優(yōu)秀總經(jīng)理的財(cái)務(wù)素質(zhì)

（201201優(yōu)秀總經(jīng)理財(cái)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)）胡向陽優(yōu)秀總經(jīng)理的財(cái)務(wù)素質(zhì)第一部分非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理知識(shí)第一部分第一章開場(chǎng)語21世紀(jì)是數(shù)字信息和財(cái)經(jīng)主導(dǎo)的時(shí)代，越來越多的人認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的重要性。財(cái)務(wù)管理已貫穿與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，它是企業(yè)制定決策，實(shí)施決策的基礎(chǔ)和依據(jù)。第一章開場(chǎng)語21世紀(jì)是數(shù)字信息和財(cái)經(jīng)主導(dǎo)的時(shí)代，越來越多從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)來看，不懂財(cái)務(wù)管理的職業(yè)經(jīng)理人將很難把握企業(yè)發(fā)展的脈搏，不能成為一個(gè)真正的成功管理者。要搞好企業(yè)財(cái)務(wù)管理，職業(yè)經(jīng)理人必須充分認(rèn)識(shí)和運(yùn)用企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)中的規(guī)律。從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)來看，不懂財(cái)務(wù)管理的職業(yè)經(jīng)理人將很難把握第二章什么是財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理不是財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理不是財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理是全員、全過程、全方位的通過資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的企業(yè)管理第二章什么是財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理不是財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理企業(yè)發(fā)展中面臨的矛盾利潤(rùn)、成長(zhǎng)和控制短期績(jī)效、長(zhǎng)期績(jī)效和成長(zhǎng)機(jī)會(huì)不同群體的績(jī)效預(yù)期成長(zhǎng)機(jī)會(huì)與注意力企業(yè)發(fā)展中面臨的矛盾利潤(rùn)、成長(zhǎng)和控制利潤(rùn)、成長(zhǎng)與控制企業(yè)戰(zhàn)略成長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制利潤(rùn)銷售業(yè)績(jī)/組織架構(gòu)/從業(yè)員工管理制度分析預(yù)測(cè)權(quán)限權(quán)力利潤(rùn)、成長(zhǎng)與控制企業(yè)戰(zhàn)略成長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制利潤(rùn)銷售業(yè)績(jī)/組織架構(gòu)/企業(yè)安全行駛四輪圖（財(cái)務(wù)管理四關(guān)鍵）安全行駛四輪圖現(xiàn)金流資產(chǎn)利潤(rùn)收入企業(yè)安全行駛四輪圖（財(cái)務(wù)管理四關(guān)鍵）安全行駛四輪圖現(xiàn)金流資產(chǎn)第三章優(yōu)秀總監(jiān)的六大素質(zhì)政治素質(zhì)

講政治講正氣講學(xué)習(xí)

要有政治敏感度

科學(xué)發(fā)展觀

和諧反面：法輪功、傳銷思想素質(zhì)

高尚的人格情操豐富的思想內(nèi)涵格局

胸懷第三章優(yōu)秀總監(jiān)的六大素質(zhì)政治素質(zhì)理論素質(zhì)

全面的知識(shí)結(jié)構(gòu)扎實(shí)的理論功底

不但能說會(huì)道，而且能說會(huì)寫專業(yè)素質(zhì)

管理技能銷售技能專才、尖子、精工

管理是一門專業(yè)！理論素質(zhì)財(cái)務(wù)素質(zhì)

身體素質(zhì)

外在：身體健康——能抗風(fēng)雨

身體是革命的本錢

因?yàn)樯眢w素質(zhì)是一切素質(zhì)基本。試想：一個(gè)人一天連10公里的路程也走不下來，他還能拜訪多少客戶？所以我要的是業(yè)務(wù)員首要條件是身體好。只有身體好的人才會(huì)有更充沛的精力，才會(huì)有更持續(xù)的耐力。在聚成，你沒有時(shí)間生病，更沒有理由生病

內(nèi)在：心理健康——陽光樂觀豁達(dá)財(cái)務(wù)素質(zhì)第四章良好財(cái)務(wù)素質(zhì)的“六識(shí)”必備財(cái)經(jīng)知識(shí)資金安全意識(shí)成本控制意識(shí)利用財(cái)務(wù)意識(shí)依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)廉潔奉公意識(shí)第四章良好財(cái)務(wù)素質(zhì)的“六識(shí)”必備財(cái)經(jīng)知識(shí)第一節(jié)必備的財(cái)經(jīng)知識(shí)1、了解基本的會(huì)計(jì)知識(shí)（基礎(chǔ)）

資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量

第一節(jié)必備的財(cái)經(jīng)知識(shí)1、了解基本的會(huì)計(jì)知識(shí)（基礎(chǔ)）2、看懂主要的財(cái)務(wù)報(bào)表(結(jié)果)

三大表的結(jié)構(gòu)、代表的意義時(shí)點(diǎn)性時(shí)期性流動(dòng)性2、看懂主要的財(cái)務(wù)報(bào)表(結(jié)果)價(jià)值創(chuàng)造過程：資產(chǎn)負(fù)債表管理決策領(lǐng)域投資運(yùn)作融資資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益負(fù)債及權(quán)益總計(jì)價(jià)值創(chuàng)造過程：資產(chǎn)負(fù)債表管理決策領(lǐng)域資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固價(jià)值創(chuàng)造過程：利潤(rùn)表管理決策領(lǐng)域投資運(yùn)作融資資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益負(fù)債及權(quán)益總計(jì)利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)－營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)－所得稅凈利潤(rùn)／虧損價(jià)值創(chuàng)造過程：利潤(rùn)表管理決策領(lǐng)域資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固定資價(jià)值創(chuàng)造過程：現(xiàn)金流向管理決策領(lǐng)域投資運(yùn)作融資資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金應(yīng)收帳款存貨固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)應(yīng)付帳款短期借款其他流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益

