經(jīng)濟法4[復制]基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________校區(qū):________________________1.【例題·單選題】我國個人所得稅中的綜合所得采取的稅率形式屬于（）。[單選題]*A.比例稅率B.超額累進稅率(正確答案)C.超率累進稅率D.全額累進稅率2.【例題·單選題】(2017年)下列各項中，應按照“銷售服務——建筑服務”稅目計繳增值稅的是（）。[單選題]*A.平整土地(正確答案)B.出售住宅C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權3.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“金融服務——貸款服務”稅目計繳增值稅的是（）。[單選題]*A.融資性售后回租(正確答案)B.賬戶管理服務C.金融支付服務D.資金結算服務4.【例題·單選題】(2017年、2018年)下列各項中，應按照“銷售服務——生活服務”稅目計繳增值稅的是（）。[單選題]*A.文化創(chuàng)意服務B.車輛停放服務C.廣播影視服務D.旅游娛樂服務(正確答案)5.【例題·單選題】(2017年)下列行為中，不屬于銷售無形資產(chǎn)的是（）。[單選題]*A.轉(zhuǎn)讓專利權B.轉(zhuǎn)讓建筑永久使用權(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓網(wǎng)絡虛擬道具D.轉(zhuǎn)讓采礦權6.【例題·單選題】(2017年)下列行為中，應按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計繳增值稅的是（）。[單選題]*A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告B.銷售底商(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權7.【例題·單選題】(2018)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關于增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。[單選題]*A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)受讓方為納稅人B.提供建筑安裝服務，以建筑安裝服務接收方為納稅人C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人(正確答案)D.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，一律以承包人為納稅人8.【例題·單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應稅銷售額在一定標準以下的納稅人為小規(guī)模納稅人。該標準是（）。[單選題]*A.50萬元B.80萬元C.500萬元(正確答案)D.1000萬元9.【例題·單選題】(2017年)下列關于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.實行簡易征稅辦法B.一律不使用增值稅專用發(fā)票(正確答案)C.不允許抵扣增值稅進項稅額D.可以申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票10.【例題·單選題】(2018年)下列稅法要素中，可以作為區(qū)別不同稅種的重要標志的是（）。[單選題]*A.稅收優(yōu)惠B.納稅期限C.征稅對象(正確答案)D.稅率11.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。[單選題]*A.將購進的貨物作為投資提供給其他單位B.將購進的貨物用于集體福利(正確答案)C.將委托加工的貨物分配給股東D.將自產(chǎn)的貨物用于個人消費12.【例題·單選題】下列關于混合銷售與兼營的說法中錯誤的是（）。[單選題]*A.混合銷售是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及服務B.兼營是指納稅人的經(jīng)營中包括銷售貨物、加工修理修配勞務以及銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)C.混合銷售行為發(fā)生在一項銷售行為中，兼營不發(fā)生在同一項銷售行為中D.兼營發(fā)生在一項銷售行為中，混合銷售行為不發(fā)生在同一項銷售行為中(正確答案)13.【例題·單選題】下列各項中，不屬于按照“現(xiàn)代服務”繳納增值稅的是（）。[單選題]*A.廣告設計B.有形動產(chǎn)租賃C.不動產(chǎn)租賃D.教育醫(yī)療服務(正確答案)14.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“提供應稅勞務”稅目計繳增值稅的是（）。[單選題]*A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務B.有償提供安裝空調(diào)服務C.有償修理機器設備服務(正確答案)D.有償提供出租車服務15.【例題·單選題】(2016年改)下列各項增值稅服務中，增值稅稅率為16%的是（）。[單選題]*A.郵政服務B.交通運輸服務C.有形動產(chǎn)租賃服務(正確答案)D.增值電信服務16.【例題·單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用10%的稅率的是（）。[單選題]*A.農(nóng)機配件B.農(nóng)產(chǎn)品(正確答案)C.淀粉D.煤炭17.【例題·單選題】下列項目中，適用增值稅零稅率的是（）。[單選題]*A.國際運輸服務(正確答案)B.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務C.工程項目在境外的建筑服務D.存儲地點在境外的倉儲服務18.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不可以選擇適用簡易計稅方法的是（）。[單選題]*A.咨詢服務(正確答案)B.收派服務C.倉儲服務D.裝卸搬運服務19.【例題·單選題】(2016年)一般納稅人銷售自產(chǎn)的特殊貨物，可選擇按照簡易辦法計稅，選擇簡易辦法計算繳納增值稅后一定期限內(nèi)不得變更，該期限是（）。[單選題]*A.24個月B.12個月C.36個月(正確答案)D.18個月20.【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營二手車交易，2017年2月取得含稅銷售額206萬元；除上述收入外，該企業(yè)當月又將本企業(yè)于2007年6月購入自用的一輛貨車和2010年10月購入自用的一輛貨車分別以含增值稅10.3萬元和34.8萬元的價格出售，則該企業(yè)當月應納增值稅的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.[206÷(1＋3%)]×2%＋[10.3÷(1＋3%)]×3%＋34.8÷(1＋16%)×16%＝9.1(萬元)B.[206÷(1＋3%)]×2%＋[10.3÷(1＋3%)]×2%＋34.8÷(1＋16%)×16%＝9(萬元)(正確答案)C.[206÷(1＋3%)]×3%＋[10.3÷(1＋3%)]×2%＋34.8÷(1＋16%)×16%＝11(萬元)D.[206÷(1＋3%)]×3%＋[10.3÷(1＋3%)]×3%＋34.8÷(1＋16%)×16%＝11.1(萬元)21.