32/32HYPERLINK"/"銀行如何防范支付結算業(yè)務風險有償征集原創(chuàng)文章，為您創(chuàng)收投遞文章減小字體增大字體支付結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結算渠道的擴大，票據市場化進程的推進，各商業(yè)銀行在注重加強支付結算服務的同時，卻忽視了對支付結算的治理和風險的防范。支付結算風險一旦轉化成現實的損失，將直接阻礙著銀行、企業(yè)資金的安全和社會經濟的穩(wěn)定與進展。支付結算作為銀行工作的重點內容和重要環(huán)節(jié)，其防范風險尤為重要。一、支付結算風險的表現銀行支付結算風險已滲透支付結算風險是銀行在運用結算工具從事貨幣活動、資金清算過程中可能遭受的損失。隨著銀行支付結算渠道的擴大，票據市場化進程的推進，各商業(yè)銀行在注重加強支付結算服務的同時，卻忽視了對支付結算的治理和風險的防范。支付結算風險一旦轉化成現實的損失，將直接阻礙著銀行、企業(yè)資金的安全和社會經濟的穩(wěn)定與進展。支付結算作為銀行工作的重點內容和重要環(huán)節(jié)，其防范風險尤為重要。一、支付結算風險的表現銀行支付結算風險已滲透到銀行會計結算工作的各個環(huán)節(jié)，其表現形式也呈多樣化。當前，銀行支付結算風險突出表現在以下幾個方面：(一)清算風險清算風險是銀行在清算同城票據交換資金或系統(tǒng)內聯行資金過程中產生的風險。要緊表現為兩大類。一類是個不行、社在同城結算和聯行清算環(huán)節(jié)上操縱不嚴所產生的風險。同城票據交換和聯行清算環(huán)節(jié)是會計部門發(fā)案較高的部位，要緊存在著同城票據交換和暫收暫付款項掛賬治理不嚴、匯出匯款治理薄弱、聯行對賬不及時，以及印、壓、證三分管執(zhí)行不力等現象。1997年1月3日至3月13日，建設銀行南京分行下關支行票據交換員，利用職務之便采納自制進賬單、偷蓋印章、空提票據交換等手法，先后7次將1440.3萬元資金轉出提現；工行南京分行城北支行漢口分理處會計員胡某，利用代班接柜、掌管壓數機之機，并偷蓋印章，簽發(fā)金額為900萬元和700萬元兩份銀行匯票，內外勾結交由深圳某公司經理行騙。另一類是商業(yè)銀行將資金矛盾轉化為結算矛盾，利用聯行體系的關聯性而導致的地區(qū)性支付風險。這種風險突出表現在各銀行系統(tǒng)聯行匯差資金占用嚴峻，資金調度失靈，各基層銀行占用匯差進行超負荷經營，造成大面積的支付困難，各行備付率極低，有的甚至在人民銀行透支，人民銀行的同城票據交換資金清算難以正常進行，嚴峻的會由一個行、一個系統(tǒng)的矛盾演化為地區(qū)性、系統(tǒng)性的支付困難。(二)票據風險隨著票據的廣泛推廣使用，一些不法分子利用商業(yè)匯票與銀行匯票進行詐騙，而產生的風險日趨突出。要緊表現為：(1)偽造變造票據、詐騙盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人等，偽造、變造票據行為，騙取銀行和企業(yè)的資金。有的利用空頭轉賬支票、作廢支票進行詐騙；有的通過私刻企業(yè)預留銀行印鑒開匯票托付書，騙取銀行簽發(fā)真匯票從中作案；有的銀行對銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發(fā)、兌付、退匯等治理和審查不嚴，缺乏自我約束機制，犯罪分子乘機作案。(2)偽造賬證、盜用資金。近年來，銀行內部會計人員通過偽造進賬單、聯行來賬補充報單等結算進賬憑證盜用資金的案件也在一些地點時有發(fā)生。有的人民銀行內部職員通過自制會計憑證，挪用商業(yè)銀行預備金存款和匯票保證金，甚至挪用國庫資金；有的偽造、涂改憑證、篡改數字、空轉賬務，有的復制、偽造聯行來賬補充報單、憑空捏造收付款人，盜用聯行資金；有的通過暫收暫付科目，空掛賬務，盜用銀行資金。(3)銀行違規(guī)承兌、貼現商業(yè)匯票。一些商業(yè)銀行承兌銀行承兌匯票時忽視了對承兌申請人的資信狀況、商品購銷合同的嚴格審查，使一些無真實商品交易關系的商業(yè)信用納入了銀行信用；有的承兌銀行承兌時未要求承兌申請人提供現實的資產擔?