中小型企業(yè)倉庫存貨管理目錄TOC\o"1-5"\h\z第一章總則 3第二章存貨的確認與分類 4第三章入庫管理 6第四章存貨領用管理制度 12第五章存貨發(fā)放管理制度 13第六章存貨的日常核算和管理 17第七章存貨庫房管理 19第八章存貨盤點管理 20第九章存貨報廢管理 23第十章附則 25第一章總則第一條為了加強公司的存貨管理，規(guī)范存貨處置操作程序，提高存貨管理水平，加速流動資產周轉，特制訂本制度。第二條存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣纳唐罚óa成品），處在生產過程中的在產品，在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。包括各種原材料（電子料、結構件、電源、螺絲線材、包裝物等）、低值易耗品、委托加工物資、在產品、半成品、產成品、委托代銷物資、研發(fā)物資等。第三條本辦法中各單位是指公司所屬各全資和控股子公司，以及有存貨占用的部門、車間。第四條財務中心負責全公司存貨財務管理制度的制定和業(yè)務指導、協(xié)調等工作；負責定期或不定期匯總生成公司存貨占用相關信息，并按規(guī)定提供給相關領導和相關部門;參與公司存貨報廢鑒定小組的實物鑒定工作；負責配合中介機構開展存貨財務決算審計或其他項目評估（審計）工作，對各單位年度財務決算存貨的盤點、報表的編制等進行指導、監(jiān)督和考核；負責審核各單位存貨減值準備計提及核銷；負責指導、監(jiān)督各單位的存貨管理業(yè)務，并按規(guī)定對違規(guī)操作進行考核。第五條公司倉儲管理部負責建立、完善公司物資管理制度；各專業(yè)物資主管部門負責組織、協(xié)調公司存貨報廢鑒定小組的實物鑒定工作，并出具實物技術鑒定意見；負責配合中介機構開展存貨決算審計或其他項目評估（審計）工作，對各單位存貨的盤點等進行指導、監(jiān)督和考核。第六條各單位根據(jù)公司存貨管理辦法，結合本單位實際情況，負責制訂、完善本單位的存貨管理細則，并嚴格執(zhí)行；負責定期或不定期編制存貨報表及分析材料，并按時報送公司相關管理部門；負責本單位存貨實物流和價值流的管理并確保一致；負責定期或不定期對存貨進行實物盤點,確保賬實相符。第二章存貨的確認與分類第七條各單位存貨確認須同時滿足下列條件：（一）與該存貨有關的經濟利益很可能流入企業(yè)；（二）該存貨的成本能夠可靠地計量。即凡所有權已屬于公司，或者能可靠判斷該存貨包含的經濟利益能流入公司且成本能夠可靠計量，不論公司是否已收到或持有，均應作為本公司存貨；反之，不能作為公司存貨。對于約定未來購入的商品，不作為公司的存貨。第八條公司存貨財務核算主要分為：原材料、低值易耗品、委托加工物資、在產品、半成品、產成品、委托代銷物資、研發(fā)物資八大類。各大類具體核算內容按企業(yè)會計準則及公司會計核算管理制度執(zhí)行。第九條為加強存貨資產管理，提高資金使用效率，除按財務核算分類外，還須按存貨效用狀況分為正常周轉存貨、積壓存貨、死庫存存貨三類，積壓存貨和死庫存存貨統(tǒng)稱為不良存貨。正常周轉存貨：指除死庫存存貨和積壓存貨以外的用于生產、銷售等正常周轉的存貨。積壓存貨：指產成品庫齡超過一年、其余類存貨庫齡超過六個月，且?guī)齑媪窟h高于其正常周轉量，實物形態(tài)較好，能滿足生產、工藝或銷售的需要，但在較長時期內不能進入周轉，且預計銷售凈價低于其成本的存貨。死庫存存貨：指該存貨已經喪失使用功能或原為客戶定制剩余產品，或者雖然實物形態(tài)良好，但由于設計方案變更、計劃或工藝變更等原因，無法實現(xiàn)再銷售或在公司內部調劑使用，且預計售價遠低于其成本的存貨。以生產保險為目的而必須庫存的零部件即事故備件屬于正常周轉備件，但必須單獨列示說明。事故備件必須同時具備以下條件：（一）正常情況（1-2個大修周期內）不會損壞或磨損很少，但偶爾有發(fā)生事故的可能性，一旦發(fā)生事故可造成設備停機，并帶來生產重大損失的備件；（二）發(fā)生事故后采取應急措施和進行修復都很困難,零部件修復和再制造需很長時間，交貨期半年以上。（三）使用部位關鍵，價值較高的備件。第十條各單位應加強存貨管理，避免形成不良存貨,一旦產生不良存貨，應及時分析其形成原因，擬定切實有效的措施降低不良存貨庫存量。第一條公司財務中心結合每年的經濟責任制對各單位存貨占用和死庫存、積壓存貨的利庫情況進行考核。