營(yíng)業(yè)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)－營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)－所得稅凈利潤(rùn)／虧損開支價(jià)值創(chuàng)造過程：現(xiàn)金流向管理決策領(lǐng)域資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金應(yīng)收帳款存貨價(jià)值創(chuàng)造過程：三表合一資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益負(fù)債及權(quán)益總計(jì)利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)－營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)－所得稅凈利潤(rùn)／虧損現(xiàn)金流量表投資活動(dòng)現(xiàn)金流量融資活動(dòng)現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值創(chuàng)造過程：三表合一資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)3、掌握常見的分析方法(內(nèi)因)

比例分析比較分析趨勢(shì)分析

償債能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析盈利能力分析發(fā)展能力分析貢獻(xiàn)能力分析

綜合分析3、掌握常見的分析方法(內(nèi)因)盈利質(zhì)量現(xiàn)金流量資產(chǎn)質(zhì)量財(cái)務(wù)報(bào)表分析的三大邏輯切入點(diǎn)收入相等的條件下比費(fèi)用費(fèi)用相同的條件下比收入現(xiàn)金流入相等的條件下比貸款本息貸款本息相同的條件下比現(xiàn)金流量投入相等的條件下比收入收入相同的條件下比投入比費(fèi)用比速度比資金效益盈利現(xiàn)金資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的三大邏輯切入點(diǎn)收入相等的現(xiàn)金流入相4、發(fā)揮財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略作用(升華)

管理中如何發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用，如何將企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合起來

4、發(fā)揮財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略作用(升華)5、了解常見的稅種增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅……5、了解常見的稅種第二節(jié)資金安全意識(shí)血液現(xiàn)金流賺錢≠有錢盈利≠生存第二節(jié)資金安全意識(shí)血液財(cái)務(wù)管理的首要：資金管理資金管理的首要：安全管理（而非效益）安全管理的首要：制度管理

聚成集團(tuán)資金管理制度制度管理的首要：流程管理

聚成分子公司資金審批權(quán)限及流程一覽表財(cái)務(wù)管理的首要：資金管理安全意識(shí)的具體要求:

重視支持責(zé)任安全意識(shí)的具體要求:第三節(jié)成本控制意識(shí)現(xiàn)金為王，利潤(rùn)為本利潤(rùn)=收入–

成本費(fèi)用

5=10-5

降低1元成本，就增加1元利潤(rùn)。

-2=10-12

虧損是因?yàn)槌杀举M(fèi)用高出創(chuàng)造的收入！第三節(jié)成本控制意識(shí)現(xiàn)金為王，利潤(rùn)為本追求利潤(rùn)的方法只有兩種：增加收入降低成本追求利潤(rùn)的方法只有兩種：古人：賺錢如針挑土，花錢如水推沙。管理學(xué)大師彼特·杜拉克：企業(yè)經(jīng)營(yíng)者只需做兩件事，第一是銷售，第二是控制成本。古人：賺錢如針挑土，花錢如水推沙。培訓(xùn)大師李踐：營(yíng)銷是你要去攻克的堡壘，成本是你的大后方。

成本降低10%，利潤(rùn)率就翻一番。微利經(jīng)營(yíng)的時(shí)代，企業(yè)拼的就是節(jié)儉！培訓(xùn)大師李踐：第四節(jié)重視財(cái)務(wù)意識(shí)重視財(cái)務(wù)崗位工作上突出財(cái)務(wù)人員重視財(cái)務(wù)交流感情上親近財(cái)務(wù)人員重視財(cái)務(wù)建議管理中利用財(cái)務(wù)人員第四節(jié)重視財(cái)務(wù)意識(shí)重視財(cái)務(wù)崗位工作上突出財(cái)務(wù)人員分公司財(cái)務(wù)干部的日常行政管理日常工作中與財(cái)務(wù)干部的兩種錯(cuò)誤相處方式：1、過于遷就、縱容，甚至巴結(jié)討好2、過于嚴(yán)格、苛刻，甚至排斥敵對(duì)

分公司財(cái)務(wù)干部的日常行政管理第五節(jié)依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)公司與法

《公司法》

《合同法》《勞動(dòng)合同法》

……個(gè)人與法

《會(huì)計(jì)法》《個(gè)人所得稅法》……第五節(jié)依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)公司與法重點(diǎn)：公司法重點(diǎn)：公司法第六節(jié)廉潔奉公意識(shí)防賄禁貪勤政清明拒絕商業(yè)腐敗清明廉潔，不圖一己私利不占公司便宜

第六節(jié)廉潔奉公意識(shí)防賄禁貪勤政清明警戒自己：勤政出成果，廉政聚民心。君子愛財(cái)，取之有道。警戒自己：第二部分優(yōu)秀總經(jīng)理的日常財(cái)務(wù)管理第二部分口訣手握財(cái)務(wù)三張表

利潤(rùn)表（樣表）心念數(shù)字百分比

利潤(rùn)率、毛利率、費(fèi)用率、完成率、人均產(chǎn)能（率）、增長(zhǎng)率……取之有度，用之有節(jié)勿以善小而不為凡事預(yù)則立口訣手握財(cái)務(wù)三張表第一部分利潤(rùn)的核算過程利潤(rùn)核算過程（文字版）凈利潤(rùn)=會(huì)計(jì)收入

–營(yíng)業(yè)成本毛利潤(rùn)

–營(yíng)業(yè)稅及附加費(fèi)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

–營(yíng)銷費(fèi)用凈利潤(rùn)

–管理費(fèi)用

–財(cái)務(wù)費(fèi)用

–所得稅第一部分利潤(rùn)的核算過程利潤(rùn)核算過程（文字版）成本成本=當(dāng)月所有直接授課老師的課酬及稅金

+當(dāng)月所有業(yè)務(wù)的會(huì)務(wù)成本（場(chǎng)租、物資）

+結(jié)算給總公司或承辦方的合作成本

成本成本=當(dāng)月所有直接授課老師的課酬及稅金營(yíng)業(yè)稅及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金：指上述5類業(yè)務(wù)能夠轉(zhuǎn)為收入所對(duì)應(yīng)的那部分營(yíng)業(yè)稅及附加費(fèi)（約5.5%）.

