TOC\o"1-3"\h\u錯(cuò)誤！未找到目錄項(xiàng)。初級經(jīng)濟(jì)師考試_財(cái)政稅收_練習(xí)題及答案_共200題_第6套[單選題]1.某市兒童公園將其一房屋租給個(gè)體戶王某開鮮花禮品店，根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，對該房屋()。A)征收房產(chǎn)稅B)減征房產(chǎn)稅C)免征房產(chǎn)稅D)緩征房產(chǎn)稅答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。對宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但這些單位非自用的房產(chǎn)，例如出租或作營業(yè)用的，因?yàn)橐延惺杖雭碓春图{稅能力，所以應(yīng)按照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。[單選題]2.按()分類，財(cái)政支出可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。A)財(cái)政支出的具體用途B)國家職能C)財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的作用D)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)答案:C解析:本題考查按財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類。A選項(xiàng)按具體用途分類，在不同時(shí)期也會有所不同;B選項(xiàng)按國家職能分類，教材沒有介紹此分類方法。C選項(xiàng)按財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的作用，可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。D選項(xiàng)按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，可以分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。[單選題]3.下列消費(fèi)稅征稅項(xiàng)目中，采用多環(huán)節(jié)征稅的是()。A)白酒B)黃酒C)汽油D)卷煙答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。只有卷煙是多環(huán)節(jié)征稅，在批發(fā)環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)都要征收消費(fèi)稅。[單選題]4.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是()。A)基本建設(shè)支出B)行政管理費(fèi)支出C)企業(yè)挖潛改造支出D)社會福利救濟(jì)費(fèi)支出答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的分類。積累性支出是財(cái)政直接增加社會物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設(shè)支出，國家物資儲備支出，生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。[單選題]5.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足()個(gè)月取得的投資收益。A)6B)12C)18D)24答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息.紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。[單選題]6.自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起（）日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A)60B)90C)180D)360答案:D解析:本題考查進(jìn)項(xiàng)稅額的申報(bào)抵扣時(shí)間。自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。[單選題]7.財(cái)政的本質(zhì)反映是()。A)財(cái)政職能B)財(cái)政手段C)財(cái)政收入D)財(cái)政支出答案:A解析:本題考查財(cái)政的職能。財(cái)政職能是財(cái)政的本質(zhì)反映。[單選題]8.甲企業(yè)向乙企業(yè)借款100萬元，借款年利率為10%，同期銀行貸款利率為8%，則依法可以稅前扣除的利息支出為()。A)10萬元B)8萬元C)2萬元D)6萬元答案:B解析:非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。可以稅前扣除的利息支出為100×8%=8(萬元)。[單選題]9.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足()個(gè)月取得的投資收益。A)6B)12C)18D)24答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息.紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。[單選題]10.關(guān)于公債的說法，錯(cuò)誤的是()。A)公債是國家以債權(quán)人的身份取得財(cái)政收入的一種形式B)中央政府發(fā)行的公債稱為國債C)公債是有償?shù)呢?cái)政收入形式D)公債與私債的本質(zhì)區(qū)別在于發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物的不同答案:A解析:本題考查公債的概念。政府以債務(wù)人的身份，依據(jù)有借有還的信用原則取得財(cái)政收入，是有償?shù)男问?，如發(fā)行公債。[單選題]11.文教科學(xué)衛(wèi)生單位因提供實(shí)物產(chǎn)品而取得收入的定額指的是()。A)補(bǔ)償性收入定額B)生產(chǎn)性收入定額C)代辦性收入定額D)擴(kuò)大性綜合定額答案:B解析:本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出。生產(chǎn)性收入定額，是指文教科學(xué)衛(wèi)生單位因提供實(shí)物產(chǎn)品而取得收入的定額。[單選題]12.下列各項(xiàng)收入中，不屬于我國政府非稅收入管理范圍的是()。A)住房公積金收入B)彩票公益金收入C)罰沒收入D)中央銀行收入答案:A解析:本題考查政府非稅收入的概念與特點(diǎn)。按照我國建立健全財(cái)政體制的要求，政府非稅收入的范圍包括行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入以及政府收入的利息收入和其他非稅收入等。[單選題]13.下列行為不征收契稅的是()。A)以房抵債B)以房屋對外投資C)房屋贈與D)房屋產(chǎn)權(quán)等價(jià)交換答案:D解析:房屋產(chǎn)權(quán)等價(jià)交換的無需繳納契稅。[單選題]14.政府預(yù)算收支計(jì)劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開，讓公眾了解預(yù)算資金的收支組成、來源、去向、效益，以便公眾審查和監(jiān)督，指的是政府預(yù)算的()。A)法律性B)預(yù)測性C)公開性D)綜合性答案:C解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。公開性是指政府預(yù)算收支計(jì)劃的制定、執(zhí)行以及決算的形成，要向公眾全面公開，讓公眾了解預(yù)算資金的收支組成、來源、去向、效益，以便公眾審查和監(jiān)督。[單選題]15.下列選項(xiàng)中，具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用的財(cái)政手段是()。A)允許進(jìn)行抵扣稅款的增值稅B)按比例征收的企業(yè)所得稅C)社會保障支出D)發(fā)行國債增加基本建設(shè)支出答案:C解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。發(fā)揮財(cái)政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用，表現(xiàn)在財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的制度。在財(cái)政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出(社會保障、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收支出等)的安排上。[單選題]16.個(gè)人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后()日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。A)7B)15C)30D)90答案:C解析:本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。個(gè)人所得稅的征收管理制度規(guī)定，從中國境外取得所得的納稅人，應(yīng)當(dāng)在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。[單選題]17.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的()。A)物質(zhì)條件B)政治條件C)直接條件D)間接條件答案:A解析:本題考查財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件;私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]18.年終清理在政府預(yù)算環(huán)節(jié)中屬于()。A)預(yù)算編制環(huán)節(jié)B)審議批準(zhǔn)環(huán)節(jié)C)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)D)決算編制環(huán)節(jié)答案:D解析:本題考查政府預(yù)算的組成。按照政府預(yù)算的環(huán)節(jié)劃分，政府預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審議批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行和決算編制、審議批準(zhǔn)。其中決算編制包括年終清理、編制決算表格、事后審計(jì)、評估分析和財(cái)務(wù)報(bào)告等內(nèi)容。[單選題]19.關(guān)于全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率，說法錯(cuò)誤的是()A)全累的計(jì)算方法比較簡單，但是在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增，不夠合理。B)超額累進(jìn)的計(jì)算方法復(fù)雜，累進(jìn)程度比較緩和C)超額累進(jìn)稅率的稅收負(fù)擔(dān)透明度差D)全額累進(jìn)稅率簡稱超累稅率，是把征稅對象的數(shù)額劃分為若干等級;對每個(gè)等級部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額答案:D解析:本題考查稅率的基本形式。A選項(xiàng)，全累的計(jì)算方法比較簡單，但是在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增，不夠合理。說法正確。B選項(xiàng)，超額累進(jìn)的計(jì)算方法復(fù)雜，累進(jìn)程度比較緩和。說法正確。C選項(xiàng)，超額累進(jìn)稅率的稅收負(fù)擔(dān)透明度差。說法正確。D選項(xiàng)，全額累進(jìn)稅率是指將征稅對象的絕對額劃分若干級距，每個(gè)級距規(guī)定的稅率隨課稅對象的增大而提高，就納稅人全部課稅對象按與之相適應(yīng)的級距的稅率計(jì)算納稅的稅率制度。因此D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。