第三章入庫管理第十二條購進原材料等存貨，入庫前必須辦理入庫手續(xù)。核對實物規(guī)格、型號，生產單位與采購合同一致。觀察包裝完好程度，并清點實物數(shù)量。進行實物質量檢查。填制“入庫單"一式三份。第十三條存貨入庫按實收數(shù)量計算，并在實物賬卡上進行記錄。第十四條倉庫工作人員對所有入庫貨物的質量進行嚴格檢查和控制。第十五條倉庫工作人員全面掌握倉庫所有貨物的貯存環(huán)境，堆層、搬運等注意事項，以及貨品配置（包括禮品等）、性能和一些故障及排除方法。第十六條對于已售產品退貨的入庫，倉儲部應根據(jù)銷售部填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產品質量問題發(fā)生的退貨，應分清責任，妥善處理。對于劣質產品，可以采取修理、報廢等處理措施。第十七條搬運人員在貨物搬運完畢后，不得在倉庫逗留。第十八條同類型的貨物，不同批次入庫要注意分開擺放。第十九條貯存在倉庫的貨物，按照貨物的品牌、型號、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類整潔擺放，在貨架上作相應的標識，并制作《倉庫貨物擺放平面圖》，張貼在倉庫入口處。第二十條入庫儲存商品、材料、物資等應按指定的貨位（地點）分類、分品種堆放，并標明品名、規(guī)格、型號、款式、尺碼、數(shù)量、質量（等級）、產地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。第二十一條存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他無關人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細標明存放地點。第二十二條倉庫工作人員根據(jù)原材料、半成品、成品的出入庫情況、包裝方式等規(guī)劃所需庫位及其面積，以有效利用庫位空間。第二十三條庫位配置應配合倉庫內設備（例如消防設施、通風設備、電源等）及所使用的儲運工具規(guī)劃運輸通道。第二十四條根據(jù)銷售類別（如成品儲存區(qū)與退貨區(qū)）、原材料類別對倉庫存貨進行分區(qū)存放，收發(fā)頻繁的成品需在進出便捷的庫位存放。第二十五條將各類存貨依品名、規(guī)格、批號劃定庫位，標明于“庫位配置圖”上，并隨時顯示庫存動態(tài)。相同規(guī)格品名的存貨不能放在兩個倉庫內。第二十六條存貨堆放根據(jù)不同存貨的包裝形態(tài)及質量要求設定堆放方式及堆積層數(shù)，以避免存貨受擠壓而影響質量，存放高度不能超過X米。第二十七條存貨應于每一庫位設置貨卡標示牌，標示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫位數(shù)量。每次進出貨，及時更改存量，做到卡賬貨相符。依配置情況繪制“庫位標示圖”，懸掛于倉庫明顯處。第二十八條對不良品設專區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單,載明產品數(shù)量、名稱、收回原因及經辦人，待銷售部批準后予以處置。第二十九條倉庫禁止無關人員進入，所有入庫人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必須在倉庫工作人員的陪同下進出倉庫，并遵守倉庫管理制度。第三十條所有人員不得攜帶能夠容裝手機或配件的包裝物品（如手提包、紙袋等）進入倉庫，確需帶入的，須允許倉庫工作人員進行檢查。第三十一條庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求。第三十二條倉庫工作人員應定期或隨時檢查存貨的防水、防火、防盜安全設施。檢查時，發(fā)現(xiàn)易燃、易爆危險存貨，應立即采取措施，存放到安全場所，予以隔離。第三十三條保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學會使用滅火器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等安全情況。第三十四條任何人員不得在倉庫內吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉庫。