———P2P公司資金收支審批制度

篇1:P2P公司資金收支審批制度

P2P公司資金收支審批制度

總則

第1條

為規(guī)范**公司的資金收支行為，明確審批權限和流程，特制定本制度。

第1章

資金收入--收費審批

第1條

公司各項業(yè)務收費（息）標準，由總經(jīng)理睬同主管副總、財務總監(jiān)及相關部門人員，依據(jù)市場狀況制定，公布執(zhí)行。

第2條

總經(jīng)理有權同意對個別借款客戶的綜合收費（息）根據(jù)正常標準的九折收取。

第3條

業(yè)務部門對借款客戶綜合收費（息）高于公司標準的，返傭部分不得超出借款額的1％（月），其余部分計入公司收入。

第2章

資金支付--借款審批

第4條

各項業(yè)務的借款資金支付時，必需填寫相關資金支付審批表單，除了業(yè)務部門、風控部門相關人員簽字外，財務總監(jiān)、總經(jīng)理必需簽字。

第5條

財務總監(jiān)負責進行合規(guī)性審核，如有資料不全、簽章不全、內(nèi)容不完整（不清楚）、收費（息）不符合標準、審批手續(xù)不完整等各項不合規(guī)現(xiàn)象，財務總監(jiān)有權不予簽字。相關申請人應予以完善、改正，財務總監(jiān)重新審核并確認合規(guī)后方可簽字。

第6條

財務總監(jiān)外出無法簽字時，由財務主管電話（或其他方式）聯(lián)系并說明狀況，財務總監(jiān)同意后應通過短信（微信）方式確認；

總經(jīng)理外出無法簽字時，由財務總監(jiān)電話（或其他方式）聯(lián)系并說明狀況，總經(jīng)理同意后應通過短信（微信）方式確認；

財務總監(jiān)、總經(jīng)理兩人同時外出無法簽字時，由財務主管電話（或其他方式）聯(lián)系并說明狀況，兩人同意后應通過短信（微信）方式確認。

以上通過短信（微信）方式確認的資金支付，會計（出納）人員應準時進行補簽手續(xù)。

第3章

資金支付--費用審批

第7條

各種費用報銷資金支付時，應由經(jīng)手人履行費用報銷審批流程，正常審批流程應為：經(jīng)手人粘貼費用票據(jù)并填寫費用報銷單--部門經(jīng)理（主管）審核費用合理性--會計審核費用真實性和金額的精確?????性--財務總監(jiān)進行合規(guī)性審核并對大額資金調配--總經(jīng)理（副總經(jīng)理）依據(jù)權限進行合法性審批。

第8條

個別專項費用的報銷，可執(zhí)行"經(jīng)手人申請--財務總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批'的簡化流程。

第9條

財務總監(jiān)外出無法簽字時，總經(jīng)理簽字的費用可以正常支付；

總經(jīng)理外出無法簽字時，財務總監(jiān)可通過電話（或其他方式）聯(lián)系并說明狀況，總經(jīng)理口頭同意后即可支付；

兩人同時外出無法簽字時，由財務主管或經(jīng)手人通過電話（或其他方式）聯(lián)系財務總監(jiān)并說明狀況，財務總監(jiān)與總經(jīng)理溝通確認后回復財務主管。

