預(yù)算執(zhí)行審計工作方案篇一：公司預(yù)算執(zhí)行審計辦法公司預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法一、根據(jù)*****有限公司內(nèi)部審計制度，結(jié)合我公司的實際情況，制定本辦法。二、預(yù)算管理審計辦法適用于公司及公司下屬項目公司，以及內(nèi)部其他各單位在預(yù)算執(zhí)行前、執(zhí)行中、執(zhí)行后的全過程。預(yù)算執(zhí)行審計時審計部門對本單位預(yù)算執(zhí)行情況的真實性、合法性和效益性，以及預(yù)算外收支和集團公司各部門及下屬單位預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督。健全企業(yè)內(nèi)部控制的審計監(jiān)督機制，提高審計監(jiān)督工作的層次和水平，推進審計工作順利開展。三、預(yù)算管理審計屬常規(guī)審計，一般不下達審計通知書。預(yù)算審計前，由部門負責(zé)人提供部門預(yù)算及實際執(zhí)行的相關(guān)資料，并確保資料的完整性和真實性。預(yù)算執(zhí)行審計主要分為兩個方面內(nèi)容：一是對預(yù)算編制的審計，二是對預(yù)算執(zhí)行的審計。1、對預(yù)算編制的審計：1）審查預(yù)算編制方案的科學(xué)性2）審計預(yù)算編制方法的合理性2、預(yù)算執(zhí)行的審計：1）檢查費用預(yù)算是否及時批復(fù)，是否按照預(yù)算管理級次和實際用款進度支付，有無超預(yù)算支出、和預(yù)算與實際支出項目不符的問題。2）檢查各部分支出是否按照預(yù)算計劃執(zhí)行和?？顚Ｓ?，有無利用專項預(yù)算用于非預(yù)算內(nèi)的其他支出。3）歸集管理部門和項目單位對預(yù)算支出的管理是否健全，是否真實核算及反映，有無多列支出或者將預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外的問題，核算數(shù)字是否真實，審批手續(xù)是否完整。4）預(yù)算執(zhí)行過程中，各管理級次是否建立了完善的預(yù)算分析考核制度，制度是否得以嚴格落實。5）預(yù)算調(diào)整是否與延續(xù)預(yù)算的準確性相關(guān)，并且調(diào)整內(nèi)容是否按管理級次審批調(diào)整。四、預(yù)算年度執(zhí)行后審計總結(jié)年度終了，對本年度預(yù)算實際支出情況進行分析總結(jié)，超出預(yù)算支出部分寫明執(zhí)行差異形成原因，對預(yù)算執(zhí)行完整性、合規(guī)性審查，避免預(yù)算漏洞。為下年度企業(yè)預(yù)算提供依據(jù)。五、預(yù)算審計主要采取的方法，審閱法、抽樣分析法、比較分析法。在審計調(diào)查收集資料取證過程中，涉及到的有關(guān)部門和人員應(yīng)當積極配合。對阻撓審計工作、提供虛假資料者，依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理。******有限公司審計部篇二：新準則審計實施的方案模板（預(yù)算執(zhí)行）［轉(zhuǎn)載］新準則審計實施的方案模板（預(yù)算執(zhí)行）原文地址：新準則審計實施的方案模板（預(yù)算執(zhí)行）作者：國家審計資訊交流煙臺市XX部門XX年度預(yù)算執(zhí)行及其他財政財務(wù)收支審計實施方案（參考模板）根據(jù)XX年度審計項目計劃和預(yù)算執(zhí)行審計工作總體方案的要求，結(jié)合對XX部門的調(diào)查了解情況，制定本實施方案。一、審計目標XX局XX年度預(yù)算執(zhí)行審計工作，堅持“評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全”的總體思路，緊扣預(yù)算管理、資金使用、職責(zé)履行及政策執(zhí)行情況，增強預(yù)算執(zhí)行審計的整體性、宏觀性和建設(shè)性，進一步促進加強預(yù)算管理，提高財政資金使用效益。