第三十五條嚴格遵照存貨對倉庫的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進行貯存保管，定時對存貨進行清潔和整理。第三十六條倉庫工作人員按照財務要求及時記錄所有貨物進出倉賬目情況，每天做好盤點對數(shù)工作，保證賬目和實物一致。第三十七條倉庫工作人員不得挪用、轉送倉庫內的任何物品，其他人員需要到倉庫借用貨物的，必須經本部門負責人批準。第三十八條倉庫、貴重物品的鑰匙由倉庫工作人員專人保管，不得轉借、轉交他人保管和使用，更不得隨意配制。第三十九條倉庫物資必須嚴格按照規(guī)定存放，每種存貨應掛卡片，標明品名、規(guī)格、型號、產地、單位等，并標明現(xiàn)存數(shù)量。第四十條保管員應隨時檢查存儲的存貨是否過期變質、殘損、超儲積壓、短缺、包裝破損，如有發(fā)現(xiàn)，保管員應及時報告主管人員，會同有關部門進行處理。第四十一條 存貨賬目的范圍包括入庫單、出庫單、存貨明細賬以及臺賬等。第四十二條所有出入庫物資，均需按品種登記入庫單和出庫單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結出余額，隨時與實存數(shù)量進行核對，并做到卡實相符。如有不符，應查明原因，及時糾正處理。第四十三條倉儲部對入庫存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內容，并定期與財務部就存貨品種、數(shù)量、金額等進行核對。第四十四條存貨明細賬記錄應有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，記賬時應遵守以下記賬規(guī)則。入庫單記“收入”，出庫單記“發(fā)出”，相關資料作為其附件，分別順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。賬頁不準撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴禁挖、補、刮、擦和使用涂改液。賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動,及時計算結存余額。啟用賬簿，應在賬簿封面載明企業(yè)名稱、年度，在啟用頁內載明賬簿名稱、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章,并加蓋公章。調換記賬人員時，應注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第四十五條存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年。第四十六條存貨明細賬不得隨意修改，如確需修改存貨明細賬，應當經有效授權批準方可進行。第四十七條倉庫工作人員應每日及時登記臺賬，并于次日11：30前將庫存日報表交財務等相關部門。第四十八條倉庫工作人員每月定期同財務部會計核對出、入庫單和明細賬、臺賬，確保賬實相符、賬賬相符。第四十九條商品入庫前應做好準備工作，例如安排貨位、準備苫墊用品和搬運工具、檢驗度量衡器具，組織好收貨人力等，還要準備好商品標簽。第五十條按實際質量認真填寫《入庫單》，對《入庫單》的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、交貨人、承包人和驗收入庫等應逐一填寫，不得漏項。第五十一條對于外購物資數(shù)量短缺、品種質量不符合要求者,由采購人員負責更換。第五十二條擬入庫的自制存貨，生產部門應組織專人對其進行檢驗，只有檢驗合格的產成品才可以作為存貨辦理入庫手<7sO第五十三條由生產車間發(fā)出至客戶、實物不入庫的產成品，以及采購后實物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，應當采取適當方法辦理出、入庫手續(xù)。第五十四條對于已售商品退貨的入庫，倉庫部門應根據(jù)銷售部門填寫的產品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經批準后，對擬入庫的商品進行驗收。因產品質量問題發(fā)生的退貨，應分清責任，妥善處理劣質產品，可以選擇修復、報廢等措施。第五十五條保管員應設置各種存貨保管明細賬，并根據(jù)出入庫單進行賬簿登記，經常與財務核對賬目，實地盤點實物,保證賬賬相符，賬實相符。