XX通信有限責任公司KPMG顧問：XXX

項目協(xié)調(diào)人XXX

ZMCC小組組長XXX

ZMCC小組顧問XXX

ZMCC小組顧問議程項目范圍及進度未來流程設(shè)計方法及方針采購管理應(yīng)付管理庫存管理預(yù)算管理財務(wù)報表擬制未來流程設(shè)計摘要建議流程優(yōu)化-主要變更事項關(guān)鍵績效指標配合性變動及待決事項項目背景項目背景項目目標希望籍實施Oracle財務(wù)系統(tǒng)進行業(yè)務(wù)流程重整。提高財務(wù)運作的效率,減低成本,同時為管理層提供快速及重要的財務(wù)和管理信息,除符合上市公司在財務(wù)上的要求外并有效地協(xié)助管理層作出重要商業(yè)決策.把現(xiàn)時的帳務(wù)體系與世界級的「最佳實踐」(Best,,Practice)作出比較，引進在高科技及快速增長行業(yè)里增值的方法，作為優(yōu)化過程的參考，從而趕上先進的帳務(wù)體系。通過中國移動與畢馬威的項目小組人員積極參與及技術(shù)轉(zhuǎn)移，以協(xié)助中國移動提高內(nèi)部對帳務(wù)管理的了解，培訓中國移動帳務(wù)管理人員隊伍。2.客戶服務(wù)(BOSS)1.市場與營銷BOSS7.業(yè)務(wù)支援(ERP,MIS)$$$$$$3。服務(wù)提供(工程)

CallingCard4445551212555PhoneCo.PhoneCo.$800客戶GeneralStore6.計費BOSS$----HQSubBSubASubC5.網(wǎng)絡(luò)提供(工程)網(wǎng)絡(luò)操作中心TIME:10:58:14TIME:10:58:14NM

ControlsNetwork

Faults4.服務(wù)質(zhì)量保證(工程)WWWSCPMSC???SSPIPSMSSCESTPBTS網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)集成軟件包方案未來流程系統(tǒng)

設(shè)計叢務(wù)遠景系統(tǒng)配置系統(tǒng)

