法院資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強單位資產(chǎn)管理，規(guī)范國有資產(chǎn)管理、處置行為，維護單位資產(chǎn)的安全和完整，結(jié)合本單位實際，特制定本制度。第二條本制度適用于單位貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、對外投資和其他資產(chǎn)的管理。第三條資產(chǎn)管理遵循“誰使用、誰保管、誰負責”的原則。第四條制定依據(jù)：1、《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第35號）2、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部令第36號）3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第二章貨幣資金管理第五條貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度及其它貨幣資金。第六條建立健全貨幣資金管理崗位責任制。（一）合理設(shè)置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。未經(jīng)授權(quán)的部門或人員不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括：貨幣資金支付的審批和執(zhí)行，貨幣資金的保管和收支賬目的會計核算，貨幣資金的保管和盤點清查，貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督。（二）單位出納人員需具備會計從業(yè)資格，不得由臨時人員擔任，并不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。（三）嚴格印章管理。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章應(yīng)當由專人保管，個人名章應(yīng)當由本人或其授權(quán)人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（四）嚴格履行貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批程序。按照規(guī)定應(yīng)當由部門負責人或單位領(lǐng)導(dǎo)簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第七條加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。（一）嚴格按照規(guī)定開立賬戶，不隨意開立，不違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。（二）財會部門應(yīng)當對已開立未使用或長期不使用的賬戶及時做出銷戶處理。銀行賬戶銷戶按規(guī)定操作，經(jīng)過適當授權(quán)并正確反映在會計記錄中。對已銷戶的銀行賬戶，應(yīng)在辦理銷戶后一個月再由經(jīng)辦人員以外的會計人員向銀行核實銷戶情況，確保銷戶已得到執(zhí)行。（三）財會部門應(yīng)當做好銀行賬戶開戶、銷戶情況的記錄。定期與銀行核對、確保所記錄的銀行賬戶與實際相符。（四）嚴格銀行預(yù)留印鑒管理。銀行預(yù)留印鑒分開由不同人員保管，嚴禁一人保管所有支付預(yù)留印鑒。第八條加強貨幣資金的核查管理。（一）盤點和清查庫存現(xiàn)金。出納人員應(yīng)當每天清點庫存現(xiàn)金，登記庫存現(xiàn)金日記賬，做到賬實相符、賬賬相符。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查盤點，重點關(guān)注：賬款是否相符；有無白條抵庫；有無私借挪用公款；有無賬外資金。如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)當及時查明原因，報告財會部門負責人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負責人做出相應(yīng)處理。（二）定期與銀行進行對賬管理。財會部門應(yīng)按開戶銀行或其他金融機構(gòu)、存款種類及幣種等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)當定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行存款日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照規(guī)定報告財會部門負責人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)和單位負責人進行處理。第三章實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理第九條實物資產(chǎn)主要包括辦公用品等物資，房屋、電腦、車輛等固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)等。第十條實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理和使用遵循統(tǒng)一政策、歸口管理、責任到人、物盡其用的原則。第十一條實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理主要包括資產(chǎn)保管、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)清查盤點、資產(chǎn)統(tǒng)計報告等內(nèi)容。第十二條由資產(chǎn)管理部門（或辦公室），對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)實施歸口管理。其主要職責：（一）根據(jù)國家有關(guān)國有資產(chǎn)管理的法律法規(guī)和政策規(guī)定、單位的實際情況，制定單位資產(chǎn)內(nèi)部管理制度；（二）負責資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)記錄、日常保管、清查盤點、統(tǒng)計分析等工作；（三）提供資產(chǎn)增減變動和存量信息，配合財會部門和政府采購部門開展政府采購預(yù)算和計劃的編制及審核工作；（四）督促業(yè)務(wù)部門按照資產(chǎn)內(nèi)部管理制度的規(guī)定使用資產(chǎn)，定期檢查資產(chǎn)使用情況，得到有效使用；（五）按照國家有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)處置工作；（六）負責對投資項目的追蹤管理；（七）定期與財會部門等相關(guān)部門核對資產(chǎn)信息，確保資產(chǎn)安全完整。第十三條加強對資產(chǎn)處置的管理。資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、報廢、報損等處置意向,由本單位資產(chǎn)管理部門（或辦公室）向財會部門提出意見，經(jīng)單位負責人同意，由主管部門審核后，報同級財政部門審批。對于重大的資產(chǎn)處置，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，國家有規(guī)定的，還應(yīng)當聘請具有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。報批執(zhí)行后，財會部門將資產(chǎn)處置收入及時足額繳存財政局非稅收入代收代繳專戶。資產(chǎn)管理部門（或辦公室）應(yīng)當根據(jù)資產(chǎn)增減變化情況對資產(chǎn)記錄進行調(diào)整，有關(guān)合同和審批文件應(yīng)當同時提交財會部門進行賬務(wù)處理。資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定由辦公室及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。按照國家和省里相關(guān)文件規(guī)定，行政單位占有、使用的國有資產(chǎn)不允許出租、出借及對外投資。第十四條建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。（一）資產(chǎn)管理部門（或辦公室）建立資產(chǎn)臺賬，詳細登記資產(chǎn)信息。建立固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)目錄和卡片等，資產(chǎn)目錄列明固定資產(chǎn)編號、名稱、種類、所在地點、使用部門、負責人、使用年限等內(nèi)容。資產(chǎn)卡片應(yīng)詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收情況、使用地點、責任人、維護情況、增減變動情況等。（二）定期清查盤點資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)管理部門（或辦公室）應(yīng)對單位資產(chǎn)每年進行定期盤點，盤點的基準日定于12月20日。根據(jù)盤點結(jié)果填寫實物資產(chǎn)盤點表，并與資產(chǎn)臺賬記錄核對，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因。資產(chǎn)清查盤點工作完成后應(yīng)當形成盤點報告，由相關(guān)工作人員簽字確認。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當查明原因，及時報告資產(chǎn)管理部門（或辦公室）的分管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門負責人，按審批權(quán)限報經(jīng)批準后，調(diào)整資產(chǎn)賬戶。（三）資產(chǎn)管理部門（或辦公室）應(yīng)按季向財會部門報送報表，與財會部門、資產(chǎn)使用部門定期對賬。至少每年核對一次，包