、相應銀行支出流水：是□否□2、核對企業(yè)近三個月租金、水、電費通知單、相應發(fā)票\收據(jù)、銀行支出流水，考察相應費用是否正常支付：是□否□3、查看企業(yè)的納稅申報表，企業(yè)近三年納稅情況是否和銷售情況相符：是□否□（注：以上貸款卡記錄、銀行流水必須是調(diào)查人員直接或見證企業(yè)從第三方取得）4、通過當?shù)匦庞镁W(wǎng)站、工商網(wǎng)站、法院系統(tǒng)網(wǎng)站及其他網(wǎng)站查詢企業(yè)、要緊操縱人（或股東）是否有訴訟、糾紛、被處罰或其他負面消息：是□否□二、企業(yè)資產(chǎn)投入情況核查1、查看固定資產(chǎn)明細表、購建合同、相應銀行支出流水，查核大型固定資產(chǎn)投入工程款、設備款或土地、房產(chǎn)等購買價款是否已按合同約定支付：是□否□2、企業(yè)的要緊固定資產(chǎn)的購建是否合法合規(guī)，是否取得有權審批部門審發(fā)的有關證件：是□否□3、其他擬提供的反擔保資產(chǎn)狀況、權屬核查。三、企業(yè)治理狀況1、財務治理是否健全真實：要求企業(yè)提供最近一期的賬務系統(tǒng)記錄，通過對要緊財務數(shù)據(jù)的鉤稽關系核對，表面查證是否賬賬、賬表一致，賬實一致：是□否□2、其他調(diào)查方式、依據(jù)、和結論（注：調(diào)查依據(jù)中應明確記錄調(diào)查憑證名稱、來源、所屬時刻段等。）物流及對應現(xiàn)金流核查一、購貨時期（1）現(xiàn)場查看：實地查看倉庫，查看存貨中原料標簽上的進庫日期（無具體日期的目測其成新度），大致推斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報表反映相符，框算原料存貨數(shù)量價值是否和賬上記錄吻合：是□否□（2）企業(yè)年購進物資總量及金額的推斷：a

、抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項費用、往來款項后，每月現(xiàn)金流出是否和企業(yè)當年月平均購貨成本相符：是□否□b、選擇企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個月或一個星期（可視企業(yè)銷售額的大小而定）產(chǎn)品要緊原料的進庫單，是否和企業(yè)月生產(chǎn)成本（剔除各項費用）差不多相符：是□否□c、核對該月的購貨發(fā)票總額，是否和進庫單總額差不多相符：是□否□d、依照當年應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對進庫單相對應月份的銀行流水，剔除各項費用、往來款項后，現(xiàn)金流出是否和進庫單物資總額差不多吻合：是□否□（3）大額購貨合同的單筆抽查：從應付賬款和存貨等明細賬上隨機選擇一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的購貨活動，從合同、進貨單、賣方發(fā)票、相應銀行支付流水，一路核查，該業(yè)務是否真實，賬務處理是否合規(guī)：是□否□二、銷貨時期（1）現(xiàn)場查看：a、實地查看倉庫，查看存貨中產(chǎn)成品、半成品標簽上的進庫日期（無具體日期的目測其成新度或產(chǎn)品款式），大致推斷是否存在滯銷產(chǎn)品或存在退貨的現(xiàn)象，推斷其周轉(zhuǎn)率是否和報表反映相符，框算存貨中產(chǎn)成品、半成品數(shù)量價值是否和賬上記錄一致：是□否□b、了解產(chǎn)品生產(chǎn)或貿(mào)易的周期，以及生產(chǎn)線的產(chǎn)能，大致推算該產(chǎn)能是否能支持賬上反映的銷售額：是□否□（2）企業(yè)年銷售總量及金額的推斷：a

、抽查最近三個月的銀行流水，剔除各項往來款項后，每月現(xiàn)金流入是否和企業(yè)當年月平均銷售額相符：是□否□b、選擇企業(yè)生產(chǎn)或貿(mào)易的正常期間（非淡季或旺季），加總一個月或一個星期（可視企業(yè)銷售額的大小而定）產(chǎn)品要緊原料的出庫單，是否和企業(yè)月銷售額差不多相符：是□否□c、核對該月的銷售發(fā)票總額，是否和出庫單總額差不多相符：是□否□d、依照當年應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，核對出庫單相對應月份的銀行流水，剔除各項往來款項后，現(xiàn)金流入是否和出庫單物資總額差不多吻合：是□否□（3）大額銷貨合同的單筆抽查：從應收賬款或主營業(yè)務等明細賬上隨機選擇一宗或幾宗（視金額而定）大額或重要的銷貨活動，從合同、出貨單、銷售發(