；蛱峁┑牡盅簱ＹY產不足，造成到期票款難以收回，從而倒逼銀行信用放款；有的貼現、再貼現銀行對票據所記載的事項審查不嚴、致使一些背書不連續(xù)、絕對記載事項不全等有瑕疵的票據流入銀行，從而卷入不必要的票據糾紛之中；有的銀行超限額、超比例承兌商業(yè)匯票、或是一些非銀行金融機構以及不具有貸款權限或未經其上級行承兌授權、轉授權的銀行分支機構違規(guī)辦理銀行承兌匯票的承兌和貼現業(yè)務。如工商銀行南京某支行承兌了一筆融資性的銀行承兌匯票業(yè)務，該票據第一收款人在轉讓時以一下屬無法人資格的子公司的印章進行背書，致使該票據成為有瑕疵的票據，而農行某支行由于審查不嚴而辦理了貼現手續(xù)成為最后票據持有人。該匯票到期后農行向工行劃款，工行以背書不連續(xù)而拒付，從而引起票據糾紛。(三)內控風險內控風險要緊表現為會計結算制度本身不完善，印押(壓)證治理不嚴；會計內部憑證隨意制作，復核和事后監(jiān)督制度不落實；對重點崗位、重要人員缺乏有效的監(jiān)督制約等內操縱度不嚴產生的風險，要緊表現為：(l)憑證治理失控，存在嚴峻隱患。許多案件的發(fā)生，都與憑證治理不嚴有直接關系。據統(tǒng)計，全國發(fā)生各類重要空白憑證丟失、被盜達上萬張，差不多形成嚴峻的潛在風險。據1997年我省對金融系統(tǒng)重要空白憑證治理進行的專項稽核發(fā)覺，許多金融機構存在著重要憑證使用不規(guī)范、賬實不符以及丟失被盜等現象。憑證庫房安全設施較差，普遍存在內部治理和操縱方面缺乏制約機制等問題和隱患。(2)會計核算手續(xù)不嚴密。要緊存在會計人員隨意制作銀行內部憑證；會計復核人員對會計憑證的要素、內容審查不嚴，有的復核崗位形同虛設；會計事后監(jiān)督人員未能按規(guī)定履行監(jiān)督檢查職能。(3)治理松弛，內操縱度不落實。一些行加強內部治理的力度不夠，未建立有效的內操縱度，造成潛在的會計風險。有的行同城票據交換雙人臨崗制度不落實，暫收暫付款項科目掛賬監(jiān)督不嚴，匯出匯款治理薄弱，印、押(壓數機)、證分管制度執(zhí)行不嚴，聯行對賬和內外賬核對不嚴格等。(四)技術風險技術風險要緊表現為技術軟件、硬件可靠性不強而發(fā)生的系統(tǒng)風險。這種風險的危害性專門大，因此在程序的開發(fā)設計和應用上必須考慮其安全性、可靠性、適用性。目前，計算機安全治理操作職責不落實，軟件開發(fā)和系統(tǒng)維護人員未與操作人員嚴格分離，會計核算系統(tǒng)操作人員違規(guī)越級操作、個人密碼公開使用等現象大量存在，犯罪分子通過修改計算機程序、篡改記賬信息，利用他人電腦操作代碼虛假收付，盜用銀行資金等手段作案。某農村信用社儲蓄柜負責人利用工作之便，盜竊資金45萬多元，其作案手段要緊是采取虛設開銷戶單、套用當日使用的存單號碼、修改開戶日期等，此外，系統(tǒng)的安全性、可靠性不強隱含的潛在風險也專門大。(五)經營風險經營風險是指商業(yè)銀行或城鄉(xiāng)信用社由于經營治理不善，各種風險積聚到一定程度集中表現為流淌性困難而引發(fā)的支付風險。當前阻礙商業(yè)銀行資產流淌性、安全性的要緊因素是金融資產質量低下、資產負債比例高、金融資產風險大。有的商業(yè)銀行違反金融法規(guī)搞賬外經營、投資房地產，有的違規(guī)拆借、越權辦理貼現轉貼現；有的高息攬儲，高息放貸等，這些在高額利潤的驅動下違規(guī)經營的結果是造成了巨額資產的呆滯損失，使有關金融機構的正常支付難以為繼，甚至導致擠兌破產、關閉清算，引發(fā)嚴峻后果。當前，金融機構支付風險隱患相當嚴峻，這是多年來主、客觀，內、外部矛盾積存交錯形成的。有的存貸款比例嚴峻超過規(guī)定的標準，超負荷經營；有的信貸資產質量低下，呆賬壞賬所占比例專門高；有的已資不抵債，不同程度地出現了支付困難。特不是城鄉(xiāng)信用社和信托投資公司等金融機構存在著較大的支付風險隱患。