【例題·單選題】2018年11月11日，趙某將2017年11月11日購買，位于北京南六環(huán)外的一套250平方米的房屋出售，該房屋購入價格為600萬元，出售價格為800萬元，已知個人出售住房適用的增值稅征收率為5%，則趙某出售該房屋應繳納的增值稅的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.0B.(800－600)×5%＝10(萬元)C.[800÷(1＋5%)]×5%＝38.1(萬元)(正確答案)D.800×5%＝40(萬元)22.【例題·單選題】(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人,2017年5月取得咨詢服務不含稅收入318萬元,另收取獎勵費5.3萬元。已知咨詢服務增值稅稅率為6%。計算甲公司業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是（）。[單選題]*A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(萬元)B.318×6%=19.08(萬元)C.[318+5.3÷(1+6%)]×6%=19.38(萬元)(正確答案)D.318÷(1+6%)×6%=18(萬元)23.【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，本月將兩臺自產(chǎn)的A型洗衣機獎勵給職工，已知A型洗衣機的生產(chǎn)成本為1500元/臺，成本利潤率為10%，市場最高不含稅售價為2500元/臺，平均不含稅售價為2200元/臺，則甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.1500×2×16%＝480(元)B.1500×(1＋10%)×2×16%＝528(元)C.2200×2×16%＝704(元)(正確答案)D.2500×2×16%＝800(元)24.【例題·單選題】(2018年)甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年1月將自產(chǎn)的100件新型羽絨服作為福利發(fā)給本廠職工，該新型羽絨服生產(chǎn)成本為1160元/件，無同類銷售價格。已知增值稅稅率為16%，成本利潤為10%。計算甲服裝廠當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.100×1160×16%=18560(元)B.100×1160×(1+10%)×16%=20416(元)(正確答案)C.100×1160÷(1+16%)×16%=16000(元)D.100×1160×(1+10%)÷(1+16%)×16%=17600(元)25.【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，本月將一批新研制的高檔美白化妝品贈送給老顧客使用，甲公司并無同類產(chǎn)品銷售價格，其他公司也無同類貨物，已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬元，甲公司的成本利潤率為10%，高檔化妝品的消費稅稅率為15%，則甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.100000×16%＝16000(元)B.[100000×(1＋10%)÷(1－15%)]×16%＝20705.88(元)(正確答案)C.100000×(1＋10%)×16%＝17600(元)D.[100000×(1＋10%)÷(1＋15%)]×16%＝15304.35(元)26.【例題·單選題】(2015年改)2018年9月，甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款116000元，另收取包裝物租金6960元。已知增值稅稅率為16%，則甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.[116000×(1＋16%)]×16%＝21529.6(元)B.[(116000＋6960)÷(1＋16%)]×16%＝16960(元)(正確答案)C.116000×16%＝18560(元)D.(116000＋6960)×16%＝19673.6(元)27.【例題·單選題】(2014年改)甲廠為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售食品取得不含增值稅價款116萬元，另收取包裝物押金2.32萬元。已知增值稅稅率為16%，甲廠當月銷售食品應繳納增值稅的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.[(116＋2.32)÷(1＋16%)]×16%＝16.32(萬元)B.[116÷(1＋16%)]×16%＝16(萬元)C.116×16%＝18.56(萬元)(正確答案)D.[116＋2.32÷(1＋16%)]×16%＝18.88(萬元)28.【例題·單選題】(2018年改)甲公司為增值稅一般納稅人，2018年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額166000元，因購買數(shù)量大，給予購買方10%的價格優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為16%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅項稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.166000×(1－10%)÷(1-16%)×16%＝28457.14(元)B.166000×(1－10%)×16%＝23904(元)(正確答案)C.166000×16%＝26560(元)D.166000÷(1－16%)×16%＝31619.05(元)29.【例題·單選題】(2018年)甲公司為一般納稅人，2018年6月銷售新型冰箱50臺，每臺含稅價格5800元；采取以舊換新方式銷售同型號冰箱20臺，收回的舊冰箱每臺作價232元，實際每臺收取款項5568元。計算甲公司當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.[50×5800＋20×(5568－232)]×16%＝63475.2(元)B.(50×5800＋20×5568)÷(1＋16%)×16%＝55360(元)C.(50＋20)×5800÷(1＋16%)×16%＝56000(元)(正確答案)D.(50×5800＋20×5568)×16%＝64217.6(元)30.【例題·單選題】(2015年改)甲首飾店是增值稅一般納稅人。2018年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅售價為139200元，換回的舊項鏈作價127600元，甲首飾店實際收取差價款11600元。已知增值稅稅率為16%。甲首飾店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.[139200÷(1＋16%)]×16%＝19200(元)B.[127600÷(1＋16%)]×16%＝17600(元)C.139200×16%＝22272(元)D.[11600÷(1＋16%)]×16%＝1600(元)(正確答案)31.【例題·單選題】某大型水果超市為增值稅一般納稅人，某日從農(nóng)民手中收購一批蘋果，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的收購價款為8000元，該超市對蘋果做了清洗包裝后，出售給了甲企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票上注明的金額為12000元。