PAGE裝飾公司收款與財務制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范裝飾公司的收款流程與財務管理，確保公司資金的安全、準確、及時流轉(zhuǎn)，保障公司的正常運營和發(fā)展。通過明確收款與財務各環(huán)節(jié)的職責、操作流程和規(guī)范要求，提高公司財務管理水平，防范財務風險，維護公司及相關(guān)方的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于本裝飾公司及其所屬各部門、各項目組在經(jīng)營活動中的收款與財務管理工作。包括但不限于各類裝修工程款項的收取、材料采購款項的支付、員工薪酬及福利的核算與發(fā)放等涉及資金流動的業(yè)務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、稅收政策以及相關(guān)行業(yè)財務制度，確保公司財務活動合法合規(guī)。準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄準確、賬目清晰，各項收款與付款業(yè)務真實、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時辦理收款與付款業(yè)務，提高資金使用效率，避免因資金周轉(zhuǎn)不暢影響公司業(yè)務進展。安全性原則：加強資金安全管理，采取有效措施防范資金風險，確保公司資金安全。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位在收款與財務管理中的職責權(quán)限，相互監(jiān)督、相互制約，防止舞弊行為發(fā)生。二、收款管理1.收款流程合同簽訂階段業(yè)務部門在與客戶簽訂裝飾合同前，應仔細審核客戶的信用狀況、支付能力等信息。對于信用狀況不佳或存在潛在風險的客戶，應采取相應的風險防范措施，如要求提供擔保、增加預付款比例等。合同條款中應明確收款方式、收款時間節(jié)點、付款比例等具體內(nèi)容。業(yè)務人員需向客戶詳細解釋合同中的收款條款，確?？蛻羟宄私飧犊盍x務?？铐棿呤针A段項目負責人應根據(jù)合同約定的收款時間節(jié)點，提前與客戶溝通，提醒客戶按時付款。對于即將到期的款項，應發(fā)送正式的催款通知，明確告知客戶逾期付款的后果及應承擔的責任。若客戶出現(xiàn)逾期付款情況，應及時分析原因，采取不同的催收策略。對于因資金周轉(zhuǎn)困難導致逾期的客戶，可與客戶協(xié)商制定合理的付款計劃；對于惡意拖欠款項的客戶，應通過法律途徑維護公司權(quán)益。建立客戶收款臺賬，詳細記錄每個客戶的合同金額、已收款金額、未收款金額、收款時間、逾期情況等信息，以便及時跟蹤和管理收款進度?？铐検杖‰A段收款人員應嚴格按照合同約定的收款方式收取款項。對于現(xiàn)金收款，應在收款當場開具收款收據(jù)，并加蓋公司財務專用章；對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，應及時核對到賬信息，確?？铐棞蚀_無誤到賬。收到款項后，收款人員應在收款臺賬上進行詳細記錄，并將收款憑證及時傳遞給財務部門。財務部門收到收款憑證后，應與收款臺賬進行核對，確認款項到賬情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與收款人員溝通核實，并采取相應的解決措施。同時，財務人員應根據(jù)到賬款項及時更新應收賬款明細賬，確保賬目清晰準確。2.收款方式現(xiàn)金收款：適用于金額較小、客戶要求以現(xiàn)金支付的款項。收款人員在收取現(xiàn)金時，應注意辨別真?zhèn)?，確保現(xiàn)金安全。收取現(xiàn)金后，應立即開具收款收據(jù)，并在收據(jù)上注明收款日期、款項性質(zhì)、金額等信息，同時加蓋公司財務專用章。收款收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)交客戶，一聯(lián)留存財務部門作為記賬憑證，一聯(lián)交業(yè)務部門備查。銀行轉(zhuǎn)賬收款：包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬等方式。業(yè)務人員應在合同中明確要求客戶采用銀行轉(zhuǎn)賬方式付款，并提供公司的銀行賬戶信息。客戶轉(zhuǎn)賬后，收款人員應及時關(guān)注銀行賬戶到賬情況，收到款項后，應根據(jù)銀行回單在收款臺賬上進行記錄，并將銀行回單傳遞給財務部門。財務人員應核對銀行回單與收款臺賬的一致性，確?？铐棞蚀_無誤到賬。其他收款方式：如信用卡支付、第三方支付平臺收款等，應根據(jù)公司實際情況和相關(guān)規(guī)定進行操作。使用信用卡支付時，應注意遵守信用卡支付的相關(guān)規(guī)定和手續(xù)費標準；使用第三方支付平臺收款時，應確保平臺的安全性和合規(guī)性，及時將款項提現(xiàn)至公司銀行賬戶，并做好相關(guān)記錄。