實現(xiàn)策略性地挑選軟件包軟件包現(xiàn)況之

流程畢馬威業(yè)務(wù)重整方法論

與軟件包并行的業(yè)務(wù)流程重整方法論(“Channelled”BPR)KPMG已為中國電信

制定商業(yè)戰(zhàn)略現(xiàn)時畢馬威的業(yè)務(wù)流程重整方法論已結(jié)合了軟件包的功能、業(yè)界的最佳流程模型，并配合客戶的業(yè)務(wù)遠景，為客戶在“員工責任分工(People)-流程(Process)-信息系統(tǒng)(Technology)”三方面進行改善。具體如下圖示：從過去的審計過程中對中國電信現(xiàn)時流程已理解KPMG具備Oracle系統(tǒng)實施經(jīng)驗KPMG擁有業(yè)界的最佳實踐模型(BestPractices)業(yè)界模型為什麼要于系統(tǒng)實施前進行業(yè)務(wù)流程重整一般的集成系統(tǒng)都會提供一系列的系統(tǒng)功能去滿足不同客戶的業(yè)務(wù)須求。而同一的功能，有時候可以透過不同的流程去完成。某些流程可能是系統(tǒng)強制要求必須遵從的，而部份則可有可無，可以按有關(guān)客戶的規(guī)模、業(yè)務(wù)須求和內(nèi)控要求等而決定是否須要。如果系統(tǒng)提供的標準流程，和客戶現(xiàn)時的日常操作流程出現(xiàn)很大差異的時候，便須要作出取舍，考慮是否要進行系統(tǒng)二次開發(fā)或者更改現(xiàn)時的業(yè)務(wù)流程。在一系列的流程中，選擇最適合自己的流程。選擇最佳流程，配合公司業(yè)務(wù)需要：項目范圍及進度其他業(yè)務(wù)功能：話費記錄項目管理日常業(yè)務(wù)處理期末業(yè)務(wù)處理應(yīng)收固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)項目會計現(xiàn)金管理集成交易集成交易給日常業(yè)務(wù)處理I的財務(wù)信息如：發(fā)票、付款、收款等。文檔輸出如：付款憑證財務(wù)報表來自供應(yīng)商、銀行等外部機構(gòu)給供應(yīng)商、銀行等外部機構(gòu)應(yīng)付預(yù)算總帳總帳財務(wù)報表擬制：KPMG工作范圍KPMG主要負責設(shè)計八組業(yè)務(wù)流程，包括：：第一階段工作范圍采購存貨管理項目范圍項目進度簡報25/1015/1015/9現(xiàn)狀分析初步設(shè)計方案差距分析確認設(shè)計方案30/8：計劃：實際設(shè)計方案定稿30/815/930/830/815/915/101/1125/104/1025/101/11方案研討現(xiàn)狀調(diào)調(diào)研與分析析未來模模型差距分分析建議方方案業(yè)界的的最佳佳實踐模模型(BestPractices)業(yè)務(wù)負負責人人討論/反反饋饋業(yè)務(wù)可可行性性分析析技術(shù)可可行性性分析析總設(shè)計計方針針：平衡流流程效效率與與監(jiān)控控上下級級公司司同一一業(yè)務(wù)務(wù)統(tǒng)一一流程程市與市市、縣縣與縣縣統(tǒng)一一流程程跨省統(tǒng)統(tǒng)一流流程關(guān)鍵績績效指指標中國電電信(香港港)與與深圳圳代表表處的的角色色設(shè)計方方法及及方針針未來流流程設(shè)設(shè)計摘摘要建議流流程優(yōu)優(yōu)化主要變變更事事項關(guān)鍵績績效指指標采購管管理采購管管理未未來來流程程設(shè)計計采購業(yè)業(yè)務(wù)采購供供應(yīng)商商的維維護庫存管管理有關(guān)采采購物物料入入庫的的流程程采購管管理未未來來流程程設(shè)計計采購業(yè)業(yè)務(wù)三大類類型：：1。工工程主主設(shè)備備2。工工程配配套3。其其他業(yè)業(yè)務(wù)采購管管理未未來來流程程設(shè)計計供應(yīng)商商的維維護數(shù)據(jù)庫庫有認認可供供應(yīng)應(yīng)商回顧供供應(yīng)商商表現(xiàn)現(xiàn)刪除/增加加采購管管理主主要要變更更事項項中央采采購部部門除網(wǎng)絡(luò)絡(luò)主設(shè)設(shè)備外外，其其他類類型采采購均均建議議成立立一中中央采采購部部門作作歸口口管理理。如如采購購物品品需要要專業(yè)業(yè)知識識，中中央采采購部部門可可向?qū)I(yè)部部門咨咨詢，，由專專業(yè)部部門協(xié)協(xié)助采采購。。集中采采購便便利實實行企企業(yè)統(tǒng)統(tǒng)購和和統(tǒng)一一發(fā)出出采購購單。。專門門的采采購知知識減減少商商議合合同或或采購購條約約所需需的時時間。。更有有助于于實施施規(guī)劃劃和集集中的的企業(yè)業(yè)資源源調(diào)配配和分分析與與回顧顧企業(yè)業(yè)的采采購趨趨向。。供應(yīng)商商管理理對於核核心業(yè)業(yè)務(wù)和和經(jīng)常常性的的采購購，由由省制制定指指定供供應(yīng)商商名單單，供供市、、縣進進行分分散采采購時時使用用。