已知，該超市銷售農(nóng)產(chǎn)品適用的稅率為10%，則該超市應繳納增值稅的下列計算列式中，正確的是（）。[單選題]*A.12000×10%－8000×10%＝400(元)(正確答案)B.12000÷(1＋10%)×10%－8000×10%＝290.91(元)C.12000÷(1＋12%)×12%－8000×10%＝485.71(元)D.12000×12%－8000×10%＝640(元)32.【例題·單選題】(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，使用一般計稅方法，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的下列不動產(chǎn)的進項稅額無須分期抵扣的是（）。[單選題]*A.直接購買的不動產(chǎn)B.融資租入的不動產(chǎn)(正確答案)C.接受捐贈的不動產(chǎn)D.抵債取得的不動產(chǎn)33.【例題·單選題】某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品116萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應納增值稅為（）萬元。[單選題]*A.11.73B.11.47(正確答案)C.9.20D.16.8634.【例題·單選題】某企業(yè)將用于職工活動中心的計算機改用于生產(chǎn)車間，該批計算機購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅為1.6萬元。截至變更用途時，該批計算機已計提折舊6.96萬元，則該批計算機應轉(zhuǎn)增進項稅額的下列計算中正確的是（）。[單選題]*A.1.6萬元B.(10－6.96)×16%＝0.49(萬元)C.(10＋1.6－6.96)÷(1＋16%)×16%＝0.64(萬元)(正確答案)D.035.【例題·單選題】(2017年、2018年)甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格為721元。已知增值稅征收率為3%。計算甲便利店第四季度應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.[103000＋721÷(1＋3%)]×3%＝3111(元)B.(103000＋721)×3%＝3111.63(元)C.[103000÷(1＋3%)＋721]×3%＝3021.63(元)D.[(103000＋721)÷(1＋3%)]×3%＝3021(元)(正確答案)36.【例題·單選題】(2015年)甲設計公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2014年6月提供設計服務取得含增值稅價款206000元；因服務中止，退還給客戶含增值稅價款10300元。已知小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，甲設計公司當月應繳納增值稅稅額的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.[206000÷(1＋3%)]×3%＝6000(元)B.206000×3%＝6180(元)C.[(206000－10300)÷(1＋3%)]×3%＝5700(元)(正確答案)D.(206000－10300)×3%＝5871(元)37.【例題·單選題】(2018年)2018年8月甲公司進口一批設備，關稅完稅價格為150萬元，已知關稅稅率為5%；增值稅稅率為16%；計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅的下列算式中正確的是（）。[單選題]*A.(150＋150×5%)×16%＝25.2(萬元)(正確答案)B.150×16%－150×5%×16%＝22.8(萬元)C.150×16%＋15×5%＝24.75(萬元)D.150×16%＝24(萬元)38.【例題·單選題】(2018年)2018年6月甲貿(mào)易公司進口一批高檔化妝品，關稅完稅價格850000元，已知增值稅稅率為16%，消費稅稅率為15%，關稅稅率為5%，計算甲貿(mào)易公司當月該筆業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.850000÷(1－15%)×16%＝160000(元)B.(850000＋850000×5%)÷(1－15%)×16%＝168000(元)(正確答案)C.850000×16%＝136000(元)D.(850000＋850000×5%)×16%＝142800(元)39.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅項目的是（）。[單選題]*A.超市銷售保健品B.外貿(mào)公司進口供殘疾人專用的物品C.商場銷售兒童玩具D.外國政府無償援助的進口物資(正確答案)40.【例題·單選題】一般納稅人銷售下列貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的是（）。[單選題]*A.農(nóng)產(chǎn)品B.避孕藥品(正確答案)C.圖書D.自己使用過的汽車41.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅。放棄免稅后，在一定期限內(nèi)不得再申請免稅。該期限為（）。[單選題]*A.36個月(正確答案)B.48個月C.42個月D.54個月42.【例題·單選題】(2017年、2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于免稅項目的是（）。[單選題]*A.養(yǎng)老機構提供的養(yǎng)老服務B.裝修公司提供的裝飾服務(正確答案)C.婚介所提供的婚姻介紹服務D.托兒所提供的保育服務43.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于增值稅免稅項目的是（）。[單選題]*A.培訓機構開設考前培訓班取得的收入(正確答案)B.個人轉(zhuǎn)讓著作權取得的收入C.發(fā)行福利彩票取得的收入D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入44.【例題·單選題】某管道運輸公司位于“營改增”試點地區(qū)，主要從事天然氣輸送服務，屬于增值稅一般納稅人。2018年12月該公司向客戶運輸天然氣共取得不含稅收入3000萬元，同時隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護費50萬元，當月發(fā)生可抵扣的增值稅進項稅額為150萬元。該公司12月可申請辦理即征即退增值稅的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.3000×10%＋50÷(1＋10%)×10%＝304.55(萬元)B.3000×10%＋50÷(1＋10%)×10%－150＝154.55(萬元)C.[3000＋50÷(1＋10%)]×3%＝91.36(萬元)D.3000×10%＋50÷(1＋10%)×10%－150－[3000＋50÷(1＋10%)]×3%＝63.19(萬元)(正確答案)45.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.進口貨物，為報關進口的當天B.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權轉(zhuǎn)移的當天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到銀行款項的當天(正確答案)D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天46.