fā)票、相應銀行收款流水，一路核查，該業(yè)務是否真實，賬務處理是否合規(guī)：是□否□三、其他在以上進銷過程的核查中，檢測某個要緊產(chǎn)品的銷售價，要緊原料的進貨價，大致推算其毛利率是否和賬面反映一致：是□否□調(diào)查過程、依據(jù)、和結論風險點排查（依照預設的或其他可能存在的異常問題進行迅速排查，對存在的問題重點調(diào)查）差不多面異常問題1、企業(yè)背景復雜，股權結構不清晰，股東變換頻繁：是□否□2、股東、實際操縱人、法人代表不一致，沒有法律上的關聯(lián)：是□否□3、實際操縱人使用過多個名字：是□否□（注：以上幾個問題要緊考察企業(yè)是否存在股權轉(zhuǎn)讓中的糾紛或潛在債務，以及實際操縱人是否有逃廢債的可能，能夠在工商局等網(wǎng)站中查詢實際操縱人名下是否有其他正在經(jīng)營或經(jīng)營過的企業(yè)。）4、企業(yè)操縱人從業(yè)背景復雜，并突然進入一個不熟悉的行業(yè)：是□否□5、企業(yè)高管變動頻繁：是□否□6、銀行等金融機構對企業(yè)的支持力度減弱或貸款條件比以往苛刻：是□否□7、企業(yè)經(jīng)營或生產(chǎn)的產(chǎn)品類型變動頻繁，沒有形成穩(wěn)定的主打產(chǎn)品：是□否□8、關聯(lián)企業(yè)的業(yè)務性質(zhì)、產(chǎn)品和企業(yè)相似性大，且和關聯(lián)企業(yè)資金往來緊密：是□否□9、企業(yè)上下游客戶單一，依靠性大，或者要緊上下游客戶變動較大，以往的合作伙伴不再與其合作：是□否□10、其它問題：調(diào)查過程、依據(jù)、和結論財務異常問題1、企業(yè)資產(chǎn)結構異常，不符合業(yè)務性質(zhì)及行業(yè)特征：是□否□2、企業(yè)負債結構異常，不符合業(yè)務性質(zhì)及行業(yè)特征：是□否□3、企業(yè)利潤率偏高或偏低，不符合業(yè)務性質(zhì)及行業(yè)特征：是□否□4、企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)萎縮，或者在主營業(yè)務收入沒有明顯增長的情況下大幅增長：是□否□5、企業(yè)負債大幅減少，或者在主營業(yè)務沒有明顯增長的情況下大幅增長：是□否□6、企業(yè)應收、應付賬款大幅度增加或減少，且和主營業(yè)務收入變動趨勢不吻合：是□否□7、企業(yè)存在大量的其他應收、其他應付款項，并包括一些關聯(lián)交易：是□否□8、企業(yè)存貨數(shù)量大，周轉(zhuǎn)緩慢，不符合業(yè)務性質(zhì)及行業(yè)特征，或者近期變化和主營業(yè)務收入變動趨勢不吻合：是□否□9、企業(yè)貨幣資金存量呈萎縮趨勢：是□否□10、企業(yè)對外投資大幅度的增加，或者在某個報表時點消逝或大幅度減少：是□否□11、企業(yè)歷年所有者權益和凈利潤的變動趨勢不一致，差異較大：是□否□12、企業(yè)對外融資增幅較大，但主營業(yè)務收入增長不大：是□否□13、企業(yè)經(jīng)營性現(xiàn)金流出、流入金額與企業(yè)主營業(yè)務收入、成本差距大：是□否□14、銀行帳戶流水顯示有大額不明款項往來：是□否16、流淌性比率如流淌比率、速動比率等過低：是□否□17、杠桿比率如負債比率過高，經(jīng)常用短期債務支付長期債務或長期資金使用：是□否□18、保障比率如利息保障倍數(shù)過低，現(xiàn)金流不足以支付利息：是□否□19、獲利能力如資產(chǎn)收益率、資本收益率等大幅度下降：是□否□20、其他問題：現(xiàn)場異常問題1、企業(yè)生產(chǎn)不飽和，有停轉(zhuǎn)的生產(chǎn)線和設備：是□否□2、企業(yè)在場職員和企業(yè)披露的差距較大，治理部門空缺位置較多，生產(chǎn)現(xiàn)場職員稀少：是□否□3、庫存治理混亂，有安全隱患：是□否□4、財務資料調(diào)閱有困難，財務人員不敢或不愿回答問題：是□否□5、企業(yè)賬務系統(tǒng)混亂，資料不全，或有多套賬務，之間差異大：是□否□6、關于調(diào)查的一些合理要求，企業(yè)人員以多種借口推搪：是□否□7、企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營場所招牌、或宣傳資料名稱與工商登記名稱有出入：是□否□8、企業(yè)沒有資金打算意識，需求彈性大，或者對貸款發(fā)放時刻表現(xiàn)出急迫的意圖，但對融資成本不敏感：是□否□9、其他問題現(xiàn)場調(diào)查綜合結論企業(yè)信息披露的完備性和真實性現(xiàn)場調(diào)查中發(fā)覺的異常情況及對項目推斷的阻礙調(diào)查人員簽章：第二節(jié)企業(yè)調(diào)查問卷假如企業(yè)在融資過程中有專門的人員跟進，企業(yè)對盡職調(diào)查工作較為配合，項目調(diào)查人員能夠設計相應的調(diào)查問卷，要求企業(yè)在現(xiàn)場調(diào)查前完成問卷的填寫工作，并對涉及到的重要問題提供相應的書面憑證。