如我轄區(qū)一都市信用社，1997年9月份發(fā)生了嚴峻的支付困難，9月2日該社業(yè)務庫存現金只有5萬元，在人民銀行備付金存款和在農業(yè)銀行的清算資金共計只有l(wèi)萬多元，而該社汲取的活期儲蓄存款達938萬元，11、12月到期的定期儲蓄存款達917萬元。這類高風險城鄉(xiāng)信用社為數許多，支付風險防范任務艱巨。二、支付結算風險產生的緣故產生上述支付結算風險和會計內部治理問題的緣故是多方面的。要緊有：1、內部操縱軟弱，違章操作嚴峻。從銀行會計部門內部發(fā)生的各類案件中不難發(fā)覺，有章不循、違章操作是發(fā)案的全然緣故。客觀上銀行內部都有一整套行之有效的治理制度，但在實際操作中往往難以落實到位。突出反映在三個方面：一是人員配備不到位、規(guī)章制度形同虛設，特不是一些基層分支機構人手配備不足或隨意抽調會計人員應付緊急任務，使業(yè)務相互制約機制不落實、出現真空和漏洞，被犯罪分子伺機作案；二是監(jiān)督檢查流于形式，上級對下級、主管對基層人員、事后監(jiān)督崗對會計操作崗的各項檢查并未嚴肅認真進行，而是成了例行公事、使一些內部案件長期暴露不了。尤其是在一些部門與部門之間、上級行與下級行業(yè)務交叉銜接環(huán)節(jié)上極易疏忽；三是內控手段滯后，作案分子在票據、聯行清算、電子技術方面的作案手段越來越隱蔽，而金融機構內部的超前防范監(jiān)督手段和措施難以應付。另外對違規(guī)違章處罰力度不夠，也不同程度地助長了內部治理的松弛。2、風險意識淡化，內控監(jiān)督不力。從幾年發(fā)生的案件來看，支付結算環(huán)節(jié)內外勾結作案多發(fā)，從涉案人員看基層單位負責人和財會人員作案多，涉案金額大，作案潛逃的增多，這種現象發(fā)生不是偶然的，有主觀社會環(huán)境的緣故，特不是經商熱、炒股熱和拜金主義思想的阻礙。但更要緊在于銀行內部治理不嚴、用人不當。在銀行內部一些領導的意識中存在經營治理思想上的偏差，重經營輕治理，重存款、輕結算，重效益，輕風險防范，忙于應付日常事務，疏于治理和監(jiān)督。3、經營治理不善、支付風險積聚。隨著市場經濟的進展和金融業(yè)競爭的加劇，銀行經營面臨內外雙重壓力。銀行自我約束機制和內部操縱機制尚未真正建立，經營治理水平難以適應市場的變化，出現大量違規(guī)經營，信貸資產質量下降，不良資產比例上升，政府行政干預和企業(yè)借轉改制之機懸空銀行債務，使銀行經營狀況進一步惡化，資產安全性和流淌性出現嚴峻問題，有的已發(fā)生支付危機。與此同時有效化解和抵御風險機制尚未建立，如銀行收購、兼并、重組退出市場的機制尚未形成，使支付風險日益積聚，這種局面不改變，會威脅整個銀行體系的安全。4、人員素養(yǎng)不能適應業(yè)務需要，政治思想工作薄弱。目前，有相當一部分銀行分支機構會計隊伍素養(yǎng)不能適應業(yè)務進展和會計治理的需要，尤其是城鄉(xiāng)信用社人員素養(yǎng)相對較差。同時會計崗位人手多，業(yè)務變化大，知識更新快，培訓工作未能及時跟上，造成人員素養(yǎng)與業(yè)務進展需要相脫節(jié)。許多分支行在教育培訓上重業(yè)務輕思想、使會計人員缺乏職業(yè)道德約束、抵御病毒的能力不強。5、犯罪分子把作案目標瞄準了金融部門。金融部門是經營貨幣的專門行業(yè)，詐騙案件多發(fā)、內外勾結作案多發(fā)，同時一些大案要案涉案金額之大，令人觸目驚心。特不是在金融結算工具不斷完善的今天，票據活動日益增多，由于票據在流通環(huán)節(jié)所特有的功能，犯罪分子利用其作案具有較強的隱蔽性，且有的犯罪分子的文化層次較高，采納一些高技術手段作案，容易得逞。三、支付結算風險防范操縱措施防范支付結算風險必須采取切實有效的措施，加強支付結算治理、完善會計操縱體系是防范風險的基礎。(一)建立健全和落實內部治理和監(jiān)督制約機制，堵塞漏洞，消除隱患。內部治理制度的健全，是防范風險的重要保證。商業(yè)銀行必須建立一套科學完善、職責明確的內部治理體系和銀行內部操縱制度。建立健全崗位責任制。