而而指定定供應(yīng)應(yīng)商名名單可可以以以采購購委員員會方方式，，召集集各相相關(guān)專專業(yè)部部門進進行定定期審審批。。供應(yīng)商商策略略性聯(lián)聯(lián)盟管管理，，對於於某些些影響響核心心業(yè)務(wù)務(wù)的設(shè)設(shè)備，，規(guī)范范只會會向三三至四四家指指定供供應(yīng)商商購買買，而而供應(yīng)應(yīng)商要要簽定定服務(wù)務(wù)承諾諾，公公司則則定期期回顧顧各供供應(yīng)商商的表表現(xiàn)。。采購管管理主主要要變更更事項項設(shè)置審批權(quán)權(quán)限制度按不同業(yè)務(wù)務(wù)類型，制制定各省、、市、縣分分層審批制制度，例如如：認可供應(yīng)商商名單審批批；詢價/招標標制度；申購和采購購金額審批批制度；供應(yīng)商篩選選審批制度度。以系統(tǒng)電子子工作流形形式進行在在線電子審審批，由系系統(tǒng)按分層層審批金額額，將有關(guān)關(guān)單據(jù)(申申購單、采采購單)以以電子形式式發(fā)送給指指定業(yè)務(wù)人人員進行審審批。設(shè)置審批權(quán)權(quán)限制度-例子子-采采購詢價配配合性變變動及待決決事項-制度變變動類型：網(wǎng)絡(luò)絡(luò)配套設(shè)施施負責部門：：中央采購購部業(yè)務(wù)人人員省公司<1,000以以費用報報銷形式(不需要指指定供應(yīng)商商)1,000-10,000 向最最少三家認認可供應(yīng)商商要求以書書面報價；；10,001-1,000,000 向最最少五家認認可供應(yīng)商商要求以書書面報價；；>1,000,000 公開開招標市公司(包包括：XXX縣、YYY縣)<1,000以以費用報報銷形式(不需要指指定供應(yīng)商商)1,000-10,000 向最最少三家認認可供應(yīng)商商要求以書書面報價；；10,001-1,000,000 向最最少五家認認可供應(yīng)商商要求以書書面報價；；>1,000,000 由直直屬省公司司代采購縣級公司<=1,000以以費費用用報報銷銷形形式式(不不需需要要指指定定供供應(yīng)應(yīng)商商)>1,000由由直直屬屬市市公公司司代代采采購購例子子采購購管管理理主主要要變變更更事事項項(續(xù)續(xù))采購購預(yù)預(yù)算算監(jiān)監(jiān)控控在進進行行申申購購時時即即由由財財務(wù)務(wù)部部財財務(wù)務(wù)管管理理組組進進行行預(yù)預(yù)算算比比較較(透透過過系系統(tǒng)統(tǒng)實實施施應(yīng)應(yīng)該該將將檢檢查查動動作作自自動動化化)，，超超支支時時即即需需要要進進行行解解釋釋，，否否則則不不可可以以繼繼續(xù)續(xù)進進行行采采購購。。采購購管管理理關(guān)關(guān)鍵鍵績績效效指指標標庫存存管管理理庫存存管管理理未未來來流流程程設(shè)設(shè)計計采購購物物料料入入庫庫及及驗驗收收三大大類類型型：：1。。工工程程物物料料2。。SIM卡3。。辦辦公公及及宣宣傳傳用用品品庫存存管管理理主主要要變變更更事事項項利用用安安全全補補充充點點作作庫庫存存補補充充在未未來來流流程程中中建建議議對對下下列列庫庫存存用用品品增增加加一一個個規(guī)規(guī)范范的的庫庫存存補補足足流流程程：：SIM卡及及儲儲值值卡卡和和工工程程維維護護物物料料辦公公及及宣宣傳傳物物料料在庫庫存存補補足足流流程程中中，，會會在在系系統(tǒng)統(tǒng)中中對對每每類類型型物物品品按按需需要要設(shè)設(shè)置置不不同同庫庫存存補補足足方方式式；；例例設(shè)設(shè)置置最最低低安安全全存存庫庫量量及及每每次次補補充充數(shù)數(shù)量量。。如如庫庫存存量量加加已已訂訂的的補補充充貨貨降降至至或或低低過過最最低低安安全全水水平平時時，，系系統(tǒng)統(tǒng)會會在在報報表表中中警警示示，，并并按按預(yù)預(yù)設(shè)設(shè)的的每每次次補補充充數(shù)數(shù)量量自自動動生生成成申申購購單單，，確確保保庫庫存存量量能能支支持持業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)所所需需，，保保證證對對客客戶戶的的服服務(wù)務(wù)質(zhì)質(zhì)量量。。呆壞壞料料處處理理一個個規(guī)規(guī)范范的的呆呆壞壞料料報報廢廢流流程程，，對對這這些些庫庫存存物物料料作作帳帳齡齡分分析析。。確確立立這這些些物物料料的的呆呆壞壞定定義義及及處處理理方方式式，，對對呆呆壞壞料料作作出出監(jiān)監(jiān)控控，，減減少少呆呆壞壞料料積積壓壓。。反反映映呆呆壞壞料料狀狀況況在在財財務(wù)務(wù)報報表表上上，，以以便便領(lǐng)領(lǐng)導導層層作作出出管管理理。。