第四章附則

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第十條

本規(guī)定由財務部負責解釋。

第十一條

本規(guī)定自總經(jīng)理簽發(fā)之日起公布、實施。

篇2:承兌收支管理規(guī)定

**公司

編號：YH/GCW012022

承兌匯票收支管理規(guī)定

一、目的：為保證公司接收、支付銀行承兌匯票行為的規(guī)范性，確?？蛻艋乜钊霚蕰r賬，資金管理平安，特制定本規(guī)定。

一、適用范圍：適用于公司涉及承兌收支行為的全部部門和人員。

二、職責：財務部負責本規(guī)定的實施。

三、內(nèi)容：

1、承兌匯票管理人員配置及職責

1.1公司出納會計為兼職票據(jù)管理員，詳細負責本單位承兌匯票的收、付業(yè)務與平安管理。

1.2銷售部內(nèi)勤為兼職票據(jù)登記員，詳細負責本單位承兌匯票的收、付業(yè)務與平安管理。

1.3財務部和銷售部每月核對一次承兌收入賬目。

2、收進承兌匯票的檢查核對

2.1承兌匯票核實主體

2.1.1銷售業(yè)務人員是承兌匯票的首要核查人員與責任主體，接收客戶單位承兌匯票時，要按承兌匯票的要素與要求對收到的承兌匯票進行仔細核對，防范資金風險和損失。

2.1.2公司財務票據(jù)管理員是承兌匯票核查人員，在銷售業(yè)務人員核實的基礎上進一步進行專業(yè)核查與判別，同時也是代貼現(xiàn)、換票及自辦票據(jù)的核查人員與責任主體，按承兌匯票的要素與要求對收到的承兌匯票進行嚴格審核，防范資金風險和損失。

2.2承兌匯票復印留底

2.2.1嚴格執(zhí)行收到承兌匯票復印規(guī)定，對于承兌匯票都必需將票據(jù)正面及背面所在背書記錄完整復印。復印件并附于會計憑證后作為原始附件進行管理。

