稅法課后習題參考答案稅法課后習題參考答案稅法課后習題參考答案資料僅供參考文件編號：2022年4月稅法課后習題參考答案版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發(fā)布日期：14《稅法》課后練習題參考答案第一章稅法基本原理一、單項選擇題1-5CABDD二、多項選擇題第二章增值稅法一、單項選擇題：1-4CBDA6C【單選】例1.下列業(yè)務中，不屬于營業(yè)稅改增值稅應稅服務范圍的是（）。A.纜車運輸B.技術咨詢服務C.餐飲服務D.物流輔助服務【C】【改·單選】根據營改增相關規(guī)定，下列情形屬于視同提供應稅服務應收增值稅的是（）。

A.某運輸企業(yè)為地震災區(qū)無償提供公路運輸服務

B.某咨詢公司為個人無償提供技術咨詢服務

C.某動畫公司聘用動畫人才為本公司設計動畫

D.某單位為希望小學無償提供《大鬧天宮》電影放映服務【B】【練·計算】星光廣告公司為營改增試點的小規(guī)模納稅人，為海天有限責任公司發(fā)布產品廣告，收取海天公司廣告費含稅合計20萬元，星光廣告公司應納增值稅（）。萬元萬元萬元萬元【解】廣告公司——文化創(chuàng)意服務，屬營改增范圍：應納增值稅：20÷（1＋3%）×3%＝（萬元），【C】【多選】例2.根據我國現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人提供下列勞務應當繳納增值稅的有（）A.汽車的租賃B.船舶的修理C.房屋的裝潢D.受托加工白酒【ABD】【多選】按簡易辦法征收增值稅的納稅人，下列屬于增值稅征收率的是（）%%%D.6%【AB】自2014年7月1日起，增值稅征收率簡并為3%、2%?！締芜x】下列關于營業(yè)稅改增值稅適用稅率的表述，正確的是（）A.單位和個人提供的國際運輸服務，稅率為零B.提供的交通運輸業(yè)服務，稅率為7%C.單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務，稅率為6%D.提供有形動產租賃服務，稅率為6%【A】【多選】例3.根據我國現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列業(yè)務中，屬于增值稅征收范圍的有（）A.有形動產租賃服務B.舊機動車經營單位銷售舊機動車C.銷售音像制品D.修理汽車【ABCD】二、判斷題：1對2錯3錯4錯5對三、計算題1.（1）當期購進商品進項稅額=1700+1500×13%+900+6000×20×17%=23195（元）糧食毀損進項稅轉出=5220÷（1-13%）×13%=780（元）當期可抵扣的進項稅=23195-780+2000（上期留抵）=24415（元）（2）當期銷項稅額=［150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000］×17%=（元）（3）轉讓舊轎車應納增值稅=83200/（1+4%）×4%/2=1600（元）（4）當期應納稅額=+1600=（元）。2.銷項稅額為:200×17%＋6×17%＋16×(1＋10%)×17%=(萬元) 進項稅額為:++17=(萬元)應納增值稅額為:–=(萬元)第三章消費稅法一、單項選擇題1-5ABCDD6-7BD6.【解】委托加工環(huán)節(jié)用組成計稅價格計稅：（30000＋10000＋5000）÷（1-30%）×30%＝（萬元）7.【解】本題是生產銷售環(huán)節(jié)應納稅額計算，屬不得扣除項目： [480＋20÷（1＋17%）]×20%＋100×2000×／10000＝（萬元）二、多項選擇題三、計算題1.（1）代收代繳的消費稅＝（800/500×200+×200+200×250×200×÷10000）/（）×+200×250×200×÷10000=（萬元）（2）應納消費稅為零。（3）應納消費稅=320×5%=16（萬元）（4）應納消費稅=100×320÷80×5%=20（萬元）2.（1）20×1000+（200+50+20）/（1+17%）×10000×20%=（元）

（2）（100000+10000）/（1-10%）×10%=（元）

（3）100×1800×10%=18000（元）（4）0第四章營業(yè)稅法

一、單項選擇題1-6BADBDC二、多項選擇題【營改增】下列經營活動中，在2014年1月應按“服務業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的是（）。A.受托種植植物、飼養(yǎng)動物業(yè)務B.電腦維修業(yè)務C.酒店式產權經營D.汽車租賃業(yè)務【答案】AC三、計算題1.（1）（50-40-2）×5%=（萬元）