【例題·單選題】(2017年、2018年)下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.納稅人發(fā)生應稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天B.納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權屬變更的當天C.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，為交付租賃物的當天(正確答案)D.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權轉(zhuǎn)移的當天47.【例題·單選題】(2016年、2018年)下列關于增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.作為購買方核算采購成本的記賬憑證B.作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證(正確答案)C.作為購買方報送主管稅務機關認證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證D.作為購買方核算增值稅進項稅額的記賬憑證48.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。[單選題]*A.律師事務所向消費者個人提供咨詢服務B.生產(chǎn)企業(yè)向一般納稅人銷售貨物(正確答案)C.商業(yè)企業(yè)向消費者個人零售食品D.書店向消費者個人銷售圖書49.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是（）。[單選題]*A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品C.超市向消費者個人銷售紅酒D.住宿業(yè)小規(guī)模納稅人向一般納稅人提供住宿服務(正確答案)50.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。[單選題]*A.成品油B.酒精(正確答案)C.煙絲D.實木地板51.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。[單選題]*A.果木酒B.調(diào)味料酒(正確答案)C.藥酒D.葡萄酒52.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)將自產(chǎn)應稅消費品用于下列情形中，不繳納消費稅的是（）。[單選題]*A.地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于裝修辦公室B.摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車用于贊助C.化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品用于廣告D.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙(正確答案)53.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應繳納消費稅的是（）。[單選題]*A.卷煙廠銷售自產(chǎn)的卷煙(正確答案)B.汽車廠銷售自產(chǎn)的載貨汽車C.外貿(mào)公司進口高檔電器產(chǎn)品D.銀行銷售金銀紀念幣54.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅的是（）。[單選題]*A.電池B.高檔手表C.游艇D.超豪華小汽車(正確答案)55.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不繳納消費稅的是（）。[單選題]*A.外貿(mào)公司進口高檔手表B.首飾店零售金銀首飾B.小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工D.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)(正確答案)56.【例題·單選題】(2016年)2015年10月，甲煙草批發(fā)企業(yè)向乙卷煙零售店銷售卷煙200標準條，取得不含增值稅銷售額20000元；向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售卷煙300標準條，取得不含增值稅銷售額為30000元。已知卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅比例稅率為11%，定額稅率為0.005元/支；每標準條200支卷煙。甲煙草批發(fā)企業(yè)上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列計算列式中，正確的是（）。[單選題]*A.20000×11%＋200×200×0.005＝2400(元)(正確答案)B.20000×11%＋200×200×0.005＋30000×11%＋300×200×0.005＝6000(元)C.20000×11%＋30000×11%＝5500(元)D.30000×11%＋300×200×0.005＝3600(元)57.【例題·單選題】甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2019年3月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%，增值稅稅率為16%。則該企業(yè)當月應納消費稅的下列計算中正確的是（）。[單選題]*A.100×15%＝15(萬元)B.100×16%＝16(萬元)C.(100＋50)×15%＝22.5(萬元)(正確答案)D.(100＋50)×16%＝24(萬元)58.【例題·單選題】(2018年)甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2018年6月向某商場銷售一批高檔化妝品，取得含增值稅銷售額3944000元，已知增值稅稅率為16%，消費稅稅率為15%，計算甲化妝品公司該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.3944000×(1＋16%)×15%＝686256(元)B.3944000÷(1＋16%)×15%＝510000(元)(正確答案)C.3944000÷(1－15%)×15%＝696000(元)D.3944000×15%＝591600(元)59.【例題·單選題】(2018年)2018年12月甲啤酒廠生產(chǎn)150噸啤酒，銷售100噸，取得不含增值稅銷售額30萬元、增值稅稅額4.8萬元。甲啤酒廠當月銷售啤酒消費稅計稅依據(jù)為（）。[單選題]*A.34.8萬元B.30萬元C.150噸D.100噸(正確答案)60.【例題·單選題】(2018年)甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售白酒50噸，取得含增值稅銷售額3480000元，已知增值稅稅率為16%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。計算甲酒廠當月應當繳納消費稅稅額的下列計算式中，正確的是（）。