隨著我國在新時代的迅速發(fā)展，經(jīng)濟由高速增長轉變?yōu)楦哔|(zhì)量發(fā)展階段，然而伴隨著經(jīng)濟模式的轉型，我國很多企業(yè)也遇到了相應的機遇和挑戰(zhàn)。財務管理是現(xiàn)代社會企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中必不可缺少的一個環(huán)節(jié)，如果財務管理存在較大的問題，則會對企業(yè)未來的生存與發(fā)展產(chǎn)生嚴重的阻礙。企業(yè)只有不斷優(yōu)化內(nèi)部管理，調(diào)整與改革，才能形成一套良性的財務管理規(guī)章制度，這對于企業(yè)將來的可持續(xù)發(fā)展意義重大。一、企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀（一）籌資困難，籌資成本高隨著市場經(jīng)濟不斷推進，企業(yè)經(jīng)濟管理復雜多變，使我國企業(yè)存在籌資、投資困難等問題。很多中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模并不大，不能通過借股或者發(fā)行股票等方式來進行融資，這導致其籌資方式較為簡單。根據(jù)我國政策規(guī)定和調(diào)查報告顯示，絕大多數(shù)的中小企業(yè)都是通過向銀行借貸來緩解目前公司面臨的資金短缺等問題。在涉及資金信用風險方面，銀行對企業(yè)給予了極高的貸款要求以及嚴格的貸款程序等，企業(yè)在拿到貸款資金前，要付出的成本也相對比較高，周期也相對較長，耗時耗力，所以企業(yè)很難能在短時間內(nèi)取得這筆貸款資金去緩解資金短缺的問題。另一方面，銀行雖然最終通過了這筆貸款申請，但是在相同的前提下，其貸款利率將會比其他大型企業(yè)的貸款利率高出很多，這就推高了企業(yè)的信貸成本。（二）經(jīng)營模式和觀念落后目前，我國企業(yè)的管理方式大多數(shù)是以家族式管理為主。雖然這種經(jīng)營模式在企業(yè)建立初期起著非常大的作用，但是隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，這種不太專業(yè)的經(jīng)營管理模式很容易引起個人與個人、個人與企業(yè)在權力與權利等方面的沖突。個人會利用其權利為自身牟利的幾率增加，從而忽視企業(yè)發(fā)展的整體。為了企業(yè)良好的發(fā)展，維護社會經(jīng)濟制度的穩(wěn)定，在對各企業(yè)的財務上需要進行嚴格的監(jiān)督與管理。財務管理制度建立起來較為容易，但是想要維持良好的財務管理制度，優(yōu)化財務管理模式是較為困難的。由于這種家族式管理以及企業(yè)管理者個人自身能力和思想意識形態(tài)等方面受到的限制，管理者甚至會認為財務管理的發(fā)展不是企業(yè)發(fā)展的重點問題，而是僅關注企業(yè)生產(chǎn)銷售與發(fā)展。這造成了企業(yè)財務管理制度在企業(yè)發(fā)展過程中容易遭到忽視，使財務管理制度職能在企業(yè)中很難發(fā)揮其作用，且特別容易使個人財產(chǎn)物資與企業(yè)財產(chǎn)物資混為一談，使得企業(yè)很難從個人與家庭中獨立出來，最終導致財務糾紛的產(chǎn)生，使企業(yè)產(chǎn)生虧損的可能。其次是企業(yè)管理人員對于財務管理觀念的落后，企業(yè)在進行擴大與發(fā)展時，僅僅只關注眼前的利益，而不注重落實企業(yè)未來的長遠發(fā)展目標。如今的企業(yè)缺乏上升空間和競爭能力，容易導致企業(yè)因競爭力不足而破產(chǎn)。二、A公司財務管理問題分析（一）A公司的概況A公司是一家集設計、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售于一體的中小型企業(yè)，該公司成立于2014年，注冊資本為380萬，法定代表人為伍XX先生。公司經(jīng)營范圍包括加工、產(chǎn)銷：毛織品、針織品、服裝；貨物進出口，主要經(jīng)營生產(chǎn)和銷售各種中高檔毛織時裝產(chǎn)品。并且工廠通過IS09001國際品質(zhì)管理體系的認證，全面實施5S管理，與眾多中高檔服裝品牌保持良好的合作關系，在同行中具有遙遙領先的競爭優(yōu)勢。A公司擁有齊全的設備，包括120多臺電腦及其他設備配件，年產(chǎn)量達數(shù)百萬件，產(chǎn)品主要銷往日本、韓國和歐美國家以及港澳地區(qū)和國內(nèi)市場。