項目調(diào)查人員能夠參考問卷擬定上節(jié)提到的調(diào)查提綱，同時問卷中一些差不多問題也是調(diào)查報告模版中要求反映的內(nèi)容，在核實問卷內(nèi)容真實性后，調(diào)查人員能夠?qū)⑾嚓P內(nèi)容拷貝到報告上，減少工作量。以下是一個企業(yè)調(diào)查問卷模版，項目調(diào)查人員能夠依照項目具體情況對問卷內(nèi)容進行增刪。業(yè)務受理函尊敬的公司：我司已收到貴司的擔保申請函以及企業(yè)差不多資料，通過初步審核，同意受理貴司的擔保申請，我司將安排相關人員進一步審核及調(diào)查該項目，最終確定能否為貴司提供擔保。隨業(yè)務受理函，現(xiàn)將調(diào)查問卷一并傳予貴司。為了加快業(yè)務操作的速度，同時體現(xiàn)貴司的真實資信狀況，請貴司如實填寫（為了方便工作，盡量采取電子文擋的形式），并盡快回復，我司業(yè)務人員將在收到調(diào)查問卷的兩個工作日內(nèi)，與貴司確定現(xiàn)場調(diào)查和訪談的時刻。如貴司有任何問題，請聯(lián)系我司以下人員：姓名：辦公電話：移動電話：傳真：郵箱：地址：感謝您的合作！！擔保公司年月日客戶調(diào)查問卷目錄表圖名稱是否需要填寫企業(yè)差不多情況………………89是□否□企業(yè)歷史沿革及重大事項…………………70是□否□企業(yè)經(jīng)營治理情況表1、企業(yè)股權結構……71是□否□圖1、企業(yè)股權結構圖…………………71是□否□圖1、企業(yè)股權結構圖…………………72是□否□表2、企業(yè)要緊高管人員情況…………73是□否□表3、控股或參股企業(yè)情況……………74是□否□表4、主營業(yè)務收入構成明細表………75是□否□表5、要緊產(chǎn)品情況……75是□否□表6、主營業(yè)務收入市場結構及占有率………………76是□否□表7、主營業(yè)務收入客戶結構…………77是□否□表8、產(chǎn)品成本結構及供應商情況……78是□否□表9、生產(chǎn)過程及設施…………………79是□否□表10、技術分析…………80是□否□財務補充資料表1、應收賬款明細……81是□否□表2、其他應收賬款明細………………82是□否□表3、應付賬款明細……83是□否□表4、其他應付賬款明細………………84是□否□表5、銀行借款明細……85是□否□表6、銀行貸款卡記錄………………85是□否□表7、企業(yè)資產(chǎn)抵質(zhì)押情況……………86是□否□表8、對外擔保統(tǒng)計表…………………86是□否□其他或有負債……………86是□否□表9、其他另需提供的數(shù)據(jù)……………87是□否□企業(yè)資金需求分析…………88是□否□企業(yè)差不多情況企業(yè)名稱中文英文注冊地址成立日期辦公地址郵編營業(yè)執(zhí)照號企業(yè)代碼貸款卡編號注冊資本折人民幣（萬元）實收資本折人民幣（萬元）企業(yè)性質(zhì)成立時刻現(xiàn)有職工數(shù)董事長總經(jīng)理財務負責人聯(lián)系人聯(lián)系電話Email公司網(wǎng)址經(jīng)營范圍目前主營業(yè)務企業(yè)行業(yè)地位銷售收入行業(yè)排名市場占有率法人代表聯(lián)系方法姓名辦公電話移動電話傳真地址郵編Email:企業(yè)歷史沿革及重大事項企業(yè)名稱變化企業(yè)股東結構變化主管部門變化經(jīng)營范圍變化企業(yè)領導人更迭情況歷次收購、合并、分立、重組情況重大事項企業(yè)經(jīng)營治理情況表1、企業(yè)股權結構股東名稱持股數(shù)(萬股)持股比例(%)主營業(yè)務注：股權結構復雜的企業(yè)要另附股權結構圖。圖1、企業(yè)股權結構圖

圖2、企業(yè)組織架構圖

表2、企業(yè)要緊高管人員情況職位姓名持股數(shù)(股)學歷及職稱要緊簡歷及行業(yè)背景在關聯(lián)企業(yè)任職情況董事長總經(jīng)理財務負責人市場負責人技術負責人其他高管人員注：填寫企業(yè)要緊高管人員情況，有關負責人要填寫具體的職位稱，高管簡歷可另附紙講明。表3、控股或參股企業(yè)情況（單位：萬元）公司名稱注冊資本持股比例核算方法要緊經(jīng)營范圍銷售收入稅前利潤總額表4、主營業(yè)務收入構成明細表（單位：萬元）產(chǎn)品類不銷售收入占公司總收入比例銷售毛利率要緊市場或客戶出口比例合計表5、要緊產(chǎn)品情況（單位：萬元）產(chǎn)量銷售量市場覆蓋面市場占有率技術含量特許產(chǎn)品批準部門要緊客戶/消費群出口額