庫存管理主主要變變更事項(續(xù))庫存盤點在未來流程程中，會設(shè)設(shè)立一個庫庫存盤點流流程，由財財務(wù)部定立立盤點計劃劃，按照庫庫存物料的的價值及對對業(yè)務(wù)重要要性，設(shè)定定不同的盤盤點周期及及盤點政策策。按材料的重重要性劃分分為ABC類，A類為非常重重要和貴重重要經(jīng)常盤盤點(每月月、周)，，B類為重要和和要定期盤盤點(每季季、半年)，C類為不重要要物料，可可能在年結(jié)結(jié)時才進行行抽點。如價值高物物品則需要要較頻繁的的盤點及除除倉庫管理理員外的第第三者參與與。流程實施后后，將有效效地監(jiān)管庫庫存物料，，減少流失失。中央調(diào)配庫庫存物料在未來流程程中，建立立了緊急需需求轉(zhuǎn)庫流流程，利用用系統(tǒng)倉庫庫資料共享享特性，由由上級公司司擔任中央央調(diào)配角色色，在下級級公司有物物料急切需需時(如網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)維護配配件，用以以維修網(wǎng)絡(luò)絡(luò)系統(tǒng))，，組織安排排調(diào)配。庫存管理-關(guān)鍵鍵績效指標標庫存管理-關(guān)鍵鍵績效指標標(續(xù))應(yīng)付管理應(yīng)付管理未未來流程程設(shè)計應(yīng)付管理主主要變更更事項供應(yīng)商發(fā)票票直接交到到財務(wù)部在未來的流流程建議供供應(yīng)商的發(fā)發(fā)票直接交交到財務(wù)部部，便可對對采購結(jié)算算增加監(jiān)控控來避免由由同一個部部門、單位位或人員負負責所有步步驟，容易易有出錯的的情況出現(xiàn)現(xiàn)。歸口部門或或單位進行行采購配對對建議在未來來流程供應(yīng)應(yīng)商的發(fā)票票都是交到到財務(wù)部，，由一個歸歸口部門(財務(wù)部)或同一個個人進行采采購配對。。這建議的的優(yōu)點是能能增加監(jiān)控控來避免同同一個部門門或單位負負責所有步步驟，同樣樣也可以增增加配對的的完整性。。三維匹配(采購單(合同)––發(fā)票票–入入庫單)在未來流程程內(nèi)設(shè)定一一個強制性性三維匹配配機制(應(yīng)應(yīng)用在適當當?shù)母犊铐楉椛?才可可以生成應(yīng)應(yīng)付帳作付付款。這樣樣便可有效效地監(jiān)控每每個付款(適當?shù)亩级加薪?jīng)過相相關(guān)的程序序)。應(yīng)付管理主主要變更更事項(續(xù))設(shè)置審批權(quán)權(quán)限制度按不同業(yè)務(wù)務(wù)類型，制制定各省、、市、縣分分層審批制制度，例如如：付款金額審審批制度；；預(yù)付款審批批。以系統(tǒng)電子子工作流形形式進行在在線電子審審批，由系系統(tǒng)按分層層審批金額額，將有關(guān)關(guān)單據(jù)以電電子形式發(fā)發(fā)送給指定定業(yè)務(wù)人員員進行審批批。周付款計劃劃建議財務(wù)部部對企業(yè)的的付款需求求作出周期期性的計劃劃及回顧和和適當?shù)募懈犊钐幪幚砣绮扇∪∶啃瞧谝灰淮蔚母犊羁睢Ｖ芨犊羁钣媱澅憷素攧?wù)部部對企業(yè)在在資金的需需求作出準準確的預(yù)測測和適當?shù)牡恼{(diào)動。集集中付款業(yè)業(yè)務(wù)處理為為一星期一一次減短了了財務(wù)部以以往需作被被動性的款款申請和批批核所需的的時間。周周付款計劃劃配合應(yīng)付付帳齡分析析有助準確確預(yù)測資金金需求。應(yīng)付管理主主要變更更事項(續(xù))應(yīng)付帳齡分分析建議財務(wù)部部對應(yīng)付帳帳款作帳齡齡分析。帳帳齡可分為為未到期、、到期、過過期一個星星期等分類類作帳齡分分析。應(yīng)付付帳齡分析析配合周付付款計劃使使企業(yè)在作作更準確的的資金需求求預(yù)測和調(diào)調(diào)動。準時時的付款有有助于企業(yè)業(yè)和供應(yīng)商商取得更優(yōu)優(yōu)惠的付款款協(xié)議。應(yīng)付管理關(guān)關(guān)鍵績效效指標預(yù)算管理預(yù)算管理未未來流流程設(shè)計及及主要變更更事項先由集團公公司訂立高高層次的企企業(yè)目標重重點和策略略性因素。。由省、市、、縣部門主主管先確認認年度目標標後，才開開始進行明明細預(yù)算編編制。以預(yù)算小組組形式進行行預(yù)算編制制。制定部門預(yù)預(yù)算，需與與公司目標標配合。制定收支預(yù)預(yù)算與投資資預(yù)算，并并從而制作作現(xiàn)金需求求。由省財務(wù)部部進行年度度資金預(yù)測測，總體統(tǒng)統(tǒng)籌省內(nèi)資資金的調(diào)撥撥，三省和和香港總公公司間的資資金預(yù)算則則由香港總總公司負責責。按月編制預(yù)預(yù)算和實際際差異分析析報表(包包括合并報報表)。最少半年回回顧預(yù)算是是否需要進進行調(diào)整。。長遠要實施施滾動預(yù)測測。(每月月進行一次次)。預(yù)算管理關(guān)關(guān)鍵績效效指標財務(wù)報表擬擬制財務(wù)報表擬擬制

