2018年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重點(diǎn)題單選題1、審核房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)的產(chǎn)品，審核要點(diǎn)不包括下列 ()A．將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬與有關(guān)會(huì)計(jì)憑證相核對(duì)，同時(shí)核對(duì)納稅人開具的“商品房發(fā)票”和“動(dòng)遷房發(fā)票”存根聯(lián)，看有無分解收入、減少營(yíng)業(yè)額的現(xiàn)象B．將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“分期收款開發(fā)產(chǎn)品”等明細(xì)賬與有關(guān)記賬憑證、原始憑證以及銷售合同相核對(duì)，看有無按合同規(guī)定應(yīng)收取的銷售款因?qū)嶋H未收到等原因而未轉(zhuǎn)作“經(jīng)營(yíng)收入”的現(xiàn)象C．將“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”等往來明細(xì)賬與有關(guān)記賬憑證、原始憑證、銷售合同等相核對(duì)，看有無將收入掛往來賬而不納稅的現(xiàn)象D．將“固定資產(chǎn)清理”賬與有關(guān)記賬憑證、原始憑證相核對(duì)，看有無分解銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額的現(xiàn)象單選題2、甲公司2011年1月10日向乙公司銷售一批商品并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，2011年2月20日，乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)⑸鲜錾唐吠嘶?。甲公?010年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2011年4月30日。甲公司對(duì)此項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)正確的處理方法是()。A．作為2010年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)處理B．作為2010年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)處理C．沖減2011年1月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項(xiàng)目D．沖減2011年2月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項(xiàng)目單選題3、關(guān)于建設(shè)項(xiàng)目，下列表述有誤的是 ()。A．在一定條件的約束下，以形成固定資產(chǎn)為目標(biāo)的一次性事業(yè)B．一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目必須在一個(gè)總體設(shè)計(jì)或初步范圍內(nèi)C．一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目必須由多個(gè)單項(xiàng)工程組成D．經(jīng)濟(jì)上實(shí)行統(tǒng)一核算，行政上實(shí)行統(tǒng)一管理單選題4、下列業(yè)務(wù)中，不涉及現(xiàn)值計(jì)量屬性的是 ()。A．分期付款方式下固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定B．融資租人固定資產(chǎn)入賬成本的確定C．交易性金融資產(chǎn)的期末計(jì)價(jià)D．計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備單選題5、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是 ()。A．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的 15%計(jì)算限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的 10%計(jì)算限額B．非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人 (不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等 )所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的 10%計(jì)算限額C．企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D．企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除多選題6、在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不可以在個(gè)人所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有()。A．個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出B．固定資產(chǎn)盤虧凈損失C．年度經(jīng)營(yíng)虧損D．賠償金E．對(duì)外投資支出單選題7、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題8、陽光股份有限公司(以下稱陽光公司)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%、企業(yè)所得稅稅率 25%，企業(yè)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。不考慮增值稅、企業(yè)所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。陽光公司

