Word———應(yīng)收賬款催收工作匯報篇：應(yīng)收賬款催收制度

應(yīng)收賬款催收制度

一、目的：

為了加快資金的周轉(zhuǎn)，最大限度的縮短應(yīng)收賬款掛賬的時間，提高應(yīng)收賬款的變現(xiàn)力量，依據(jù)公司的狀況，特制定本規(guī)章。

二、程序：

1、審核：

對全部轉(zhuǎn)入應(yīng)賬款范圍的款項，首先必需審核其是否屬于掛賬范圍，如不在掛賬范圍之內(nèi)的一般不予轉(zhuǎn)入，對應(yīng)收賬款已作不行逆轉(zhuǎn)處理的，需補足手續(xù)或幫助做好向其他會計科目結(jié)轉(zhuǎn)的處理。

2、確認(rèn)：

（1）每一筆應(yīng)收帳的賬單，都開列《旅行團(tuán)（者）費用結(jié)算單》，并進(jìn)行審核，其內(nèi)容包括：

①、酒店、車隊、景點、其他協(xié)作旅行社等公司的名稱。

②、協(xié)作公司的編號。

③、公司名稱與電腦記錄確定的名稱是否全都。

④、各項費用消費賬單的內(nèi)容、金額與附件是否全都，與合同簽訂的條款是否相全都。

（2）對需要作調(diào)整的賬單填寫更正憑單，作為附件并在電腦中作出同步的調(diào)整。

（3）將經(jīng)調(diào)整后額正確的應(yīng)收單位、金額轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款賬戶。

3、催收：

（1）催收的對象分為：

①、信用等級A級正常催收

②、信用等級B級重點催收

③、信用等級C級專項催收

（2）催收方法：

①、電話催收。這是最快捷便利的方法，費用相對較低，缺點是雙方有爭議的款項，很難通過電話對賬目，且對一些信用差的單位很難以電話催收奏效，②、信函傳真催收。發(fā)送催款通知單，對賬聯(lián)系傳真件，并與電話聯(lián)系交替使用，如得到付賬款承諾一般要求對方將匯單傳真過來。

③、專人上門催收。對金額大、時間久的掛賬，在經(jīng)電話、信函多次催收無效的狀況下，需協(xié)同銷售部門一同上門催收。多次催收無效時，必要時可以訴諸法律。

第2篇：應(yīng)收賬款催收策略

應(yīng)收賬款催收策略

一、應(yīng)收賬款：

1、應(yīng)收賬款（Receivables）應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、供應(yīng)勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等]。

2、應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)親密相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時，確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

3、應(yīng)收賬款表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)時收回應(yīng)收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；對于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)實行措施，組織催收；對于的確無法收回的應(yīng)收賬款，凡符合壞賬條件的，應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

4、勘察設(shè)計單位應(yīng)收賬款：是指勘察設(shè)計（建立）項目已經(jīng)完成階段性工作或確認(rèn)工作量后，根據(jù)合同條款托付方（業(yè)主方）應(yīng)支付給勘測單位（承接方）的費用。

二、應(yīng)收賬款類型分析

對勘察設(shè)計單位而言，在收付實現(xiàn)制核算體制下下，應(yīng)收賬款存在的類型大致有以下幾類：

1、業(yè)主方緣由

（1）支付習(xí)慣：定時支付，半年或一年時間集中支付；

（2）合同規(guī)定最終費用根據(jù)地方財政審批后的費用作為結(jié)算依據(jù)，財政審批不準(zhǔn)時；

（3）業(yè)主方階段性資金不足，無法準(zhǔn)時支付；

（4）業(yè)主方走支付流程，需要簽字的領(lǐng)導(dǎo)過多導(dǎo)致審批時間過長；（5）業(yè)主方缺乏誠意，有意拖欠；

2、勘察設(shè)計單位

（1）催收不準(zhǔn)時；

（2）不能準(zhǔn)時把握業(yè)主方到款狀況，未能在業(yè)主方資金充裕時催收；（3）對于財政審批項目未能準(zhǔn)時提交結(jié)算單；（4）集團(tuán)對應(yīng)收賬款催收缺少有效的管理和監(jiān)督。

對于試行權(quán)責(zé)發(fā)生制的單位，還有一類應(yīng)收賬款。即根據(jù)產(chǎn)值（收入）核算原則核算產(chǎn)值（收入），核算核算節(jié)點與合同規(guī)定的支付節(jié)點不全都導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)收賬款。這類賬款有的是屬于真實應(yīng)收賬款，有的則是名義上應(yīng)收賬款（虛款）。如：提交初步設(shè)計文件核算40%產(chǎn)值或收入，而合同中沒有這個支付條款，或者是支付合同費用筆記與40%不符等，應(yīng)收賬款賬齡