具體目標是：（根據(jù)被審計單位情況及職業(yè)判斷可有選擇地確定相關(guān)審計目標）（一）摸清預(yù)算、資金、資產(chǎn)及內(nèi)控管理情況，查處預(yù)算執(zhí)行過程中的違法違規(guī)問題，發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，維護財政經(jīng)濟秩序，促進規(guī)范管理；（二）摸清債權(quán)債務(wù)情況，揭示預(yù)算執(zhí)行過程中的不安全因素和潛在風(fēng)險，維護財政安全；（三）摸清非稅收入收繳管理情況，促進將所有政府收支納入預(yù)算管理，推動建立健全完整協(xié)調(diào)的政府預(yù)算體系；（四）摸清部門預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行及決算情況，推動預(yù)算公開和財政管理的規(guī)范化，促進提高預(yù)算執(zhí)行效果和財政資金使用效益；（五）摸清部門、單位職責(zé)范圍及職責(zé)履行情況，促進資金收支嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，工作職責(zé)履行到位，達到事業(yè)發(fā)展政策目標；（六）摸清政策執(zhí)行、財政改革措施落實情況，推動財政體制改革，促進廉政建設(shè)，保障經(jīng)濟和社會健康發(fā)展；（七）審計基本建設(shè)類項目和行政事業(yè)類項目管理及資金使用情況，關(guān)注項目管理的規(guī)范性，資金使用的效益性，對影響效益的問題深入分析原因，提出改進建議；（八）審計對外投資的審批、決策、運作和效益情況，關(guān)注是否存在因管理不善、決策失誤導(dǎo)致國有資產(chǎn)損失浪費的問題，提出改進建議；（九）其他有關(guān)審計目標。二、審計范圍XX部門XX年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況，重大問題可追溯到以前年度。延伸審計XX、XX等單位。（或XX專項資金），對該部門管理的XX專項資金以及XX年X月X日至XX年X月X日，履行XX經(jīng)濟職能情況情況進行專項審計調(diào)查。三、審計內(nèi)容、審計重點及審計措施（一）審計內(nèi)容：.預(yù)算編制及批復(fù)情況。關(guān)注部門單位預(yù)算編制是否真實、完整，財政撥款收入、預(yù)算外資金收入、其他收入、政府性基金收入以及上年結(jié)轉(zhuǎn)資金等是否全部編入部門單位預(yù)算，有無漏編、少編預(yù)算等問題。工資福利支出、對個人和家庭補助、一般商品和服務(wù)支出，以及業(yè)務(wù)類、投資類、發(fā)展類項目支出等預(yù)算編制是否明細、真實，特別是項目支出預(yù)算編制是否合規(guī)，有無虛報、多報支出等問題。是否按照市財政批準的部門預(yù)算，及時、完整的向所屬單位批復(fù)預(yù)算，有無以“管理費”、“調(diào)劑資金”等名義，截留、擠占所屬單位資金等問題。.非稅收入收繳管理情況。關(guān)注納入預(yù)算管理的行政性收費、專項收入、罰沒收入等是否按照“票款分離”等規(guī)定，及時足額上繳市財政；收取房租收入、廣告收入、經(jīng)營收入等是否按規(guī)定納入賬內(nèi)核算，應(yīng)納入財政專戶管理是否及時足額上交財政專戶，有無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移、坐收坐支、私存私放等問題。關(guān)注部門單位收取行政事業(yè)性收費是否合規(guī)，有無自定收費項目，超標準、超范圍收費以及無證收費等問題。關(guān)注以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費、咨詢費等名義套取資金，以虛列支出轉(zhuǎn)出資金，上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金等方式設(shè)立“賬外賬”、“小金庫”等問題。.資金支出管理情況。