案例：如某月業(yè)績(jī)100萬，繳稅局的營(yíng)業(yè)稅及附加是5.5萬，但當(dāng)月如果轉(zhuǎn)入的收入有120萬，則營(yíng)業(yè)稅及附加要按6.6萬計(jì)算；如果當(dāng)月轉(zhuǎn)入的收入只有50萬，則營(yíng)業(yè)稅及附加要按2.75萬計(jì)算。營(yíng)業(yè)稅及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金：指上述5類業(yè)務(wù)能夠轉(zhuǎn)為收入所對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）營(yíng)業(yè)費(fèi)用=當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)為收入的業(yè)務(wù)所對(duì)應(yīng)的提成

+當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)為收入的業(yè)務(wù)所對(duì)應(yīng)的研討會(huì)提成

+學(xué)習(xí)顧問至經(jīng)理所發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金

+銷售部/市場(chǎng)部所直接發(fā)生的費(fèi)用

+銷售部/市場(chǎng)部所直接發(fā)生促銷費(fèi)用注意：提成不是指當(dāng)月業(yè)績(jī)發(fā)放的提成，而是那部分轉(zhuǎn)入收入的業(yè)績(jī)所對(duì)應(yīng)的提成營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）營(yíng)業(yè)費(fèi)用=當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)為收入的業(yè)務(wù)所管理費(fèi)用管理費(fèi)用=分公司職場(chǎng)租金

+后勤部門辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用等

+后勤部門交通差旅費(fèi)用

+后勤部門人員的工資獎(jiǎng)金

+高管的工資獎(jiǎng)金

+公司所有固定資產(chǎn)折舊管理費(fèi)用管理費(fèi)用=分公司職場(chǎng)租金財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用=銀行匯款手續(xù)費(fèi)

+POS機(jī)刷卡費(fèi)

--銀行存款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用=銀行匯款手續(xù)費(fèi)所得稅所得稅=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)×所得稅稅率（備注：稅法規(guī)定一般是25%，我司一般每月先按25%預(yù)繳，年終再進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。）

所得稅所得稅=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)×所得稅稅率利潤(rùn)表利潤(rùn)核算過程(表格版)

廣州公司*月份利潤(rùn)表利潤(rùn)表利潤(rùn)核算過程(表格版)利潤(rùn)核算的基本要求成本費(fèi)用及時(shí)報(bào)銷（下月5日前）成本費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)總經(jīng)理審核簽字折舊費(fèi)用及時(shí)計(jì)提所有利潤(rùn)表都須經(jīng)總公司財(cái)務(wù)中心復(fù)核利潤(rùn)核算的基本要求成本費(fèi)用及時(shí)報(bào)銷（下月5日前）第二部分影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)的因素分析

提升利潤(rùn)，必須熟悉影響利潤(rùn)的因素！

第二部分影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)的因素分析業(yè)績(jī)與會(huì)計(jì)收入的關(guān)系

★業(yè)績(jī)收入＝預(yù)收帳款≠會(huì)計(jì)收入見：5月業(yè)績(jī)收入與會(huì)計(jì)收入比較表

★業(yè)績(jī)收入一定決定當(dāng)期和后期的會(huì)計(jì)收入!

業(yè)績(jī)與會(huì)計(jì)收入的關(guān)系第二章成本費(fèi)用控制利潤(rùn)是摳出來的！利潤(rùn)是刨出來的！利潤(rùn)是擠出來的！第二章成本費(fèi)用控制一、費(fèi)用報(bào)銷制度分公司費(fèi)用報(bào)銷制度及實(shí)施細(xì)則一、費(fèi)用報(bào)銷制度二、控制成本，節(jié)約費(fèi)用控制成本的48把小砍刀如何提升分公司利潤(rùn)？二、控制成本，節(jié)約費(fèi)用第三章資金管理分公司資金管理制度分公司資金審批流程及權(quán)限一覽表第三章資金管理第四章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（和分析）項(xiàng)目可行性分析第四章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（和分析）第五章公章管理與重要票證管理第五章公章管理與重要票證管理關(guān)于加強(qiáng)分公司印章及票證管理的通知聚辦字［2007］250號(hào)優(yōu)秀總經(jīng)理財(cái)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)課件第三部分從財(cái)務(wù)角度，給總經(jīng)理們的幾點(diǎn)建議1、以利潤(rùn)為導(dǎo)向的目標(biāo)管理

（根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、未來計(jì)劃）

從設(shè)定利潤(rùn)目標(biāo)出發(fā)反推開源節(jié)流目標(biāo)

分解子目標(biāo)（業(yè)績(jī)目標(biāo)、成本控制目標(biāo)）

根據(jù)目標(biāo)開展經(jīng)營(yíng)

期末考核目標(biāo)達(dá)成情況

業(yè)績(jī)固然重要，但對(duì)企業(yè)的最終貢獻(xiàn)是利潤(rùn)！有利潤(rùn)，才能做更多有意義的事。第三部分從財(cái)務(wù)角度，給總經(jīng)理們的幾點(diǎn)建議1、以利潤(rùn)為導(dǎo)向兩種經(jīng)營(yíng)思路的差異：