[單選題]20.關(guān)于政府收支的定額法，下列說法錯(cuò)誤的是()。A)定額預(yù)算都是國家統(tǒng)一制定的B)定額預(yù)算可以在實(shí)踐中形成C)通過預(yù)算定額，可測算出計(jì)劃年度有關(guān)預(yù)算收入D)通過預(yù)算定額，可測算出計(jì)劃年度有關(guān)預(yù)算支出答案:A解析:本題考查定額法。有的預(yù)算定額是國家統(tǒng)一制定的，有的則是在實(shí)踐中形成的。參見教材P185。[單選題]21.下列關(guān)于增值稅的納稅地點(diǎn)的說法，錯(cuò)誤的是()。A)固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B)固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C)固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D)固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，未開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅答案:C解析:本題考查納稅地點(diǎn)。固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，未開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的，向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。[單選題]22.被視為未來稅收的財(cái)政收入形式是()。A)國有資產(chǎn)收益B)政府性基金C)收費(fèi)D)公債答案:D解析:本題考查財(cái)政收入的含義與分類。一般而言，政府因發(fā)行公債而產(chǎn)生的債務(wù)負(fù)擔(dān)，尤其是利息負(fù)擔(dān)，要靠未來財(cái)政收入的增長來解決，因此，通常又把公債視為未來的稅收。參見教材P39。[單選題]23.對于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，稅法規(guī)定采用()。A)五級超額累進(jìn)稅率B)七級超額累進(jìn)稅率C)比例稅率D)定額稅率答案:A解析:[單選題]24.最終奠定了稅收在我國財(cái)政收入中主導(dǎo)地位的改革是()。A)1979年稅制改革B)1983年第一步利改稅C)1984年第二步利改稅D)1994年稅制改革答案:D解析:本題考查財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。1994年我國對工商稅制進(jìn)行全面改革，最終奠定了稅收在財(cái)政收入中的主導(dǎo)地位。[單選題]25.某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口完稅價(jià)格為人民幣60萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用20個(gè)月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%）A)0B)4C)8D)12答案:C解析:本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。減稅或免稅進(jìn)口的貨物應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審查確定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。應(yīng)納關(guān)稅=完稅價(jià)格×稅率=海關(guān)審查確定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格×(1-補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已經(jīng)進(jìn)口的時(shí)間/監(jiān)管年限×12)×稅率=60×(1-20÷60)×20%=8(萬元)。[單選題]26.我國實(shí)行分稅制預(yù)算管理體制是在()。A)1978年B)1994年C)1998年D)2001年答案:B解析:[單選題]27.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于()年。A)3B)5C)8D)10答案:D解析:本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。[單選題]28.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)性支出的是()。A)撫恤和社會救濟(jì)費(fèi)支出B)國家物資儲備支出C)國防費(fèi)支出D)行政管理費(fèi)支出答案:B解析:本題考查按財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類消費(fèi)性支出的項(xiàng)目，主要包括：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國防費(fèi)等項(xiàng)支出。因此ACD選項(xiàng)都是消費(fèi)性支出。選項(xiàng)B國家物資儲備支出是積累性支出。[單選題]29.跨期結(jié)轉(zhuǎn)是將以前納稅年度的經(jīng)營虧損等在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，屬于()。A)稅基式減免B)稅率式減免C)稅額式減免D)稅種式減免答案:A解析:本題考查稅基式減免?？缙诮Y(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免。[單選題]30.采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同征稅對象的性質(zhì)有著密切的關(guān)系。一般來說，商品稅采取()形式。A)按次納稅B)按期納稅C)按年計(jì)征，分期預(yù)繳D)以上都對答案:B解析:本題考查納稅期限。采取哪種形式的納稅期限繳納稅款，同征稅對象的性質(zhì)有著密切的關(guān)系。一般來說，商品稅大都采取“按期納稅”形式;所得稅采取“按年計(jì)征，分期預(yù)繳”形式。[單選題]31.2018年5月，某房屋中介公司購置價(jià)值3000元的電腦一臺，作為固定資產(chǎn)處理，該公司2018年可在企業(yè)所得稅前扣除的該電腦折舊金額為()元。A)1375B)1500C)2000D)3000答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。[單選題]32.根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費(fèi)率，繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高，從長期看，繳費(fèi)率呈階梯式的上升趨勢，該特點(diǎn)描述的是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全積累制答案:C解析:本題考查社會保障支出。部分基金制的特點(diǎn)：根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費(fèi)率，繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高，從長期看，繳費(fèi)率呈階梯式的上升趨勢。[單選題]33.下列關(guān)于事業(yè)性收費(fèi)的表述，錯(cuò)誤的是()。A)事業(yè)性收費(fèi)的最大特點(diǎn)是繳費(fèi)義務(wù)人自愿接受服務(wù)B)事業(yè)性收費(fèi)體現(xiàn)了“受益人繳費(fèi)”的原則C)事業(yè)性收費(fèi)不具有任何強(qiáng)制性D)事業(yè)性收費(fèi)屬于利用國家權(quán)力取得的收入答案:D解析:本題考查政府非稅收入的種類。事業(yè)性收費(fèi)的最大特點(diǎn)是繳費(fèi)義務(wù)人自愿接受服務(wù)，不具有任何強(qiáng)制性，體現(xiàn)了“受益人繳費(fèi)”的原則，因而不屬于利用國家權(quán)力取得的收入。[單選題]34.我國政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)是()。A)財(cái)政部門B)稅務(wù)部門C)國務(wù)院D)地方政府答案:A解析:本題考查政府非稅收入的收繳管理。我國各級財(cái)政部門是政府非稅收入征收主管機(jī)關(guān)。政府非稅收入可以由財(cái)政部門直接征收，也可以由財(cái)政部門委托的部門和單位征收，委托征收所需費(fèi)用，由財(cái)政部門通過預(yù)算予以撥付。因此BCD選項(xiàng)均為干擾選項(xiàng)，不不是政府非稅收入的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。[單選題]35.某單位對外提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，下列說法中正確的是()。A)按5%稅率繳納營業(yè)稅B)按3%稅率繳納營業(yè)稅C)按17%稅率繳納增值稅D)按11%稅率繳納增值稅答案:C解析:本題考查增值稅的稅率。“營改增”后，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，其增值稅稅率為17%。[單選題]36.政府部門為全社會提供的公共服務(wù)的消耗性和免費(fèi)或以較低價(jià)格向居民住戶提供的商品和勞務(wù)的凈支出，指的是()。A)投資性支出B)財(cái)政補(bǔ)貼支出C)社會保障支出D)政府消費(fèi)性支出答案:D解析:本題考查政府消費(fèi)性支出。政府消費(fèi)性支出是指政府部門為全社會提供的公共服務(wù)的消耗性和免費(fèi)或以較低價(jià)格向居民住戶提供的商品和勞務(wù)的凈支出。[單選題]37.下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A)公園名勝古跡用地B)軍隊(duì)營房用地C)宗教寺廟人員的生活用地D)游樂場用地答案:D解析:[單選題]38.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A)從價(jià)計(jì)征B)從量計(jì)征C)從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征D)以上都不是答案:C解析:本題考查印花稅的計(jì)稅依據(jù)。印花稅根據(jù)不同征稅項(xiàng)目，分別實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種征收方法。[單選題]39.企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅收入是()。A)特許權(quán)使用費(fèi)收入B)財(cái)政撥款C)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D)依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。選項(xiàng)BCD屬于不征稅收入。[單選題]40.關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠，下列說法中不正確的是()。A)免征增值稅的農(nóng)產(chǎn)品必須符合兩個(gè)條件：一是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自己生產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品;二是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自己銷售的初級農(nóng)產(chǎn)品B)個(gè)人銷售的自己使用的物品免征增值稅C)外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅D)納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，若未分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額的，通過相應(yīng)的折算也可以免稅、減稅答案:D解析:本題考查增值稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列項(xiàng)目免征增值稅：(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。