公司由于擁有著非常多年的行業(yè)經(jīng)驗，并且技術拔尖，品質(zhì)卓越，服務態(tài)度真誠，所以海內(nèi)外客戶好評如潮。目前，A公司采用總經(jīng)理負責制，下設部門直接歸屬于總經(jīng)理管理，部門負責人直接向總經(jīng)理匯報本部門經(jīng)營情況。各部門各司其職，相互配合。公司的財務部門主要職責是負責核算公司的全部流水資金、審計監(jiān)督、成本結算等，而且部門設置共三個崗位財務部主任，且這個職位由總經(jīng)理直系親屬擔任，負責公司全部財務工作。其組織結構圖1所示：圖1A公司組織結構圖（二）A公司財務管理存在的問題1.籌資困難，渠道單一由于在注冊期初公司規(guī)模小，注冊資金少，其規(guī)模決定了公司的可融資渠道有限，且融資額度較小，這就導致了在A公司后期資金匱乏的時候可借款金額和可融資金額不足以支撐公司后期的運營，致使公司舉步維艱，這間接影響了A公司能夠進行融資的渠道。A公司后期資金不足時，可以融資的金額和可以借貸的金額無法支撐公司后期的運作，因此公司的發(fā)展遭受到了阻礙。在銀行貸款上，A公司的實際經(jīng)營狀況影響其貸款額度，因為資產(chǎn)負債率比較高，所以難以從銀行貸款。表1是A公司2017年至2019年的資產(chǎn)負債率。表1A公司資產(chǎn)負債率年份201720182019資產(chǎn)負債率（%）16.220.930.6數(shù)據(jù)來源：A公司財務數(shù)據(jù)整理所得如上表所示，2017年A公司年度債務僅為16.2％。一個管理良好的公司的杠桿比率通常會隨著債務比率的增加而呈下降趨勢，但是隨著銷售的增長，A公司的債務權益比率卻逐年增加，A公司的管理經(jīng)營狀況每況愈下。我國的國家政策規(guī)定，銀行等金融機構應謹慎對待企業(yè)貸款。無論其公司的規(guī)模大小或公司的經(jīng)營狀況如何，像A公司這樣的企業(yè)很難從銀行獲得低息貸款，主要原因是A企業(yè)的資產(chǎn)負債率影響其融資和貸款行為。在這種情況下，A公司唯一的資金來源是私人信貸公司。雖然私人信貸公司的注資可以暫時緩解A公司的資金不足的問題，但卻增加了A公司的融資成本風險,這種高融資成本使得A公司的經(jīng)營成本上升，經(jīng)營負擔過重，逐漸侵蝕了企業(yè)的利潤?，F(xiàn)如今，我國部分企業(yè)在發(fā)展過程中仍然存在著資金不足，資金短缺，融資困難等問題，這些問題的產(chǎn)生對企業(yè)的運行方式和業(yè)務展開形成了許多的負面影響。這主要歸因于以下幾個方面：一方面，企業(yè)負債水平過高，導致財務風險變大，造成企業(yè)融資成本隨之不斷增高。企業(yè)在成長發(fā)展的階段中存在眾多問題，進而影響了公司的聲譽、形象，造成了銀行在給企業(yè)貸款時尤為謹慎，究其原因都是與企業(yè)的經(jīng)營能力、償債能力有關。即使是當銀行貸款審批通過時，其貸款利率也是較高的，這就使得企業(yè)必須付出更大的融資成本。另外一方面，國家政策問題。雖然國家也出了相關的政策扶持，給予了部分企業(yè)減免稅額，一定程度上減輕企業(yè)的發(fā)展負擔，但是始終有兼顧不到的地方，甚至有關扶持機構比較少。這些原因?qū)е缕髽I(yè)的發(fā)展步伐不平穩(wěn)，甚至嚴重地阻礙了企業(yè)的發(fā)展。2.應收賬款與存貨占比大，資金難以回籠根據(jù)表2中的相關數(shù)據(jù)顯示，近幾年來，A公司應收賬款周轉率及存貨周轉率逐年下降，可是周轉天數(shù)每年逐漸增加，說明了公司收賬速度越來越慢，平均收賬時間變長，造成壞賬損失過多，資金流動性弱，資金難以回籠，償債能力越來越差，導致應收賬款和存貨變現(xiàn)的逐漸減慢，資金在外單位的存在時間變長，最終的結果是管理的效率越來越低。表2A公司2017年-2019年營運資金周轉情況表（單位：元）時間項目2017年2018年2019年應收賬款平均余額a169786914954071639560存貨平均余額b103927614252851728496主營業(yè)務收入c（元）298347025020952384978主營業(yè)務成本d（元）193895816798371642626應收賬款周轉率（e=c/a）1.761.671.45存貨周轉率(f=d/b)1.871.180.95應收賬款周轉天數(shù)（天）（360/e）205215247存貨周轉天數(shù)（天）（360/f）193305379數(shù)據(jù)來源：A公司財務數(shù)據(jù)整理所得3.