營業(yè)機構要建立會計人員崗位責任制，針對銀行會計工作的每一個崗位和每一個環(huán)節(jié)的業(yè)務特點和業(yè)務流程制定相應的制約措施，特不是對易發(fā)生案件的重要崗位，實行崗位分工，嚴禁—人兼崗或獨自操作全過程，對記賬員、復核員、同城票據交換員等重點崗位人員要實行定期檢查、定期輪換、交流和強制休假制度；對重要崗位的不合格人員要堅決予以調整并進行離任審計和嚴格辦理工作交接手續(xù)。建立重要事項審批制度。會計人員進行賬務處理必須依據符合會計制度的有效憑證，不得同意不符合制度的任何指令，上級行授權處理的事項必須履行必要的手續(xù)；制作內部記賬憑證及錯賬沖正必須經會計主管審核簽章；加強暫收暫付款科目的治理，嚴格按規(guī)定的核算范圍使用、按規(guī)定權限審批，并定期進行清查。建立賬務核對制度。會計賬務必須堅持“六相符”、即賬賬、賬款、賬據、賬實、賬表及內外賬核對相符，依照制度要求，對不同賬務采取每日核對或定期核對的方法，賬務不平要換人查找。要建立和完善外部對賬制度、由事后監(jiān)督人員定期按戶核對，確保內外賬核對相符。建立會計事后監(jiān)督制度。各銀行營業(yè)部門要設置事后監(jiān)督崗位，對每日發(fā)生的會計業(yè)務于次日進行全面核查，會計主管重點抽查、及時發(fā)覺和糾正差錯。要加強重要崗位特不是易發(fā)生案件的環(huán)節(jié)重點監(jiān)督，實行會計主管定期不定期檢查制度。建立重要空白憑證治理制度。憑證治理要做到專人領導、專人治理、專庫保存，對重要空白憑證的出入庫、領用和銷毀，必須按規(guī)定的制度辦理。落實專人保管和賬實分管制度，嚴格將保管和簽發(fā)使用分開，對重要空白憑證按日進行表外科目核算，并配備必要的安全保管設施。(二)強化中央銀行支付結算風險監(jiān)管，保證支付體系安全。人民銀行支付結算治理的要緊任務是保證支付結算體系的安全，監(jiān)控金融機構經營資金流淌性和安全性，以防商業(yè)銀行將資金矛盾轉化為支付結算矛盾，幸免發(fā)生地區(qū)性的結算支付困難。要定期考核商業(yè)銀行預備金存款情況，督促商業(yè)銀行加強系統(tǒng)內資金的調度和治理；要加大金融監(jiān)管力度，進一步落實會計制度執(zhí)行情況、結算紀律執(zhí)行情況的定期不定期的檢查制度；要認真辦理商業(yè)銀行的轉匯業(yè)務，監(jiān)控商業(yè)銀行執(zhí)行聯行匯差資金治理規(guī)定的情況，堵截銀行超占匯差進行超負荷經營的渠道，確保大額資金的實時清算，防范支付風險的發(fā)生；要加強印、押、機、證的安全治理，增強防偽的手段，定點廠家生產，探究使用電子防偽技術。(三)嚴格按照《票據法》和《支付結算方法》準確及時辦理支付結算業(yè)務?！镀睋ā奉C布之后、《票據治理實施方法》、《支付結算方法》等配套法規(guī)相繼出臺，使結算治理逐步步入法制化軌道、但仍有存在有關規(guī)定不完善、票據行為不規(guī)范之處。需要進一步修訂完善有關結算、聯行制度，加強《票據法》及其配套法規(guī)的宣傳、貫徹和落實，強化支付結算治理，依法辦理各項業(yè)務。要嚴格票據的審查，對票據的真實性、必須記載事項是否齊全、背書是否連續(xù)、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴格審查，盡可能幸免因審查不嚴造成詐騙得逞；要嚴把大額款項支付關，對有疑問的票據和聯行重要憑證要先查詢后支付，嚴格遵守各項結算業(yè)務操作規(guī)程。(四)重視計算機安全治理，防范系統(tǒng)風險。計算機技術在支付結算領域的應用越來越廣泛、從微機配置到網絡化運行，加強安全治理愈來愈顯得重要。要健全會計電算化系統(tǒng)崗位責任制，加強責任操縱，把程序設計、系統(tǒng)日常治理、計算機操作、數據保管四個差不多不相容的崗位分開；加強計算機系統(tǒng)操作操縱，防止未經批準人員操作計算機，在操作中注意輸入操縱和輸出操縱，輸入憑證必須通過審查并由兩人輸入檢驗，輸出數據必須通過人工核對，由事后監(jiān)督員對計算機打出的日結單與手工核算的日結單核對相符；認真執(zhí)行會計電算化治理業(yè)務操作規(guī)定，加強口令、加密和權限治理。