未來來流程設(shè)計計及主要變變更事項財務(wù)報表擬擬制

未來來流程設(shè)計計及主要變變更事項總帳概念總帳與分類類帳分離，，總帳記錄整整個財務(wù)帳帳的匯總，，各分類帳記記錄明細帳帳目。財務(wù)報表擬擬制

未來來流程設(shè)計計及主要變變更事項制定集團統(tǒng)統(tǒng)一會計科科目表。中央(省)負責審批批和維護會會計科目表表。所有會計科科目更改申申請要以標標準表格進進行記錄。。財務(wù)報表擬擬制

未來來流程設(shè)計計及主要變變更事項交易審批要要在系統(tǒng)上上進行，不不可以單看看紙面憑證證。憑證要每日日審批和過過帳。不要要等到月結(jié)結(jié)才做。有需要時允允許省、市市遙遠代市市、縣進行行審批和過過帳。采用分類帳帳的概念，，大多數(shù)業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)在分分類帳上完完成，資料料也是在月月中定期傳傳送到總帳帳，所以總總帳月結(jié)所所需時間應(yīng)應(yīng)可減少。。分類帳提高高系統(tǒng)的操操作專業(yè)性性,做到分分層操作，，加強分離離控制?？梢悦吭伦宰詣佑嬎闼袘?yīng)繳稅稅。財務(wù)報表擬擬制