公司尚未收回的應(yīng)收賬款的時間長度，通常根據(jù)1年以內(nèi)（含一年）、1-2年、2-3年、3-4年、4-5年和5年以上6個賬齡進(jìn)行劃分。參照江蘇省院、江蘇交科等單位相關(guān)規(guī)定，壞賬計提比例如下：

（1）一年以內(nèi)根據(jù)5%計提壞賬預(yù)備。（2）1-2年根據(jù)10%計提還壞賬預(yù)備。（3）2-3年根據(jù)15%或20%計提壞賬預(yù)備。（4）3-4年根據(jù)25%或30%計提壞賬預(yù)備。（5）4-5年根據(jù)50%計提壞賬預(yù)備。（6）5年以上根據(jù)100%計提壞賬預(yù)備。

由此可見，應(yīng)收賬款對企業(yè)當(dāng)年的財務(wù)影響是很大的。準(zhǔn)時收回增加當(dāng)年利潤，不能收回則需要扣減利潤。

四、應(yīng)收賬款催收策略

銷售界有句話：能賣出去的是徒弟，能收款的才是師傅。針對應(yīng)收賬款管理、業(yè)主和勘察設(shè)計單位三來緣由，對應(yīng)收賬款催收策略進(jìn)行研討。

（一）應(yīng)收賬款管理

1、做好應(yīng)收賬款基礎(chǔ)性工作，進(jìn)行動態(tài)管理（1）源頭管理

合同管理是做好應(yīng)收賬款基礎(chǔ)性工作的源頭。經(jīng)營部要設(shè)立特地崗位（合同管理主管、員），負(fù)責(zé)依據(jù)項目階段性完成狀況和合同支付條款建立應(yīng)收賬款管理臺賬。并準(zhǔn)時向相關(guān)子公司下發(fā)應(yīng)收賬款催收通知單。

財務(wù)部協(xié)作經(jīng)營部做好源頭管理工作，每收到一筆款項，建議定期將銀行進(jìn)賬單提交給經(jīng)營部進(jìn)行合同費用收入確認(rèn)。經(jīng)營部將每筆費用對應(yīng)的合同確認(rèn)后，將合同編號和費用金額準(zhǔn)時反饋給財務(wù)部。

（2）過程管理

過程管理責(zé)任責(zé)任單位是項目實施單位的項目經(jīng)理/經(jīng)營責(zé)任人，協(xié)作單位是經(jīng)營部和財務(wù)部。一旦項目進(jìn)度節(jié)點與合同支付節(jié)點吻合，即啟動應(yīng)收賬款催收流程，直到賬款到賬。至此，單筆賬款催收過程結(jié)束。

（3）考核管理

國內(nèi)許多企業(yè)對應(yīng)收賬款催收均納入績效考核體系。根據(jù)中交集團(tuán)的績效考核方法，應(yīng)收賬款考核指標(biāo)為應(yīng)收賬款率=應(yīng)收賬款/營業(yè)收入（產(chǎn)值），應(yīng)收賬款率掌握在40%以內(nèi)。

對于中設(shè)來說，近幾年應(yīng)收賬款率一般在20-25%?？傮w來說處于可控范圍。但是我們也存在一些問題：

A、部分合同支付條款很苛刻，費用支付次數(shù)遠(yuǎn)小于合同階段性工作節(jié)點完成次數(shù)。B、部分賬款賬齡較長，目前賬齡最長的應(yīng)收張狂約4年時間。隨著公司市場的進(jìn)一步拓展，市外省內(nèi)業(yè)主和省外業(yè)主會越來越多，應(yīng)收賬款的催收難度會越來越大。因此我們要做好未雨綢繆，提早做好應(yīng)收賬款催收的相關(guān)制度保證工作。（4）獎懲管理