內(nèi)部控制制度不完善由于A公司資金規(guī)模小，管理人員少，組織機構簡單明了，導致A公司部門機構不能像大型企業(yè)一樣健全完善，尤其是財務管理工作方面。如圖2所示，A公司的財務部門由三名財務主任主管公司全部財務工作，下設會計1人，出納1人，負責記賬與銀行事務。這些部門人員之間相互協(xié)作、共同完成公司的全部財務工作任務。圖2A公司財務部門組織結構圖如果企業(yè)管理者沒有充分認識到財務內(nèi)控制度的重要性，有可能導致財務工作崗位出現(xiàn)了一人多崗、或者是一崗多人的局面。A公司的財務工作，出納人員的工作內(nèi)容基本上是負責涉及現(xiàn)金和銀行的相關業(yè)務以及有關的賬務處理；會計人員的工作內(nèi)容主要是負責審核憑證賬簿、盤點相關物資和收集整理相關會計資料的工作等；而稽核崗位部門主任除了負責成本會計、流動資本結算、工資會計和相關報表生成等會計工作，還涵蓋了公司賬目的審計、報表的審核以及除了日常銀行業(yè)務以外的所有事項。從A公司的部門結構組織來看，某些職位職責權力已經(jīng)大大的超出了該工作崗位的職責權限范圍，尤其是部門主任還是總經(jīng)理的親屬擔任，這明顯不符合內(nèi)部控制制度中的要求。所以，員工工作于這樣的環(huán)境氛圍下，其工作結果可想而知：財務會計人員只能聽從老板的意愿進行工作，違背了所處行業(yè)的職業(yè)道德，甚至無法履行該工作崗位的職能，使財務部門也猶如擺設，造成職權不分、崗位內(nèi)容不明確、管理層次混亂，最終使財務信息無法得到有效保障。三、A公司財務管理問題產(chǎn)生的原因（一）籌資困難的原因A公司籌資困難的原因主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是，缺乏相應的抵押擔保。A公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模有限，使廉價的土地、廠房和機器設備等的抵押擔保價值有限，而銀行通常又太不接受除不動產(chǎn)以外的抵押擔保物品，尤其是公司還比較難以找到合適的貸款擔保人，這就導致了金融貸款機構對公司的融資貸款比較小心謹慎，銀行給予這類企業(yè)的貸款申請通過率較小。二是，籌資成本高、手續(xù)繁雜耗時。近些年來，A公司資產(chǎn)負債率逐年增高，以致銀行貸款機構對A公司的信用評估等級下降。公司即使是爭取到了貸款的機會，還要經(jīng)過各種各樣的貸款辦理手續(xù)以及比較高的貸款利率。三是，資本市場不健全。實際上，如今的資本市場缺少為企業(yè)進行融資的市場。資本市場入市門檻過高，導致大部分企業(yè)發(fā)展規(guī)模難以達到入市要求，使企業(yè)無法通過發(fā)行債券股票等方式來進行企業(yè)投融資。（二）應收賬款、存貨日常管理不規(guī)范A公司在對待應收賬款、存貨的日常管理時，意識是比較薄弱的，旨在追求利益最大化原則，不斷盲目擴大生產(chǎn)銷售規(guī)模，造成公司存在大量的應收賬款和存貨，導致公司流動資金越來越少。同時，又因為公司沒有構建出與本公司相匹配的風險管理制度，應收賬款與存貨的管理缺乏科學性，沒有專門的財務人員對應收賬款的壞賬、欠款等以及對存貨的存放、管理等進行及時處理。崗位分工不明確，最終使公司賬面上留存大量的應收款項，致使應收賬款與存貨變現(xiàn)能力越來越弱，導致資金流動越來越差。此外，A公司沒有完善信用管理政策。出于對客戶的信任，公司沒有對客戶的信用水平進行評估，沒有進行有關信用篩選與審查，隨意的給予客戶賒銷，這就使得公司應收賬款的風險也隨之增加，賬款收回概率降低，加大了公司壞賬損失。（三）內(nèi)控薄弱，資產(chǎn)疏于管理企業(yè)的所有權和管理權連在一起，企業(yè)管理者只想著加大利潤收入，往往忽視了財務管理制度的發(fā)展。長久以來，公司內(nèi)部控制制度得不到完善與發(fā)展，更不用說公司能有一個科學、有效、健全的財務管理制度去運作公司。除此之外，即使公司有一個財務管理制度，但是由于各種原因，在現(xiàn)行的財務管理體制的實施過程中，上層領導不愿意遵守既定的規(guī)則，領導擁有最終的發(fā)言權和行使決定權，導致企業(yè)決策不受財務管理制度的約束，不能從財務部門取得有效的財務分析和財務預測，形成有效的管理機制。致使其財務信息的真實性、可靠性無法得到有效的保證，最后使內(nèi)部控制形同虛設，使得資產(chǎn)管理混亂，應收賬款不合理，會計工作崗位職責不明確。