(2)避孕藥品和用具。(3)古舊圖書，指向社會收購的古書和舊書。(4)直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。(5)外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。(6)由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品。(7)個(gè)人(不包括個(gè)體工商戶)銷售的自己使用過的物品。納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。參見教材P77。[單選題]41.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款，有稅務(wù)納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款()的罰款。A)50%以上3倍以下B)1倍以上3倍以下C)50%以上5倍以下D)1倍以上5倍以下答案:A解析:[單選題]42.()是指國家通過提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購價(jià)格，降低農(nóng)用生產(chǎn)資料的銷售價(jià)格來支援農(nóng)業(yè)發(fā)展的一種方式。A)信貸支持B)價(jià)格支援C)稅收優(yōu)惠D)法律規(guī)定答案:B解析:本題考查財(cái)政投資性支出。價(jià)格支援是指國家通過提高農(nóng)副產(chǎn)品的收購價(jià)格，降低農(nóng)用生產(chǎn)資料的銷售價(jià)格來支援農(nóng)業(yè)發(fā)展的一種方式。參見教材P28。[單選題]43.增值稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。A)5B)7C)10D)15答案:D解析:本題考查增值稅納稅期限。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。選項(xiàng)ABC時(shí)間不正確。[單選題]44.我國采用的國庫體制是()。A)獨(dú)立國庫制B)委托國庫制C)銀行制D)集中制答案:B解析:本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及職責(zé)。我國采用委托國庫制，由中央銀行即中國人民銀行經(jīng)理中央國庫業(yè)務(wù)。參見教材P192。[單選題]45.生產(chǎn)型增值稅，其法定增值額()理論增值額。A)大于B)小于C)等于D)無法判斷答案:A解析:本題考查增值稅的類型。生產(chǎn)型增值稅，其法定增值額大于理論增值額。[單選題]46.濟(jì)南市李某購買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，使用的契稅稅率為()。A)0.5%B)1%C)3%D)5%答案:B解析:本題考查契稅的減免。對個(gè)人購買家庭唯一住房，面積為90平方米一下的，減按1%的稅率征收契稅。[單選題]47.根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式，屬于()。A)查賬征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收答案:B解析:本題考查基本概念。查定征收是指根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。[單選題]48.下列屬于中央稅的稅種的是()。A)消費(fèi)稅B)企業(yè)所得稅C)增值稅D)房產(chǎn)稅答案:A解析:本題考查稅種的分類。選項(xiàng)BC屬于中央與地方共享稅;選項(xiàng)D屬于地方稅。[單選題]49.經(jīng)濟(jì)學(xué)中的公平是指()。A)社會收入分配公平B)社會生產(chǎn)收益公平C)經(jīng)濟(jì)商品交易公平D)交易方式選擇公平答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的公平與效率。經(jīng)濟(jì)學(xué)中的公平是指社會收入分配公平。[單選題]50.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅制度，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是()。A)抵償債務(wù)的實(shí)木地板B)用于本企業(yè)招待的卷煙C)用于廣告宣傳的樣品白酒D)用于輸電的變壓器油答案:D解析:本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。用于輸電的變壓器油不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。參見教材P86-87。[單選題]51.下列屬于購買性支出的是()。A)政府各部門的行政管理費(fèi)支出B)失業(yè)救濟(jì)金C)養(yǎng)老保險(xiǎn)D)債務(wù)利息答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的分類。購買性支出包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的商品和勞務(wù)的支出，也包括用于進(jìn)行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出，如政府各部門的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門的投資撥款等。[單選題]52.稅收制度的核心是()A)納稅人B)課稅對象C)計(jì)稅依據(jù)D)稅率答案:D解析:[單選題]53.運(yùn)用有限的資源能形成最佳的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目的，屬于財(cái)政職能中的()A)收入分配B)資源配置C)物價(jià)穩(wěn)定D)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展答案:B解析:[單選題]54.下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()。A)銷售自來水B)銷售古舊圖書C)銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D)銷售避孕藥品答案:A解析:本題考查增值稅的稅收優(yōu)惠。銷售自來水適用低稅率。[單選題]55.通過國家財(cái)政撥款，以保障貧困者的最低限度生活需要，屬于()。A)社會保障B)社會福利C)社會救助D)社會優(yōu)撫答案:C解析:本題考查社會救助的概念。社會救助通過國家財(cái)政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要。[單選題]56.契稅實(shí)行的幅度稅率為()。A)1%～3%B)3%～5%C)5%～10%D)5%～20%答案:B解析:[單選題]57.按照我國稅法的現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的是()。A)納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)B)宗教寺廟自用的房產(chǎn)C)老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)D)軍隊(duì)自用的房產(chǎn)答案:A解析:本題考查的知識點(diǎn)是房產(chǎn)稅的征稅范圍。BCD均屬于免征房產(chǎn)稅的范圍。參見教材P126-127。[單選題]58.對個(gè)人投資者持有2016--2018年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按()計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。A)30%B)50%C)80%D)90%答案:B解析:本題考查個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。對個(gè)人投資者持有2016--2018年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。[單選題]59.在減免形式中，被稱為“困難減免”的是()。A)法定減免B)特定減免C)稅基式減免D)臨時(shí)減免答案:D解析:本題考查減免稅的其他形式。減免稅的其他形式：法定減免：具有長期的適用性特定減免：無限期或有限期臨時(shí)減免：又稱為困難減免，通常是定期的或一次性的減免稅C選項(xiàng)稅基式減免是減免稅的基本形式。[單選題]60.某廠為增值稅一般納稅人，2013年7月外購原材料50萬元，增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元，當(dāng)月銷售額80萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該廠2013年7月應(yīng)納增值稅為()萬元。A)0B)5.1C)8.5D)13.6答案:B解析:本題考查增值稅的計(jì)算。該廠2013年7月應(yīng)納增值稅=80×17%-8.5=5.1萬元。[單選題]61.為社會保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要，指的是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全積累制答案:B解析:本題考查社會保障支出。完全基金制，即為社會保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要。[單選題]62.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，按同一比例征稅，這種形式的稅率稱為()。A)比例稅率B)定額稅率C)累進(jìn)稅率D)遞減稅率答案:A解析:本題考查稅率。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對象成正比例關(guān)系。[單選題]63.下列企業(yè)適用于加計(jì)扣除的有()。A)煙草制造業(yè)B)批發(fā)和零售業(yè)C)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)D)汽車制造業(yè)答案:D解析:本題考查稅收優(yōu)惠中的加計(jì)扣除(新增)。下列行業(yè)的企業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：煙草制造業(yè);住宿和餐飲業(yè);批發(fā)和零售業(yè);房地產(chǎn)業(yè);租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);娛樂業(yè);財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。[單選題]64.經(jīng)國家批準(zhǔn)開采或利用礦藏、森木、河流等資源的單位按規(guī)定向國家繳納的管理費(fèi)屬于()。A)規(guī)費(fèi)收入B)國有資產(chǎn)收益C)國有資產(chǎn)管理收入D)公產(chǎn)收入答案:C解析:[單選題]65.稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人是()A)納稅人B)負(fù)稅人C)扣繳人D)繳款人答案:A解析:[單選題]66.標(biāo)志著我國政府采購制度法制化，程序化開始的是()。A)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立B)1996年開始的政府采購試點(diǎn)工作C)財(cái)政管理體制的深層次改革D)2003年1月1日起施行、2014年修正的《政府采購法》的頒布答案:D解析:2003年1月1日起施行、2014年修正的《中華人民共和國政府采購法》的頒布，標(biāo)志著我國政府采購制度法制化、程序化的開始。[單選題]67.納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處()以下的罰款。A)2000元B)5000元C)10000元D)50000元答案:D解析:[單選題]68.下列關(guān)于財(cái)政支出的說法，正確的有()。