2.3問題票據(jù)分類及處理

2.3.1問題票據(jù)是指依據(jù)承兌匯票記載要素，在某一或某幾方面存在瑕疵，需要補充說明或根本不能背書使用的承兌匯票。

問題票據(jù)的主要常見類型：

㈠有字跡涂改。也有蓋印不清后用紅筆增補的個案。

㈡粘單上的第一記載人未在匯票和粘單的粘接處簽章的。

㈢票據(jù)背書不連續(xù)。

㈣出票日期不符合規(guī)律規(guī)章，如出票日為實際不存在的日期。

㈤記有"不得轉讓'字樣。

㈥背書漏章，背書章重疊，背書章不清或背書章、被背書完全出框，

背書章印泥過濃導致章字模糊或使票面污染、因騎縫間隙凹凸造成背書騎縫章內(nèi)容有缺損、背書章色較淺無法辨認的。

㈦被背書人填寫錯誤的。

2.3.2業(yè)務員在接收承兌匯票時，需認真核對，避開收進此類問題匯票。財務部在收到此類匯票時，準時交業(yè)務員調換或補交相關證明文件。

3、承兌匯票的郵寄要求

3.1凡公司對外郵寄的承兌匯票，為防止郵寄風險，必需在票面被背書人欄處規(guī)范書寫收票單位的名稱。

3.2對外郵寄承兌匯票一律由財務部出納會計負責郵寄。

3.3對外郵寄承兌匯票要登記備查快件編號，在收到對方收據(jù)或收據(jù)傳真后銷號。

3.4對華東六省一市以外的遠途票據(jù)一律通過中國郵政特快專遞方式郵寄。

4、承兌匯票收進和付出的要求

4.1收進承兌匯票的要求

4.1.1銷售業(yè)務員收到承兌匯票后第一時間交到銷售內(nèi)勤登記、銷售內(nèi)勤登記后當日將款項交財務部入賬，不得將回籠款滯留在個人身上。

4.1.2銷售內(nèi)勤負責回籠款登記，登記簿應登記承兌匯票的交款單位、票面金額、票號。

4.1.3出納會計收到承兌匯票后準時存入公司保險柜。

4.2付出承兌匯票的要求

4.2.1本市范圍內(nèi)的全部合作單位，當月安排的承兌匯票必需上門自取。

4.2.2市外的客戶單位，當月安排50萬以上（含50萬）承兌匯票的單位原則上上門自取，自愿懇求郵寄的，由客戶單位發(fā)傳真。

4.2.3市外的客戶單位，當月安排50萬以下承兌匯票的單位由財務部郵寄。

4.2.4全部收到承兌匯票的單位需供應收據(jù)，外地郵寄的可將收據(jù)傳真到公司交財務部作為入賬附件。

4.2.5財務部備承兌匯票發(fā)出備查簿，凡經(jīng)領匯票的人員在登記簿上簽字。

5、責任懲罰

5.1涉及承兌匯票管理的相關責任人，若未按規(guī)定進行規(guī)范操作與履行職責，一經(jīng)發(fā)覺，未造成損失的按不低于５０元／次規(guī)定進行懲罰；造成損失的由責任人自行擔當并按公司相關規(guī)定進行懲罰。

5.2因個人失職造成公司重大損失的人員，除賠償公司應由個人擔當?shù)慕?jīng)濟損失外，視情節(jié)輕重作調離原崗位處理。

版本

編制

審核

批準

B*年*月*日發(fā)布*年*月*日實施

篇3:幼兒園財務收支審計實施方法

幼兒園財務收支審計實施方法

第一條

為了規(guī)范幼兒園財務收支審計工作，保證審計質量，依據(jù)國家教委第24號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，制定本方法。

其次條

本方法所稱財務收支審計，是指依法對本幼兒園各項資金的籌集、管理和使用及財產(chǎn)物資管理、使用的真實，合法和效益進行的審計監(jiān)督。

第三條

幼兒園財務收支審計的目的，是為了促進全市中學校（幼兒園）加強資金和財產(chǎn)物資的管理，提高使用效益，保障各項工作的順當進行。

第四條

審計機構對中學校校財務管理制度進行審計的主要內(nèi)容：

(一)財務管理體制、財務機構的設置、財會人員的配備是否符合國家和上級主管部門的規(guī)定，財務機構和財會人員是否依法履行其職責；

(二)會計核算是否符合會計法規(guī)和制度的規(guī)定；

(三)財務規(guī)章制度和內(nèi)部掌握制度是否健全、有效。

第五條

審計機構對中學校校預算管理狀況進行審計的主要內(nèi)容：

(一)預算的編制和審批是否符合國家、上級主管部門和學校的規(guī)定，各項收入和支出是否全部納入預算管理，有無赤字預算；

(二)各項收入和支出是否按預算執(zhí)行，是否真實、合法，會計核算是否合規(guī)，預算執(zhí)行過程中的內(nèi)部掌握制度是否健全、有效；

(三)預算調整是否符合有關規(guī)定；

(四)學校為保證預算的完成實行了哪些措施，這些措施是否合法、有效；

(五)收入預算和支出預算的最終實際執(zhí)行結果如何，如與方案差異較大，應當分析其緣由是否合理。

第六條

審計機構對中學校校的收入和支出進行審計的主要內(nèi)容：

(一)各項收入，包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入及其他收入等是否全部納入學校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算；

(二)學校是否嚴格根據(jù)國家有關政策規(guī)定組織各項收入，各項收費是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，會計處理是否合法、合規(guī)，有無擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等亂收費、亂集資、亂攤派等問題；

(三)各項支出，包括事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營支出和對附屬單位補助支出，是否嚴格執(zhí)行國家及上級主管部門有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀違規(guī)問題；