未來來流程設(shè)計計及主要變變更事項每月編制市市級、省級級和公司級級財務(wù)和管管理合并報報表。自動將各公公司財務(wù)報報表合并和和沖轉(zhuǎn)公司司間往來交交易。利用《快報報》的概念念制作月度度財務(wù)報表表。財務(wù)報表擬擬制

關(guān)鍵鍵績效指標標配合性變動動及

待決決事項財務(wù)部職能能安排配配合性變動動及待決事事項-組組織變動動會計核算室室分工應(yīng)付帳；-應(yīng)應(yīng)收帳；；庫存核算；； -工工資核算算；稅務(wù)行政；； -總總帳。加強資金管管理(資金金管理)組組功能由于ZMCC所需營運資資金龐大，，財務(wù)部應(yīng)應(yīng)考慮增辟辟資金管理理(資金管管理)組從從而更有效效進行資金金預(yù)測、調(diào)調(diào)撥與國內(nèi)內(nèi)資金籌集集。轉(zhuǎn)移出納職職能若能成立資資金管理(資金管理理)組，出出納職能可可從會計核核算劃到資資金管理(資金管理理)組其下下，方便現(xiàn)現(xiàn)金管理。。增設(shè)投資管管理組功能能并含固定定資產(chǎn)職能能固定資產(chǎn)主主要是由項項目工程投投資生成，，而且涉及及龐大資金金，直接影影響公司資資金需求，，所以須於於投資項目目初期(效效益評估)便要有財財務(wù)部參與與，而所有有項目投資資預(yù)算也應(yīng)應(yīng)經(jīng)由財務(wù)務(wù)部審核後後才上交CTHK。。為了理順會會計核算室室職能，建建議固定資資產(chǎn)職能從從會計核算算組轉(zhuǎn)移到到投資管理理組。往后后需加強固固定資產(chǎn)實實物管理確確保帳實相相符。財務(wù)部職能能安排(續(xù)續(xù))

配合合性變動及及待決事項項-組組織變動強化會計信信息組功能能會計信息系系統(tǒng)維護財務(wù)系統(tǒng)管管理維護、、備份(如如會計科目目、報表格格式及其他他主數(shù)據(jù)設(shè)設(shè)置和更改改)系統(tǒng)間接口口設(shè)定和監(jiān)監(jiān)控系統(tǒng)資料上上下載管傳傳送的保安安會計信息系系統(tǒng)改良優(yōu)優(yōu)化財務(wù)資信系系統(tǒng)優(yōu)化和和開發(fā)會計電算化化推廣和人人員培訓采購業(yè)務(wù)職職能安排配配合性變變動及待決決事項-組織變變動考慮成立中中央采購部部門對非主網(wǎng)絡(luò)絡(luò)設(shè)備的采采購均由一一個中央采采購部門負負責，未來來采購職能能分功如下下：應(yīng)付業(yè)務(wù)務(wù)職能安安排配配合性變變動及待待決事項項-組組織變變動收取發(fā)票票建議所有有供應(yīng)商商發(fā)票直直接送到到財務(wù)部部(過去去是送到到負責采采購的專專業(yè)部門門)。三維匹配配在付款前前由財務(wù)務(wù)部，會會計核算算組的應(yīng)應(yīng)付帳員員工，進進行三維維匹配(即：采采購單、、入庫單單和發(fā)票票三者是是否一致致)(過過去由負負責采購購的專業(yè)業(yè)部門負負責)。。退貨跟進進如果已經(jīng)經(jīng)付款給給供應(yīng)商商，而且且確認退退貨，由由財務(wù)部部向供應(yīng)應(yīng)商追回回款項。。庫存管理理