A)財(cái)政支出是各級政府在財(cái)政年度內(nèi)的支出總和B)財(cái)政支出包括政府間的轉(zhuǎn)移支付C)財(cái)政支出的內(nèi)容由國民經(jīng)濟(jì)決定D)財(cái)政支出和財(cái)政收入是互不相關(guān)的概念答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的概念。財(cái)政支出是各級政府在財(cái)政年度內(nèi)的支出總和(不包括政府間的轉(zhuǎn)移支出，以避免重復(fù)計(jì)算)。因此A選項(xiàng)正確，B選項(xiàng)錯(cuò)誤。財(cái)政支出的內(nèi)容是由法律法規(guī)決定的。因此C錯(cuò)誤;財(cái)政支出和財(cái)政收入是相對的概念，收入是支出的來源，而支出是收入的目的與歸宿。因此D錯(cuò)誤。[單選題]69.房產(chǎn)稅納稅人包括()。A)在應(yīng)稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)B)農(nóng)村房屋所有者C)國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)D)擁有非營業(yè)用房的個(gè)人答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。A選項(xiàng)，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，但不包括農(nóng)村。因此A選項(xiàng)正確。B選項(xiàng)，房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤;C選項(xiàng)，國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。因此C選項(xiàng)錯(cuò)誤;D選項(xiàng)，擁有非營業(yè)用房的個(gè)人，免征房產(chǎn)稅。因此D選項(xiàng)錯(cuò)誤;[單選題]70.某省一企業(yè)2014年度自有房屋10棟，房產(chǎn)原值2000萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅(注：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅)()。A)16.8B)168C)7.2D)72答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)房產(chǎn)應(yīng)納稅額=2000×(1-30%)×1.2%=16.8(萬元)。[單選題]71.年終清理在政府預(yù)算環(huán)節(jié)中屬于()。A)預(yù)算編制環(huán)節(jié)B)審議批準(zhǔn)環(huán)節(jié)C)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)D)決算編制環(huán)節(jié)答案:D解析:按照政府預(yù)算的環(huán)節(jié)劃分，政府預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審議批準(zhǔn)、預(yù)算執(zhí)行和決算編制、審議批準(zhǔn)。其中決算編制包括年終清理、編制決算表格、事后審計(jì)、評估分析和財(cái)務(wù)報(bào)告等內(nèi)容。[單選題]72.根據(jù)速度對稱原理，如果平均流動率大于1，則說明()。A)資產(chǎn)運(yùn)用過度B)資產(chǎn)運(yùn)用不足C)負(fù)債來源過度D)負(fù)債來源不足答案:A解析:本題考查資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理。作為對稱原理的具體運(yùn)用，速度對稱原理提供了一個(gè)計(jì)算方法：用資產(chǎn)的平均到期日和負(fù)債的平均到期日相比，得出平均流動率，如果平均流動率大于1，表示資產(chǎn)運(yùn)用過度;反之則表示資產(chǎn)運(yùn)用不足。[單選題]73.稅收三性中，()是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，反映了一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系。A)無償性B)強(qiáng)制性C)固定性D)以上都對答案:A解析:本題考查稅收的特征。稅收的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。[單選題]74.下列屬于轉(zhuǎn)移性支出的是()A)財(cái)政投資性支出B)補(bǔ)助支出C)社會消費(fèi)性支出D)教育經(jīng)費(fèi)支出答案:B解析:[單選題]75.對軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入的房產(chǎn)稅政策是()。A)按租金收入征收房產(chǎn)稅B)按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅C)暫免征收房產(chǎn)稅D)按房產(chǎn)計(jì)稅余值征收房產(chǎn)稅答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。自2004年8月1日起，對軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅。(2016年真題)[單選題]76.對于房地產(chǎn)開發(fā)公司，可以作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)的是()。A)銷售費(fèi)用B)與房地產(chǎn)開發(fā)相關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用C)建筑安裝工程費(fèi)D)依照有關(guān)規(guī)定代收的價(jià)外費(fèi)用答案:C解析:本題考查土地增值稅的扣除項(xiàng)目及其金額。對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本計(jì)算的金額之和，加計(jì)20%的扣除。選項(xiàng)C屬于房地產(chǎn)開發(fā)的成本。參見教材P144。[單選題]77.2013年2月某作家的作品由人民出版社出版獲得稿酬14000元，此外該作家的某長篇小說在該年度獲得國家級文學(xué)獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金5000元，該作家工資由其所在文聯(lián)支付，當(dāng)月5200元，獎(jiǎng)金500元。請根據(jù)以上所給資料，下列所得中免稅項(xiàng)目為()。A)稿酬B)工資C)國家級文學(xué)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金D)獎(jiǎng)金答案:C解析:本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國家組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免納個(gè)人所得稅。參見教材P122。[單選題]78.下列說法中正確的是()。A)國有資產(chǎn)收益是國家憑借其擁有的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，從國有資產(chǎn)使用者手中取得B)政府憑借公共權(quán)力獲得經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益C)憑借資本所有權(quán)獲得非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益D)公益金收入屬于矯正性收入答案:A解析:本題考查取得政府非稅收入的理論依據(jù)。選項(xiàng)BC錯(cuò)誤，在我國，政府代表國家擁有大量的國有資產(chǎn)，包括經(jīng)營性國有資產(chǎn)和非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，政府由此可以憑借資本所有權(quán)獲得經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益和憑借公共權(quán)力獲得非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，在政府非稅收入中，各種罰沒收入即屬于矯正性收入。[單選題]79.假設(shè)當(dāng)年公債發(fā)行額為4000億元，當(dāng)年公債還本付息額為2000億元，財(cái)政收入額為36000億元，財(cái)政支出額為39000億元，當(dāng)年的公債依存度為()。A)8.33%B)10.25%C)5.56%D)5.13%答案:B解析:本題考查公債依存度的計(jì)算。公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額/當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%=4000/39000×100%=10.25%。[單選題]80.減半征收屬于()。A)稅基式減免B)稅率式減免C)稅額式減免D)扣除減免答案:C解析:本題考查稅額式減免。稅額式減免是通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅。具體包括全部免征、減半征收、核定減免率和另定減征稅額等方式。[單選題]81.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行分級幅度稅額，小城市的城鎮(zhèn)土地適用稅額為()。A)1.5-30元B)1.2-24元C)0.9-18元D)0.6-12元答案:C解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率。小城市的城鎮(zhèn)適用稅率為0.9-18元。參見教材P136-137。[單選題]82.某百貨商店2014年全年應(yīng)稅銷售額600000元，2014年4月銷售給消費(fèi)者日用百貨一批，收取全部貨款為30900元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為26000元，則該百貨商店當(dāng)月增值稅計(jì)稅銷售額為()元。A)26410B)29712C)30000D)30900答案:C解析:本題考查增值稅。小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額。所以計(jì)稅銷售額=30900÷(1+3%)=30000元。[單選題]83.國務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行，其職責(zé)不包括()。A)向本級人民代表大會及其常務(wù)委員會報(bào)告本級總預(yù)算的執(zhí)行情況B)組織、領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督中央各部門和地方預(yù)算的執(zhí)行C)核定政府預(yù)算、決算草案D)頒發(fā)全國性的、重要的財(cái)政預(yù)算規(guī)章制度答案:A解析:本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及職責(zé)。選項(xiàng)A屬于各級地方政府組織地方預(yù)算時(shí)的職責(zé)。[單選題]84.我國現(xiàn)代意義上的政府預(yù)算產(chǎn)生于()。A)明朝B)明末清初C)清朝末年D)新中國成立后答案:C解析:本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的產(chǎn)生。我國的政府預(yù)算制度產(chǎn)生于清代。晚清時(shí)期，隨著西方改革思潮的流入，有關(guān)預(yù)算的制度逐步建立，清政府于1910年編制預(yù)算，雖然由于1911年清政府被推翻，這次這次政府預(yù)算的試編以有預(yù)算而無決算收場，但這卻是我國歷史上第一次真正意義上的政府預(yù)算。因此選項(xiàng)ABD均為干擾選項(xiàng)，不是我國政府預(yù)算制度產(chǎn)生的時(shí)間。[單選題]85.納稅人銷售舊貨，其增值稅稅率為()。A)一般納稅人4%B)小規(guī)模納稅人3%C)3%征收率減半D)適用稅率答案:C解析:本題考查征收率。納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減半征收增值稅。所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品。[單選題]86.