關(guān)注部門單位各項支出核算和管理是否嚴格規(guī)范，有無混收混支、擠占項目資金以及通過往來款核算收支，結(jié)余資金長期掛賬等問題；是否按照批準的預(yù)算和財政制度規(guī)定撥付使用資金，有無擅自提高標準、自定項目和擴大范圍發(fā)放獎金補貼，有無將部門支出事項轉(zhuǎn)嫁到所屬單位支出，以及虛列支出造成部門決算不真實等問題。關(guān)注超預(yù)算定額支出項目的類型和金額，分析原因，揭示預(yù)算編報不合理或違反預(yù)算管理規(guī)定亂支亂花的問題。關(guān)注部門單位是否嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，分析國庫集中支付結(jié)余額度的結(jié)構(gòu)、規(guī)模和原因，檢查有無違規(guī)開設(shè)銀行賬戶和通過二、三級單位轉(zhuǎn)移挪用財政資金以及支出項目不落實，造成結(jié)余過大、資金閑置等問題。.票據(jù)管理使用情況。關(guān)注部門單位收取行政事業(yè)性收費、房租等收入使用票據(jù)以及發(fā)票報銷等是否合規(guī)，特別關(guān)注在科研課題經(jīng)費、基本建設(shè)項目、會議費、培訓(xùn)費、辦公費等支出中以“會議費”、“咨詢費”、“設(shè)備購置”、“工程購建、修繕”、“辦公用品”等名義報銷發(fā)票的真實性，檢查有無使用內(nèi)容、金額與實際不符的發(fā)票報銷，或使用不合規(guī)票據(jù)，虛列支出、套取資金等問題。.財政財務(wù)管理內(nèi)控情況。關(guān)注部門單位是否根據(jù)本行業(yè)、本系統(tǒng)特點加強內(nèi)部控制管理，資金和資產(chǎn)等管理制度是否健全有效，執(zhí)行財務(wù)管理和會計核算等制度是否嚴格，有無人為調(diào)節(jié)收支科目，編造虛假會計信息等問題。.資產(chǎn)管理情況。審計部門單位國有資產(chǎn)的管理制度和核算辦法是否合規(guī)、有效，資產(chǎn)的建設(shè)、采購、驗收、維修、出租、出借、處置及收益等是否合規(guī)、合法，國有資產(chǎn)是否統(tǒng)一管理，是否發(fā)揮相應(yīng)的效益，有無因管理不善造成國有資產(chǎn)流失等問題。.履行XX經(jīng)濟職能情況。審計部門？？（二）審計重點：（審計組根據(jù)審計工作方案、調(diào)查了解情況和職業(yè)判斷，確定審計重點）如：.預(yù)算編制和批復(fù)環(huán)節(jié)的審計，對基本支出預(yù)算作常規(guī)性審計，對項目支出預(yù)算的編報和執(zhí)行情況進行重點審計。從調(diào)查了解情況看，XX部門基本支出編報較規(guī)范，但該部門XX年項目支出XX萬元，共涉及XX個項目，占全部預(yù)算總額的XX%，其中，XX項目，在XX年12月份追加編報，并列入XX年預(yù)算指標，但因項目在XX年實際并未實施，資金轉(zhuǎn)至基本賬戶結(jié)余。審計過程中，應(yīng)重點關(guān)注XX部門項目支出是否存在隱瞞轉(zhuǎn)移、擠占挪用預(yù)算資金的問題，分析滯留、閑置財政資金，影響資金使用效益的原因。.對非稅收入收繳管理情況的審計，除從總體上把握該單位收入項目和支出方向外，重點對其XX下屬單位的乂乂收費項目執(zhí)行收支兩條線和票款分離制度情況進行審計，從調(diào)查了解情況看，該部門及下屬單位共有XX項行政事業(yè)性收費，年度收入預(yù)算XX萬元，實際收取XX萬元，但XX下屬單位的乂乂收費項目收入與預(yù)算相比差距較大，乂乂項目經(jīng)財政批準自行留用，均需重點關(guān)注。另外，XX收費項目當年收取280萬元，但只安排支出2萬元，另外一個項目乂乂，為維持事業(yè)發(fā)展財政共安排專項支出500萬元，但當年該項行政事業(yè)性收費只有2萬元，上述兩個項目，收支差額均存在較大反差。審計過程中均應(yīng)重點關(guān)注并分析原因，落實該收費項目合理性、政策執(zhí)行方面存在的偏差。