表6、主營業(yè)務收入市場結構及占有率（單位：萬元）要緊銷售區(qū)域占總收入比例區(qū)域市場占有率要緊競爭對手合計--要緊細分市場占總收入比例細分市場占有率要緊競爭對手合計--表7、主營業(yè)務收入客戶結構（單位：萬元）要緊客戶名稱銷售收入占總收入比例合作年限結算方式及信用帳期是否關聯(lián)企業(yè)合計---表8、產(chǎn)品成本結構及供應商情況要緊成本類不占總成本比例要緊供應商合計-要緊供應商名稱供應比例合作年限結算方式及信用帳期是否關聯(lián)企業(yè)合計---表9生產(chǎn)過程及設施生產(chǎn)過程生產(chǎn)流程圖獨有的生產(chǎn)工藝/設施及技術講明要緊設備設備/生產(chǎn)線名稱來源價格或年租金使用年限折舊政策已提折舊要緊原材料原材料名稱單價占成本比率進貨渠道質(zhì)量保證或認證情況環(huán)保問題目前與潛在的環(huán)保問題已完成的環(huán)保工程及效果可有被處罰情況表10、技術分析核心技術專利/專有技術名稱所有權人來源備注來源及所有權要緊技術指標及先進程度專利/專有技術名稱要緊技術指標領先程度其他講明要緊產(chǎn)品或技術的所處時期(基礎研究/小批或大批量產(chǎn)產(chǎn)品/技術名稱所處時期生產(chǎn)/實驗情況后續(xù)開發(fā)能力(技術儲備和創(chuàng)新安排)儲備技術/項目名稱研發(fā)單位投資規(guī)模研發(fā)周期技術風險技術名稱糾紛情況或潛在風險講明財務補充資料以下數(shù)據(jù)截至表1、應收賬款明細（單位：萬元）序號單位名稱金額形成時刻可能損失是否關聯(lián)企業(yè)12345678910合計其中：帳齡在1年以內(nèi)的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占____%帳齡在3年以上的占____%扣除壞帳預備后，應收賬款潛在損失_____萬元表2、其他應收賬款明細（單位：萬元）序號單位名稱金額形成時刻可能損失是否關聯(lián)企業(yè)12345678910合計其中：帳齡在1年以內(nèi)的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占____%帳齡在3年以上的占____%扣除壞帳預備后，其他應收賬款潛在損失_____萬元表3、應付賬款明細（單位：萬元）序號單位名稱金額形成時刻是否關聯(lián)企業(yè)12345678910合計其中：帳齡在1年以內(nèi)的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占____%帳齡在3年以上的占____%無需償還金額_____萬元表4、其他應付賬款明細（單位：萬元）序號單位名稱金額形成時刻是否關聯(lián)企業(yè)12345678910合計其中：帳齡在1年以內(nèi)的占____%帳齡在1年以上2年以上的占____%帳齡在2年以上3年以內(nèi)的占____%帳齡在3年以上的占____%無需償還金額_____萬元表5、銀行借款明細（單位：萬元）序號借款行金額起止日利率擔保方式12345678合計表6、銀行貸款卡記錄(含逾期明細情況表)（單位：萬元）金額逾期時刻逾期貸款本金拖欠貸款利息表7、企業(yè)資產(chǎn)抵質(zhì)押情況（單位：萬元）序號抵押資產(chǎn)名稱抵押受益人賬面價值抵押金額12345678合計表8、對外擔保統(tǒng)計表（單位：萬元）序號被擔保人名稱擔保金額擔保期限擔保方式企業(yè)與被擔保人的關系12345678合計其他或有負債：________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________表9、其他另需提供的數(shù)據(jù)（單位：萬元）項目2003年2004年2005年2006年當年應支付利息當年已支付利息經(jīng)營租賃支出融資租賃支出紅利支出所得稅稅率企業(yè)資金需求分析企業(yè)進展打算改制改組兼并上市搬遷改擴建產(chǎn)品轉(zhuǎn)型技術改造投資打算近期打算中正在進行中項目名稱項目內(nèi)容投資規(guī)模投資時刻資金來源自籌貸款國內(nèi)國外上市融資債券融資融資打算貸款發(fā)債上市其他融資股權轉(zhuǎn)讓增資擴股破產(chǎn)清算附件（第三部分）項目盡職調(diào)查方法指引目錄第一章企業(yè)差不多情況調(diào)查 