操作密碼要定期更換，防止失密；加強磁介質檔案治理，每日業(yè)務要進行備份，磁介質作為會計檔案治理。(五)加強經營治理，提高風險防范意識。商業(yè)銀行要重視支付結算風險防范，加強經營治理，操縱金融資產風險。要充分認識支付結算風險防范的緊迫性，從差不多發(fā)生的形形色色的案件中認真吸取教訓，充分重視內部操縱和風險防范；要采取措施防范支付風險，首先要按照資產負債比例治理的要求加強經營治理，堅決糾正和嚴厲查處違規(guī)經營行為，其次要建立支付風險保障機制，明(本文來自中科軟件園，轉載請注明！)確政府、銀行對各類金融機構風險處置責任、加強預警監(jiān)測，制定臨時救助方案和長期保障措施，各方努力化解風險。第三，要改革完善財務制度，貫徹慎重會計原則，實施貸款五級分類，提足各項風險預備，增強商業(yè)銀行經營實力和進展后勁。(六)加強職員治理，提高會計隊伍素養(yǎng)。在我國金融事業(yè)迅速進展的今天，金融業(yè)必須擁有一支品質良好、訓練有素的會計隊伍，人的因素是決定因素。要對會計人員實行任職資格審查制度。會計主管和人員的任職變動，必須通過認真審核。要加強會計人員的培訓，采取多種方式，對會計人員進行政治思想、職業(yè)道德、法規(guī)制度、業(yè)務知識、操作技能和計算機知識的教育培訓。通過政治學習、崗位練兵、業(yè)務競賽等形式，全面提高會計人員素養(yǎng)。加強會計人員政治思想教育和法制教育，增強他們的法制觀念和職業(yè)道德觀念及風險防范意識，防止違法犯罪案件的發(fā)生。要依照業(yè)務進展和會計工作的需要，合理充實會計人員，才能保證各項制度的落實。銀行柜面風險防范摘要：柜面業(yè)務操作風險是一種出現頻率高、阻礙范圍廣、治理難度大的風險。柜面業(yè)務操作風險操縱不行，將對商業(yè)銀行的聲譽和治理方面帶來重大的負面阻礙，嚴峻制約銀行健康有序進展。本文首先對柜面業(yè)務操作風險的概念和特征進行了介紹，其次從理論上分析了柜面業(yè)務操作風險的驅動因素，最后提出了相關對策建議。關鍵詞：商業(yè)銀行，操作風險，防范商業(yè)銀行在經營進展過程中面臨著諸多風險，其中柜面業(yè)務操作風險是一種出現頻率高、阻礙范圍廣、治理難度大的風險。近年來，因柜面業(yè)務操作風險所引發(fā)的案件層出不窮，涉案的金額也越來越大，給金融行業(yè)、柜員及客戶均帶來一定程度的負面阻礙或損失。柜面業(yè)務操作風險操縱不行，將對商業(yè)銀行的聲譽和治理方面帶來重大的負面阻礙，嚴峻制約銀行健康有序進展。因此，如何有效操縱柜面業(yè)務操作風險，是擺在商業(yè)銀行治理者面前的一項長期工作。一、柜面業(yè)務操作風險的概念及特征(一)柜面業(yè)務操作風險的概念《巴塞爾新協(xié)議》對操作風險的定義是：由于內部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險。我國銀監(jiān)會公布的《商業(yè)銀行操作風險治理指引》對操作風險定義是：由不完善或有問題的內部程序、職員和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件所造成損失的風險。柜面業(yè)務操作風險是商業(yè)銀行操作風險的要緊部分。柜面業(yè)務操作風險是指銀行人工網點為客戶辦理賬戶開銷、現金存取、支付結算等業(yè)務過程中，由于不完善或有問題的內部程序、職員和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件造成銀行或客戶資金遭受損失的風險。(二)柜面業(yè)務操作風險的特征為了全面地認識柜面業(yè)務操作風險，本文對其特征進行了分析。準確把握其特征，對做出科學的對策建議具有重要意義。1.風險的內生性柜面業(yè)務操作風險通常不是由于市場風險、法律風險或信用風險所造成，而要緊是由銀行柜面治理體制不嚴謹、柜面人員的業(yè)務操作不當、對相關治理規(guī)定的執(zhí)行力度不強等緣故所造成的直接或間接的人為風險，屬于銀行可控范圍內的內生風險，更大程度上表現為非系統(tǒng)性風險。2.