[單選題]*A.3480000×20%=696000(元)B.3480000÷(1+16%)×20%=600000(元)C.3480000÷(1+16%)×20%+50×2000×0.5=650000(元)(正確答案)D.3480000×20%+50×2000×0.5=746000(元)61.【例題·單選題】某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號摩托車30輛，以每輛出廠價12000元(不含增值稅)給自設非獨立核算的門市部；門市部又以每輛16240元(含增值稅)全部銷售給消費者。已知：摩托車適用消費稅稅率10%，則該摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月份應繳納消費稅的下列計算中正確的是（）。[單選題]*A.12000×30×10%＝36000(元)B.[16240÷(1＋16%)]×30×10%＝42000(元)(正確答案)C.[12000×(1＋16%)]×30×10%＝41760(元)D.16240×30×10%＝48720(元)62.【例題·單選題】(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，2018年10月將1輛生產(chǎn)成本5萬元的自產(chǎn)小汽車用于抵償債務，同型號小汽車含增值稅平均售價11.6萬元/輛，含增值稅最高售價13.92萬元/輛。已知增值稅稅率為16%；消費稅稅率為5%。計算甲公司當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.1×5×5%＝0.25(萬元)B.1×11.6÷(1＋16%)×5%＝0.5(萬元)C.1×5×(1＋5%)×5%＝0.26(萬元)D.1×13.92÷(1＋16%)×5%＝0.6(萬元)(正確答案)63.【例題·單選題】(2016年改)2019年3月，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價款46.4萬元，另收取包裝物押金2.32萬元、手續(xù)費1.16萬元。已知紅酒增值稅稅率為16%，消費稅稅率為10%。甲酒廠該筆業(yè)務應繳納消費稅的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.(46.4＋1.16)÷(1＋16%)×10%＝4.1(萬元)B.46.4÷(1＋16%)×10%＝4(萬元)C.(46.4＋2.32＋1.16)÷(1＋16%)×10%＝4.3(萬元)(正確答案)D.(46.4＋2.32)÷(1＋16%)×10%＝4.2(萬元)64.【例題·單選題】(2018年)甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售高檔化妝品元旦套裝400套，每套含增值稅售價696元，將同款元旦套裝30套用于對外贊助，已知增值稅稅率為16%，消費稅稅率為15%，計算甲化妝品公司當月元旦套裝應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.400×696÷(1+16%)×15%=36000(元)B.400×696×15%=41760(元)C.(400+30)×696÷(1+16%)×15%=38700(元)(正確答案)D.(400+30)×696×15%=44892(元)65.【例題·單選題】(2018年)2017年5月甲化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈客戶，該批高檔化妝品生產(chǎn)成本為17000元，無同類高檔化妝品銷售價格，已知消費稅稅率為15%；成本利潤率為5%。計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.17000×(1＋5%)×15%＝2677.5(元)B.17000×(1＋5%)÷(1－15%)×15%＝3150(元)(正確答案)C.17000÷(1－15%)×15%＝3000(元)D.17000×15%＝2550(元)66.【例題·單選題】某白酒廠春節(jié)前，將新研制的白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格。已知該批白酒生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5%，白酒消費稅比例稅率為20%；定額稅率為0.5元/斤。則該批白酒應納消費稅為（）元。[單選題]*A.5250B.6250C.5500D.6500(正確答案)67.【例題·單選題】(2017年改)甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2436元。已知增值稅稅率為16%，消費稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業(yè)務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.[49140＋2436÷(1＋16%)]÷(1－30%)×30%＝21960(元)(正確答案)B.(49140＋2436)÷(1－30%)×30%＝22104(元)C.49140÷(1－30%)×30%＝21060(元)D.[(49140＋2436)÷(1＋16%)]÷(1－30%)×30%＝19055.17(元)68.【例題·單選題】(2015年)2018年3月甲公司進口一批高檔手表，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納關稅30萬元，已知高檔手表消費稅稅率為20%，甲公司當月進口高檔手表應繳納消費稅的下列計算中，正確的是（）。[單選題]*A.(100＋30)×20%＝26(萬元)B.(100＋30)÷(1－20%)×20%＝32.5(萬元)(正確答案)C.100×20%＝20(萬元)D.100÷(1－20%)×20%＝25(萬元)69.【例題·單選題】(2018年)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月初庫存煙絲不含增值稅買價5萬元，本月外購煙絲不含增值稅買價40萬元，月末庫存煙絲不含增值稅買價10萬元，領用的煙絲當月全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。已知煙絲消費稅稅率為30%，計算甲企業(yè)本月準予扣除的外購煙絲已繳納消費稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.(5+40)×30%=13.50(萬元)B.(5+40-10)×30%=10.5(萬元)(正確答案)C.40×30%=12(萬元)D.(40-10)×30%=9(萬元)70.【例題·單選題】(2018年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天B.采取托收承付方式銷售應稅消費品的，為收到貨款的當天(正確答案)C.進口應稅消費品的，為報關進口的當天D.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天71.【例題·單選題】(2016年)下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.納稅人銷售的應稅消費品，除另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的稅務機關申報納稅(正確答案)B.納稅人的總機構與分支機構不在同一省的，由總機構匯總向總機構所在地的稅務機關申報繳納消費稅C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向機構所在地的稅務機關申報納稅D.委托加工的應稅消費品，受托方為個人的，由受托方向居住地的稅務機關申報納稅72.