2008

年度財(cái)務(wù)報(bào)告于

2009年3月

31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出。假設(shè)陽光公司

2008年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額

2000萬元，2008年年初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的余額分別為

43.8萬元和38.5萬元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。陽光公司2008年度企業(yè)所得稅匯算清繳于2009年2余額28日完成。陽光公司發(fā)生如下納稅調(diào)整及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)：(1)2008年12月31日對(duì)賬面價(jià)值為1400萬元某項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行首次減值測(cè)試，測(cè)試表明其可回收金額為1250萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備150萬元。(2)2008年12月31日對(duì)12月10日取得的交易性金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行期末計(jì)量，其購買成本為220萬元，公允價(jià)值為200萬元，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損失20萬元。(3)2008年公司營(yíng)業(yè)外支出中含有因違反環(huán)保規(guī)定支付的罰款 100萬元。(4)2008年公司發(fā)生研發(fā)支出120萬元，其中研究階段支出40萬元，開發(fā)階段支出80萬元(符合資本化條件已計(jì)入無形資產(chǎn)成本)。按稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)的可計(jì)入當(dāng)期損益，并按照研究開發(fā)費(fèi)用 50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的可按照無形資產(chǎn)成本的150%分期攤銷(不考慮此項(xiàng)攤銷對(duì)遞延所得稅的影響)。公司開發(fā)的無形資產(chǎn)于年末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未開始攤銷。(5)2009年1月10日，公司發(fā)現(xiàn)2007年漏記一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用50萬元；按稅法規(guī)定，該項(xiàng)折舊費(fèi)用已超過允許稅前扣除的期限。(6)2009年2月15日，公司收到甲公司退回的 2008年11月4日向其銷售的一批商品，并向甲公司開具紅字增值稅專用發(fā)票。該批商品的銷售價(jià)格 (不含增值稅)為200萬元，結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本為180萬元。該批商品的貨款年末尚未收到，公司已按應(yīng)收賬款的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備；按稅法規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得在稅前扣除。假設(shè)陽光公司無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，根據(jù)上述資料回答下列各題。陽光公司2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目的年初余額為200萬元，則其期末余額應(yīng)為()萬元。A．302.13B．312.21C．320.31D．341.85單選題9、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題10、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題11、下列各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是 ()。A．進(jìn)行債務(wù)重組B．購買子公司C．出售一個(gè)車間．D．了結(jié)資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生的訴訟事項(xiàng)單選題12、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過失人賠償?shù)拇尕洆p失多選題13、采用權(quán)益法核算，企業(yè)應(yīng)調(diào)整“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目賬面價(jià)值的會(huì)計(jì)事項(xiàng)有()。A．被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)B．被投資單位提取盈余公積C．被投資單位接受捐贈(zèng)D．被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利E．被投資單位發(fā)生虧損多選題14、對(duì)于固定資產(chǎn)發(fā)生的下列后續(xù)支出中，企業(yè)會(huì)汁處理正確的有 ()，A．固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)人了當(dāng)期損益B．固定資產(chǎn)的改良支出計(jì)人了固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，其增計(jì)后的會(huì)額可以超過固定資產(chǎn)的可收回金額C．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出汁人了長(zhǎng)期待攤費(fèi)用D．固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建寸，應(yīng)先將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)清理”E．固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修時(shí)，不需要將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程，而是直接將裝修支出通過“在建丁程”科目核算多選題15、下列應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)原始價(jià)值核算的有 ______。A．包裝費(fèi)B．安裝成本C．增值稅D．運(yùn)輸費(fèi)單選題16、(四)甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為 17%，商品售價(jià)中不含增值稅。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)租金收入適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。適用的所得稅稅率為 25%，假定銷售商品、提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。2010年度，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：銷售商品一批，售價(jià)500萬元，價(jià)款以及稅款均已收到。該批商品實(shí)際成本為300萬元。支付在建工程人員薪酬870萬元；出售固定資產(chǎn)價(jià)款收入350萬元，產(chǎn)生清理凈收益30萬元。(3)將某專利權(quán)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司，每年收取租金200萬元，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該專利權(quán)系甲公司2008年1月1日購入的，初始入賬成本為500萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年。收到經(jīng)營(yíng)性出租的寫字樓年租金240萬元。期末，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬元，稅法規(guī)定，在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。(5)取得專項(xiàng)借款收到現(xiàn)金5000萬元；本期以銀行存款支付資本化利息費(fèi)用60萬元。因收發(fā)差錯(cuò)造成存貨短缺凈損失10萬元；管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出萬元。收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利10萬元?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬元。稅法規(guī)定，在資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。下列各項(xiàng)中，不屬于甲公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的是()。A．收到出租寫字樓的年租金B(yǎng)．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用權(quán)收到的價(jià)款C．管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出D．收到聯(lián)營(yíng)企業(yè)分派的現(xiàn)金股利多選題17、注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后， 應(yīng)檢查調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性，以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況，如果存在應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日之前進(jìn)賬的應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整。其程序一般包括 ()。A．對(duì)于金額較大的未提現(xiàn)支票、可提現(xiàn)的未提現(xiàn)支票以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為重要的未提現(xiàn)支票，列示未提現(xiàn)支票清單，注明開票日期和收票人姓名或單位B．