阻礙因素的不確定性柜面業(yè)務操作風險的阻礙因素多種多樣，有的是由于內部的治理機制不健全所造成的，有的是由于柜面人員風險意識和能力不足所造成的。阻礙因素的不確定性無疑對銀行柜面業(yè)務風險的防范提出了更大的挑戰(zhàn)。3.風險的隱蔽性柜面業(yè)務涉及種類廣、業(yè)務量大，因此其風險也無處不在、無時不有。賬戶的開銷、現金的存取、支付結算業(yè)務的清算，任何治理環(huán)節(jié)出現問題都會導致風險的發(fā)生。4.危害的嚴峻性據銀監(jiān)會通報顯示，2005年全國銀行機構發(fā)生各類案件1，272件，涉案金額54.1億元，其中大量發(fā)生于柜面業(yè)務中；除案件事故外，如再加上差錯事故或涉訟事件，銀行柜面業(yè)務操作風險帶來損失遠大于此。大量的差錯事故、法律糾紛和經濟案件不僅給相關銀行帶來極大壓力，也給銀行全行業(yè)造成巨大的財務損失，嚴峻損害了銀行的市場信譽。綜上所述，柜面業(yè)務操作風險是一種預期危害嚴峻、治理難度大、但在可控范圍之內的銀行內生風險。二、柜面業(yè)務操作風險的驅動因素分析從柜面業(yè)務操作風險的特征能夠看出，導致風險出現的因素專門多，如何準確地甄不出最要緊、最關鍵的風險阻礙因素，關于有效防范操作風險具有重要的意義。本文將最要緊、最關鍵的風險阻礙因素定義為風險驅動因素。依照《巴塞爾新協(xié)議》，商業(yè)銀行的風險驅動因素可分為人員因素、外部事件、內部流程、系統(tǒng)缺陷、市場因素和信用因素六類。從柜面業(yè)務操作風險的概念和特征能夠看出，該風險的驅動因素一般只涉及人員因素、外部事件、內部流程、系統(tǒng)缺陷，其中人員因素是最重要的因素。因此，本文將從人員因素和非人員因素兩個角度對柜面業(yè)務操作風險的驅動因素進行分析。(一)人員因素人員因素指的是由于受到治理人員和操作人員學歷、能力、素養(yǎng)和經驗等多方面的緣故導致內部治理不到位，制度執(zhí)行力度不夠，業(yè)務掌握不熟練和思想認識程度不夠等方面所造成的操作風險。依照涉及人員對象又可分為內部緣故和外部緣故。1.內部人員緣故(1)內部操縱力度不夠容易出現操作風險。內控力度不夠容易產生操作風險，最終出現職員內部欺詐行為。內部欺詐行為是指商業(yè)銀行內部的有關人員，采納詐騙、盜用資產等手段進行舞弊，致使商業(yè)銀行發(fā)生資產損失的行為。邯鄲農行5000萬庫管現金盜用案確實是典型的由于內控力度不夠出現的操作風險損失事件。(2)規(guī)章制度執(zhí)行不到位導致的操作風險。在柜面業(yè)務的具體操作過程中，有的柜員往往不嚴格執(zhí)行現有的規(guī)章制度，或對有些規(guī)章制度執(zhí)行不到位，人為更改操作流程，從而造成違規(guī)操作的現象，造成操作風險。(3)職業(yè)道德因素引發(fā)的操作風險。柜員由于工作態(tài)度不認真、操作不經心，導致操作失誤。柜員之間、柜員和主管授權人員之間以信任代替制度，互不防范也造成風險隱患。2.外部人員緣故要緊是外部欺詐行為引發(fā)的操作風險。外部欺詐行為是指商業(yè)銀行外部的人員采納搶劫，偽造憑證或票據進行詐騙，開具空頭支票或使用銀行卡惡意透支，利用計算機盜取他人及銀行貨幣資金，破壞金融行業(yè)計算機系統(tǒng)以及采納其他的違法手段使商業(yè)銀行資產造成損失的行為。(二)非人員因素1.系統(tǒng)出錯或故障引發(fā)的操作風險。要緊包括商業(yè)銀行計算機及網絡系統(tǒng)的硬軟件產生故障、發(fā)生問題，阻礙業(yè)務操作從而發(fā)生直接的經濟損失和由此產生其他的操作風險損失。2.意外事件造成的操作風險。要緊包括由于地震、火災、洪災等不可抗拒的力量發(fā)生形成操作風險。這種風險一般是由非人為緣故造成的，當不可抗拒的意外事件發(fā)生時，操作人員對操作風險無法意識或是能夠意識到風險的存在但沒有相應的解決方案。3.流程或產品缺陷所造成的操作風險。在商業(yè)銀行的業(yè)務操作過程中，由于內部治理不完善、不完備的合同和法律文件、產品缺陷等非人員緣故而導致柜面職員辦理業(yè)務造成的風險。