(四)專項資金是否?？顚Ｓ?，核算是否合規(guī)；

(五)各項支出所取得的效益如何，有無損失鋪張等問題；

第七條

審計機構對中學校校結余及其安排進行審計的主要內(nèi)容：

(一)經(jīng)營收支結余是否單獨反映，會計處理是否合規(guī)；

(二)結余安排是否符合國家的有關規(guī)定，有無多提或少提職工福利基金等問題。

第八條

審計機構對中學校校專用基金進行審計的主要內(nèi)容：

(一)修購基金、職工福利基金和醫(yī)療基金的提取，以及學校提取或設置的其他基金是否符合國家的有關規(guī)定，上述基金和獎教獎學基金是否準時足額到位；

(二)各項專用基金的管理是否合規(guī)，是否根據(jù)規(guī)定或捐贈人、

捐贈單位限定的用途使用，使用的效益如何；

(三)各項專用基金是否設置特地的帳戶進行核算，核算是否合規(guī)。

第九條

審計機構對中學校校資產(chǎn)進行審計的主要內(nèi)容：

(一)現(xiàn)金和各種存款的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部管理制度是否健全、有效；銀行開戶是否合法、合規(guī)，有無出租、出借、轉讓或不按規(guī)定的內(nèi)容進行核算等問題；有價證券的購買及其資金來源是否合法，保管、轉讓和帳務處理是否合法、合規(guī)，有無違紀違規(guī)和擔心全等問題；

(二)對應收及暫付款是否準時清理結算，有無長期掛帳等問患，對的確無法收回的應收款及暫付款項是否查明緣由、分清責任、按規(guī)定程序批準后核銷；

(三)對存貨是否進行定期或不定期的清查盤點，做到帳實相符，盤盈、盤虧是否準時調整；

(四)設備、材料、低值易耗晶和固定資產(chǎn)的購置有無方案和審批手續(xù)，有無擅自購買?？厣唐返膯栴}；驗收、領用、保管、報廢、調出、變賣等是否合規(guī)，內(nèi)部掌握制度是否健全、有效，有無被無償占用和流失等問題；會計核算是否合規(guī)，有無帳帳、帳卡、帳實不符的問題；

(五)無形資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，轉讓無形資產(chǎn)是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，收入的處理是否合法、合規(guī)；

(六)對外投資是否按規(guī)定報上級主管部門和有關管理部門批準或備案，以實物或無形資產(chǎn)對外投資是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估，收好處理是否合法、合規(guī)。

第十條

審計機構對中學校校負債進行審計的主要內(nèi)容：

(一)對各項負債包括借入款、應付或暫存款、應繳款項、代管款項等，是否根據(jù)不同的性質分別進行管理，管理是否合法、合規(guī)；

(二)對各項負債是否準時清理，是否根據(jù)規(guī)定辦理結算，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還或上繳應繳款項。

第十一條

審計機構對中學校校財務決算進行審計的主要內(nèi)容：

(一)年度決算和財務報告編報的原則、方法、程序和時限是否符合財務制度的規(guī)定和上級主管部門的要求；

(二)年度決算和財務報告包括資產(chǎn)負債表、收支狀況表、專用基金變動狀況表、有關附表的內(nèi)容是否完整，填列的數(shù)字是否真實，有無遺漏、隱瞞或弄虛作假等狀況；

(三)年度決算和財務報告所列各項收入和支出是否合法合規(guī)，有無違紀違規(guī)問題；

(四)財務狀況說明書是否真實精確?????地反映了學校年度財務狀況；

(五)財務分析的各項指標是否真實、精確?????。

第十二條

審計機構對中學校校財務收支的審計監(jiān)督，可以實行報送審計或就地審計，也可以實行報送審計與就地審計相結合等審計方式。依據(jù)需要，亦可以組織行業(yè)審計、專項審計或專項審計調查。

第十三條

審計機構對中學校校財務收支進行審計時，應當根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計準則》組織實施。