3.收款風險防范客戶信用評估：業(yè)務部門應建立客戶信用評估體系，對客戶的信用狀況進行定期評估。評估內(nèi)容包括客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄、付款歷史等方面。根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，合理確定客戶的信用額度和付款方式，對于信用狀況不佳的客戶，應謹慎簽訂合同或采取必要的風險防范措施。合同管理：加強裝飾合同的管理，確保合同條款明確、合法、有效。合同中應明確收款方式、付款時間、逾期付款責任等重要條款，避免因合同漏洞導致收款風險。同時，業(yè)務人員應嚴格按照合同約定履行義務，確保公司在收款過程中的主動地位。內(nèi)部溝通與協(xié)作：業(yè)務部門、收款部門和財務部門應加強溝通與協(xié)作，及時共享客戶信息和收款情況。業(yè)務部門在簽訂合同后應及時將合同副本及收款相關(guān)信息傳遞給收款部門和財務部門；收款部門在收款過程中如發(fā)現(xiàn)問題應及時與業(yè)務部門溝通協(xié)調(diào)；財務部門應定期向業(yè)務部門和收款部門反饋應收賬款情況，共同做好收款管理工作。法律風險防范：對于惡意拖欠款項的客戶，應及時采取法律措施維護公司權(quán)益。公司應建立健全法律風險防范機制，必要時聘請專業(yè)律師提供法律支持，確保通過合法途徑追討欠款，降低收款風險。三、財務制度1.財務機構(gòu)與人員設置財務機構(gòu)設置：公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務管理工作的高效運行。人員配備與職責：財務部門配備專業(yè)的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。財務經(jīng)理負責全面管理財務部門工作，制定財務管理制度和工作計劃，組織財務核算和財務分析，參與公司重大決策，對公司財務狀況和經(jīng)營成果負責；會計負責按照國家會計準則和公司財務制度進行會計核算，編制財務報表，審核原始憑證，登記賬簿，處理稅務申報等工作；出納負責辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，確保資金安全。2.會計核算會計政策與會計估計：公司應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。會計憑證與賬簿設置：會計人員應按照規(guī)定的會計核算方法和程序，及時、準確地填制會計憑證，登記賬簿。會計憑證應具備合法、真實、完整的原始憑證作為附件，確保會計信息的真實性和可靠性。賬簿設置應包括總賬、明細賬、日記賬等，按照會計科目分類進行核算，做到賬目清晰、賬賬相符、賬實相符。財務報表編制：財務部門應按照國家財務報告制度的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報表編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字，并加蓋公司公章后對外報送。3.資金管理現(xiàn)金管理：公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定限額存放，不得超限額留存現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)。出納人員應定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。銀行存款管理：公司應加強銀行賬戶管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經(jīng)公司負責人審批。銀行存款收支應嚴格按照審批程序辦理，確保資金安全。財務人員應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。資金預算與控制：公司應建立資金預算管理制度，根據(jù)公司經(jīng)營計劃和財務狀況，編制年度、季度和月度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結(jié)余等內(nèi)容。財務部門應嚴格按照資金預算控制資金收支，對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。4.費用報銷管理報銷流程：員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應按照公司規(guī)定的報銷流程進行報銷。首先，員工應填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的原始憑證。然后，將費用報銷單提交給部門負責人進行審核，部門負責人應根據(jù)費用的合理性和真實性進行審批。