采用單一來源采購方式的情形不包括()。A)達(dá)到了競爭性招標(biāo)采購的金額標(biāo)準(zhǔn)B)涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)C)只能從一家供應(yīng)商處采購的D)原有項(xiàng)目的后續(xù)擴(kuò)張答案:B解析:選項(xiàng)B屬于競爭性談判采購的情形。[單選題]87.車船稅的征稅對象是()。A)凈噸位B)自重噸位C)排氣量D)車輛、船舶答案:D解析:本題考查的知識點(diǎn)是車船稅的征稅對象。車船稅是以車輛、船舶為征收對象，向在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。[單選題]88.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。A)15日B)30日C)45日D)50日答案:B解析:本題考查稅收管理制度。已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記。參見教材P62。[單選題]89.要求國家信譽(yù)好且市場利率與公債利率一致的公債發(fā)行方式是()。A)平價(jià)發(fā)行B)折價(jià)發(fā)行C)溢價(jià)發(fā)行D)折扣發(fā)行答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行。平價(jià)發(fā)行，即發(fā)行價(jià)格等于證券票面標(biāo)明的價(jià)格。在證券到期時(shí)，國家應(yīng)依據(jù)此價(jià)格還本付息。采取平價(jià)發(fā)行，要求國家信譽(yù)好，且市場利率與公債利率一致，否則公債很難如期足額發(fā)行。[單選題]90.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)按照()計(jì)算納稅。A)關(guān)稅完稅價(jià)格B)消費(fèi)品價(jià)格C)組成計(jì)稅價(jià)格D)同類商品國內(nèi)市場零售價(jià)格答案:C解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。[單選題]91.關(guān)于稅目，下列說法中正確的是（）。A)稅目代表著征稅的深度B)所有的稅種都規(guī)定了稅目C)劃分稅目可以進(jìn)一步明確征稅范圍D)稅目是計(jì)稅依據(jù)的具體化答案:C解析:本題考查稅目。稅目是征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。不是所有的稅種都規(guī)定稅目，有些稅種的征稅對象簡單、明確，沒有另行規(guī)定稅目的必要，如房產(chǎn)稅等。劃分稅目的主要作用是：①進(jìn)一步明確征稅范圍。凡是列入稅目的都征稅;未列入稅目的不征稅。②解決征稅對象的歸類問題，并根據(jù)歸類確定稅率。如我國消費(fèi)稅的征稅對象是生產(chǎn)和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，對消費(fèi)品共設(shè)計(jì)了卷煙、酒等15個(gè)稅目。[單選題]92.非稅收入是政府財(cái)政收入的重要組成部分，政府的非稅收入管理范圍不包括()。A)行政事業(yè)性收費(fèi)B)政府性基金C)彩票公益金D)教育費(fèi)附加答案:D解析:本題考查我國非稅收入的范圍。我國政府非稅收入的范圍包括：行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入和其他非稅收入等。因此ABC選項(xiàng)均為我國非稅收入的管理范圍。[單選題]93.公共物品的核心特征是()。A)效用的不可分割性和提供目的的非盈利性B)提供目的的非盈利性和非排他性C)非排他性和非競爭性D)非競爭性和效用的不可分割性答案:C解析:本題考查公共物品的特征。核心特征為非競爭性和非排他性，效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是核心特征的自然延伸。[單選題]94.我國中期財(cái)政規(guī)劃編制采用的方式是()。A)跨年滾動B)三年滾動C)四年滾動D)五年滾動答案:B解析:本題考查跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。我國初步實(shí)施的中期財(cái)政規(guī)劃按照三年滾動方式編制。(2016年真題)[單選題]95.國家機(jī)構(gòu)本身為履行其管理職能進(jìn)行相關(guān)活動而發(fā)生的費(fèi)用是()。A)社會發(fā)展與保障支出B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展支出C)行政支出D)國防支出答案:C解析:[單選題]96.編制決算草案的具體事項(xiàng)，由國務(wù)院()部署。A)審計(jì)部門B)統(tǒng)計(jì)部門C)財(cái)政部門D)監(jiān)察部門答案:C解析:本題考查政府決算草案的編制。編制決算草案的具體事項(xiàng)，由國務(wù)院財(cái)政部門部署。[單選題]97.《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出境貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（）內(nèi)，向納稅人補(bǔ)征。A)半年B)1年C)2年D)3年答案:B解析:本題考查關(guān)稅的征收管理。《海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出境貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起1年內(nèi)，向納稅人補(bǔ)征。[單選題]98.下列不屬于財(cái)政支出過程中遇到的矛盾的是()。A)財(cái)政支出與財(cái)政收入的矛盾B)財(cái)政支出中各項(xiàng)支出之間的矛盾C)財(cái)政支出和支出效益之間的矛盾D)財(cái)政支出中各項(xiàng)收入之間的矛盾答案:D解析:財(cái)政支出過程中會遇到的矛盾主要有：財(cái)政支出與財(cái)政收入的矛盾，財(cái)政支出中各項(xiàng)支出之間的矛盾以及財(cái)政支出和支出效益之間的矛盾。[單選題]99.地方總預(yù)算草案由地方各級政府財(cái)政部門具體編制，經(jīng)本級政府審定后，提請()審查批準(zhǔn)。A)本級人民代表大會B)上一級人民代表大會C)國務(wù)院D)本級人民政府答案:A解析:本題考查總預(yù)算的編制。地方總預(yù)算草案由地方各級政府財(cái)政部門具體編制，經(jīng)本級政府審定后，提請本級人民代表大會審查批準(zhǔn)。同時(shí)，財(cái)政部負(fù)責(zé)匯總各地方預(yù)算草案。[單選題]100.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，按同一比例征稅，這種形式的稅率稱為()。A)比例稅率B)定額稅率C)累進(jìn)稅率D)遞減稅率答案:A解析:本題考查稅率。比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對象成正比例關(guān)系。[單選題]101.體現(xiàn)“受益人繳費(fèi)”原則的政府非稅收入是()A)行政性收費(fèi)B)事業(yè)性收費(fèi)C)政府性基金D)捐贈性收入答案:B解析:本題考查政府非稅收入。A選項(xiàng)，行政性收費(fèi)收入是國家行政機(jī)關(guān)以及其他單位在依法行使管理職權(quán)的過程中，按照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織收取的費(fèi)用。B選項(xiàng)，事業(yè)性收費(fèi)是國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及其他組織在向公民、法人和其他社會組織提供自愿接受的服務(wù)時(shí)，向服務(wù)對象收取的費(fèi)用。事業(yè)性收費(fèi)的最大特點(diǎn)是繳費(fèi)義務(wù)人自愿接受服務(wù)，不具有任何強(qiáng)制性，體現(xiàn)了“受益人繳費(fèi)”的原則，因而不屬于利用政府權(quán)力取得的收入。C選項(xiàng)，政府性基金是面向社會無償征收、有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金，具有無償性。D選項(xiàng)，捐贈性收入是反映政府社會管理、促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入。[單選題]102.根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費(fèi)率，繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高，從長期看，繳費(fèi)率呈階梯式的上升趨勢，該特點(diǎn)描述的是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全積累制答案:C解析:本題考查社會保障支出。部分基金制的特點(diǎn)：根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費(fèi)率，繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高，從長期看，繳費(fèi)率呈階梯式的上升趨勢。參見教材P32。[單選題]103.納稅人所在地在縣城的，其城建稅稅率為()。A)7%B)6%C)5%D)1%答案:C解析:本題考查城建稅的稅率。納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，其城建稅稅率為5%。[單選題]104.關(guān)于收入型增值稅對外購固定資產(chǎn)的處理的說法，正確的是（）。A)不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款B)只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分C)允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除D)只允許扣除當(dāng)期折舊后的凈值部分答案:B解析:本題考查增值稅的類型。收入型增值稅在處理外購固定資產(chǎn)時(shí)，只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分。[單選題]105.政府運(yùn)用財(cái)政、金融、價(jià)格等政策工具，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段屬于()。A)法律手段B)政治手段C)行政手段D)經(jīng)濟(jì)手段答案:D解析:本題考查政府干預(yù)的手段。經(jīng)濟(jì)手段是指政府運(yùn)用財(cái)政、金融、價(jià)格等經(jīng)濟(jì)政策工具，參與社會收入和財(cái)富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個(gè)人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段。[單選題]106.下列屬于政府預(yù)算收入征收機(jī)構(gòu)的是()。A)稅務(wù)部門B)國家政策性銀行C)有關(guān)商業(yè)銀行D)國家發(fā)展性銀行答案:A解析:本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及其職責(zé)。政府預(yù)算收入的征收機(jī)構(gòu)主要包括稅務(wù)部門和海關(guān)。[單選題]107.下列屬于按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類的是()。A)價(jià)格補(bǔ)貼B)企業(yè)虧損補(bǔ)貼C)外貿(mào)補(bǔ)貼D)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼答案:D解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。按財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類，可以分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼、分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。