第十四條

中學校校財務收支審計可以托付社會審計機構進行，中學校校上級主管部門審計機構必要時可以進行抽審。

第十五條

本方法自發(fā)布之日起施行。

【收支】

篇1:P2P公司資金收支審批制度

P2P公司資金收支審批制度

總則

第1條

為規(guī)范**公司的資金收支行為，明確審批權限和流程，特制定本制度。

第1章

資金收入--收費審批

第1條

公司各項業(yè)務收費（息）標準，由總經(jīng)理睬同主管副總、財務總監(jiān)及相關部門人員，依據(jù)市場狀況制定，公布執(zhí)行。

第2條

總經(jīng)理有權同意對個別借款客戶的綜合收費（息）根據(jù)正常標準的九折收取。

第3條

業(yè)務部門對借款客戶綜合收費（息）高于公司標準的，返傭部分不得超出借款額的1％（月），其余部分計入公司收入。

第2章

資金支付--借款審批

第4條

各項業(yè)務的借款資金支付時，必需填寫相關資金支付審批表單，除了業(yè)務部門、風控部門相關人員簽字外，財務總監(jiān)、總經(jīng)理必需簽字。

第5條

財務總監(jiān)負責進行合規(guī)性審核，如有資料不全、簽章不全、內(nèi)容不完整（不清楚）、收費（息）不符合標準、審批手續(xù)不完整等各項不合規(guī)現(xiàn)象，財務總監(jiān)有權不予簽字。相關申請人應予以完善、改正，財務總監(jiān)重新審核并確認合規(guī)后方可簽字。

第6條

財務總監(jiān)外出無法簽字時，由財務主管電話（或其他方式）聯(lián)系并說明狀況，財務總監(jiān)同意后應通過短信（微信）方式確認；

總經(jīng)理外出無法簽字時，由財務總監(jiān)電話（或其他方式）聯(lián)系并說明狀況，總經(jīng)理同意后應通過短信（微信）方式確認；

財務總監(jiān)、總經(jīng)理兩人同時外出無法簽字時，由財務主管電話（或其他方式）聯(lián)系并說明狀況，兩人同意后應通過短信（微信）方式確認。

以上通過短信（微信）方式確認的資金支付，會計（出納）人員應準時進行補簽手續(xù)。

第3章

資金支付--費用審批

第7條

各種費用報銷資金支付時，應由經(jīng)手人履行費用報銷審批流程，正常審批流程應為：經(jīng)手人粘貼費用票據(jù)并填寫費用報銷單--部門經(jīng)理（主管）審核費用合理性--會計審核費用真實性和金額的精確?????性--財務總監(jiān)進行合規(guī)性審核并對大額資金調配--總經(jīng)理（副總經(jīng)理）依據(jù)權限進行合法性審批。

第8條

個別專項費用的報銷，可執(zhí)行"經(jīng)手人申請--財務總監(jiān)審核--總經(jīng)理審批'的簡化流程。

第9條

財務總監(jiān)外出無法簽字時，總經(jīng)理簽字的費用可以正常支付；

總經(jīng)理外出無法簽字時，財務總監(jiān)可通過電話（或其他方式）聯(lián)系并說明狀況，總經(jīng)理口頭同意后即可支付；

兩人同時外出無法簽字時，由財務主管或經(jīng)手人通過電話（或其他方式）聯(lián)系財務總監(jiān)并說明狀況，財務總監(jiān)與總經(jīng)理溝通確認后回復財務主管。

第四章附則

您正在掃瞄的文章由.glwk8.om(管理文庫)整理，版權歸原、原出處全部。

第十條

本規(guī)定由財務部負責解釋。

第十一條

本規(guī)定自總經(jīng)理簽發(fā)之日起公布、實施。

篇2:承兌收支管理規(guī)定

**公司

編號：YH/GCW012022

承兌匯票收支管理規(guī)定

一、目的：為保證公司接收、支付銀行承兌匯票行為的規(guī)范性，確?？蛻艋乜钊霚蕰r賬，資金管理平安，特制定本規(guī)定。

一、適用范圍：適用于公司涉及承兌收支行為的全部部門和人員。

二、職責：財務部負責本規(guī)定的實施。

三、內(nèi)容：

1、承兌匯票管理人員配置及職責

1.1公司出納會計為兼職票據(jù)管理員，詳細負責本單位承兌匯票的收、付業(yè)務與平安管理。

1.2銷售部內(nèi)勤為兼職票據(jù)登記員，詳細負責本單位承兌匯票的收、付業(yè)務與平安管理。

1.3財務部和銷售部每月核對一次承兌收入賬目。

2、收進承兌匯票的檢查核對

2.1承兌匯票核實主體

2.1.1銷售業(yè)務人員是承兌匯票的首要核查人員與責任主體，接收客戶單位承兌匯票時，要按承兌匯票的要素與要求對收到的承兌匯票進行仔細核對，防范資金風險和損失。