配合合性變動動及待決決事項-制制度變動動安全庫存存水平對會影響響主營業(yè)業(yè)務(wù)運作作的物料料例工程程維護物物料，建建立安全全庫存水水平，當當實際庫庫存低於於指定某某特別水水平，會會自動提提出申請請，再進進調(diào)撥或或采購需需求。ABC庫存水平平按材料的的重要性性劃分為為ABC類，A類為非常常重要和和貴重要要經(jīng)常盤盤點(每每月、周周)，B類為重要要和要定定期盤點點(每季季、半年年)，C類為不重重要物料料，可能能在年結(jié)結(jié)時才進進行抽點點。呆壞料撥撥備按不同類類型的庫庫存物料料制定呆呆壞料制制度，規(guī)規(guī)范在什什么情況況下(例例如：超超過五年年不使用用)，可可以將有有關(guān)物料料報廢，，以節(jié)省省倉庫管管理成本本。采購和應(yīng)應(yīng)付管理理

配合合性變動動及待決決事項-制制度變動動認可供應(yīng)應(yīng)商按不同的的采購類類型(例例如：交交換機、、鐵塔、、電源設(shè)設(shè)備)，，由省(市協(xié)作作)建立立認可供供應(yīng)商數(shù)數(shù)據(jù)庫，，采購時時只可以以由該名名單中挑挑選(除除非是零零星采購購以費用用報銷形形式采購購)。但但要定期期回顧各各認可供供應(yīng)商的的表現(xiàn)進進行增刪刪。供應(yīng)商發(fā)發(fā)票處理理建議由各各省、市市、縣財財務(wù)部負負責應(yīng)付付的員工工作歸口口部門，，收取供供應(yīng)商發(fā)發(fā)票和進進行三維維匹配(采購單單、入庫庫單、發(fā)發(fā)票)，，出現(xiàn)問問題的時時候，聯(lián)聯(lián)絡(luò)有關(guān)關(guān)部門要要求協(xié)助助和解釋釋差異。。避免由由采購或或收貨部部門自行行配對，，以加強強監(jiān)控。。付款計劃劃(交司司庫審批批和預(yù)備備資金)省、市、、縣定期期編制付付款計劃劃(建議議為每周周，但中中期可能能先以每每月編制制)，以以預(yù)測公公司的資資金需求求和作出出調(diào)動。。預(yù)算管理理