調(diào)查過程中還了解到，XX部門管理房產(chǎn)XX處，其他可用于經(jīng)營的資產(chǎn)XX萬元，但賬面未反應(yīng)租金收入和其他經(jīng)營性收入情況，應(yīng)重點關(guān)注國有資產(chǎn)流失及是否存在違規(guī)設(shè)置小金庫等問題。.資金支出管理情況,重點關(guān)注?？（三）重要審計事項和審計應(yīng)對措施1.預(yù)算編制和批復(fù)審計安排XXX、XXX兩名同志負責(zé)，其中XXX同志為主，自XX年乂月乂日至XX年乂月乂日對該事項實施審計，預(yù)計工作日X天。所需資料:審計步驟和方法：篇三：部門預(yù)算執(zhí)行審計介紹部門預(yù)算執(zhí)行審計介紹大家都知道，今年九月份以來，由美國次貸危機引發(fā)的金融危機逐步演變?yōu)槿蚍秶慕鹑谖C，國際金融市場劇烈動蕩，世界經(jīng)濟受到嚴重沖擊，對我國經(jīng)濟的影響不斷加深加重，為抵御國際經(jīng)濟環(huán)境變化對我國經(jīng)濟的不利影響，黨中央、國務(wù)院審時度勢，及時調(diào)整宏觀經(jīng)濟政策，11月5日決定實施積極的財政政策，制定出臺更加有力的擴大國內(nèi)需求措施，加快民生工程、基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和災(zāi)后重建，提高城鄉(xiāng)居民特別是低收入群體的收入水平，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長。這就是我要匯報的開始部分：引子一一我們國家當前的財政宏觀調(diào)控政策改革開放以來，我們國家共動用過三次財政政策進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控。加上這次已經(jīng)是第四次了。第一次是1993年初，針對當時經(jīng)濟運行出現(xiàn)嚴重的過熱態(tài)勢和通貨膨脹問題，開始實施的適度從緊的財政政策。主要措施包括清理稅收優(yōu)惠政策、嚴格控制財政赤字、抑制消費過快增長和清理壓縮基本建設(shè)項目等。第二次是1998年，97年的亞洲金融危機對我國經(jīng)濟造成嚴重沖擊，加上我國結(jié)構(gòu)不合理等深層次矛盾突顯，內(nèi)需不振，外貿(mào)出口下降，經(jīng)濟增長速度回落，黨中央、國務(wù)院及時果斷實施積極的財政政策。政策措施包括：增發(fā)長期建設(shè)國債，加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；調(diào)整收入分配政策，支持經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進國企改革，增加教育、科技等重點領(lǐng)域支出。第三次是XX年開始實施穩(wěn)健財政政策。背景是03年下半年開始出現(xiàn)投資增長過快、通貨膨脹壓力加大。主要措施包括：適當調(diào)減中央財政赤字和長期建設(shè)國債規(guī)模；適當調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)和國債項目資金投向結(jié)構(gòu)；大力支持經(jīng)濟體制改革；積極深化財政管理制度改革等。這次財政政策的調(diào)整，實施積極的財政政策，主要政策措施有：增加財政赤字和國債發(fā)行規(guī)模（主要用于保障性安居工程建設(shè)以及農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、生態(tài)環(huán)境等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)）；完善國民收入分配格局，提高城鄉(xiāng)居民收入水平（提高居民收入在國民收入分配中的比重和勞動者報酬在初次分配中的比重，增強居民消費能力）；加大支持“三農(nóng)”力度，加快社會主義新農(nóng)村建設(shè)（進一步加大對農(nóng)業(yè)的支持力度，健全財政支農(nóng)資金穩(wěn)定增長機制）；進一步調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