2.1.2公司財務票據(jù)管理員是承兌匯票核查人員，在銷售業(yè)務人員核實的基礎上進一步進行專業(yè)核查與判別，同時也是代貼現(xiàn)、換票及自辦票據(jù)的核查人員與責任主體，按承兌匯票的要素與要求對收到的承兌匯票進行嚴格審核，防范資金風險和損失。

2.2承兌匯票復印留底

2.2.1嚴格執(zhí)行收到承兌匯票復印規(guī)定，對于承兌匯票都必需將票據(jù)正面及背面所在背書記錄完整復印。復印件并附于會計憑證后作為原始附件進行管理。

2.3問題票據(jù)分類及處理

2.3.1問題票據(jù)是指依據(jù)承兌匯票記載要素，在某一或某幾方面存在瑕疵，需要補充說明或根本不能背書使用的承兌匯票。

問題票據(jù)的主要常見類型：

㈠有字跡涂改。也有蓋印不清后用紅筆增補的個案。

㈡粘單上的第一記載人未在匯票和粘單的粘接處簽章的。

㈢票據(jù)背書不連續(xù)。

㈣出票日期不符合規(guī)律規(guī)章，如出票日為實際不存在的日期。

㈤記有"不得轉讓'字樣。

㈥背書漏章，背書章重疊，背書章不清或背書章、被背書完全出框，

背書章印泥過濃導致章字模糊或使票面污染、因騎縫間隙凹凸造成背書騎縫章內(nèi)容有缺損、背書章色較淺無法辨認的。

㈦被背書人填寫錯誤的。

2.3.2業(yè)務員在接收承兌匯票時，需認真核對，避開收進此類問題匯票。財務部在收到此類匯票時，準時交業(yè)務員調換或補交相關證明文件。

3、承兌匯票的郵寄要求

3.1凡公司對外郵寄的承兌匯票，為防止郵寄風險，必需在票面被背書人欄處規(guī)范書寫收票單位的名稱。

3.2對外郵寄承兌匯票一律由財務部出納會計負責郵寄。

3.3對外郵寄承兌匯票要登記備查快件編號，在收到對方收據(jù)或收據(jù)傳真后銷號。

3.4對華東六省一市以外的遠途票據(jù)一律通過中國郵政特快專遞方式郵寄。

4、承兌匯票收進和付出的要求

4.1收進承兌匯票的要求

4.1.1銷售業(yè)務員收到承兌匯票后第一時間交到銷售內(nèi)勤登記、銷售內(nèi)勤登記后當日將款項交財務部入賬，不得將回籠款滯留在個人身上。

4.1.2銷售內(nèi)勤負責回籠款登記，登記簿應登記承兌匯票的交款單位、票面金額、票號。

4.1.3出納會計收到承兌匯票后準時存入公司保險柜。

4.2付出承兌匯票的要求

4.2.1本市范圍內(nèi)的全部合作單位，當月安排的承兌匯票必需上門自取。

4.2.2市外的客戶單位，當月安排50萬以上（含50萬）承兌匯票的單位原則上上門自取，自愿懇求郵寄的，由客戶單位發(fā)傳真。

4.2.3市外的客戶單位，當月安排50萬以下承兌匯票的單位由財務部郵寄。

4.2.4全部收到承兌匯票的單位需供應收據(jù)，外地郵寄的可將收據(jù)傳真到公司交財務部作為入賬附件。

4.2.5財務部備承兌匯票發(fā)出備查簿，凡經(jīng)領匯票的人員在登記簿上簽字。

5、責任懲罰

5.1涉及承兌匯票管理的相關責任人，若未按規(guī)定進行規(guī)范操作與履行職責，一經(jīng)發(fā)覺，未造成損失的按不低于５０元／次規(guī)定進行懲罰；造成損失的由責任人自行擔當并按公司相關規(guī)定進行懲罰。