【例題·多選題】(2010年改)下列行為中，應當一并按銷售貨物征收增值稅的有（）。*A.貿(mào)易公司銷售電梯同時負責安裝(正確答案)B.百貨商店銷售商品同時負責運輸(正確答案)C.建材商店銷售建材，并從事裝修、裝飾業(yè)務D.餐飲公司提供餐飲服務的同時銷售酒水73.【例題·多選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。*A.將服裝交付他人代銷(正確答案)B.將自產(chǎn)服裝用于職工福利(正確答案)C.將購進服裝無償贈送給某小學(正確答案)D.銷售代銷服裝(正確答案)74.【例題·多選題】(2018年)下列各項中，屬于稅法要素的有（）。*A.稅率(正確答案)B.征稅對象(正確答案)C.納稅義務人(正確答案)D.稅收優(yōu)惠(正確答案)75.【例題·多選題】(2018年)我國現(xiàn)行的稅率主要有（）。*A.比例稅率(正確答案)B.比率稅率C.定額稅率(正確答案)D.累進稅率(正確答案)76.【例題·多選題】(2018年)下列稅種中，由稅務機關負責征收和管理的有（）。*A.個人所得稅(正確答案)B.關稅C.房產(chǎn)稅(正確答案)D.印花稅(正確答案)77.【例題·多選題】(2017年)2016年9月主管稅務機關對甲公司2015年度企業(yè)所得稅納稅情況進行檢查，要求甲公司補繳企業(yè)所得稅稅款56萬元，并在規(guī)定時限內(nèi)申報繳納。甲公司以2015年企業(yè)所得稅稅款是聘請乙稅務師事務所計算申報為由，請求主管稅務機關向乙稅務師事務所追繳稅款。主管稅務機關未接受甲公司的請求，并依照法律規(guī)定責令甲公司提供納稅擔保。甲公司請丙公司提供納稅擔保并得到稅務機關的確認。上述事件中涉及的機關和企業(yè)中，屬于稅收法律關系主體的有（）。*A.乙稅務師事務所B.主管稅務機關(正確答案)C.甲公司(正確答案)D.丙公司(正確答案)78.【例題·多選題】下列各項中，按照“銷售貨物”征收增值稅的有()。[單選題]*A.銷售電力(正確答案)B.銷售熱力C.銷售天然氣D.銷售商品房79.【例題·多選題】某共享單車企業(yè)，2017年6月，以單車押金進行投資，購買短期保本理財產(chǎn)品，取得收益600萬元，取得單車運營收入4000萬元，車身廣告收入200萬元，APP軟件頁面廣告收入600萬元，上述收入應當按照“現(xiàn)代服務——租賃服務”繳納增值稅的有（）。*A.購買短期保本理財產(chǎn)品，取得收益B.單車運營收入(正確答案)C.車身廣告收入(正確答案)D.APP軟件頁面廣告收入80.【例題·多選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征收增值稅項目的有（）。*A.存款人取得的存款利息(正確答案)B.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金(正確答案)C.被保險人獲得的保險賠付(正確答案)D.電力公司銷售電力81.【例題·多選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于在境內(nèi)銷售服務的有（）。*A.境外會計師事務所向境內(nèi)單位銷售完全在境內(nèi)發(fā)生的會計咨詢服務(正確答案)B.境內(nèi)語言培訓機構向境外單位銷售完全在境外發(fā)生的培訓服務(正確答案)C.境內(nèi)廣告公司向境外單位銷售完全在境內(nèi)發(fā)生的廣告服務(正確答案)D.境外律師事務所向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的法律咨詢服務82.【例題·多選題】(2016年改)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，適用10%的稅率的有（）。*A.洗衣液B.文具盒C.掛面(正確答案)D.玉米胚芽(正確答案)83.【例題·多選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以選擇簡易計稅方法計繳增值稅的有（）。*A.食品廠銷售的食用植物油B.縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力(正確答案)C.自來水公司銷售自產(chǎn)的自來水(正確答案)D.煤氣公司銷售的煤氣84.【例題·多選題】(2017年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有（）。*A.延期付款利息(正確答案)B.賠償金(正確答案)C.手續(xù)費(正確答案)D.包裝物租金(正確答案)85.【例題·多選題】(2016年)下列各項中，應計入增值稅的應稅銷售額的有（）。*A.向購買方收取的違約金(正確答案)B.銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費C.因銷售貨物向購買方收取的手續(xù)費(正確答案)D.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅86.【例題·多選題】下列關于包裝物的增值稅處理正確的有（）。*A.隨同貨物銷售而出租包裝物的租金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅(正確答案)B.一般貨物包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅C.白酒包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅(正確答案)D.啤酒包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅87.【例題·多選題】下列關于增值稅計稅銷售額的表述中，正確的有（）。*A.金融企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融商品，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額(正確答案)B.銀行提供貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額(正確答案)C.建筑企業(yè)提供建筑服務適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目，適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額(正確答案)88.【例題·多選題】甲公司為增值稅一般納稅人，本月進口產(chǎn)品20萬元，取得進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為3.2萬元；發(fā)生運輸費用，取得增值稅普通發(fā)票上注明的價稅合計金額為2200元；向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入免稅農(nóng)產(chǎn)品3萬元，經(jīng)簡單加工后用于直接銷售；購入原材料30萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為4.8萬元。已知該企業(yè)取得發(fā)票、繳款書等均符合規(guī)定，并已認證、比對。則下列關于準予抵扣的進項稅額中，說法正確的有（）。*A.進口產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額為3.2萬元(正確答案)B.運輸費用準予抵扣的進項稅額為200元C.購入免稅農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅額為3000元(正確答案)D.