年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》每日一練（8-17）中級會計準(zhǔn)考證打印即將開頭，打印完就可以參與考試了，大家的備考的怎么樣？2022年中級會計職稱考試備考正在進行著，我整理了中級會計財務(wù)管理每日一練，盼望能夠關(guān)心各位考生查缺補漏，把握學(xué)問更扎實。

《財務(wù)管理》練習(xí)題

1.某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，估計全年(按360天計算)需要現(xiàn)金400萬元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次400元，有價證券的年利率為8%，則下列說法正確的有()。

A.最佳現(xiàn)金持有量為200000元

B.最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本為16000元

C.最佳現(xiàn)金持有量下，持有現(xiàn)金的機會成本=轉(zhuǎn)換成本=8000元

D.有價證券交易間隔期為18天

2.集團企業(yè)資金集中管理模式主要包括()。

A.撥付備用金模式B.結(jié)算中心模式

C.統(tǒng)分結(jié)合管理模式D.財務(wù)公司模式

3.下列公式正確的有()。

A.存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨收入

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入

C.經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

4.在肯定時期內(nèi)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)多表明()。

A.收賬速度快B.信用管理政策寬松

C.應(yīng)收賬款流淌性強D.應(yīng)收賬款管理效率高

5.應(yīng)收賬款在生產(chǎn)經(jīng)營中的作用主要有()。

A.增加銷售功能B.削減存貨功能

C.削減銷售功能D.增加存貨功能

參考答案

1.【答案】ABCD。解析：最佳現(xiàn)金持有量=(24000000400/8%)1/2=200000(元)，最佳現(xiàn)金持有量下，持有現(xiàn)金的機會成本=200000/28%=8000(元)，有價證券交易次數(shù)=4000000/200000=20(次)，轉(zhuǎn)換成本(即交易成本)=20400=8000(元)，最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本=8000+8000=16000(元)，有價證券交易間隔期=360/20=18(天)。

2.【答案】ABD。解析：集團企業(yè)資金集中管理的模式包括：(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式;(2)撥付備用金模式;(3)結(jié)算中心模式;(4)內(nèi)部銀行模式;(5)財務(wù)公司模式。

3.【答案】BC。解析：存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本，故A項錯誤;現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，故D項錯誤。

4.【答案】ACD。解析：通常，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高表明應(yīng)收賬款管理效率越高。在肯定時期內(nèi)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)多表明：(1)企業(yè)收賬快速，信用銷售管理嚴(yán)格;(2)應(yīng)收賬款流淌性強，從而增加企業(yè)短期償債力量;(3)可以削減收賬費用和壞賬損失，相對增加企業(yè)流淌資產(chǎn)的投資收益;(4)通過比較應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)及企業(yè)信用期限，可評價客戶的信用程度，調(diào)整企業(yè)信用政策。故A、C、D項正確，B項錯誤。

5.【答案】AB。解析：應(yīng)收賬款的功能指其在