（1）以業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向的目標(biāo)管理：

特點(diǎn)：確保完成多少業(yè)績(jī)，最終完成多少利潤(rùn)順其自然！

目的：為了業(yè)績(jī)而做業(yè)績(jī)！

表現(xiàn)：不計(jì)成本費(fèi)用，不考慮退款，不太考慮服務(wù)甚至傷害客戶，不考慮持續(xù)性……

結(jié)果：利潤(rùn)往往難達(dá)成！

（2）以利潤(rùn)為導(dǎo)向的目標(biāo)管理：

特點(diǎn)：確保完成多少利潤(rùn)，圍繞利潤(rùn)安排銷售控制成本

目的：為了利潤(rùn)而做業(yè)績(jī)！

表現(xiàn)：考慮投入與產(chǎn)出的科學(xué)性，既不吝惜成本也不浪費(fèi)，重視分析，合理搭配產(chǎn)品，考慮服務(wù)品質(zhì)，考慮持續(xù)性……

結(jié)果：利潤(rùn)相對(duì)有保障！兩種經(jīng)營(yíng)思路的差異：2、以預(yù)算管理為工具

在以利潤(rùn)為導(dǎo)向的目標(biāo)管理思想下，充分利用歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)規(guī)律，根據(jù)現(xiàn)有政策、工作計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)假設(shè)，通過估計(jì)、預(yù)測(cè)，預(yù)算利潤(rùn)結(jié)果，并展開科學(xué)地分析，修正預(yù)算，作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。預(yù)算是經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的數(shù)字化預(yù)算是行動(dòng)的指南預(yù)算是經(jīng)營(yíng)管理的鏡子

形象地說，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)猶如客輪在大海中航行，市場(chǎng)是大海，企業(yè)是航船，總經(jīng)理是船長(zhǎng)，職工是船員，而以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向的企業(yè)預(yù)算管理是保證其安全、順利到達(dá)目的地的高智能導(dǎo)航系統(tǒng)。2、以預(yù)算管理為工具形象地說，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)猶如客輪在大海中航行戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算體系財(cái)務(wù)預(yù)警績(jī)效考評(píng)KPI／BSC薪酬制度預(yù)算控制線·波動(dòng)區(qū)域·預(yù)防·校正·關(guān)鍵戰(zhàn)略性價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素·長(zhǎng)期與短期兼顧戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算體系財(cái)務(wù)預(yù)警績(jī)效考評(píng)薪酬制度預(yù)算控制線·預(yù)防·關(guān)（1）年度工作（年度全面預(yù)算）

編制年度預(yù)算執(zhí)行預(yù)算月度檢查預(yù)算分析預(yù)算修正預(yù)算繼續(xù)執(zhí)行預(yù)算年度預(yù)算達(dá)成（2）日常工作（月度計(jì)劃或預(yù)算）

根據(jù)預(yù)算模型，每月底預(yù)測(cè)下月的利潤(rùn)，如與目標(biāo)有較大差異，則反復(fù)推演預(yù)算模型，直至目標(biāo)數(shù)據(jù)達(dá)成，此情況下的開源節(jié)流方案為最佳方案。

結(jié)論：加強(qiáng)計(jì)劃性，提高預(yù)測(cè)能力，開展經(jīng)營(yíng)分析（1）年度工作（年度全面預(yù)算）3、合理布局業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，夯實(shí)學(xué)習(xí)卡在線業(yè)務(wù)產(chǎn)品或產(chǎn)品線對(duì)公司的內(nèi)部毛利貢獻(xiàn)率備注大型公開課業(yè)務(wù)（學(xué)習(xí)卡）在線業(yè)務(wù)（一）在線業(yè)務(wù)（二）團(tuán)隊(duì)復(fù)制商界領(lǐng)袖之道合作型精品班（一）合作型精品班（二）咨詢顧問案華商博學(xué)班小貼士：緊急關(guān)頭，在線業(yè)務(wù)可以救火！3、合理布局業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，夯實(shí)學(xué)習(xí)卡在線業(yè)務(wù)產(chǎn)品或產(chǎn)品線對(duì)公司的到底怎樣的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)才能利潤(rùn)最大化？

——匯總2010年凈利潤(rùn)前12名分公司的業(yè)績(jī)（深圳、南京、長(zhǎng)沙、杭州、蘇州、無錫、合肥、溫州、福州、武昌、哈爾濱、鄭州），得出以下業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)供大家參考：業(yè)務(wù)分類業(yè)務(wù)比重學(xué)習(xí)卡業(yè)務(wù)（含刷卡精品班）在線業(yè)務(wù)內(nèi)訓(xùn)業(yè)務(wù)華商業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)到底怎樣的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)才能利潤(rùn)最大化？業(yè)務(wù)分類業(yè)務(wù)比重學(xué)習(xí)卡業(yè)務(wù)4、重視消費(fèi)率，及時(shí)安排消費(fèi)分析：4、重視消費(fèi)率，及時(shí)安排消費(fèi)分析：5、不要盲目擴(kuò)編，深耕細(xì)作，提高人均產(chǎn)能

團(tuán)隊(duì)固然是基礎(chǔ)。但合理的編制是利潤(rùn)的保障之一。在人均產(chǎn)能低于平均水平時(shí)，不要盲目擴(kuò)大編制，而應(yīng)該挖掘員工潛能，提高產(chǎn)能！提高人均產(chǎn)能的方法包括但不限于：加大技能與素質(zhì)培訓(xùn)，引進(jìn)優(yōu)勝劣汰機(jī)制，員工的敬業(yè)精神……5、不要盲目擴(kuò)編，深耕細(xì)作，提高人均產(chǎn)能團(tuán)隊(duì)固然是基礎(chǔ)。但合6、精選課程，真誠服務(wù)，實(shí)現(xiàn)零退款率

6、精選課程，真誠服務(wù)，實(shí)現(xiàn)零退款率7、開源不忘節(jié)流，倡議“萬元節(jié)約計(jì)劃”