（2）40×5%=2（萬元）

（4）20×5%=1（萬元）

（5）10×5%=（萬元）

（6）（800-500）×5%=15（萬元）

2.（1）應納營業(yè)稅＝（130+70）×3%＝6（萬元）第五章企業(yè)所得稅法一、單項選擇題1-5DDDAD6-7BB2.【解】258÷（1-9%）×9%×25%＝（萬元）3.【解】÷（1-25%）×25%×25%＝（萬元）5.【解】20×60%=12（萬元）＞（1200+400）×%=8（萬元）；20-8=12（萬元）1200＋400＋100-1600＋12=112（萬元）；112×25%=28（萬元）6.【解】60-（40-20）×25%-（×10%）=（萬元）7.【解】（1）30×60%=18（萬元）＞2000×%=10（萬元）；稅前可扣除10萬元。（2）240＋80=320（萬元）＞2000×15%=300（萬元）；稅前可扣除300萬元。（3）合計可扣除：300＋10=310（萬元）二、多項選擇題三、計算題P168：【例5-1】、【例5-2】（1）企業(yè)所得稅計算表類別行次項目金額利潤總額的計算1一、營業(yè)收入681402減：營業(yè)成本459003營業(yè)稅金及附加4銷售費用36005管理費用29006財務費用8707加：投資收益5508二、營業(yè)利潤9加：營業(yè)外收入32010減：營業(yè)外支出105011三、利潤總額應納稅所得額計算12加：納稅調整增加額13業(yè)務招待費支出11214公益性捐贈支出15職工福利支出6016職工工會經費支出3017其他調增項目18減：納稅調整減少額61019加計扣除6020免稅收入55021四、應納稅所得額稅額計算22稅率25%23應納所得稅額24抵免所得稅額25五、實際應納稅額（2）說明

第13行招待費限額=280×60%=168＜68140×5‰，

納稅調整金額=280-168=112（萬元）

第14行公益性捐贈限額=5423×12%=（萬元）

納稅調整金額==（萬元）

第15行福利費開支限額=3000×14%=420（萬元）

納稅調整金額=480-420=60（萬元）

第16行工會經費開支限額=3000×2%=60（萬元）

納稅調整金額=90-60=30（萬元）

第17行教育經費調整金額=3000×%=75（萬元）

教育經費實際開支70萬元沒有超過限額，不必進行調整。

折舊限額=（200+34）/10/12×5=（萬元）折舊的納稅調整金額=（萬元）第六章個人所得稅法一、單項選擇題1-5CABAA6-8BDB二、多項選擇題三、計算題1.（1）應納個人所得稅=（3800-800-800）×10%+（3800-400-800）×10%=480（元）（2）取得的獨立董事津貼應按勞務報酬納稅。35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）（3）個人從上市公司取得的股息、紅利按50%減半征收個人所得稅。18000×20%×50%=1800（元）（4）（以后）全年一次性獎金應單獨計算個人所得稅。36000÷12=3000（元），適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為105，36000×10%-105=3495（元）（5）在甲國演講收入按照我國稅率應繳納的個人所得稅：12000×（1-20%）×20%=1920（元），應補繳個人所得稅1920-1800=120（元）在乙國取得專利轉讓收入按照我國稅率應繳納的個人所得稅：60000×（1-20%）×20%=9600（元），由于在國外已經繳納12000元，所以不需要補繳個人所得稅。（6）個人向玉樹地震災區(qū)捐贈和農村義務教育捐款，可以從應納稅所得額中全額扣除。代扣代繳的個人所得稅：（40000×（1-20%）-20000-8000）×20%=800（元）（7）屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內取得的收入為一次。應代扣代繳的個人所得稅：1200×4×（1-20%）×20%=768（元）（8）轉讓境內上市公司的股票所得免個人所得稅，轉讓境外上市公司的股票所得按20%的稅率繳納個人所得稅。所以轉讓境外的股票應繳納的個人所得稅為：180000×20%=36000（元）（9）雇傭單位在支付工資、薪金時，按稅法規(guī)定減除費用，計算扣繳個人所得稅；（18000-2000）×20%-375=2825（元）（10）派遣單位支付的工資、薪金不再減除費用，以支付金額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅。4500×15%-125=550（元）（11）超過免稅標準的補償金為：×3=40000（元），40000÷8-2000=3000，適用15%的稅率，速算扣除數(shù)為125，應納個人所得稅：（3000×15%-125）×8=2600（元）2.（1）演講取得的報酬應繳納的個人所得稅：5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應繳納的個人所得稅：[3200-800+4500×（1-20%）]×20%×（1-30%）=840（元）（3）轉讓著作外文翻譯出版權取得收入應繳納的個人所得稅：62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）（4）發(fā)票中獎所得應繳納的個人所得稅：1000×20%=200（元）第七章關稅法一、單項選擇題1-5BCDAB二、多項選擇題第八章特定目的稅類一、單項選擇題1-5BCBAB6-7AB1.【解】應納城建稅=（40+5）×7%=（萬元）3.【解】轉讓舊房時，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：（1）房屋及建筑物的評估價格＝12000×70%＝8400（萬元）；（2）地價款和繳納的有關費用，本題沒有涉及；（3）轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金=（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）＋10000×%＝115（萬元）增值額＝10000－8400－115＝1485（萬元）【B】4.【解】應納城建稅=（562－102－260）×7%＝14（萬元）7.【解】轉讓舊房扣除項目：評估價格、地價款、稅費。①扣除項目金額：1400×50%＋72=772（萬元）②應稅增值額：1200－772=428（萬元）③應稅增值率：428÷772=%，稅率40%，扣除率5%④應納土地增值稅：428×40%-772×5%=（萬元）二、多項選擇題第九章資源稅類一、單項選擇題1-5DDBBA6-8BDB二、多項選擇題第十章財產行為稅類一、單項選擇題1-5BAACA6-10BCABB11-15DABDA6.【解】應納房產稅=3000×（1-20%）×%×（1-500/2000）=（萬元）二、多項選擇題三、計算題1.（1）（8000+3000×2+15000）××10000=87000（元）

（2）（20+50+40）××10000+200××10000=1150（元）

（3）1000/4××10000=750（元）

（4）（300+100）××10000=1200（元）

（5）（