審核通過后，再提交給財務部門進行復核，財務人員應按照財務制度和審批程序?qū)箐N憑證進行審核。最后，經(jīng)公司負責人審批后，方可進行報銷付款。報銷標準：公司應制定明確的費用報銷標準，包括差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品費、通訊費等各項費用的報銷限額和報銷范圍。員工應嚴格按照報銷標準進行費用報銷，不得超標準報銷。對于超過報銷標準的費用，如因特殊情況需要報銷，應經(jīng)公司負責人特批。報銷憑證要求：費用報銷憑證應真實、合法、有效。原始憑證應具備發(fā)票、收據(jù)、清單等相關(guān)證明材料，發(fā)票應符合國家稅務規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章。報銷憑證上的內(nèi)容應與費用報銷單一致，不得涂改、偽造。對于不符合報銷憑證要求的費用，財務部門有權(quán)拒絕報銷。5.稅務管理稅務申報與繳納：公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。財務部門應建立稅務臺賬，記錄公司的稅務申報和繳納情況。每月應在規(guī)定的納稅申報期限內(nèi)，完成增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等各項稅款的申報和繳納工作。如遇稅收政策調(diào)整或稅務檢查事項，應及時按照要求進行處理。稅務籌劃：在合法合規(guī)的前提下，公司應進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應結(jié)合公司的經(jīng)營業(yè)務和財務狀況，通過優(yōu)化業(yè)務流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實現(xiàn)公司稅負的合理降低。稅務籌劃方案應經(jīng)公司負責人審批，并報稅務機關(guān)備案。稅務風險管理：加強稅務風險管理，防范稅務風險。財務部門應及時關(guān)注稅收政策變化，確保公司的稅務處理符合法律法規(guī)要求。對于重大稅務事項，應提前咨詢稅務專業(yè)機構(gòu)或稅務機關(guān)的意見，避免因稅務處理不當導致稅務風險。同時，應建立稅務風險預警機制，對可能存在的稅務風險進行及時識別和評估，并采取相應的措施進行防范和化解。四、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督財務部門內(nèi)部監(jiān)督：財務部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務人員的日常管理和監(jiān)督。財務經(jīng)理應定期對會計憑證、賬簿、報表等財務資料進行審核，確保財務核算的準確性和規(guī)范性。同時，應加強對財務人員的職業(yè)道德教育，提高財務人員的業(yè)務水平和風險意識。公司內(nèi)部審計監(jiān)督：公司設立內(nèi)部審計部門，負責對公司的財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應定期制定審計計劃，并按照計劃對公司各部門進行審計檢查。審計結(jié)束后，應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。公司各部門應積極配合內(nèi)部審計工作，對審計提出的問題及時進行整改落實。2.外部審計年度財務審計：公司應按照國家法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。年度財務審計報告應作為公司對外披露財務信息的重要依據(jù)。會計師事務所應按照審計準則和相關(guān)規(guī)定，對公司財務報表的真實性、準確性、完整性進行審計，并出具審計意見。專項審計：根據(jù)公司經(jīng)營管理需要，可聘請會計師事務所進行專項審計，如對重大項目的財務收支審計、對內(nèi)部控制制度的有效性審計等。專項審計應針對特定的審計事項進行深入調(diào)查和分析，為公司決策提供參考依據(jù)。3.財務違規(guī)處理違規(guī)行為界定：明確財務違規(guī)行為的界定標準，包括但不限于違反財務制度、挪用資金、虛報費用、貪污受賄等行為。對于財務違規(guī)行為，應根據(jù)情節(jié)輕重進行分類處理。處理措施：對于發(fā)現(xiàn)的財務違規(guī)行為，應視情節(jié)輕重給予相應的處理措施。情節(jié)較輕的，可給予警告、責令改正、扣減績效獎金等處理；情節(jié)嚴重的，應依法追究相關(guān)人員的法律責任，包括解除勞動合同、移送司法機關(guān)等。同時，對于因財務違規(guī)行為給公司造成損失的，應責令相關(guān)責任人承擔賠償責任。五、附則1.制度解釋：本制度由公司財務部門負責解釋。