在2011年基礎(chǔ)上每月節(jié)約1萬元，整年下來12萬，全公司就是？萬以上。

在確保品質(zhì)、服務(wù)的前提下，向以下環(huán)節(jié)要利潤(rùn)：

（1）研討會(huì)環(huán)節(jié)：平均節(jié)約200元/場(chǎng)，按15場(chǎng)算，節(jié)約3000元。

培養(yǎng)自己的研討會(huì)老師，減少老師交通費(fèi)用；（2）大課會(huì)務(wù)環(huán)節(jié)：平均節(jié)約2000元，按2場(chǎng)算，節(jié)約4000元。

7、開源不忘節(jié)流，倡議“萬元節(jié)約計(jì)劃”（3）日常管理：

市內(nèi)交通費(fèi)用、差旅費(fèi)用、辦公費(fèi)用、水電、車輛費(fèi)用、活動(dòng)經(jīng)費(fèi)……比2011年節(jié)省5%，即可節(jié)約4000元以上。寧可奢侈，不可浪費(fèi)！利潤(rùn)是賺回來的，也是省下來的?。?）日常管理：寧可奢侈，不可浪費(fèi)！利潤(rùn)是賺回來的，也是省下8、置換不僅算業(yè)績(jī)（收入），也要算成本費(fèi)用。

置換業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用核算方式：

置換會(huì)場(chǎng)——進(jìn)營(yíng)業(yè)成本

置換印刷——進(jìn)營(yíng)業(yè)成本

置換飲水——進(jìn)營(yíng)業(yè)成本或管理費(fèi)用

置換餐飲/住宿——進(jìn)營(yíng)業(yè)成本或管理費(fèi)用（活動(dòng)經(jīng)費(fèi)）

置換文具——進(jìn)營(yíng)業(yè)成本或管理費(fèi)用

置換禮品——進(jìn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用置換食品——進(jìn)管理費(fèi)用置換業(yè)務(wù)既算業(yè)績(jī)，帶來收入，同時(shí)也增加同等金額的成本費(fèi)用。置換業(yè)務(wù)容易滋生浪費(fèi)和不合理的消費(fèi)，如置換餐飲、住宿、食品、禮品等。但是，置換必要的物資或服務(wù)，是有利成交的，同時(shí)幫助了客戶，如置換合適的會(huì)場(chǎng)、置換印刷、會(huì)務(wù)物資等。8、置換不僅算業(yè)績(jī)（收入），也要算成本費(fèi)用。置換業(yè)務(wù)既算業(yè)績(jī)財(cái)務(wù)是公司的眼睛！一切為前線官兵服務(wù)！陳永亮先生題財(cái)務(wù)是公司的眼睛！代表財(cái)務(wù)系統(tǒng)180名家人向英雄的聚成前線官兵致敬！代表財(cái)務(wù)系統(tǒng)180名家人向英雄的聚成前線官兵致敬！優(yōu)秀總經(jīng)理的財(cái)務(wù)素質(zhì)

（201201優(yōu)秀總經(jīng)理財(cái)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)）胡向陽優(yōu)秀總經(jīng)理的財(cái)務(wù)素質(zhì)第一部分非財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理知識(shí)第一部分第一章開場(chǎng)語21世紀(jì)是數(shù)字信息和財(cái)經(jīng)主導(dǎo)的時(shí)代，越來越多的人認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的重要性。財(cái)務(wù)管理已貫穿與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，它是企業(yè)制定決策，實(shí)施決策的基礎(chǔ)和依據(jù)。第一章開場(chǎng)語21世紀(jì)是數(shù)字信息和財(cái)經(jīng)主導(dǎo)的時(shí)代，越來越多從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)來看，不懂財(cái)務(wù)管理的職業(yè)經(jīng)理人將很難把握企業(yè)發(fā)展的脈搏，不能成為一個(gè)真正的成功管理者。要搞好企業(yè)財(cái)務(wù)管理，職業(yè)經(jīng)理人必須充分認(rèn)識(shí)和運(yùn)用企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)中的規(guī)律。從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)來看，不懂財(cái)務(wù)管理的職業(yè)經(jīng)理人將很難把握第二章什么是財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理不是財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理不是財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理是全員、全過程、全方位的通過資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行的企業(yè)管理第二章什么是財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理不是財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理企業(yè)發(fā)展中面臨的矛盾利潤(rùn)、成長(zhǎng)和控制短期績(jī)效、長(zhǎng)期績(jī)效和成長(zhǎng)機(jī)會(huì)不同群體的績(jī)效預(yù)期成長(zhǎng)機(jī)會(huì)與注意力企業(yè)發(fā)展中面臨的矛盾利潤(rùn)、成長(zhǎng)和控制利潤(rùn)、成長(zhǎng)與控制企業(yè)戰(zhàn)略成長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制利潤(rùn)銷售業(yè)績(jī)/組織架構(gòu)/從業(yè)員工管理制度分析預(yù)測(cè)權(quán)限權(quán)力利潤(rùn)、成長(zhǎng)與控制企業(yè)戰(zhàn)略成長(zhǎng)風(fēng)險(xiǎn)控制利潤(rùn)銷售業(yè)績(jī)/組織架構(gòu)/企業(yè)安全行駛四輪圖（財(cái)務(wù)管理四關(guān)鍵）安全行駛四輪圖現(xiàn)金流資產(chǎn)利潤(rùn)收入企業(yè)安全行駛四輪圖（財(cái)務(wù)管理四關(guān)鍵）安全行駛四輪圖現(xiàn)金流資產(chǎn)第三章優(yōu)秀總監(jiān)的六大素質(zhì)政治素質(zhì)

講政治講正氣講學(xué)習(xí)