ABC都屬于按照財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類。[單選題]108.執(zhí)行預(yù)算收支的主管機(jī)構(gòu)是()。A)各級政府財(cái)政部門B)國務(wù)院C)地方各級人民政府D)稅務(wù)部門答案:A解析:本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及職責(zé)。各級政府財(cái)政部門是預(yù)算執(zhí)行的具體負(fù)責(zé)和管理機(jī)構(gòu)，是執(zhí)行預(yù)算收支的主管機(jī)構(gòu)。[單選題]109.下列有關(guān)稅收資本化表述正確的是()A)稅負(fù)全部歸宿于買房B)稅收資本化本質(zhì)上屬于前轉(zhuǎn)C)稅收資本化本質(zhì)上屬于后轉(zhuǎn)D)稅收資本化往往發(fā)生在消費(fèi)品的交易中答案:C解析:[單選題]110.支出()分類明細(xì)反映政府的錢究竟是怎么花出去的。A)經(jīng)濟(jì)B)功能C)數(shù)額D)級次答案:A解析:本題考查政府支出分類。1.支出功能分類主要根據(jù)政府職能進(jìn)行分類，說明政府做什么。一國財(cái)政支出的功能分類大體包括四個(gè)方面：(1)一般政府服務(wù)(公共管理、國防、公共秩序與安全)(2)社會服務(wù)(教育、衛(wèi)生、社會保障)(3)經(jīng)濟(jì)服務(wù)(交通、電力、農(nóng)業(yè)和工業(yè))(4)其他支出(轉(zhuǎn)移支付)2.支出經(jīng)濟(jì)分類支出經(jīng)濟(jì)分類是按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途所作的一種分類。即在支出功能分類明確反映政府職能活動的基礎(chǔ)上，支出經(jīng)濟(jì)分類明細(xì)反映政府財(cái)政資金的具體用途(反映政府的錢究竟是怎么花出去的)。因此A選項(xiàng)正確。[單選題]111.納稅人以外匯結(jié)算銷售額的，以()計(jì)算。A)雙方協(xié)商的幣種B)人民幣C)美元D)人民幣或美元答案:B解析:本題考查一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人以外匯結(jié)算銷售額的，以人民幣計(jì)算。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，說法不正確。[單選題]112.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象說法正確的是()。A)土地使用權(quán)B)開征范圍內(nèi)的土地C)耕地D)用于農(nóng)業(yè)的土地答案:B解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象。城鎮(zhèn)土地使用稅是以開征范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。[單選題]113.我國財(cái)政部門在編制每年的收支預(yù)算是，采用()的分類方法作為其支出類級科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以便于財(cái)政支出的劃撥。A)按財(cái)政支出的具體用途分類B)按政府的級次分類C)按政府職能分類D)按財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類答案:A解析:本題考查按財(cái)政支出的具體用途分類。我國財(cái)政部門在編制每年的收支預(yù)算時(shí)，就是以財(cái)政支出的具體用途作為其支出類級科目的劃分標(biāo)準(zhǔn)，以便于財(cái)政支出的劃撥。[單選題]114.扣繳義務(wù)應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起()日內(nèi)，按照所代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A)5B)10C)15D)20答案:B解析:本題考查稅收征收管理?？劾U義務(wù)應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。參見教材P63。[單選題]115.公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債，其劃分依據(jù)是()。A)以公債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)B)以利率情況為標(biāo)準(zhǔn)C)按照借款的方法不同D)以債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)答案:B解析:本題考查公債的分類。以利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以將公債分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。[單選題]116.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過()標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。A)當(dāng)年銷售收入5%B)當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤10%C)職工工資總額5%D)應(yīng)納稅所得額10%答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過的部分，不予扣除。[單選題]117.政府預(yù)算按照財(cái)政收支計(jì)劃的時(shí)間跨度可以劃分為三種形式，其中典型的形式是()。A)年度預(yù)算B)季度預(yù)算C)中期預(yù)算D)長期預(yù)算答案:A解析:本題考查政府預(yù)算的概念。政府預(yù)算按照財(cái)政收支計(jì)劃的時(shí)間跨度可以劃分為年度預(yù)算、中期預(yù)算和長期預(yù)算，典型的形式是年度預(yù)算。[單選題]118.征稅對象的全部數(shù)額都按照相應(yīng)等級的稅率征稅的稅率形式為()。A)全額累進(jìn)稅率B)超額累進(jìn)稅率C)超率累進(jìn)稅率D)超倍累進(jìn)稅率答案:A解析:本題考查稅率的基本形式。A選項(xiàng)，全額累進(jìn)稅率：指將征稅對象的絕對額劃分若干級距，每個(gè)級距規(guī)定的稅率隨課稅對象的增大而提高，就納稅人全部課稅對象按與之相適應(yīng)的級距的稅率計(jì)算納稅的稅率制度。B選項(xiàng)，超額累進(jìn)稅率：把征稅對象劃分為若干等級;對每個(gè)等級部分的數(shù)額分別規(guī)定相應(yīng)稅率，分別計(jì)算稅額，各級稅額之和為應(yīng)納稅額。C選項(xiàng)，超率累進(jìn)稅率：即以征稅對象數(shù)額的相對率為累進(jìn)依據(jù)劃分若干級距，分別規(guī)定相應(yīng)的差別稅率，相對率每超過一個(gè)級距的，對超過的部分就按高一級的稅率計(jì)算征稅。D選項(xiàng)，超倍累進(jìn)稅率：是指以征稅對象數(shù)額相當(dāng)于計(jì)稅基數(shù)的倍數(shù)為累進(jìn)依據(jù)，計(jì)算應(yīng)納稅額的稅率。[單選題]119.下列不屬于消費(fèi)性支出的項(xiàng)目有()。A)文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)B)撫恤和社會福利救濟(jì)費(fèi)C)流動資金支出D)行政管理費(fèi)支出答案:C解析:本題考查按財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類。財(cái)政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類，可以分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。補(bǔ)償性支出：是用于補(bǔ)償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。經(jīng)濟(jì)體制改革后，財(cái)政用于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目大大削減。消費(fèi)性支出：是用于社會共同消費(fèi)方面的支出。包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會福利救濟(jì)費(fèi)、行政管理費(fèi)、國防費(fèi)等項(xiàng)支出。積累性支出：是財(cái)政直接增加社會物質(zhì)財(cái)富和國家物資儲備的支出。包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項(xiàng)。ABD均屬于消費(fèi)性支出;選項(xiàng)C流動資金支出是干擾選項(xiàng)。[單選題]120.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于()時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)B)實(shí)際收到轉(zhuǎn)讓收入C)簽訂轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入?yún)f(xié)議D)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效答案:A解析:本題考查特殊項(xiàng)目收入的確認(rèn)時(shí)間。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]121.為促進(jìn)住房租賃市場健康發(fā)展，對個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按()的稅率征收房產(chǎn)稅。A)4%B)1.2%C)12%D)0答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的稅率。為促進(jìn)住房租賃市場健康發(fā)展，對個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。[單選題]122.維持政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出是()。A)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出B)社會文教支出C)行政管理支出D)國防支出答案:C解析:本題考查財(cái)政支出的分類。行政管理支出是維持政府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出。[單選題]123.《預(yù)算法》第六十四條規(guī)定，各級預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動用，由()提出。A)本級政府B)本級政府財(cái)政部門C)本級人民代表大會D)本級政府常務(wù)委員會答案:B解析:本題考查預(yù)算調(diào)整的主要形式?！额A(yù)算法》第六十四條規(guī)定，各級預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動用，由本級政府財(cái)政部門提出。參見教材P197。[單選題]124.財(cái)政收入中，()是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準(zhǔn)市場活動。A)收費(fèi)B)國有資產(chǎn)收益C)政府性基金D)稅收答案:A解析:本題考查財(cái)政收入的分類。收費(fèi)是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準(zhǔn)市場活動。[單選題]125.中國公民李霞一次取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，則李霞應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A)1200B)1600C)1840D)2000答案:B解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用。所以李霞應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為10000×(1-20%)×20%=1600(元)。[單選題]126.