追查截止日期銀行對(duì)賬單上的在途存款，并在銀行賬戶調(diào)節(jié)表上注明存款日期C．檢查截止日仍未提現(xiàn)的大額支票和其他已簽發(fā)一個(gè)月以上的未提現(xiàn)支票D．追查截止日期銀行對(duì)賬單已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)性質(zhì)及款項(xiàng)來源簡(jiǎn)答題18、資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)分別應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？多選題19、甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)， 有關(guān)投資性房地產(chǎn)的資料如下。(1)2010年9月30日，公司董事會(huì)決定將自用辦公樓整體出租給乙公司，租期為3年，月租金為600萬元。2010年9月30日為租賃期開始日，當(dāng)日的公允價(jià)值為90000萬元。該寫字樓原值為60000萬元，預(yù)計(jì)使用年限為40年，已計(jì)提固定資產(chǎn)折舊1500萬元。季度末收到租金，假定按季度確認(rèn)收入。(2)2010年末該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為93000萬元。(3)2011年末該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為105000萬元。(4)2012年末該房地產(chǎn)的公允價(jià)值為96000萬元。(5)2013年9月30日，因租賃期滿，甲公司將出租的寫字樓收回，準(zhǔn)備作為辦公樓用于本企業(yè)的行政管理。當(dāng)日該寫字樓正式開始自用，相應(yīng)由投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)，當(dāng)日的公允價(jià)值為99000萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各小題。2013年9月30日租賃期滿，下列關(guān)于甲公司轉(zhuǎn)換日的會(huì)計(jì)處理，正確的有 ()。A．固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為公允價(jià)值 99000萬元B．固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為原賬面價(jià)值 60000萬元C．確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益 3000萬元D．確認(rèn)資本公積3000萬元E．沖減原投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值 96000萬元多選題20、會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為了會(huì)計(jì)報(bào)表使用者便于理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所作的解釋，以下屬于其內(nèi)容的是 ()。A．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況B．事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明C．重大投資、融資活動(dòng)D．關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明多選題21、對(duì)于固定資產(chǎn)出售過程中發(fā)生的凈損失，正確的處理方法有（） 。增加長(zhǎng)期待攤費(fèi)用減少處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金增加營(yíng)業(yè)外支出沖減營(yíng)業(yè)外收入增加待攤費(fèi)用單選題22、按成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量時(shí)，下列核算正確的是 ()。A．對(duì)投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊，期末按照賬面凈值計(jì)量B．對(duì)投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊，期末按照賬面原價(jià)計(jì)量C．對(duì)投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊，期末按原價(jià)與可收回金額孰低計(jì)量D．對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，期末按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量多選題23、下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)的表述中，正確的有 ()。A．采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，需要按期計(jì)提折舊 (攤銷)B．采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，如果存在減值跡象，按照資產(chǎn)減值的規(guī)定進(jìn)行處理C．采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末需要按公允價(jià)值調(diào)整投資性房地產(chǎn)的價(jià)值D．將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值和賬面余額之間的差額計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目E．企業(yè)根據(jù)需要可以將投資性房地產(chǎn)從成本模式改為公允價(jià)值模式計(jì)量，或?qū)⒐蕛r(jià)值模式改為成本模式計(jì)量單選題24、甲公司2011年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價(jià)10萬元(不含增值稅)，單位成本為6萬元；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2011年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。至2011年12月31日止，上述已銷售的A產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司2011年12月15日與丙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向丙公司銷售B產(chǎn)品(系新產(chǎn)品)100件，單位售價(jià)13萬元(不含增值稅)；丙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，丙公司收到B產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。B產(chǎn)品單位成本為7萬元。甲公司于2011年12月20日發(fā)出B產(chǎn)品。至2011年12月31日止，上述A、B產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。甲公司于2011年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前，A產(chǎn)品發(fā)生退回50件，B產(chǎn)品未發(fā)生退貨；至A、B產(chǎn)品退貨期滿止，2011年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨60件，B產(chǎn)品發(fā)生退貨20件。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)出商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 資產(chǎn)負(fù)債表日后期間，實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)可以調(diào)整報(bào)告期的應(yīng)交所得稅。甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間不會(huì)變更；甲公司預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。甲公司因銷售A、B產(chǎn)品于2011年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是 ()萬元。A．0B．-150C．-140D．-550多選題25、下列選項(xiàng)中，不會(huì)引起利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目發(fā)生增減變動(dòng)的有（ ）。A．采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)被投資企業(yè)宣告分派的現(xiàn)金股利B．采用成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)收到被投資企業(yè)分派的股票股利C．采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末可收回金額低于其賬面價(jià)格的差額D．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額單選題26、下列各項(xiàng)中，屬于資本性支出的是 ()。A．支付管理人員的工資B．固定資產(chǎn)的日常維護(hù)費(fèi)C．購置固定資產(chǎn)的費(fèi)用D．支付生產(chǎn)工人的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)多選題27、下列支出中，屬于資本性支出的有 ()。A．購入固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)B．租入固定資產(chǎn)的改良支出C．固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用D．固定資產(chǎn)交付使用前的利息支出E．購買辦公用品支出單選題28、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月11日購買了一批原材料，購買價(jià)款為10000元，增值稅1700元，入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)500元。