配合合性變動動及待決決事項-制制度變動動年度部門門預(yù)算各部門制制定自己己的費用用預(yù)算，，經(jīng)審批批後，日日後在進進行零星星采購時時(例如如：小於於1,000元元)只要要不超支支和向指指定供應(yīng)應(yīng)商購買買，并由由部門經(jīng)經(jīng)理審批批後，便便可以付付款。簡簡化審批批過程。。每月實際際和預(yù)算算差異分分析各省財務(wù)務(wù)部財務(wù)務(wù)管理室室和市、、縣公司司財務(wù)部部，每月月進行實實際和預(yù)預(yù)算差異異分析(包括財財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)和關(guān)重重點(現(xiàn)時是季季度或半半年度)，呈交交報告(包括差差異解釋釋)供管管理層回回顧。滾動預(yù)測測滾動預(yù)測測為國外外機構(gòu)的的最佳實實踐，其其優(yōu)點是是除預(yù)算算金額外外，同時時按每月月實際發(fā)發(fā)生的金金額進行行預(yù)測，，令管理理層可估估計到本本年的預(yù)預(yù)算是否否可以達達到，現(xiàn)現(xiàn)時建議議ZMCC進行。但但考慮到到要實施施此部份份需要較較長的時時間，最最少要在在會計核核算和預(yù)預(yù)算監(jiān)控控兩部份份做好後後才能實實施，因因此不會會在本年年度進行行，會另另外計劃劃。財務(wù)管理理報表擬擬制配配合性變變動及待待決事項項-制制度變變動中央會計計科目管管理為方便系系統(tǒng)管理理報表的的生成，，建議設(shè)設(shè)立最少少為直屬屬省、市市、縣統(tǒng)統(tǒng)一的會會計科目目表和會會計科目目使用說說明書(目標為為三省統(tǒng)統(tǒng)一)。。所有省省內(nèi)對會會計科目目表的系系統(tǒng)修改改，最後後由統(tǒng)一一的部門門進行(建議為為省財務(wù)務(wù)部會計計核算室室)，而而具體審審批和編編寫會計計科目使使用說明明書由省省會計核核算室統(tǒng)統(tǒng)籌。匯率調(diào)整整為方便日日後財務(wù)務(wù)和管理理報表的的生成，，集團內(nèi)內(nèi)各公司司，包括括母公司司和省、、市、縣縣公司所所采納的的匯率表表應(yīng)該統(tǒng)統(tǒng)一，建建議由單單一歸口口部門訂訂立(最最理想由由香港總總公司財財務(wù)部或或其委任任的省財財務(wù)部)中央發(fā)發(fā)布，并并訂立制制度規(guī)范范幾時進進行輸入入。另現(xiàn)時三三省并非非每月對對外幣交交易進行行月末匯匯率調(diào)整整，建議議確立每每月月末末進行外外幣交易易匯率調(diào)調(diào)整的制制度。財務(wù)管理理報表擬擬制(續(xù)續(xù))配配合性變變動及待待決事項項-制制度變變動審批電子子化系統(tǒng)提供供線上審審批功能能，很多多交易的的原始憑憑證可以以掃描後後上載系系統(tǒng)，不不一定需需要紙面面文檔傳傳遞。其其優(yōu)點是是可以減減少因紙紙面文檔檔的傳遞遞而拖慢慢交易處處理時間間，但由由於變更更太大和和需要辦辦公室自自動化的的配合，，因此不不一定可可以於本本年度實實施。明細帳總總帳過帳帳周期在系統(tǒng)實實施後會會出現(xiàn)系系統(tǒng)明細細帳和總總帳觀念念，除每每月系統(tǒng)統(tǒng)關(guān)帳外外，明細細帳的交交易可以以定期送送往總帳帳進行過過帳，使使總帳能能反映更更即時的的數(shù)據(jù)。。但由於於現(xiàn)時系系統(tǒng)沒有有此概念念，因此此要訂立立制度規(guī)規(guī)范由明明細帳送送交易往往總帳的的頻率。。除固定資資產(chǎn)因要要計算折折舊，要要在每月月月底才才進行明明細帳過過帳之外外，其他他明細帳帳(如：：應(yīng)收、、應(yīng)付、、庫存)參考國國外最佳佳實踐的的做法，，應(yīng)為每每星期一一次，而而過帳時時只會以以匯總方方式進行行，當日日後要查查找明細細資料時時應(yīng)該在在明細帳帳查尋。。財務(wù)管理理報表擬擬制(續(xù)續(xù))配配合性變變動及待待決事項項-制制度變變動結(jié)帳周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)期現(xiàn)時各省省、市、、縣公司司的月度度結(jié)帳日日期不一一致，提提交財務(wù)務(wù)和管理理報表(公司級級和的時時間不一一致，在在將來系系統(tǒng)實施施時要進進行統(tǒng)一一。建議議規(guī)范各各省、市市、縣每每月提交交財務(wù)和和管理報報表，同同時確立立結(jié)帳日日期。例如：月末截數(shù)數(shù)(Cut-off)；月末后第第二天早早上由省省財務(wù)部部會計信信息室更更新月末末匯率；；月末后第第三工作作天，完完成期內(nèi)內(nèi)所有交交易和系系統(tǒng)關(guān)帳帳；月末后第第五工作作天，完完成公司司級財務(wù)務(wù)和管理理報表；；月末后第第七工作作天，完完成市級級合并報報表；月末后第第九工作作天，完完成省級級合并報報表。月