5.2因個人失職造成公司重大損失的人員，除賠償公司應由個人擔當?shù)慕?jīng)濟損失外，視情節(jié)輕重作調離原崗位處理。

版本

編制

審核

批準

B*年*月*日發(fā)布*年*月*日實施

篇3:幼兒園財務收支審計實施方法

幼兒園財務收支審計實施方法

第一條

為了規(guī)范幼兒園財務收支審計工作，保證審計質量，依據(jù)國家教委第24號令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，制定本方法。

其次條

本方法所稱財務收支審計，是指依法對本幼兒園各項資金的籌集、管理和使用及財產(chǎn)物資管理、使用的真實，合法和效益進行的審計監(jiān)督。

第三條

幼兒園財務收支審計的目的，是為了促進全市中學校（幼兒園）加強資金和財產(chǎn)物資的管理，提高使用效益，保障各項工作的順當進行。

第四條

審計機構對中學校校財務管理制度進行審計的主要內(nèi)容：

(一)財務管理體制、財務機構的設置、財會人員的配備是否符合國家和上級主管部門的規(guī)定，財務機構和財會人員是否依法履行其職責；

(二)會計核算是否符合會計法規(guī)和制度的規(guī)定；

(三)財務規(guī)章制度和內(nèi)部掌握制度是否健全、有效。

第五條

審計機構對中學校校預算管理狀況進行審計的主要內(nèi)容：

(一)預算的編制和審批是否符合國家、上級主管部門和學校的規(guī)定，各項收入和支出是否全部納入預算管理，有無赤字預算；

(二)各項收入和支出是否按預算執(zhí)行，是否真實、合法，會計核算是否合規(guī)，預算執(zhí)行過程中的內(nèi)部掌握制度是否健全、有效；

(三)預算調整是否符合有關規(guī)定；

(四)學校為保證預算的完成實行了哪些措施，這些措施是否合法、有效；

(五)收入預算和支出預算的最終實際執(zhí)行結果如何，如與方案差異較大，應當分析其緣由是否合理。

第六條

審計機構對中學校校的收入和支出進行審計的主要內(nèi)容：

(一)各項收入，包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入及其他收入等是否全部納入學校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算；

(二)學校是否嚴格根據(jù)國家有關政策規(guī)定組織各項收入，各項收費是否嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，會計處理是否合法、合規(guī)，有無擅自設立收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等亂收費、亂集資、亂攤派等問題；

(三)各項支出，包括事業(yè)支出、建設性支出、經(jīng)營支出和對附屬單位補助支出，是否嚴格執(zhí)行國家及上級主管部門有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀違規(guī)問題；

(四)專項資金是否?？顚Ｓ茫怂闶欠窈弦?guī)；

(五)各項支出所取得的效益如何，有無損失鋪張等問題；

第七條

審計機構對中學校校結余及其安排進行審計的主要內(nèi)容：

(一)經(jīng)營收支結余是否單獨反映，會計處理是否合規(guī)；

(二)結余安排是否符合國家的有關規(guī)定，有無多提或少提職工福利基金等問題。

第八條

審計機構對中學校校專用基金進行審計的主要內(nèi)容：

(一)修購基金、職工福利基金和醫(yī)療基金的提取，以及學校提取或設置的其他基金是否符合國家的有關規(guī)定，上述基金和獎教獎學基金是否準時足額到位；

(二)各項專用基金的管理是否合規(guī)，是否根據(jù)規(guī)定或捐贈人、

捐贈單位限定的用途使用，使用的效益如何；

(三)各項專用基金是否設置特地的帳戶進行核算，核算是否合規(guī)。

第九條

審計機構對中學校校資產(chǎn)進行審計的主要內(nèi)容：

(一)現(xiàn)金和各種存款的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部管理制度是否健全、有效；銀