該批原材料的入賬價(jià)值為______元。A．10500B．11700C．12200D．10000多選題29、甲公司與乙公司進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換， 具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且其換入或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量，以下影響甲公司換入資產(chǎn)入賬價(jià)值的項(xiàng)目是 ()。A．甲公司計(jì)提的換出資產(chǎn)減值準(zhǔn)備B．甲公司為換入固定資產(chǎn)支付的運(yùn)費(fèi)C．甲公司為換出存貨交納的增值稅銷項(xiàng)稅額D．甲公司換出無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值E．甲公司支付的補(bǔ)價(jià)多選題30、關(guān)于投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值的確定，下列說法中正確的有 ()。A．在成本模式下，應(yīng)當(dāng)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值B．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以其轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值作為自用房地產(chǎn)的賬面價(jià)值C．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以其轉(zhuǎn)換當(dāng)日的賬面價(jià)值作為自用房地產(chǎn)的賬面價(jià)值D．自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，投資性房地產(chǎn)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的賬面價(jià)值計(jì)價(jià)-----------------------------------------1-答案：D[解析] 房地產(chǎn)開產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品，不通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，其他企業(yè)通過此科目核算的。2-答案：D[解析] 此項(xiàng)退貨業(yè)務(wù)不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，應(yīng)沖減退貨月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項(xiàng)目。3-答案：C暫無解析4-答案：C[解析] 選項(xiàng)C，體現(xiàn)公允價(jià)值計(jì)量屬性。5-答案：A[解析] 企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額；除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。6-答案：A,E[解析] 資本性支出、贊助支出、分配給投資者股利、用于個(gè)人和家庭支出、個(gè)體工商戶工資支出、個(gè)人所得稅款、罰款和滯納金不得稅前列支。7-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。8-答案：D暫無解析9-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。10-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。11-答案：D[解析] 了結(jié)資產(chǎn)負(fù)債表日已發(fā)生的訴訟事項(xiàng)符合調(diào)整事項(xiàng)的特點(diǎn)。12-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。13-答案：A,C,D,E[解析] 本題考查重點(diǎn)是對(duì)“長(zhǎng)期股權(quán)投資的權(quán)益法核算”的熟悉。投資企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。在這種情況下，投資企業(yè)不編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，但由于在被投資企業(yè)中占有較大的份額，按照重要性原則，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，以客觀地反映投資狀況。采用長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法核算時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值要隨著被投資企業(yè)的所有者權(quán)益變動(dòng)而相應(yīng)變動(dòng)，大體上反映在被投資企業(yè)所有者權(quán)益中占有的份額。選項(xiàng)A、C、D、E均屬于企業(yè)應(yīng)調(diào)整“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目賬面價(jià)值的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。因此，本題的正確答案為ACDE。14-答案：A,C,E[解析] 固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)計(jì)人固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，但其增計(jì)后的金額不能超過固定資產(chǎn)的可收回金額；固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建時(shí)，應(yīng)先將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“在建工程”。15-答案：A,B,D企業(yè)外購的固定資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際支付的購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)，使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等，作為固定資產(chǎn)的取得成本。若企業(yè)為增值稅一般納稅人，則購進(jìn)機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不納入固定資產(chǎn)成本核算，可以在銷項(xiàng)稅額中抵扣。16-答案：D[解析] 選項(xiàng)D屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流量。17-答案：A,B,C,D暫無解析18-答案：(1)調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理：1)調(diào)賬①涉及損益的事項(xiàng)，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。需要注意的是，涉及損益的調(diào)整事項(xiàng)如果發(fā)生在資產(chǎn)負(fù)債表日所屬年度(即報(bào)告年度)所得稅匯算清繳前的，調(diào)整報(bào)告年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅稅額；發(fā)生在報(bào)告年度所得稅匯算清繳后的，調(diào)整本年度(即報(bào)告年度的次年)應(yīng)納所得稅稅額。②涉及利潤(rùn)分配調(diào)整的事項(xiàng)，直接在“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目中核算。③不涉及損益以及利潤(rùn)分配的事項(xiàng)，調(diào)整相關(guān)科目。2)調(diào)表①調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期末數(shù)或本年發(fā)生數(shù)；②當(dāng)期編制的財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)或上年數(shù)； ③涉及報(bào)表附注內(nèi)容的，還要調(diào)整報(bào)表附注相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字。 需要注意的是，任何時(shí)候，對(duì)現(xiàn)金流量表正表不作調(diào)整。 (2)非調(diào)整事項(xiàng)的發(fā)生不影響資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字，只是說明資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生了某些情況， 其中重要的非調(diào)整事項(xiàng)雖然與資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字無關(guān)， 但可能影響資產(chǎn)負(fù)債表日以后的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，故需要適當(dāng)披露。暫無解析19-答案：A,C,E[解析] 轉(zhuǎn)換日的分錄為：20-答案：B,C,D[解析] 會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為了會(huì)計(jì)報(bào)表使用者便于理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所作的解釋，其內(nèi)容包括：(1)事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；(2)重大投資、融資活動(dòng)；(3)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明。21-答案：A,C本題考核點(diǎn)為清理固定資產(chǎn)凈損益的處理。盤虧的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)凈額，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，按已提折舊，借記“累計(jì)折舊”科目，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目；按固定資產(chǎn)原價(jià)，貸記“固定資產(chǎn)”科目。22-答案：D[解析] 根據(jù)《企業(yè)