621.1企業(yè)的歷史沿革 621.2企業(yè)的設立及股本演變情況 621.3企業(yè)的組織結構 621.4企業(yè)人事、勞資、福利及社會保障等情況 64第二章企業(yè)規(guī)范運行情況調(diào)查 662.1企業(yè)的法人治理結構 662.2企業(yè)內(nèi)部操縱制度 672.3企業(yè)的獨立性 67第三章同業(yè)競爭和關聯(lián)關系調(diào)查 703.1關聯(lián)方差不多情況及關聯(lián)關系調(diào)查 703.2同業(yè)競爭情況 713.3關聯(lián)交易情況 71第四章其他重要事項調(diào)查 744.1企業(yè)訴訟、仲裁及行政處罰 744.2企業(yè)重大合同情況 744.3企業(yè)資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔保 754.4企業(yè)保險情況 754.5企業(yè)股利分配情況 76第五章企業(yè)所處行業(yè)情況及產(chǎn)品市場情況調(diào)查 775.1行業(yè)概況 775.2產(chǎn)品市場及競爭 77第六章企業(yè)業(yè)務及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查 796.1企業(yè)業(yè)務的差不多情況 796.2企業(yè)的產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售 796.3企業(yè)產(chǎn)品的技術和研發(fā) 816.4企業(yè)的稅務和環(huán)保 826.5企業(yè)業(yè)務進展目標調(diào)查 83第七章企業(yè)資金需求情況調(diào)查 847.1籌集資金的使用打算 847.2投資項目差不多情況 84第八章企業(yè)財務狀況調(diào)查及分析 868.1企業(yè)的財務狀況的核實 868.1.1資產(chǎn)狀況的調(diào)查 868.1.2負債狀況的調(diào)查 968.1.3所有者權益狀況的調(diào)查 1018.2企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的調(diào)查 1028.2.1購銷活動的調(diào)查與分析 1028.2.2生產(chǎn)環(huán)節(jié)的調(diào)查與分析 1078.2.3現(xiàn)金循環(huán)的調(diào)查與分析 109第九章企業(yè)要緊風險因素調(diào)查及匯總‥‥‥‥ ‥‥‥‥‥‥‥1111企業(yè)差不多情況調(diào)查企業(yè)名稱：調(diào)查目標和調(diào)查程序是否適用調(diào)查中發(fā)覺的問題1．1企業(yè)的歷史沿革一、調(diào)查目標1、企業(yè)設立前，主發(fā)起人的歷史演變情況二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、取得企業(yè)歷史沿革的講明，要求其填報主發(fā)起人歷史沿革情況調(diào)查表，并依照情況分不取得主發(fā)起人設立、變更等相關環(huán)節(jié)的政府批準文件、營業(yè)執(zhí)照、工商登記表等，了解主發(fā)起人是否經(jīng)歷過改制、名稱變更、主營業(yè)務變更、重大收購兼并、隸屬關系及操縱人變動等情況，并收集相關證明文件和資料；1．2企業(yè)的設立及股本演變情況一、調(diào)查目標1、企業(yè)的設立是否規(guī)范；2、企業(yè)的股本變化的行為和程序是否合法、規(guī)范；二、調(diào)查內(nèi)容及方法（一）企業(yè)的設立1、取得企業(yè)設立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評估報告（含評估機構資格證書及評估確認文件）、驗資報告（含驗資機構和經(jīng)辦會計師資格證書）、政府有權部門批準設立文件、政府有權部門關于股權設置的批準文件、創(chuàng)立大會會議紀錄和決議、工商注冊登記表、工商營業(yè)執(zhí)照、公司章程等。若企業(yè)為有限責任公司變更為股份有限公司的，應取得變更時的審計報告；若企業(yè)是由原外商投資企業(yè)改組為股份有限公司的，應取得國家外經(jīng)貿(mào)主管部門的批準文件。2、取得發(fā)起人或股東的營業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢查其是否依法存續(xù)；3、取得企業(yè)設立時的驗資日（評估日）資產(chǎn)負債表和注冊登記日（建帳日）資產(chǎn)負債表，檢查企業(yè)在設立過程中，從驗資日至注冊登記日期間是否發(fā)生有關資產(chǎn)、負債、損益的變化。