我國的財(cái)政年度采用()。A)自然年度B)會計(jì)年度C)跨歷年制D)跨月份制答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的概念。我國的財(cái)政年度采用自然年度，即從當(dāng)年的1月1日起至12月31日止。[單選題]127.下列屬于購買性支出的是()。A)政府各部門的行政管理費(fèi)支出B)失業(yè)救濟(jì)金C)養(yǎng)老保險(xiǎn)D)債務(wù)利息答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的分類。購買性支出包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的商品和勞務(wù)支出，也包括用于進(jìn)行國家投資所需的商品和勞務(wù)的支出，如政府各部門的行政管理費(fèi)支出、各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出、政府各部門的投資撥款等。[單選題]128.稅收管理權(quán)實(shí)質(zhì)上是一種()。A)行政權(quán)力B)立法權(quán)力C)司法權(quán)力D)執(zhí)法權(quán)力答案:A解析:本題考查稅收征收管理。稅收管理權(quán)是指貫徹執(zhí)行稅法所具有的權(quán)限，它實(shí)質(zhì)上是一種行政權(quán)力，屬于政府及其職能部門的職權(quán)范圍。稅收管理權(quán)包括:稅種的開征與停征權(quán);稅法的解釋權(quán);稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán);減免稅的審批權(quán)。[單選題]129.典型的社會公共需要是()A)高等教育支出B)基礎(chǔ)工業(yè)投資C)行政國防支出D)更新改造支出答案:C解析:[單選題]130.稅收可以分為從價(jià)稅和從量稅，下列屬于從量稅的是（）。A)關(guān)稅B)房產(chǎn)稅C)增值稅D)車船稅答案:D解析:本題考查稅收分類。車船稅屬于從量稅，ABC屬于從價(jià)稅。[單選題]131.國防支出規(guī)模從根本上說是由一國()決定的。A)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B)國際局勢變化情況C)國家主權(quán)范圍D)國防目標(biāo)定位答案:A解析:本題考查國防支出。國防支出規(guī)模從根本上說是由一國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定的。[單選題]132.各國普遍采用的一種稅率是（）。A)全額累進(jìn)稅率B)超額累進(jìn)稅率C)全率累進(jìn)稅率D)超率累進(jìn)稅率答案:B解析:本題考查稅率。超額累進(jìn)稅率是各國普遍采用的一種稅率。[單選題]133.地方政府將專項(xiàng)債務(wù)收支納入()管理。A)一般公共預(yù)算管理B)政府性基金預(yù)算C)部門預(yù)算管理D)單位預(yù)算管理答案:B解析:本題考查地方債務(wù)預(yù)算管理。地方政府將專項(xiàng)債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理。[單選題]134.國家依法特許企業(yè)、組織或者個(gè)人壟斷經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務(wù)而獲得的收入是()。A)特許經(jīng)營收入B)罰沒收入C)行政性收費(fèi)D)債務(wù)收入答案:A解析:本題考查政府非稅收入的種類。特許經(jīng)營收入是國家依法特許企業(yè)、組織或者個(gè)人壟斷經(jīng)營某種產(chǎn)品或服務(wù)而獲得的收入。[單選題]135.下列國家中實(shí)施福利型社會保障制度的是()。A)美國B)日本C)德國D)法國答案:D解析:[單選題]136.從財(cái)政分配的實(shí)際內(nèi)容來看，財(cái)政分配的對象是社會產(chǎn)品，主要是()。A)職工報(bào)酬B)剩余產(chǎn)品C)折舊基金D)公共產(chǎn)品答案:B解析:本題考查財(cái)政分配的對象。從財(cái)政分配的實(shí)際內(nèi)容來看，財(cái)政分配的對象是社會產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品。[單選題]137.下列關(guān)于非稅收入和預(yù)算外資金的表述錯(cuò)誤的是()。A)我國的非稅收入是從預(yù)算外資金演變而來的，其等于預(yù)算外資金B(yǎng))非稅收入是按照收入形式對政府收入進(jìn)行的分類C)預(yù)算外資金是對政府收入按照資金管理方式進(jìn)行的分類D)從“預(yù)算外資金”到“非稅收入”的轉(zhuǎn)變標(biāo)志著我國政府非稅收入管理開始走向科學(xué)化和法制化的軌道答案:A解析:本題考查政府非稅收入的法制建設(shè)。我國的非稅收入是從預(yù)算外資金演變而來的，但并不等于預(yù)算外資金。[單選題]138.下列支出中屬于積累性支出的有()。A)基本建設(shè)支出B)行政管理支出C)國防費(fèi)D)企業(yè)挖潛改造資金答案:A解析:[單選題]139.下列財(cái)政支出項(xiàng)目中，屬于積累性支出的是()。A)基本建設(shè)支出B)行政管理費(fèi)支出C)企業(yè)挖潛改造支出D)社會福利救濟(jì)費(fèi)支出答案:A解析:本題考查財(cái)政支出的分類。積累性支出是財(cái)政直接增加社會物質(zhì)財(cái)富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設(shè)支出、國家物資儲備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等。[單選題]140.《稅務(wù)代理試行辦法》屬于()。A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)稅收規(guī)章D)行政文件答案:C解析:[多選題]141.稅務(wù)行政處罰的原則有()。A)法定原則B)公開、公正的原則C)處罰與教育相結(jié)合的原則D)透明的原則E)處罰相當(dāng)原則答案:ABCE解析:[多選題]142.稅款征收措施包括()。A)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額B)責(zé)令繳納C)責(zé)令提供納稅擔(dān)保D)采取稅收保全措施E)吊銷營業(yè)執(zhí)照答案:ABCD解析:本題考查稅收管理制度。稅款征收措施包括：由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止離境。[多選題]143.按照政府的級次分類，財(cái)政支出可以分為()。A)中央財(cái)政B)地方財(cái)政C)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出D)社會文教支出E)國防支出答案:AB解析:本題考查財(cái)政支出的分類。選項(xiàng)CDE，屬于按照政府的職能對財(cái)政支出的分類。[多選題]144.發(fā)行公債一般不會影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，這是因?yàn)?)。A)一般不會改變流通中的貨幣總量B)認(rèn)購者一般為居民C)認(rèn)購者一般為企業(yè)D)只是部分社會資金的使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移E)一般不會導(dǎo)致通貨膨脹答案:ADE解析:本題考查發(fā)行公債的原因。原因(1)發(fā)行公債只是部分社會資金使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，使分散的購買力在一定期間內(nèi)集中到國家手中，流通中的貨幣總量一般不會改變，一般不會導(dǎo)致通貨膨脹;(2)公債的認(rèn)購?fù)ǔＷ裱栽傅脑瓌t，通過發(fā)行公債獲取的資金基本上是社會資金運(yùn)動中游離出來的部分，也就是企業(yè)和個(gè)人閑置不用的資金，當(dāng)然不會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。[多選題]145.以下不屬于增值稅制中的金融商品轉(zhuǎn)讓的有（）。A)轉(zhuǎn)讓外匯的所有權(quán)B)轉(zhuǎn)讓貨物期貨的所有權(quán)C)轉(zhuǎn)讓金融衍生品的所有權(quán)D)納稅人購入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期E)轉(zhuǎn)讓基金、信托的所有權(quán)答案:BD解析:本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)讓非貨物期貨的所有權(quán)屬于金融商品轉(zhuǎn)讓。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，納稅人購入基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓。[多選題]146.下列屬于政府預(yù)算編制原則的有()。A)符合國家的法律法規(guī)和政策B)以國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)C)預(yù)算分配要統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)D)預(yù)算編制要求及時(shí)、完整和真實(shí)E)預(yù)算與上年決算相結(jié)合答案:ABCD解析:政府預(yù)算編制原則有：符合國家的法律法規(guī)和政策;以國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ);預(yù)算分配要統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn);預(yù)算編制要求及時(shí)、完整和真實(shí)。[多選題]147.改革前我國社會保障制度存在的問題有()。A)覆蓋面狹窄B)非社會化C)保障程度低D)缺乏強(qiáng)制性E)非法制化答案:ABE解析:[多選題]148.在公債的發(fā)行方式中，必須通過金融市場或金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的是()。A)公募法B)承受法C)出賣法D)支付發(fā)行法E)強(qiáng)制發(fā)行法答案:ABC解析:公債的發(fā)行方式主要包括：(1)公募法，亦稱公募拍賣法，公募投標(biāo)法，即通過在金融市場上公開招標(biāo)的方式發(fā)行公債。故選項(xiàng)A正確。(2)承受法，即由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融結(jié)構(gòu)自身承擔(dān)。故選項(xiàng)B正確。(3)出賣法，即政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債。故選項(xiàng)C正確。參見教材P174-175。[多選題]149.實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的項(xiàng)目有()。A)汽車B)化妝品C)卷煙D)糧食白酒E)薯類白酒答案:CDE解析:[多選題]150.下列票據(jù)中，不得背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)有()。A)現(xiàn)金支票B)現(xiàn)金銀行匯票C)現(xiàn)金銀行本票D)商業(yè)匯票E)劃線支票答案:ABC解析:商業(yè)匯票的收款人或持票人可以將匯票經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，也可以將未到期的商監(jiān)匯票連同貼現(xiàn)憑證，向銀行申請貼現(xiàn)。劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金，在同一票據(jù)交換區(qū)內(nèi)，轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓。[多選題]151.下列選項(xiàng)中，屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的有()。A)進(jìn)口貨物的收貨人B)出口貨物的發(fā)貨人C)進(jìn)出境物品的所有人D)進(jìn)口貨物的發(fā)貨人E)出口貨物的收貨人答案:ABC解析:本題考查關(guān)稅的納稅人。