要有政治敏感度

科學(xué)發(fā)展觀

和諧反面：法輪功、傳銷思想素質(zhì)

高尚的人格情操豐富的思想內(nèi)涵格局

胸懷第三章優(yōu)秀總監(jiān)的六大素質(zhì)政治素質(zhì)理論素質(zhì)

全面的知識(shí)結(jié)構(gòu)扎實(shí)的理論功底

不但能說會(huì)道，而且能說會(huì)寫專業(yè)素質(zhì)

管理技能銷售技能專才、尖子、精工

管理是一門專業(yè)！理論素質(zhì)財(cái)務(wù)素質(zhì)

身體素質(zhì)

外在：身體健康——能抗風(fēng)雨

身體是革命的本錢

因?yàn)樯眢w素質(zhì)是一切素質(zhì)基本。試想：一個(gè)人一天連10公里的路程也走不下來，他還能拜訪多少客戶？所以我要的是業(yè)務(wù)員首要條件是身體好。只有身體好的人才會(huì)有更充沛的精力，才會(huì)有更持續(xù)的耐力。在聚成，你沒有時(shí)間生病，更沒有理由生病

內(nèi)在：心理健康——陽光樂觀豁達(dá)財(cái)務(wù)素質(zhì)第四章良好財(cái)務(wù)素質(zhì)的“六識(shí)”必備財(cái)經(jīng)知識(shí)資金安全意識(shí)成本控制意識(shí)利用財(cái)務(wù)意識(shí)依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)廉潔奉公意識(shí)第四章良好財(cái)務(wù)素質(zhì)的“六識(shí)”必備財(cái)經(jīng)知識(shí)第一節(jié)必備的財(cái)經(jīng)知識(shí)1、了解基本的會(huì)計(jì)知識(shí)（基礎(chǔ)）

資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量

第一節(jié)必備的財(cái)經(jīng)知識(shí)1、了解基本的會(huì)計(jì)知識(shí)（基礎(chǔ)）2、看懂主要的財(cái)務(wù)報(bào)表(結(jié)果)

三大表的結(jié)構(gòu)、代表的意義時(shí)點(diǎn)性時(shí)期性流動(dòng)性2、看懂主要的財(cái)務(wù)報(bào)表(結(jié)果)價(jià)值創(chuàng)造過程：資產(chǎn)負(fù)債表管理決策領(lǐng)域投資運(yùn)作融資資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益負(fù)債及權(quán)益總計(jì)價(jià)值創(chuàng)造過程：資產(chǎn)負(fù)債表管理決策領(lǐng)域資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固價(jià)值創(chuàng)造過程：利潤(rùn)表管理決策領(lǐng)域投資運(yùn)作融資資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益負(fù)債及權(quán)益總計(jì)利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)－營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)－所得稅凈利潤(rùn)／虧損價(jià)值創(chuàng)造過程：利潤(rùn)表管理決策領(lǐng)域資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固定資價(jià)值創(chuàng)造過程：現(xiàn)金流向管理決策領(lǐng)域投資運(yùn)作融資資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金應(yīng)收帳款存貨固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)應(yīng)付帳款短期借款其他流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益

營(yíng)業(yè)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)－營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)－所得稅凈利潤(rùn)／虧損開支價(jià)值創(chuàng)造過程：現(xiàn)金流向管理決策領(lǐng)域資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金應(yīng)收帳款存貨價(jià)值創(chuàng)造過程：三表合一資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債及權(quán)益流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益負(fù)債及權(quán)益總計(jì)利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)收入－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)－營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)－所得稅凈利潤(rùn)／虧損現(xiàn)金流量表投資活動(dòng)現(xiàn)金流量融資活動(dòng)現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值創(chuàng)造過程：三表合一資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)3、掌握常見的分析方法(內(nèi)因)

比例分析比較分析趨勢(shì)分析

償債能力分析營(yíng)運(yùn)能力分析盈利能力分析發(fā)展能力分析貢獻(xiàn)能力分析

綜合分析3、掌握常見的分析方法(內(nèi)因)盈利質(zhì)量現(xiàn)金流量資產(chǎn)質(zhì)量財(cái)務(wù)報(bào)表分析的三大邏輯切入點(diǎn)收入相等的條件下比費(fèi)用費(fèi)用相同的條件下比收入現(xiàn)金流入相等的條件下比貸款本息貸款本息相同的條件下比現(xiàn)金流量投入相等的條件下比收入收入相同的條件下比投入比費(fèi)用比速度比資金效益盈利現(xiàn)金資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的三大邏輯切入點(diǎn)收入相等的現(xiàn)金流入相4、發(fā)揮財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略作用(升華)

管理中如何發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用，如何將企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與企業(yè)戰(zhàn)略結(jié)合起來

4、發(fā)揮財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略作用(升華)5、了解常見的稅種增值稅營(yíng)業(yè)稅消費(fèi)稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅……5、了解常見的稅種第二節(jié)資金安全意識(shí)血液現(xiàn)金流賺錢≠有錢盈利≠生存第二節(jié)資金安全意識(shí)血液財(cái)務(wù)管理的首要：資金管理資金管理的首要：安全管理（而非效益）安全管理的首要：制度管理

聚成集團(tuán)資金管理制度制度管理的首要：流程管理

聚成分子公司資金審批權(quán)限及流程一覽表財(cái)務(wù)管理的首要：資金管理安全意識(shí)的具體要求:

重視支持責(zé)任安全意識(shí)的具體要求:第三節(jié)成本控制意識(shí)現(xiàn)金為王，利潤(rùn)為本利潤(rùn)=收入–

成本費(fèi)用

5=10-5

降低1元成本，就增加1元利潤(rùn)。

-2=10-12

虧損是因?yàn)槌杀举M(fèi)用高出創(chuàng)造的收入！第三節(jié)成本控制意識(shí)現(xiàn)金為王，利潤(rùn)為本追求利潤(rùn)的方法只有兩種：增加收入降低成本追求利潤(rùn)的方法只有兩種：古人：賺錢如針挑土，花錢如水推沙。管理學(xué)大師彼特·杜拉克：企業(yè)經(jīng)營(yíng)者只需做兩件事，第一是銷售，第二是控制成本。古人：賺錢如針挑土，花錢如水推沙。培訓(xùn)大師李踐：營(yíng)銷是你要去攻克的堡壘，成本是你的大后方。

成本降低10%，利潤(rùn)率就翻一番。微利經(jīng)營(yíng)的時(shí)代，企業(yè)拼的就是節(jié)儉！培訓(xùn)大師李踐：第四節(jié)重視財(cái)務(wù)意識(shí)重視財(cái)務(wù)崗位工作上突出財(cái)務(wù)人員重視財(cái)務(wù)交流感情上親近財(cái)務(wù)人員重視財(cái)務(wù)建議管理中利用財(cái)務(wù)人員第四節(jié)重視財(cái)務(wù)意識(shí)重視財(cái)務(wù)崗位工作上突出財(cái)務(wù)人員分公司財(cái)務(wù)干部的日常行政管理日常工作中與財(cái)務(wù)干部的兩種錯(cuò)誤相處方式：1、過于遷就、縱容，甚至巴結(jié)討好2、過于嚴(yán)格、苛刻，甚至排斥敵對(duì)

分公司財(cái)務(wù)干部的日常行政管理第五節(jié)依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)公司與法

《公司法》

《合同法》《勞動(dòng)合同法》

……個(gè)人與法

《會(huì)計(jì)法》《個(gè)人所得稅法》……第五節(jié)依法經(jīng)營(yíng)意識(shí)公司與法重點(diǎn)：公司法重點(diǎn)：公司法第六節(jié)廉潔奉公意識(shí)防賄禁貪勤政清明拒絕商業(yè)腐敗清明廉潔，不圖一己私利不占公司便宜

第六節(jié)廉潔奉公意識(shí)防賄禁貪勤政清明警戒自己：勤政出成果，廉政聚民心。君子愛財(cái)，取之有道。警戒自己：第二部分優(yōu)秀總經(jīng)理的日常財(cái)務(wù)管理第二部分口訣手握財(cái)務(wù)三張表

利潤(rùn)表（樣表）心念數(shù)字百分比

利潤(rùn)率、毛利率、費(fèi)用率、完成率、人均產(chǎn)能（率）、增長(zhǎng)率……取之有度，用之有節(jié)勿以善小而不為凡事預(yù)則立口訣手握財(cái)務(wù)三張表第一部分利潤(rùn)的核算過程利潤(rùn)核算過程（文字版）凈利潤(rùn)=會(huì)計(jì)收入

–營(yíng)業(yè)成本毛利潤(rùn)

–營(yíng)業(yè)稅及附加費(fèi)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

–營(yíng)銷費(fèi)用凈利潤(rùn)

–管理費(fèi)用

–財(cái)務(wù)費(fèi)用

–所得稅第一部分利潤(rùn)的核算過程利潤(rùn)核算過程（文字版）成本成本=當(dāng)月所有直接授課老師的課酬及稅金

+當(dāng)月所有業(yè)務(wù)的會(huì)務(wù)成本（場(chǎng)租、物資）

+結(jié)算給總公司或承辦方的合作成本

成本成本=當(dāng)月所有直接授課老師的課酬及稅金營(yíng)業(yè)稅及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金：指上述5類業(yè)務(wù)能夠轉(zhuǎn)為收入所對(duì)應(yīng)的那部分營(yíng)業(yè)稅及附加費(fèi)（約5.5%）.

案例：如某月業(yè)績(jī)100萬，繳稅局的營(yíng)業(yè)稅及附加是5.5萬，但當(dāng)月如果轉(zhuǎn)入的收入有120萬，則營(yíng)業(yè)稅及附加要按6.6萬計(jì)算；如果當(dāng)月轉(zhuǎn)入的收入只有50萬，則營(yíng)業(yè)稅及附加要按2.75萬計(jì)算。營(yíng)業(yè)稅及附加主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金：指上述5類業(yè)務(wù)能夠轉(zhuǎn)為收入所對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）營(yíng)業(yè)費(fèi)用=當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)為收入的業(yè)務(wù)所對(duì)應(yīng)的提成

+當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)為收入的業(yè)務(wù)所對(duì)應(yīng)的研討會(huì)提成

+學(xué)習(xí)顧問至經(jīng)理所發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金

+銷售部/市場(chǎng)部所直接發(fā)生的費(fèi)用

+銷售部/市場(chǎng)部所直接發(fā)生促銷費(fèi)用注意：提成不是指當(dāng)月業(yè)績(jī)發(fā)放的提成，而是那部分轉(zhuǎn)入收入的業(yè)績(jī)所對(duì)應(yīng)的提成營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）營(yíng)業(yè)費(fèi)用=當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)為收入的業(yè)務(wù)所管理費(fèi)用管理費(fèi)用=分公司職場(chǎng)租金

+后勤部門辦公費(fèi)用、通訊費(fèi)用等

+后勤部門交通差旅費(fèi)用

+后勤部門人員的工資獎(jiǎng)金

+高管的工資獎(jiǎng)金

+公司所有固定資產(chǎn)折舊管理費(fèi)用管理費(fèi)用=分公司職場(chǎng)租金財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用=銀行匯款手續(xù)費(fèi)

+POS機(jī)刷卡費(fèi)

--銀行存款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用=銀行匯款手續(xù)費(fèi)所得稅所得稅=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)×所得稅稅率（備注：稅法規(guī)定一般是25%，我司一般每月先按25%預(yù)繳，年終再進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。）