3．1假如存在變化，應取得相關法律文件（如發(fā)起人協(xié)議或決議等），檢查是否明確了有關利益關系，以及是否合理、合法；3．2假如上述期間實現(xiàn)的利潤已作出決議分配給發(fā)起人的，且自評估基準日起存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)未依照評估價值進行成本結轉(zhuǎn)或調(diào)整折舊或攤銷計提數(shù)的，應取得企業(yè)對上述利潤分配是否會導致發(fā)起人出資不實，阻礙公司資本保全問題的講明，明確由此產(chǎn)生出資不實或阻礙資本保全的責任及具體解決方法。若沒有，應提請企業(yè)采取措施，以確認企業(yè)不存在侵害股東利益的情況。4、假如企業(yè)設立時涉及對原企業(yè)債務的處理，則應取得原企業(yè)向大額債權人發(fā)出的詢證函及相關大額債權人的書面承諾，檢查是否已取得所有大額債權人的同意，是否存在任何爭議和金額較大的潛在債務糾紛；5、若發(fā)起人以實物資產(chǎn)出資的，取得投入的實物資產(chǎn)的明細表，權屬證明和資產(chǎn)交接單，檢查上述權屬證明是否已變更在企業(yè)名下，是否存在障礙，上述資產(chǎn)是否不存在基于第三者的抵押、質(zhì)押、出租等情形；6、若發(fā)起人以股權作為出資的，取得該公司的公司章程、該公司（有限責任公司）其他股東同意該股權出資的承諾函、該公司營業(yè)執(zhí)照、該公司股權變更工商登記表等文件，檢查其程序是否合法，是否存在糾紛及風險；若該等股權為中外合資公司中的中方股權，尚需取得原審批的外經(jīng)貿(mào)部門的批準；7、若發(fā)起人以現(xiàn)金出資的，取得該資金的銀行進帳單；以債權出資的，取得債權確認證明和合同，檢查出資是否真實；8、若發(fā)起人以無形資產(chǎn)出資的，取得無形資產(chǎn)的評估報告，并檢查發(fā)起人協(xié)議，以確定無形資產(chǎn)的內(nèi)容、出資或折股的方式和比例、評估的具體情況等；重點關注出資的確定性（二）企業(yè)的股本變動1、若企業(yè)發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引起的股本變動，取得股東大會決議、政府有權部門批準文件、驗資報告、工商變更登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動是否通過企業(yè)股東大會特不決議通過，是否經(jīng)政府主管部門批準，相應的法定程序是否得到履行；2、若企業(yè)的股權發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議、政府主管部門批準國有股權轉(zhuǎn)讓的文件、股權轉(zhuǎn)讓資金進帳單、股權變動工商登記表、股權評估報告或?qū)徲媹蟾娴?，檢查股權轉(zhuǎn)讓行為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓），股權轉(zhuǎn)讓的計價依據(jù)是什么，是否合理公允，股權轉(zhuǎn)讓行為是否履行法定程序，若涉及國有股權轉(zhuǎn)讓的，是否得到政府有權部門的批準等。3、若股權轉(zhuǎn)讓中涉及內(nèi)部職工股、工會或職工持股會持股的轉(zhuǎn)讓，應取得股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議、劃款證明、內(nèi)部職工及持股會會員清退公告和清退名冊，檢查清退價格的確定依據(jù)及其清退情況，確認是否已履行完有關法定程序，是否不存在糾紛或潛在糾紛。若沒有完全清退，應取得企業(yè)或政府主管部門關于清退的有關講明，講明未完全清退的緣故，并對擬采取的措施和相關責任進行承諾；4、取得各股東的企業(yè)股權登記文件，以及各股東關于該股權是否涉及質(zhì)押或凍結等情況的書面講明或承諾；若涉及股權質(zhì)押或凍結等情形的，取得股權質(zhì)押協(xié)議或法院通知書等法律文件，并調(diào)查企業(yè)的股權是否存在任何因被質(zhì)押、訴訟等引致的糾紛或潛在糾紛；5、查閱企業(yè)工商登記表，檢查企業(yè)自設立以來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊地址、業(yè)務范圍等方面的變化；6、取得企業(yè)股權變化前后的股東大會決議和記錄、董事會決議和記錄以及公司章程等，查看因股權結構的變化對公司治理層、業(yè)務等各方面的阻礙；重點是股權轉(zhuǎn)讓1．