貿(mào)易性商品的納稅人是經(jīng)營進(jìn)出口貨物的收貨人、發(fā)貨人。物品的納稅人包括：入境時(shí)隨身攜帶行李、物品的攜帶人;各種入境運(yùn)輸工具上攜帶自用物品的持有人;饋贈以及其他方式入境個(gè)人物品的所有人;進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人。[多選題]152.社會消費(fèi)性支出的特點(diǎn)有()。A)非生產(chǎn)性B)生產(chǎn)性C)消費(fèi)性D)積累性E)公共性答案:ACE解析:[多選題]153.按職能分類，財(cái)政支出可以分為()。A)經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)B)社會文教費(fèi)C)行政管理費(fèi)D)國防費(fèi)E)基本建設(shè)費(fèi)答案:ABCD解析:[多選題]154.根據(jù)消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定，免征或不征消費(fèi)稅的項(xiàng)目有()。A)越野車的專用輪胎B)成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用油C)農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎D)絕緣油類產(chǎn)品E)直接對外銷售的成品油答案:BD解析:本題考查消費(fèi)稅的稅收優(yōu)惠。[多選題]155.政府預(yù)算的特征包括()。A)公開性B)法律性C)預(yù)測性D)集中性E)靈活性答案:ABCD解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算的基本特征：法律性、預(yù)測性、集中性、綜合性、公開性。[多選題]156.下列關(guān)于車船稅減免的說法中錯(cuò)誤的是()。A)捕撈漁船免征車船稅B)養(yǎng)殖漁船征收車船稅C)對節(jié)約能源車船，免征車船稅D)對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅E)對使用新能源車船，免征車船稅答案:BC解析:本題考查車船稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B，養(yǎng)殖漁船免征車船稅。選項(xiàng)C，對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅。[多選題]157.關(guān)于實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅基，下列說法中正確的有()。A)與增值稅稅基一樣B)比增值稅稅基更大C)以含消費(fèi)稅和增值稅的銷售額為計(jì)稅基數(shù)D)以不含消費(fèi)稅、含增值稅的銷售額為計(jì)稅基數(shù)E)以含消費(fèi)稅、不含增值稅的銷售額為計(jì)稅基數(shù)答案:AE解析:本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，其消費(fèi)稅稅基和增值稅稅基是一致的，即都是以含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額作為計(jì)稅基數(shù)。參見教材P90。[多選題]158.我國新民主主義時(shí)期財(cái)政的特點(diǎn)是()。A)財(cái)政支出主要用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)B)財(cái)政收入主要來自于農(nóng)民的交納C)財(cái)政管理基本上是分散的D)收支形式實(shí)行貨幣化E)基本建設(shè)支出成為重要內(nèi)容答案:BC解析:[多選題]159.下列屬于按財(cái)政補(bǔ)貼內(nèi)容劃分的是()。A)現(xiàn)金補(bǔ)貼B)實(shí)物補(bǔ)貼C)生產(chǎn)補(bǔ)貼D)生活補(bǔ)貼E)財(cái)政貼息答案:AB解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出。按財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容，可以分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼。[多選題]160.委托國庫制即國家委托中央銀行經(jīng)理或代理國庫業(yè)務(wù)，采用這種國庫體制的國家有()。A)美國B)英國C)法國D)日本E)芬蘭答案:ABCD解析:本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及職責(zé)。委托國庫制即國家委托中央銀行經(jīng)理或代理國庫業(yè)務(wù)。采用這種類型的國家較多，如美、英、法、德、日、韓、俄及獨(dú)聯(lián)體一些國家均采用這一國庫制度。[多選題]161.下列關(guān)于政府采購制度的說法中正確的有()。A)是以政府和行政事業(yè)單位為主體的B)是為滿足社會公共需要而進(jìn)行的采購行為和活動C)是對政府采購行為的制度化和規(guī)范化D)最早起源于英國E)是國家立法機(jī)構(gòu)和相關(guān)管理部門制定的一系列法律制度答案:BCDE解析:選項(xiàng)A錯(cuò)誤，政府采購的主體分別是國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織。[多選題]162.下列說法中，屬于市場失靈的表現(xiàn)的有()。A)公共物品B)外部效應(yīng)C)完全競爭D)收入與財(cái)富分配不公E)經(jīng)濟(jì)波動與失衡答案:ABDE解析:本題考查市場失靈。市場失靈的表現(xiàn)：公共物品;外部效應(yīng);壟斷;非對稱信息;收入與財(cái)富分配不公;經(jīng)濟(jì)波動與失衡。[多選題]163.下列關(guān)于稅制要素的說法中，正確的有()。A)納稅人與負(fù)稅人在任何情況下都是一致的，沒有差別B)稅目是征稅對象的具體化，反映了具體的征稅范圍C)征稅對象是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定D)計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是征稅對象量的表現(xiàn)E)稅目代表征稅的深度答案:BCD解析:本題考查征稅對象。選項(xiàng)A，納稅人與負(fù)稅人是兩個(gè)既聯(lián)系又有區(qū)別的概念。選項(xiàng)E，稅目是征稅對象的具體化，代表征稅的廣度。[多選題]164.下列不屬于非稅收入的有()。A)行政事業(yè)性收費(fèi)B)國有資本經(jīng)營收益C)以政府名義接受的捐贈收入D)社會保險(xiǎn)費(fèi)E)住房公積金答案:DE解析:本題考查財(cái)政收入的分類。社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金(指計(jì)入繳存人個(gè)人賬戶部分)不納入政府非稅收入管理范圍。[多選題]165.政府干預(yù)主要通過利用()對市場經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)作發(fā)揮調(diào)控作用。A)經(jīng)濟(jì)政策B)經(jīng)濟(jì)法規(guī)C)計(jì)劃指導(dǎo)D)行政管理E)法律制裁答案:ABCD解析:本題考查政府干預(yù)。政府干預(yù)主要通過利用經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)法規(guī)、計(jì)劃指導(dǎo)和必要的行政管理，對市場經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)作發(fā)揮調(diào)控作用。[多選題]166.下列屬于預(yù)算績效管理內(nèi)容的是()。A)構(gòu)建績效預(yù)算管理框架體系B)賦予部門管理者充分的自主權(quán)C)強(qiáng)化部門管理者的責(zé)任D)以收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)量政府成本E)強(qiáng)有力的制度保障和組織保障答案:ABCE解析:預(yù)算績效管理內(nèi)容包括：構(gòu)建績效預(yù)算管理框架體系;賦予部門管理者充分的自主權(quán);強(qiáng)化部門管理者的責(zé)任;以權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)量政府成本;強(qiáng)有力的制度保障和組織保障。[多選題]167.下列屬于自行申報(bào)個(gè)人所得稅的情形的有()。A)年所得12萬元以上的B)從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的C)從中國境外取得所得的D)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的E)從中國境內(nèi)取得工資薪金所得超過12萬元的答案:ABCD解析:本題考查個(gè)人所得稅自行申報(bào)的情形。自行申報(bào)納稅的納稅人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬元以上的。(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。(3)從中國境外取得所得的。(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。[多選題]168.財(cái)政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，以下屬于財(cái)政產(chǎn)生的條件的是()。A)生產(chǎn)力的發(fā)展B)剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)C)公有制D)階級的出現(xiàn)E)國家的出現(xiàn)答案:ABDE解析:本題考查財(cái)政產(chǎn)生的條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件;私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件。參見教材P2。[多選題]169.下列補(bǔ)貼中屬于福利補(bǔ)貼的有()。A)投資補(bǔ)貼B)生活補(bǔ)貼C)冬天取暖補(bǔ)貼D)副食品價(jià)格補(bǔ)貼E)交通費(fèi)與洗理費(fèi)補(bǔ)貼答案:BCDE解析:[多選題]170.屬于準(zhǔn)公共需要的有()。A)高等教育B)醫(yī)療事業(yè)C)行政管理D)普及教育E)保健答案:AB解析:本題考查準(zhǔn)社會公共需要。準(zhǔn)公共需要即社會公共需要與個(gè)人需要之間在性質(zhì)上難以嚴(yán)格劃分的一些需要，如高等教育就屬于這種情況。高等教育這種需要并非全體社會成員都可享用，由于招生有限制，上大學(xué)具有競爭性和排他性，對享受上大學(xué)的人可以收費(fèi)，從這個(gè)角度看，高等教育具有個(gè)人需要的特征;但它也可以被列入社會公共需要之列，因?yàn)楦叩冉逃蔀閲遗囵B(yǎng)專門人才，是社會發(fā)展所必需的。所以，在資本主義國家有國立大學(xué)與私立大學(xué)之分。在社會主義國家，高等教育主要由政府出資興辦，享受高等教育的人，可以不付費(fèi)或只付較少的費(fèi)用。醫(yī)療事業(yè)也屬于這種情況。參見教材P9。[多選題]171.我國國債的功能可歸納為()。A)彌補(bǔ)財(cái)政赤字B)籌集社保資金C)籌集建設(shè)基金D)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行E)抑制通貨膨脹答案:ACD解析:[多選題]172.對郵政部門坐落在()的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法征收房產(chǎn)稅。A)城市內(nèi)B)城市外C)縣城內(nèi)D)縣城外E)工礦區(qū)答案:ACE解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以內(nèi)的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法征收房產(chǎn)稅;對坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，在單位財(cái)務(wù)賬中劃分清楚的，從2001年1月1日起不再征收房產(chǎn)稅。[多選