四、A公司財務管理的解決對策（一）增強融資能力，拓寬融資渠道A企業(yè)融資渠道過于單一，自身財務管理不規(guī)范健全，引起資金積累數(shù)量有限，進而影響了企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴大與發(fā)展。因此，企業(yè)要想解決資金短缺、資金周轉存在的問題，就需要企業(yè)拓寬融資渠道，增強自身汲取資金的能力。首先，一個企業(yè)要想吸引投資者投資，就需要具備有多方面的優(yōu)點，例如優(yōu)秀的團隊、廣闊的市場、先進的技術、良好的企業(yè)形象等等。良好的企業(yè)形象是融資的基礎。所以，企業(yè)要樹立良好的信用形象，及時還款，誠實守信。畢竟在高風險的經(jīng)濟環(huán)境下，沒有哪一家金融貸款機構或投資者愿意將資金投放在一個沒有償付能力的企業(yè)身上。其次，企業(yè)必須實事求是，從實際出發(fā)，根據(jù)自身所處的行業(yè)以及本企業(yè)業(yè)務發(fā)展的特點和思路，將企業(yè)少有的資金投放到一些投資期較短、風險效益較低的項目里，盡可能在短時間內(nèi)得到相應的利益回報。如加大民間資本、社會資金、保險政策性資金的整合力度。不但拓寬了融資渠道，還提高了企業(yè)獲取資金的機會。最后，企業(yè)社會信用程度較低，尤其是信用體系本身就不完善的企業(yè)，容易給貸款機構留下易拖欠、易推脫還款的印象，進一步還會妨礙具有社會信用良好、社會信用體系完善的企業(yè)享受良好的貸款機遇，最后造成企業(yè)融資更加困難。所以，企業(yè)要不斷提高社會信用水平，完善社會信用體系，加強企業(yè)信用意識，在借款期限內(nèi)及時或提前制定企業(yè)還款計劃，不推脫還款，準時歸還，以此保持企業(yè)良好的銀行信用記錄，為企業(yè)未來借款融資創(chuàng)造一個有利的條件。此外，銀行應該加強對企業(yè)的貸款力度，將風險共享機制引入到多源貸款當中，多渠道分散貸款風險，加強社會對企業(yè)融資的支持，并幫助企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)融資現(xiàn)代化。（二）強化資產(chǎn)管理，加強財務控制財務管理在企業(yè)中擁有較高的地位和作用。在新經(jīng)濟蓬勃發(fā)展的背景下，企業(yè)一方面要加強對財產(chǎn)物資的管理，建立完善的財務管理制度，提高資產(chǎn)管理意識，把財產(chǎn)物資的管理當作企業(yè)財務管理未來發(fā)展的重點管理內(nèi)容。例如，企業(yè)要加強對存貨的管理，對產(chǎn)品的需求要有一個科學的預測和分析，減少不必要的生產(chǎn)與銷售，提高存貨周轉率，從而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力與流動性；另一方面，加強對應收賬款的管理，建立應收賬款風險管理體系與信用考評制度，聘請專門財務人員對應收賬款進行定期核對檢查，同時聘請專業(yè)工作人員對未收的應收賬款進行相應的催賬，嚴防賬齡較長、收不回款的問題。使企業(yè)死賬、壞賬得到大幅度降低，提高企業(yè)資金的流動性與償債能力。（三）完善財務管理制度為避免企業(yè)財務管理中出現(xiàn)的問題，企業(yè)必須與時俱進，推陳出新，不斷優(yōu)化財務管理制度，提高企業(yè)管理水平。第一，建立一個完善的財務管理制度。企業(yè)應該根據(jù)合理性與針對性原則，制定符合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的財務管理制度，以保證財務管理制度可以在企業(yè)內(nèi)部得到有效實施，以此提高企業(yè)自身管理水平。第二，建立以財務管理事務為主的財務管理機構，合理配置財務資源，確保各項問題的規(guī)范化、合理化。同時，又根據(jù)企業(yè)現(xiàn)行發(fā)展狀況，完善財務管理的范圍，將資金、預算、審計等的管理事項納入財務管理體系，并在條例中明確體現(xiàn)，為工作提供有效的保證。第三，建立內(nèi)部審計機構，制定專門的審計程序與審計內(nèi)容，使財務部門與審計部門相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)財務風險得以降低，實現(xiàn)財務管理職能的有效實行。在面對薄弱環(huán)節(jié)財務管理中的財務控制問題時，需要做好以下一些管控工作：首先，企業(yè)應該加強對資金管理的意識，建立一個完整的資金管理體系。只有資金管理到位，才能確保企業(yè)資金的有效使用和周轉，使企業(yè)的收支業(yè)務得到更