3企業(yè)的組織結構一、調(diào)查目標1、了解企業(yè)各治理和業(yè)務部門設置和職責劃分；2、了解企業(yè)各分公司、控股子公司和參股公司的差不多情況；二、調(diào)查內(nèi)容和方法1、取得企業(yè)關于公司內(nèi)部治理和業(yè)務部門設置、職責劃分和治理分工的文件；檢查其設置是否全面、合理，分工是否明確，是否存在治理制度上的漏洞；2、要求企業(yè)填報分公司、子公司和參股公司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）情況調(diào)查表；3、取得企業(yè)下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)）的工商登記表、營業(yè)執(zhí)照、公司章程、財務報告或?qū)徲媹蟾娴龋瑱z查企業(yè)各子、分公司的設立是否符合《公司法》的要求，企業(yè)的股權是否得到確定（不存在糾紛），與企業(yè)所填報的調(diào)查表進行對比檢查有關情況；4、取得企業(yè)書面承諾，確認企業(yè)是否存在通過托管、輸出治理、意向收購或投資的企業(yè)，或其他有實際操縱權的企業(yè)，若有，按上述程序取得相關企業(yè)文件和資料；5、在上述調(diào)查的基礎上，繪制企業(yè)組織結構圖；注：對企業(yè)損益或資產(chǎn)方面有重大阻礙的子公司（標準待定），在以下的調(diào)查過程中，特不是經(jīng)營和財務調(diào)查中，應按照對企業(yè)的調(diào)查程序進行全面調(diào)查。1.4企業(yè)人事、勞資、福利及社會保障等情況一、調(diào)查目標1、企業(yè)的人事、勞資、福利、社保、住房、醫(yī)療制度是否規(guī)范、健全；2、了解企業(yè)的職工住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況；3、了解企業(yè)職工情況；二、調(diào)查內(nèi)容與方法1、取得企業(yè)所在地區(qū)政府及主管部門關于企業(yè)人事、勞資、福利和社保的有關規(guī)定，取得企業(yè)有關人事、勞資、福利和社保的內(nèi)部規(guī)定，檢查是否符合當?shù)卣爸鞴懿块T的規(guī)定；2、取得企業(yè)職工住房、醫(yī)療制度改革方案，及企業(yè)關于住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況的講明；3、要求企業(yè)填報職工情況調(diào)查表；2企業(yè)規(guī)范運行情況調(diào)查企業(yè)：調(diào)查目標、調(diào)查內(nèi)容及方法是否適用調(diào)查中發(fā)覺的問題2．1企業(yè)的法人治理結構一、調(diào)查目標1、公司章程及草案的合法、合規(guī)性；2、股東大會、董事會、監(jiān)事會及經(jīng)理層的設立、運作是否規(guī)范；3、董事、監(jiān)事、高經(jīng)治理人員的任職及變動是否合法合規(guī)；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、取得并查閱股東大會和董事會決議和記錄，對比《公司法》等法律法規(guī)，確定企業(yè)章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序；2、取得并查閱公司章程及草案，對比《公司法》的強制性和禁止性條款，對比《上市公司章程指引》的具體條款和格式，對比《關于在上市公司建立獨立董事制度的指導意見》，企業(yè)在境外上市的，對比境外上市的有關法律法規(guī)和證監(jiān)會的規(guī)定，確認企業(yè)公司章程及草案符合上述法律法規(guī)的有關規(guī)定；3、取得并查閱企業(yè)歷次股東大會決議和記錄、董事會決議和記錄、監(jiān)事會決議和記錄，確認企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層的設立和任免的程序是否合法有效；4、取得并查閱企業(yè)股東會、董事會、監(jiān)事會的議事規(guī)則，對比法律法規(guī)和證監(jiān)會的有關規(guī)定，確認企業(yè)是否具有健全的議事規(guī)則及其合規(guī)性；5、取得歷次股東會、董事會、監(jiān)事會決議，對比公司章程和議事規(guī)則，確認決議內(nèi)容的合法合規(guī)性（如是否在權限之內(nèi)，相關利益主體在表決時是否進行了回避等）；6、要求企業(yè)填報董事、監(jiān)事、高經(jīng)治理人員情況調(diào)查表，取得其個人資料及承諾（包括獨立董事承諾），對比《公司法》等法律法規(guī)和公司章程，確認上述人員的任職資格是否符合有關規(guī)定；7、取得企業(yè)有關高級治理人員的選聘、考核、解聘的規(guī)定或治理方法，檢查其合法性及其執(zhí)行情況；8、取得企業(yè)制定的董事、監(jiān)事及高管人員薪酬制度，了解高管人員的激勵和制約機制；9、與企業(yè)律師進行溝通，與律師共同調(diào)查，以確認企業(yè)近三年沒有發(fā)生重大違法行為。