購入原材料準予抵扣的進項稅額為4.8萬元(正確答案)89.【例題·多選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。*A.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票(正確答案)B.海關進口增值稅專用繳款書(正確答案)C.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票(正確答案)D.客運發(fā)票90.【例題·多選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列貨物、服務中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。*A.購進生產(chǎn)免稅貨物耗用材料所支付的進項稅額(正確答案)B.購進旅客運輸服務所支付的進項稅額(正確答案)C.購進試制新產(chǎn)品耗用材料所支付的進項稅額D.購進貸款服務所支付的進項稅額(正確答案)91.【例題·多選題】(2016年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有（）。*A.因管理不善造成被盜的購進貨物的進項稅額(正確答案)B.被執(zhí)法部門依法沒收的購進貨物的進項稅額(正確答案)C.被執(zhí)法部門強令自行銷毀的購進貨物的進項稅額(正確答案)D.因地震造成毀損的購進貨物的進項稅額92.【例題·多選題】(2015年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，外購貨物進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）。*A.將外購貨物無償贈送給客戶(正確答案)B.將外購貨物作為投資提供給聯(lián)營單位(正確答案)C.將外購貨物分配給股東(正確答案)D.將外購貨物用于本單位職工福利93.【例題·多選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務中，免征增值稅的有（）。*A.學生勤工儉學提供的服務(正確答案)B.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務(正確答案)C.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務(正確答案)D.火葬場提供的殯葬服務(正確答案)94.【例題·多選題】(2018年)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于固定業(yè)戶納稅地點的表述中，不正確的有（）。*A.銷售商標使用權，應當向商標使用權購買方所在地稅務機關申報納稅(正確答案)B.銷售采礦權，應當向礦產(chǎn)所在地稅務機關申報納稅(正確答案)C.銷售設計服務，應當向設計服務發(fā)生地稅務機關申報納稅(正確答案)D.銷售廣告服務，應當向機構所在地稅務機關申報納稅95.【例題·多選題】(2018年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中征收消費稅的有（）。*A.晾曬煙葉B.批發(fā)煙葉C.生產(chǎn)煙絲(正確答案)D.生產(chǎn)卷煙(正確答案)96.【例題·多選題】(2017年)下列各項中，應按照“高檔化妝品”稅目計繳消費稅的有（）。*A.高檔護膚類化妝品(正確答案)B.成套化妝品(正確答案)C.高檔修飾類化妝品(正確答案)D.高檔美容類化妝品(正確答案)97.【例題·多選題】(2018年)根據(jù)消費稅制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，采取比例稅率和定額稅率復合征收形式的有（）。*A.白酒(正確答案)B.雪茄煙C.卷煙(正確答案)D.黃酒98.【例題·多選題】(2018年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，采用從量計征辦法計繳消費稅的有（）。*A.黃酒(正確答案)B.葡萄酒C.啤酒(正確答案)D.藥酒99.【例題·多選題】(2015年)下列各項中，采取從價計征消費稅的有（）。*A.高檔手表(正確答案)B.高爾夫球(正確答案)C.煙絲(正確答案)D.黃酒100.【例題·多選題】(2018年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人應當以同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)的有（）。*A.將自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料(正確答案)B.將自產(chǎn)應稅消費品用于換取消費資料(正確答案)C.將自產(chǎn)應稅消費品用于對外捐贈D.將自產(chǎn)應稅消費用于投資入股(正確答案)101.【例題·多選題】(2015年、2016年)甲酒廠主要從事白酒生產(chǎn)銷售業(yè)務，該酒廠銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額繳納消費稅的有（）。*A.向W公司收取的產(chǎn)品優(yōu)質(zhì)費(正確答案)B.向X公司收取的包裝物租金(正確答案)C.向Y公司收取的品牌使用費(正確答案)D.向Z公司收取的儲備費(正確答案)102.【例題·多選題】(2018年)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列連續(xù)生產(chǎn)的應稅消費品，在計征消費稅時準予按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有（）。*A.以外購已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的高檔化妝品(正確答案)B.以外購已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板(正確答案)C.以外購已稅煙絲生產(chǎn)的煙卷(正確答案)D.以外購已稅汽油、柴油為原料生產(chǎn)的汽油、柴油(正確答案)103.【例題·多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人外購和委托加工收回的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，不得扣除已繳納的消費稅的有（）。*A.委托加工收回的已稅白酒用于生產(chǎn)白酒(正確答案)B.委托加工收回的已稅玉石用于生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾(正確答案)C.委托加工收回的已稅高檔化妝品用于生產(chǎn)普通化妝品(正確答案)D.委托加工收回的已稅煙絲用于生產(chǎn)卷煙104.【例題·多選題】(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，機構所在地在S市。2017年2月，在S市銷售貨物一批；在W市海關報關進口貨物一批；接受Y市客戶委托加工應繳納消費稅的貨物一批。下列關于甲公司上述業(yè)務納稅地點的表述中，正確的有（）。*A.委托加工貨物應向Y市稅務機關申報繳納增值稅B.委托加工貨物應向S市稅務機關解繳代收的消費稅(正確答案)C.進口貨物應向W市海關申報繳納增值稅(正確答案)D.銷售貨物應向S市稅務機關申報繳納增值稅(正確答案)105.【例題·判斷題】(2014年改)非自開票試點行業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務需要開具專用發(fā)票的，可以向稅務機關申請代開。