所得稅所得稅=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)×所得稅稅率利潤(rùn)表利潤(rùn)核算過程(表格版)

廣州公司*月份利潤(rùn)表利潤(rùn)表利潤(rùn)核算過程(表格版)利潤(rùn)核算的基本要求成本費(fèi)用及時(shí)報(bào)銷（下月5日前）成本費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)總經(jīng)理審核簽字折舊費(fèi)用及時(shí)計(jì)提所有利潤(rùn)表都須經(jīng)總公司財(cái)務(wù)中心復(fù)核利潤(rùn)核算的基本要求成本費(fèi)用及時(shí)報(bào)銷（下月5日前）第二部分影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)的因素分析

提升利潤(rùn)，必須熟悉影響利潤(rùn)的因素！

第二部分影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)的因素分析業(yè)績(jī)與會(huì)計(jì)收入的關(guān)系

★業(yè)績(jī)收入＝預(yù)收帳款≠會(huì)計(jì)收入見：5月業(yè)績(jī)收入與會(huì)計(jì)收入比較表

★業(yè)績(jī)收入一定決定當(dāng)期和后期的會(huì)計(jì)收入!

業(yè)績(jī)與會(huì)計(jì)收入的關(guān)系第二章成本費(fèi)用控制利潤(rùn)是摳出來的！利潤(rùn)是刨出來的！利潤(rùn)是擠出來的！第二章成本費(fèi)用控制一、費(fèi)用報(bào)銷制度分公司費(fèi)用報(bào)銷制度及實(shí)施細(xì)則一、費(fèi)用報(bào)銷制度二、控制成本，節(jié)約費(fèi)用控制成本的48把小砍刀如何提升分公司利潤(rùn)？二、控制成本，節(jié)約費(fèi)用第三章資金管理分公司資金管理制度分公司資金審批流程及權(quán)限一覽表第三章資金管理第四章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（和分析）項(xiàng)目可行性分析第四章財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)（和分析）第五章公章管理與重要票證管理第五章公章管理與重要票證管理關(guān)于加強(qiáng)分公司印章及票證管理的通知聚辦字［2007］250號(hào)優(yōu)秀總經(jīng)理財(cái)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)課件第三部分從財(cái)務(wù)角度，給總經(jīng)理們的幾點(diǎn)建議1、以利潤(rùn)為導(dǎo)向的目標(biāo)管理

（根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、未來計(jì)劃）

從設(shè)定利潤(rùn)目標(biāo)出發(fā)反推開源節(jié)流目標(biāo)

分解子目標(biāo)（業(yè)績(jī)目標(biāo)、成本控制目標(biāo)）

根據(jù)目標(biāo)開展經(jīng)營(yíng)

期末考核目標(biāo)達(dá)成情況

業(yè)績(jī)固然重要，但對(duì)企業(yè)的最終貢獻(xiàn)是利潤(rùn)！有利潤(rùn)，才能做更多有意義的事。第三部分從財(cái)務(wù)角度，給總經(jīng)理們的幾點(diǎn)建議1、以利潤(rùn)為導(dǎo)向兩種經(jīng)營(yíng)思路的差異：

（1）以業(yè)績(jī)?yōu)閷?dǎo)向的目標(biāo)管理：

特點(diǎn)：確保完成多少業(yè)績(jī)，最終完成多少利潤(rùn)順其自然！

目的：為了業(yè)績(jī)而做業(yè)績(jī)！

表現(xiàn)：不計(jì)成本費(fèi)用，不考慮退款，不太考慮服務(wù)甚至傷害客戶，不考慮持續(xù)性……

結(jié)果：利潤(rùn)往往難達(dá)成！

（2）以利潤(rùn)為導(dǎo)向的目標(biāo)管理：

特點(diǎn)：確保完成多少利潤(rùn)，圍繞利潤(rùn)安排銷售控制成本

目的：為了利潤(rùn)而做業(yè)績(jī)！

表現(xiàn)：考慮投入與產(chǎn)出的科學(xué)性，既不吝惜成本也不浪費(fèi)，重視分析，合理搭配產(chǎn)品，考慮服務(wù)品質(zhì)，考慮持續(xù)性……

結(jié)果：利潤(rùn)相對(duì)有保障！兩種經(jīng)營(yíng)思路的差異：2、以預(yù)算管理為工具

在以利潤(rùn)為導(dǎo)向的目標(biāo)管理思想下，充分利用歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)規(guī)律，根據(jù)現(xiàn)有政策、工作計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)假設(shè)，通過估計(jì)、預(yù)測(cè)，預(yù)算利潤(rùn)結(jié)果，并展開科學(xué)地分析，修正預(yù)算，作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。預(yù)算是經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的數(shù)字化預(yù)算是行動(dòng)的指南預(yù)算是經(jīng)營(yíng)管理的鏡子

形象地說，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)猶如客輪在大海中航行，市場(chǎng)是大海，企業(yè)是航船，總經(jīng)理是船長(zhǎng)，職工是船員，而以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向的企業(yè)預(yù)算管理是保證其安全、順利到達(dá)目的地的高智能導(dǎo)航系統(tǒng)。2、以預(yù)算管理為工具形象地說，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)猶如客輪在大海中航行戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算體系財(cái)務(wù)預(yù)警績(jī)效考評(píng)KPI／BSC薪酬制度預(yù)算控制線·波動(dòng)區(qū)域·預(yù)防·校正·關(guān)鍵戰(zhàn)略性價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素·長(zhǎng)期與短期兼顧戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算體系財(cái)務(wù)預(yù)警績(jī)效考評(píng)薪酬制度預(yù)算控制線·預(yù)防·關(guān)（1）年度工作（年度全面預(yù)算）

編制年度