物資要堆放整齊，標簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。第四章存貨領用管理制度第五十六條為了對存貨領用過程進行規(guī)范和控制，特制定本制度。第五十七條本制度適用于企業(yè)各類原材料和輔助材料倉庫存貨的領用管理。第五十八條企業(yè)材料使用部門負責本部門所需材料的領用。第五十九條生產部等材料使用部門領用材料，須填寫領料申請單并辦理相應的審批手續(xù)，并憑借經過審批的領料申請單到倉庫領料。超出存貨領料限額的，應當經過特別授權。第六十條領料申請單應填明材料名稱、規(guī)格、型號、領料數(shù)量、圖號、零件名稱或材料用途，并經車間負責人簽字。屬計劃內的材料應有材料計劃，屬限額供料的材料應符合限額供料制度，屬于必須審批的材料應有審批人簽字。第六條倉庫工作人員對領料申請單進行審核，審核內容包括材料的用途、領用部門、數(shù)量以及相關的審批簽字信息等，審核無誤后，才能發(fā)料。第六十二條領用材料時，領料人必須同發(fā)料倉庫工作人員辦理交接手續(xù)，當面點交清楚，并在領料申請單上簽字。第六十三條材料倉庫按"先進先出，按規(guī)定供應”的原則發(fā)放材料。發(fā)料應堅持核對單據(jù)、監(jiān)督領料、匯總剩余材料庫存量的原則。對由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉庫工作人員除承擔全部經濟損失外，還要接受行政處分。第六十四條材料倉庫工作人員根據(jù)材料領用情況，編制材料出庫單，并在出庫單上加蓋“材料發(fā)訖”印章，同時需由倉庫庫管員簽章。第六十五條倉庫工作人員應妥善保管所有發(fā)料憑證，避免丟失。第六十六條倉庫工作人員及時將材料領用的單據(jù)交財務部。第五章存貨發(fā)放管理制度第六十七條為了規(guī)范存貨發(fā)放管理，確保存貨發(fā)放秩序和授權審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。第六十八條本制度適用于企業(yè)成品倉存貨的發(fā)放管理。第六十九條成品倉庫工作人員在接到銷售部開列、財務部確認并加蓋財務印章的出貨單或調撥單后，首先明確產品規(guī)格、型號、等級、數(shù)量等客戶對產品的要求，憑出貨單或調撥單到倉庫核對產品是否齊全，是否符合發(fā)貨要求，確認無誤后方可組織發(fā)貨。第七十條成品倉庫工作人員根據(jù)調撥單、領料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必須填制出庫單，出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。第七十一條出庫單的運作程序a） 本單一式四份。b） 完成出庫單全部內容，確屬不必填的內容，需蓋章確認。c） 發(fā)貨并經清點完畢，應及時加蓋“存貨已全部發(fā)出”章。d） 倉庫內所有存貨，沒有調撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。數(shù)量不確定產品的發(fā)放第七十二條若客戶要求出貨數(shù)量以實際裝車數(shù)量為準，由銷售部開具無產品數(shù)量項目的《出貨通知單》，并由銷售部經理簽字確認，倉庫工作人員接到《出貨通知單》后組織發(fā)貨。第七十三條產品全部裝車完畢后，倉庫工作人員簽字確認并填寫裝車數(shù)目，交由銷售部開《發(fā)貨單》。第七十四條成品倉工作人員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴格按照出貨單或調撥單發(fā)貨，嚴禁倉庫工作人員隨意改變產品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴禁不符合質量、包裝等要求的產品裝車發(fā)出。第七十五條產品裝車時，成品倉工作人員必須協(xié)同客戶對產品數(shù)目、質量清點確認，核準后應經兩名發(fā)貨人員與客戶同時簽字確認。第七十六條成品倉工作人員在裝車過程中應盡力避免人為原因造成的產品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責任人按出廠價照價賠償。