[判斷題]*對(正確答案)錯106.【例題·判斷題】(2013年)納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款征收消費稅。[判斷題]*對(正確答案)錯107.【例題·判斷題】(2009年)某卷煙廠通過自設獨立核算門市部銷售自產(chǎn)卷煙，應當按照門市部對外銷售額或銷售數(shù)量計算征收消費稅。[判斷題]*對錯(正確答案)108.【例題·判斷題】(2016年)委托加工的應稅消費品，除受托方為個人之外，應由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅。[判斷題]*對(正確答案)錯109.【例題·判斷題】(2018年)銀行增值稅的納稅期限為1個月。[判斷題]*對錯(正確答案)110.【例題·判斷題】(2018年)增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。[判斷題]*對(正確答案)錯111.【例題·判斷題】(2015年)企業(yè)加工生產(chǎn)的寶石坯不屬于消費稅的征稅范圍。[判斷題]*對錯(正確答案)112.【例題·判斷題】(2018年)增值稅起征點的適用范圍限于個人，且不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。[判斷題]*對(正確答案)錯113.【例題·判斷題】(2018年)增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元(含3萬元)的，免征增值稅。[判斷題]*對(正確答案)錯114.【例題·判斷題】(2014年)私營企業(yè)進口殘疾人專用的物品免征增值稅。[判斷題]*對錯(正確答案)115.【例題·判斷題】小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，按照3%的征收率征收增值稅。[判斷題]*對錯(正確答案)116.【例題·判斷題】(2015年)稅收法律關系的內(nèi)容是指稅收法律關系主體雙方的權利和義務所共同指向的對象。[判斷題]*對錯(正確答案)117.【例題·判斷題】如果稅法規(guī)定某一稅種的起征點是800元，那么超過起征點的，只對超過800元的部分征稅。[判斷題]*對錯(正確答案)118.【例題·判斷題】(2018年)中國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以境內(nèi)代理人為增值稅扣繳義務人。[判斷題]*對(正確答案)錯119.【例題·判斷題】(2018年)將建筑物的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，應按照“廣告服務”稅目計繳增值稅。[判斷題]*對錯(正確答案)120.【例題·判斷題】(2016年)外購進口的原屬于中國境內(nèi)的貨物，不征收進口環(huán)節(jié)增值稅。[判斷題]*對錯(正確答案)121.【例題·不定項選擇題】(2018年)甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關金融服務。2018年第三季度有關經(jīng)營情況如下：(1)取得含增值稅貸款利息收入6360萬元，支付存款利息1590萬元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬元。(2)本季度銷售一批債券，賣出價805.6萬元，該批債券買入價795萬元，除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。(3)租入營業(yè)用房屋，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9萬元；對該房屋進行裝修，支付裝修費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。已知，金融服務增值稅稅率為6%。取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲商業(yè)銀行W分行提供的下列金融服務中，應按照“金融服務－－直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是（）。*A.貨幣兌換(正確答案)B.基金管理(正確答案)C.貸款D.資金結算(正確答案)122.計算甲商業(yè)銀行W分行第三季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.(6360－1590＋530－477)÷(1＋6%)×6%＝273(萬元)B.(6360－1590＋530)÷(1＋6%)×6%＝300(萬元)C.(6360＋530)÷(1＋6%)×6%＝390(萬元)(正確答案)D.(6360＋530－477)÷(1＋6%)×6%＝363(萬元)123.計算甲商業(yè)銀行W分行第三季度金融商品買賣業(yè)務應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.805.6×6%＝48.336(萬元)B.(805.6＋795)÷(1＋6%)×6%＝90.6(萬元)C.805.6÷(1＋6%)×6%＝45.6(萬元)D.(805.6－795)÷(1＋6%)×6%＝0.6(萬元)(正確答案)124.關于甲商業(yè)銀行W分行第三季度租入營業(yè)用房屋及裝修業(yè)務增值稅進項稅額抵扣的下列表述中，正確的是（）。[單選題]*A.租入營業(yè)用房屋進項稅額9萬元允許在當期全額抵扣，裝修進項稅額10萬元只允許在當期抵扣60%B.租入營業(yè)用房屋進項稅額9萬元及裝修進項稅額10萬元都不允許抵扣C.租入營業(yè)用房屋進項稅額9萬元及裝修進項稅額10萬元都允許在當期抵扣(正確答案)D.租入營業(yè)用房屋進項稅額9萬元及裝修進項稅額10萬元允許在當期抵扣60%125.【例題·不定項選擇題】(2018年)甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務。2018年8月有關經(jīng)營情況如下，(1)提供餐飲、住宿服務取得含增值稅收入1431萬元。(2)出租餐飲設備取得含增值稅收入29萬元，出租房屋取得含增值稅收入5.5萬元。(3)提供車輛停放服務取得含增值稅收入11萬元。(4)發(fā)生員工出差火車票、飛機票支出合計10萬元。(5)支付技術咨詢服務費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元。(6)購進衛(wèi)生用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.6萬元。(7)從農(nóng)業(yè)合作社購進蔬菜，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價100萬元。已知：有形動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為16%；不動產(chǎn)租賃服務增值稅稅率為10%；生活服務、現(xiàn)代服務(除有形動產(chǎn)租賃服務和不動產(chǎn)租賃服務外)增值稅稅率為6%；交通運輸服務增值稅稅率為10%；農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%；取得的扣稅憑證均已通過稅務機關認證。要求：根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列經(jīng)營業(yè)務中，應按照“現(xiàn)代服務”稅目計繳增值稅的是（）。*A.餐飲服務B.房屋租賃服務(正確答案)C.餐飲設備租賃服務(正