三、防范柜面業(yè)務操作風險的對策建議(一)提高重視程度、加強教育培訓，提升風險防范能力1.高度重視柜面業(yè)務操作風險的防范。高度重視是減少柜面業(yè)務操作風險的前提條件。在柜面業(yè)務治理上，基層網點負責人應加強履職，網點支行行長在日常工作中要嚴格治理，定期抽查錄像，使各項規(guī)章制度、操作規(guī)程得到有效落實，使違規(guī)違章行為得到及時糾正和制止。2.深入開展內控合規(guī)教育，提高職員風險防范意識。加大對職員合規(guī)經營意識、風險意識和自我愛護意識的教育，認真組織學習各項規(guī)章制度，堅決杜絕以適應代替制度，以感情代替規(guī)章，以信任代替紀律的陋習，嚴格按照操作規(guī)程辦理業(yè)務，不斷強化職員風險防范意識，從思想、經營理念、全面風險治理、職業(yè)道德和行為適應上培育良好的風險操縱文化，形成一種風險治理人人有責的內控氛圍。3.加強職員業(yè)務操作流程學習與培訓工作。結合《業(yè)務操作指南》，有打算、有步驟、分時期地組織職員對《業(yè)務操作指南》進行系統(tǒng)的學習。杜絕業(yè)務操作隨意性和適應性，提高柜面業(yè)務的規(guī)范化操作水平。通過職員之間互相考，專業(yè)組織分散考，以及支行統(tǒng)一考的形式，檢驗職員對《業(yè)務操作指南》的熟練程度，從而有效地提升職員規(guī)范化操作能力。4.積極關注外部欺詐風險事件，提高風險防范技能積極關注外部欺詐風險事件新特征、新動向，總結防范經驗與措施，提出防范要點與手段。通過加強培訓、風險提示等方式，提高一線職員自我愛護意識和風險防范技能，有效防范外部欺詐風險。5.加強營業(yè)經理的履職能力。營業(yè)經理是事中操縱的第一責任人，肩負著防范各種操作風險的重要責任。要進一步落實營業(yè)經理考核獎懲方法。堅持按月，有組織、有專人落實營業(yè)經理業(yè)務檢查考核評比工作，規(guī)范營業(yè)經理操作行為；要進一步加強對營業(yè)經理的培訓工作，并提供營業(yè)經理之間業(yè)務交流的平臺。營業(yè)經理履職能力的提高，能夠有效地把住操作風險的“第一道關”、能夠有效監(jiān)督并規(guī)范柜員操作，關于防范柜面業(yè)務操作風險具有重要的意義。(二)健全風險治理機制，為防范操作風險提供保障。1.強化柜面風險治理工作。對柜面崗位設置和人員配置進行合理的安排；嚴格要求不相容崗位職責相互分離；柜員的權限卡要按照事權進行劃分；對各項業(yè)務進行嚴格的審查和按流程規(guī)定辦理；加強對授權業(yè)務的治理與審核；對違規(guī)違紀現象及時處理。2.建立健全柜面業(yè)務考核評價系統(tǒng)。對網點、柜員的柜面風險操縱治理、風險防范措施和效果等進行及時的跟蹤考核，把柜員的業(yè)務量、營銷業(yè)績與風險治理水平作為對柜員綜合考評的依據，并與柜員的個人獎勵與崗位提升掛鉤。3.加強監(jiān)督檢查職能。通過支行統(tǒng)一檢查與專業(yè)自查，定期檢查和突擊抽查，現場檢查與調閱錄像等非現場檢查等多種檢查形式，在全行形成風險檢查與風險操縱的高壓態(tài)勢，促使職員不斷強化遵章守紀的自覺性和主動性。4.加大對差錯率高網點的業(yè)務指導力度。通過定期通報各網點業(yè)務差錯數據，分析各網點業(yè)務差錯特征，有針對性的提出指導意見；同時通過營業(yè)經理網點交流、加大檢查力度等手段，逐步提高差錯率高網點的核算質量。(三)加大電子銀行推廣力度，轉移柜面業(yè)務操作風險電子銀行產品的特性決定了其具有轉移柜面業(yè)務操作風險功能。加大電子銀行推廣力度，能夠從減少柜面業(yè)務操作風險的發(fā)生。中國農業(yè)銀行呼和浩特市新華橋支行健康街分理處柜員楊代華，日前被呼和浩特市回民區(qū)人民法院以挪用公款罪判處有期徒刑11年，剝奪政治權利2年，追繳贓款21萬余元。2004年6月至7月，楊代華為歸還個人借款，從劉姓儲戶的活期存款賬戶中支取現金人民幣４萬元，５天后歸還。同年８月至11月，楊代華又從該儲戶的活期存款賬戶中分10次挪用現金人民幣20萬元。當劉姓儲戶提出將50萬元存款轉為定期存款時，楊代華當即作假空補20萬元為其辦理。