10、治理風險因素調(diào)查。10．1依照上述調(diào)查結果，分析推斷企業(yè)是否存在組織模式和治理制度不完善的風險，若有，要緊體現(xiàn)在哪些方面？10．2、依照上述調(diào)查結果，分析推斷企業(yè)是否存在大股東操縱、發(fā)行后要緊股東可能變更等因素引起治理層、治理制度、治理政策不穩(wěn)定的風險；若有，要緊體現(xiàn)在哪些方面；10．3、依照以上并結合本章第二節(jié)調(diào)查結果，分析推斷企業(yè)是否存在內(nèi)部激勵機制和約束機制不健全的風險等，若有，要緊表現(xiàn)在哪些方面。重點關注法人治理結構的搭建和運行情況，以推斷其是否規(guī)范有效2.2企業(yè)內(nèi)部操縱制度一、調(diào)查目標1、企業(yè)各項內(nèi)部操縱制度是否健全；2、企業(yè)內(nèi)操縱度是否得到切實履行；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、調(diào)查企業(yè)是否建立了人事治理制度（如人事任免制度、崗位責任制度、考核考評制度等）、財務治理制度（如財務收支治理方法、對外擔保治理方法等）和投融資治理制度，取得相關制度規(guī)定，檢查各項制度是否形成有效操縱體系，其內(nèi)容是否與相關法律、法規(guī)、公司章程及股東會或董事會的授權權限相沖突；2、重點選擇重大投資、融資和經(jīng)營決策活動，取得相關決策過程的企業(yè)內(nèi)部的會議紀錄和相關文件，對比企業(yè)公司章程、股東會和董事會議事規(guī)則及內(nèi)部相關操縱制度，檢查是否履行了相應規(guī)定程序，是否存在董事會或治理層越權現(xiàn)象；3、查閱企業(yè)有關對外擔保的相關制度規(guī)定，檢查董事會在決定為他人提供擔保之前（或提交股東會之前）是否掌握被擔保人的資信狀況，并對擔保事項的利益和風險進行充分分析，并在董事會有關文件中詳盡記載；股東會或董事會對外擔保事項做出決議時，與該擔保事項有利害關系的股東或董事是否回避表決；4、調(diào)查關聯(lián)交易的決策程序；5、取得審計師對企業(yè)內(nèi)部操縱制度的評價報告，并與企業(yè)審計師進行溝通（口頭交流、筆記），了解其對企業(yè)內(nèi)部操縱的看法，若審計師認為存在重大缺陷和問題，應向上級匯報，并進行專項調(diào)查；6、取得企業(yè)治理層對其內(nèi)部操縱制度完整性、合理性及有效性的自我評估意見，如存在重大缺陷，應講明具體改進措施。7、與企業(yè)律師進行溝通，與律師共同調(diào)查，以確認企業(yè)近三年不存在財務會計文件虛假記載的情形。不光看其制度是否健全，更重要的是制度是否得到切實執(zhí)行2.3企業(yè)的獨立性一、調(diào)查目標1、企業(yè)與具有實質(zhì)操縱權的法人或其他組織及其關聯(lián)企業(yè)是否做到人員、財務、機構、業(yè)務獨立以及資產(chǎn)完整；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、人員獨立1．1檢查企業(yè)董事長是否由控股股東及其控股單位的法定代表人、有實質(zhì)操縱權單位的法定代表人、持股5%以上股東的法定代表人兼任；1．2取得企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務負責人、營銷負責人、董事會秘書、技術負責人等高經(jīng)治理人員的工資發(fā)放表，確認其在企業(yè)處領取薪酬；依照董監(jiān)事高管人員調(diào)查表，確認其不在企業(yè)與股東單位中雙重任職，同時不在與其所任職公司經(jīng)營范圍相同的企業(yè)或股東下屬單位擔任執(zhí)行職務；1．3取得各股東推舉董事候選人文件、董事會推舉高級治理人員的文件或會議紀錄、股東大會關于董事監(jiān)事選舉的決議和記錄、董事會關于高經(jīng)治理人員任免的決議和紀錄，檢查其程序是否合法合規(guī)，以確認控股股東和政府部門不存在干預企業(yè)董事會、股東大會作出人事任免決定；1．4取得企業(yè)采購、銷售、財務部門人員名單及工