建立應(yīng)收賬款催收嘉獎制度。

目前以嘉獎為主，公司于2022年下發(fā)了《》，對賬齡長且難度大的項目的勝利收款賜予嘉獎。

2、落實應(yīng)收賬款催收責(zé)任制

涉及部門：

（1）項目公司：主體單位（2）經(jīng)營部：協(xié)作單位（3）財務(wù)部：協(xié)作單位三者之間的職責(zé)要厘清。

3、建立制度，定期向客戶發(fā)應(yīng)收賬款催收單，維護(hù)應(yīng)收賬款賬款權(quán)益。

我國現(xiàn)有的訴訟時效期間過短，不利于愛護(hù)企業(yè)的債權(quán)。訴訟時效是一種丟失時效制度，即經(jīng)過肯定時間段后，會發(fā)生肯定法律效果，導(dǎo)致丟失肯定權(quán)利的一種制度。在訴訟時效期間內(nèi)，權(quán)利人享有懇求法院依法定程序強(qiáng)制義務(wù)人履行其義務(wù)的權(quán)利。時效期間屆滿后，權(quán)利人便丟失了該項權(quán)利，盡管權(quán)利人的債權(quán)不因時效期間的屆滿而毀滅，卻失去了法律的強(qiáng)制性保障。也就是說，在訴訟時效期間屆滿之后，雖然債權(quán)人仍可以對債務(wù)人提起訴訟，但其僅有訴權(quán)而丟失了勝訴權(quán)，從而使法定之債轉(zhuǎn)為自然之債，也即債務(wù)人還有自覺還款的義務(wù)。

我國《民法通則》的規(guī)定，一般訴訟時效期間為二年，從知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起算，但在如人身損害等狀況下，訴訟時效適用短期訴訟時效，僅為一年。這個時間段幾乎是世界上最短的訴訟時效制度。

鑒于此，集團(tuán)在金牌服務(wù)方法文件中有一張階段性項目狀況報告單，要求在此單中除了報告相關(guān)狀況外，還需要就合同賬款做一個報告。并且要求托付方進(jìn)行書面回復(fù)。

除此之外，集團(tuán)財務(wù)部應(yīng)針對訴訟時效建立特地臺賬。對超過2年的債務(wù)要定期向經(jīng)營責(zé)任人進(jìn)行反饋，經(jīng)營負(fù)責(zé)人要盡可能的根據(jù)財務(wù)要求開展應(yīng)收賬款催收工作。

（二）業(yè)主方緣由應(yīng)收賬款催收策略

4、理直氣壯地催收應(yīng)收賬款

（1）堅持

（2）“不要臉”（3）堅持“不要臉”

5、關(guān)注客戶的財務(wù)狀況，準(zhǔn)時把握資金動向

關(guān)注客戶三個部門：（1）方案科（2）工程科

（3）財務(wù)科：重點進(jìn)展內(nèi)應(yīng)

6、應(yīng)收賬款催收宜早不宜晚

（1）熟識合同支付條款

（2）階段性工作結(jié)束，利用工作聯(lián)系函催收應(yīng)收賬款。證據(jù)之一。（3）每次訪問客戶，將催收賬款作為訪問工作的主要內(nèi)容之一。

7、調(diào)整好心態(tài)，催收賬款要做好打攻堅戰(zhàn)的預(yù)備

（1）催款工作是一件可能損傷自尊心的工作。

（2）做好長期的思想預(yù)備，甚至輪番在業(yè)主出蹲點，跟蹤撥款審批單。

7、關(guān)注客戶費用支付審批流程，準(zhǔn)時協(xié)調(diào)審批中消失的問題

（1）了解客戶賬款支付程序

（2）加強(qiáng)對客戶審批流程環(huán)節(jié)的掌握和把握

（3）必要時主動擔(dān)當(dāng)審批單流轉(zhuǎn)遞送員

8、適當(dāng)變通催收方式，幫助客戶關(guān)注上游資金來源狀況

（1）屬高端賬款催收

（2）專項資金支付

9、關(guān)注現(xiàn)金匯票和承兌匯票

（1）銀行承兌匯票：三個月以上，50萬以上方可提前承兌

（2）拒絕商業(yè)承兌匯票

10、和客戶建議良好的關(guān)系

11、通過應(yīng)收賬款催收，對客戶進(jìn)行評估

12、不放棄通過法律途徑催收應(yīng)收賬款（1）合同是公司與托付方的唯一契約（2）

13、14、將賬款賣給中介公司。

（1）此類策略僅限于一次性項目的業(yè)主，慎重使用。（2）根據(jù)0.7-0.8的比例

15、建立應(yīng)收賬款催收制度，將應(yīng)收賬款根據(jù)賬齡（3年、4年、5年和5年以上）確定難以系數(shù)（1.5,2,2.5,3），對3年以上的賬款催收進(jìn)行嘉獎。嘉獎兌現(xiàn)。

16、對有條件