隨后，楊代華又私自將該儲戶的50萬元定期存款提早支取，并把其中30萬元以虛假戶名轉存，以彌補之前20萬元的假賬。2004年12月至2005年２月，楊代華再次從劉姓儲戶賬戶中分10次挪用現金人民幣１萬元，而之后當該儲戶要求提早支取50萬元定期存款時，他又從另一名李姓儲戶的存款賬戶中支取現金人民幣21.2萬元予以支付。為掩蓋罪行，2005年３月，楊代華編造李英等虛假姓名，從６名儲戶的個人教育儲蓄存款中支取現金11筆，共計人民幣21萬元，利息2283.04元，隨后陸續(xù)轉存到李姓儲戶賬戶中。審判機關認為，被告人楊代華利用職務之便，先后挪用銀行儲戶存款30余筆（次），依照最高人民法院《關于審理挪用公款案件具體應用法律若干問題的解釋》的相關規(guī)定，數次挪用公款，以后次挪用公款歸還前次挪用公款的，以案發(fā)時未歸還的金額認定。故楊代華挪用公款數額應當以案發(fā)時未歸還的21萬元認定。因此，一審法院以挪用公款罪判處楊代華有期徒刑11年，剝奪政治權利２年，追繳贓款21萬余元?！俱y聯信分析】據統(tǒng)計，2006年銀行業(yè)金融機構累計發(fā)生各類案件1085件，其中大量發(fā)生于柜面業(yè)務中；如再加上差錯事故或其他涉訟事件，銀行業(yè)柜面操作風險損失巨大。因此，商業(yè)銀行強化柜面業(yè)務風險治理，已變得刻不容緩。柜面業(yè)務風險是指銀行網點柜臺為客戶辦理賬戶開銷、現金存取、支付結算等業(yè)務過程中由于風險操縱失效使銀行或客戶資金遭受損失的風險，是銀行操作風險的要緊領域。柜面業(yè)務風險具有存在的客觀性，不可能完全消除，這是由三方面決定的。首先，是由銀行的金融中介本質所決定。銀行作為金融中介，核心職能是為客戶提供存款、貸款和支付結算等服務。從銀行柜面業(yè)務看，賬戶開銷、現金存取、支付結算、代理理財等各類業(yè)務的資金所有權屬于客戶，業(yè)務指令源于客戶，銀行僅作為代理機構履行相關義務，銀行和客戶之間構成明確的托付代理關系。其次，是由銀行內部治理機制所決定。從銀行內部看，股東擁有銀行的所有權，治理層負責具體的經營治理；治理層又通過內部授權機制，將經營治理的權力責任逐級分解，并最終落實到職員個人，進而形成銀行內部明確的托付代理關系。由于托付代理雙方作為獨立的關系主體存在，導致利益主體不一致和信息主體的分離，又由于時空、成本限制等緣故，普遍存在代理雙方信息不對稱，因此信息失真和代理行為差錯扭曲難以幸免，銀行柜面業(yè)務風險也就成為必定。第三，是由柜面業(yè)務處理對“人”主觀推斷的依靠性所決定。在柜面業(yè)務中，不管對客戶身份的鑒不，依舊業(yè)務單據、印章和相關資料的審查確認，都依靠業(yè)務人員依照銀行的政策規(guī)定和專業(yè)知識進行分析推斷，具有較強的技能性、政策性和主觀性。由于“人”個體存在差異，主觀推斷差錯在所難免?？傊?，利益主體不一致、信息不對稱、業(yè)務處理的主觀依靠性是柜面業(yè)務風險的產生根源，只要這些因素不能消除，柜面業(yè)務風險就必定存在。因此，必須加大監(jiān)控力度，最大限度地幸免柜面業(yè)務風險。首先，強化事前事后操縱，按照能力均衡、銜接流暢、運作高效的要求重構柜面業(yè)務風險操縱流程，真正實現效率與安全的統(tǒng)一。要依照好壞客戶、職員、交易的大小數分布原理，在保證對極少數“消極因素”嚴密跟蹤和及時發(fā)覺的前提下，盡可能疏通業(yè)務處理流程，滿足柜面服務效率要求。因此，要跳出始終眼盯“事中操縱”的適應思維，從“前、中、后”全程統(tǒng)籌規(guī)劃和重新布局，按照“重了解、強監(jiān)測、簡操縱”的思路，重建業(yè)務處理流程和風險操縱體系。既要抓好業(yè)務處理流程疏通提效工作，更應建立和完善事前事后監(jiān)測。在建立事前監(jiān)控防范方面，要從增進客戶調查、優(yōu)化客戶結構、規(guī)范崗位設置、優(yōu)化業(yè)務系統(tǒng)著手全面改進，作到事前“心明”；在建立事后檢測監(jiān)督方面，要切實改進賬戶核對、業(yè)務檢查和審計監(jiān)控效果，尤其