第七十七條由于客戶領貨人員工作不當造成的產品損失，由倉庫工作人員通知銷售部由責任人或客戶照價賠償。第七十八條在產品發(fā)貨過程中，若因破損數(shù)量多需要生產車間補充產品數(shù)量時，必須由成品車間主任簽字后方可予以補損。第七十九條若客戶因特殊原因進行“先開單，后提貨”，提貨有效期為7個工作日。但提貨不得跨月進行。每月26日結賬日成品倉工作人員應及時與銷售部聯(lián)系并提請客戶注意《發(fā)貨單》的時效。第八十條禁止非成品倉庫人員在未經許可的情況下進入成品庫翻拿成品，成品庫內所有在庫成品需辦理出庫手續(xù)后方可發(fā)出；否則，所造成的一切后果由責任人自行負擔。第八十一條成品倉工作人員對存貨發(fā)放過程進行記錄，及時將出庫單等表單送交財務部，并于次月5日前匯總交到財務部，并抄送銷售部。第六章存貨的日常核算和管理第八十二條存貨的日常核算按照《企業(yè)會計準則第1號一存貨》和《〈企業(yè)會計準則第1號一存貨〉應用指南》的相關規(guī)定，以及公司會計核算制度等有關規(guī)定執(zhí)行。各單位必須以真實的經濟業(yè)務進行存貨核算，進行核算的憑據(jù)必須真實、完整、合法。第八十三條存貨的采購、驗收入庫、領用、消耗等實物轉移參照公司有關專業(yè)管理辦法執(zhí)行，財務據(jù)實進行相應的核算，并嚴格按公司相關規(guī)定進行費用、成本等的確認，確保賬實相符。財務在進行存貨采購、驗收入庫、領用、消耗等實物轉移核算時，必須以原始單據(jù)（發(fā)票、出、入庫單等）做為附件，不能單憑業(yè)務部門提供的收、發(fā)、存報表為依據(jù)進行核算，原始單據(jù)作為會計憑證的附件一并裝訂成冊并存檔管理。第八十四條委托加工物資的核算及管理（一）委托加工物資的歸口管理部門為采購部，辦理委托加工事項時，必須按公司合同審批流程簽訂委托加工合同;（二）委托加工材料的出庫，由計劃部門根據(jù)ERP中所設B0M及委托加工量計算出各材料的需求量后，由采購部門人員到倉庫辦理材料出庫手續(xù)。公司必須制定材料消耗定額，并據(jù)此在B0M中體現(xiàn)，領料時按定額發(fā)料。（三） 委托加工完成交貨，原則上應按批結算，如連續(xù)批量加工，應定期結轉。具體結轉方法：1、 按交貨計量單位與單位消耗定額比較，超定額消耗的部分，按合同規(guī)定條款處理；2、 交貨時，必須經質檢部門檢驗，并出具交驗合格憑證后，倉庫才能予以辦理物資入庫手續(xù)；3、 加工價格的確定，委托單位在簽定合同時應與工廠有關外協(xié)價格領導小組協(xié)商，未經財務中心會簽，一旦造成損失由委托單位負責，并追究有關人員責任。（四） 采購部門應按月分別統(tǒng)計各委托加工商的材料結余，并及時上交財務中心委外會計進行賬務的核對；第八十五條在制產品的核算及管理（一） 車間在產品由各車間歸口管理，車間生產領料原則上不得多于三天的生產量；（二） 在制品按品種、規(guī)格分類后在車間工作地有序整齊碼放；（三） 對未使用完成的物料，應每周集中按生產訂單完成退料至倉庫；（四） 在每月軋賬日，必須將已完工產品在ERP中辦理入庫，對未完工產品，需統(tǒng)計出各在產品的未完工狀態(tài)，并按生產訂單行號所對應的產品統(tǒng)計出各材料結存數(shù)量。第八十六條 公司存貨跌價準備的管理，統(tǒng)一按公司關于資產減值的有關規(guī)定執(zhí)行。第七章存貨庫房管理第八十七條存貨入庫前必須嚴格按照驗收程序、驗收規(guī)則進行計量、質量驗收，未經驗收或驗收不合格的，嚴禁入庫。進行抽樣驗收的，還應及時識別和盡可能減少抽樣風險。第八十八條各單位對入庫的存貨及時進行ERP賬務處理，詳細進行賬務記錄，包括但不限于存貨編碼、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位、銷售項目等內容。第八十九條建立健全存貨的計量、收發(fā)、領退和盤點制度。存貨出入庫應及時登記入賬；對于生產用剩存貨應及時在月末結賬前辦理退庫手續(xù)，對于車間已領未用、下月需要繼續(xù)使用的材料，可以采用“假退庫"辦法處理。第九十條加強出、入庫的賬務管理，達到賬實相符、賬卡相符、賬賬相符。出入庫單據(jù)為庫房的原始單據(jù)，庫房必須見單出入庫，倉儲各環(huán)節(jié)必須保證ERP系統(tǒng)24小時錄入制，即在業(yè)務發(fā)生后24小時內，倉儲人員必須將ERP系統(tǒng)外的入庫申請單、請領單等以出入庫單據(jù)的形式在ERP系統(tǒng)完成錄入。