，推進社會事業(yè)加快發(fā)展（加快推進以改善民生為重點的社會建設(shè)，抓緊解決人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題，為經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展創(chuàng)造和諧穩(wěn)定的社會環(huán)境）；大力支持科技創(chuàng)新和節(jié)能減排，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化；進一步深化財稅制度改革，構(gòu)建有利于科學(xué)發(fā)展的財政體制機制（健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的財政體制，完善轉(zhuǎn)移支付制度，加快推進稅收制度改革一一全面實施增值稅轉(zhuǎn)型改革，減輕企業(yè)負擔，促進企業(yè)擴大投資和技術(shù)創(chuàng)新；進一步完善消費稅制度，將部分嚴重污染環(huán)境、大量消耗資源的產(chǎn)品納入征收范圍；加快推進燃油稅改革，促進資源節(jié)約和合理利用。推進預(yù)算管理制度改革）。不難看出，每次政策的調(diào)整都是面對不同的經(jīng)濟形勢和環(huán)境；其次，在經(jīng)濟萎縮、低迷的時候，基本上是實行積極的或者說是擴張的財政政策，在經(jīng)濟發(fā)展過熱、通脹壓力較大的時候，實行穩(wěn)健也就是緊縮的財政政策。我們了解國家當前采取的財政宏觀調(diào)控政策的具體措施，對我們開展財政審計時分析財政的收入規(guī)模、支出結(jié)構(gòu)、資金投向等具有重要意義。為我們下一步安排延伸部門、單位及專項審計項目提供依據(jù)。這也是我匯報這部分內(nèi)容的初衷。下面匯報如何開展部門預(yù)算執(zhí)行審計部門預(yù)算執(zhí)行審計開展十年了，作為同級審的一個方面，隨著財政預(yù)算執(zhí)行審計的不斷深化，部門預(yù)算執(zhí)行審計的質(zhì)量和水平也在不斷地提高。尤其是近幾年，在不斷總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，部門預(yù)算執(zhí)行審計逐漸擺脫了財務(wù)收支審計的模式，審計的思路、方法都發(fā)生了顯著變化，能夠緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行這個主題來開展審計，審計所揭示的問題也越來越有深度，具有典型性和普遍性，逐漸引起政府和人大的重視，同時也受到了各方面的肯定。但是也要看到，依然有一些不完善的地方。具體表現(xiàn)在后面的匯報中會一一涉及。需要我們在今后的審計中加以改進。我認為，部門預(yù)算執(zhí)行審計需要從九個方面進行實施：一、審查部門預(yù)算編制情況是開展部門預(yù)算執(zhí)行審計的第一個環(huán)節(jié)。嚴格地說，對部門預(yù)算編制的審查不屬于預(yù)算執(zhí)行審計的范疇。這是人大常委會的職責(zé)和職權(quán)。但是，從近年來部門預(yù)算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題來看，預(yù)算執(zhí)行過程中的很多問題都與預(yù)算編制有關(guān)。預(yù)算編制對預(yù)算執(zhí)行的真實性和合法性以及預(yù)算資金管理和使用的經(jīng)濟性、效率性和效果性有著根源性的影響。鑒于此，我們開展的部門預(yù)算執(zhí)行審計，雖然不能在部門編制預(yù)算時就對其預(yù)算編制情況進行審計，但可以通過預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題，對預(yù)算編制情況進行審查，以期從源頭上規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算資金管理使用的合法有效。我們開展部門預(yù)算執(zhí)行審計，首先要對部門的預(yù)算有