倉庫的出入庫單據(jù)必須先按單據(jù)、再按單據(jù)號進行整理,并每周將財務聯(lián)上交財務中心，其最后軋賬日的單據(jù)必須于次日17：00前送財務中心。財務中心會計必須及時對單據(jù)與賬務進行核對審核，月末統(tǒng)一完成賬務處理后作為會計憑證的附件存檔管理。第八章存貨盤點管理第九十一條公司存貨盤點，統(tǒng)一采用永續(xù)盤存制。永續(xù)盤存制也稱賬面盤存制，指對存貨項目設置經常性的庫存記錄，即分品名規(guī)格設置存貨明細賬，逐筆或逐日地登記收入、發(fā)出的存貨，并隨時記列結存數(shù)。第九十二條各單位必須建立日常盤點及月度存貨盤點或抽盤制度，每半年進行一次全面盤點。各單位可根據(jù)本單位特點建立存貨盤庫管理制度，定期或不定期對存貨進行盤點。月度、季度、年度盤點時，財務人員必須參與監(jiān)盤。對一些金額較大且需通過專門方法確認計量的存貨盤點，必須組織專業(yè)部門或聘請專門機構進行盤點，并出具明確完整的盤點報告。第九十三條存貨盤庫的內容：（一）在存貨賬上反映的原材料、低值易耗品、委托加工物資、在產品、半成品、產成品、委托代銷物資、研發(fā)物資等。包括代保管物資和備品備件以領代耗辦理假退庫的物資。（二）不在存貨賬上反映、已進成本的已領代耗物資。第九十四條存貨盤庫方式（一）盤點分為日常盤點和定期盤點，并且日常盤點與定期盤點要相結合。各單位應根據(jù)存貨的實物現(xiàn)狀、價值大小、不同類型等，建立存貨的盤點制度，日常盤點由各單位自行組織；半年度、年度盤點由公司組織，盤點實物管理部門為存貨保管的部門，各單位財務部門必須參與實物盤點全過程，在盤點時必須以實物逐一對應賬進行盤點，而不能只以賬盤實物。（二） 對備品備件等以領代耗辦理假退庫的物資盤點，由財務中心牽頭，實物所在單位進行實物盤點，財務中心對照庫存明細項目進行核對和審查。（三） 對已進入成本費用的已領代耗物資，由實物所在單位進行盤點，對已領代耗物資實物進行逐一清點，并對應統(tǒng)計臺賬，將盤點結果在《盤點明細表》和《盤點匯總表》中進行反映。（四） 對研發(fā)物資，由研發(fā)部門建立研發(fā)物資臺賬，按月做好自盤點工作，盤點時需對研發(fā)物資實物逐一清點，并對應統(tǒng)計臺賬，將盤點結果在《盤點明細表》和《盤點匯總表》中進行反映。第九十五條對存貨實物庫齡的填列：各實物管理部門必須對所管理和盤點的存貨實物庫齡進行認真的填報。第九十六條效用狀況的判定：各實物管理部門必須對所管理和盤點的存貨效用狀況進行準確的判定，并分為正常周轉存貨、積壓存貨、死庫存存貨三類。對形成積壓、死庫存的存貨要進行原因分析和責任認定。第九十七條盤點要求（一） 日常盤點、月度盤點由各單位自行組織，并建立盤點記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，確保賬實相符。（二） 半年度、年度盤點由公司統(tǒng)一組織，各實物部門在盤點基準日后五日內將《存貨盤點明細表》和《存貨盤點匯總表》上報財務部門，各單位必須準確無誤的填報《存貨盤點明細表》和《存貨盤點匯總表》上所有事項。不在存貨賬上反映、已進成本的已領代耗物資、在產品、研發(fā)物資《盤點明細表》、《盤點匯總表》要單獨報送公司財務部門。（三） 各單位盤點結束后必須由所在單位實物管理部門和財務部門形成完整的盤點情況說明書。盤點情況說明書必須至少包括以下內容：1、 盤點時間、地點和盤點方式。2、 參與盤點的部門和人員。3、 按存貨財務核算大類和存貨效用分類列示的盤點匯總表。4、 盤點差異的形成原因及擬處置意見或建議。5、不良存貨入庫時間，形成原因及擬處置意見或建議。6、其它需要說明的內容。公司存貨須賬實相符，對盤點出現(xiàn)的差異必須說明原因,若人為原因造成的實物短缺、毀損等，必須追究相關責任人的責任，情節(jié)嚴重的還將按司法程序處理。對形成積壓、死庫存也必須說明原因和追究相關責任人責任。第九十八條各單位在盤點中實物與賬面出現(xiàn)差異時,將盤點情況說明書和差異匯總表的書面資料由所在單位負責人簽字并加蓋所在單位公章后上報公司財務中心，財務中心匯總、審查、核實后，做出相應批復，各單位根據(jù)批復進行相應的賬務處理。存在重大差異及非正常差異的，還必須形成專題報告,經其主管領導審批后上報公司審計部門調查，對相關責任人進行