PAGEPAGE17《財稅法規(guī)專題》期末復(fù)習(xí)指導(dǎo)第一部分課程考核的有關(guān)說明一、考核對象寧波廣播電視大學(xué)開放教育會計學(xué)本科的學(xué)生。二、考核方式每次作業(yè)的成績占綜合成績的5%，四次作業(yè)共計20%；期末考試成績占綜合成績的80%。三、考核內(nèi)容的層次劃分本課程的考核內(nèi)容，是本課程的教學(xué)大綱所包括的內(nèi)容。依據(jù)教學(xué)大綱的規(guī)定，將教材的全部內(nèi)容分為了解、理解和掌握三個層次。各層次含義如下：了解：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容。理解：指在識記的基礎(chǔ)上，全面掌握基本概念、基本方法，并能表達(dá)其基本內(nèi)容，能夠分析和說明相關(guān)問題的區(qū)別與聯(lián)系。掌握：指能夠用所學(xué)知識進(jìn)行稅額計算等。四、命題原則1.本課程的考試命題在教學(xué)大綱規(guī)定的教學(xué)要求和教學(xué)內(nèi)容的范圍之內(nèi)。在所學(xué)知識范圍內(nèi)，按照理論聯(lián)系實際的原則，考查運用所學(xué)知識的應(yīng)用能力的試題，不屬于超綱。2.考試命題應(yīng)該覆蓋面廣，并突出課程的重點內(nèi)容。3.試卷兼顧各個能力層次，合理安排題目的難易程度。在一份試卷中一般了解層次占20%；一般掌握占40%；重點掌握占40%。五、答題時限期末考試的答題時限為60分鐘。六、試題類型及結(jié)構(gòu)1.期末考試題型單項選擇題：15題，每題2分，共30分多項選擇題：10題，每題3分，共30分判斷題：10題，每題2分，共20分閱讀理解題：1題5個選項，每問4分，共20分2.考核形式形成性考核為書面作業(yè)，期末考試為開卷、網(wǎng)考。第二部分《財稅法規(guī)專題》期末復(fù)習(xí)試題一、單項選擇題1.稅收權(quán)利主體是指（C）。A．征稅方B．納稅方C．征納雙方D．稅務(wù)總局2.下列關(guān)于稅收立法表述正確的是（D）。A.我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律

C.稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由全國人民代表大會裁決

D.稅務(wù)行政規(guī)范不屬于法律的構(gòu)成形式，但是它是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，稅務(wù)行政相對人也必須遵循3.關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（B）。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計機(jī)關(guān)等

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍

D.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督4.下列關(guān)于稅法特點的表述，正確的是（C）。

A.稅法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇B.稅法的特點是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收同屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點相一致

C.從立法過程看，稅法屬于制定法

D.稅法屬于侵權(quán)規(guī)范，公民素質(zhì)提高后的納稅習(xí)慣是存在的5.下列增值稅的增稅范圍中，屬于交通運輸行業(yè)增值稅征稅范圍的是（A）A.水路運輸中的程租業(yè)務(wù)B.航空地面服務(wù)C.貨運代理服務(wù)D.代理報關(guān)服務(wù)D．某農(nóng)業(yè)機(jī)械廠既生產(chǎn)銷售稅率為13％的農(nóng)機(jī)，又從事加工修理、修配業(yè)務(wù)6.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，表述錯誤的是（D）A.境外的單位和個人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人B.非企業(yè)型單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.小規(guī)模納稅人實行簡易辦法征收增值稅D.納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額7.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的增值稅稅率為（D）A.3%B.6%C.11%D.17%8.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法正確的是（D）。A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)，年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含）以下，屬于一般納稅人B.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月C.已認(rèn)定為小規(guī)模納稅人不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過80萬元的商業(yè)零售企業(yè)，屬于一般納稅人9.某電腦股份有限公司（一般納稅人）銷售給某商場100臺電腦，含稅單價為4700元／臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元（開具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400元。該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為（D）元。A.73317.9B.69917.95C.69700D.6510.某建材商店為小規(guī)模納稅人，201X年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為168000元；當(dāng)月購進(jìn)貨物時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為（B）元。A.1101.36B.4893.2C.7426.4211.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（D）。A.銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅B.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起12個月內(nèi)不得申請免稅C.對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征稅率征收增值稅，同時可以抵扣其購進(jìn)自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款D.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人購進(jìn)自用的小汽車進(jìn)項稅額不得抵扣

12.某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為8000元，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，并支付運費2000元，裝卸費500元，取得貨運企業(yè)開具的運費發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/2，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為（D）元。A.638B.573C.75513.納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)按（B）。A.應(yīng)稅消費品的平均稅率計征B.應(yīng)稅消費品的最高稅率計征C.應(yīng)稅消費品的不同稅率，分別計征D.應(yīng)稅消費品的最低稅率計征14．實行復(fù)合計稅征稅辦法的產(chǎn)品是（C）。A.石腦油B.啤酒C.糧食白酒D.黃酒15.某煙草公司201X年8月進(jìn)口100標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，關(guān)稅完稅價格共計160萬元人民幣，進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20％。該煙草公司進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費稅(A)萬元。

A.247.77B.138.68C.138.9516.某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本300000元。該廠收取加工費100000元、代墊輔助材料款25000元，該廠同類化妝品銷售價格為630000元，該廠應(yīng)代收代繳消費稅(B)元。(以上款項均不含增值稅)A.182142.86B.189000.00C.200142.8617.依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費稅適用稅率的說法中，正確的是(C)。A.殘次品卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅C.白包卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅D.進(jìn)口卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅18.下列選項中，關(guān)于消費稅的納稅地點表述錯誤的是（D）。A.納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.納稅人到外縣(市)銷售或者委托外縣(市)代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，應(yīng)當(dāng)在應(yīng)稅消費品銷售以后回納稅人核算地繳納消費稅C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機(jī)構(gòu)所在地繳納消費稅D.委托加工的應(yīng)稅消費品，一律由受托方向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費稅稅款19.下列項目中，屬于應(yīng)征消費稅的“小汽車”稅目征收范圍的是（C）。A.電動汽車B.高爾夫車C.中輕型商務(wù)客車D.企業(yè)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車20.納稅人經(jīng)營不同稅率應(yīng)稅消費品，其稅率運用不正確的是（B）。A．未分別核算不同稅率消費品的，從高適用稅率計算應(yīng)退消費稅B．未分別核算不同稅率消費品的，從低適用稅率計算應(yīng)納消費稅C．將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計算應(yīng)納稅額

D．將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高稅率計算應(yīng)納稅額21.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的價格明顯偏低或偏高而無不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按順序核定組成計稅價格，公式為（C）。A.成本×（1＋成本利潤率）÷（1＋適用稅率）B.成本×（1＋成本利潤率）÷（1－適用稅率）C.成本×（1+成本利潤率）D.成本÷（1＋適用稅率）22.某遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)2015年9月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：為境內(nèi)A公司提供運輸業(yè)務(wù)，取得運輸收入48萬元；將2艘遠(yuǎn)洋運輸船舶分別以“程租”和“期租”方式出租給A公司，9月份分別收取租金12萬元和25萬元。該遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅稅額(C)萬元。A.2.55B.14.45C.9.3523.下列各項中，說法不正確的是（B）。A.航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務(wù)，不征收增值稅B.航空運輸企業(yè)的銷售額，包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款C.試點納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用后的余額為銷售額。D.一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。24.某遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)2016年3月將本企業(yè)2艘船舶以“光租”的方式出租給某公司，收取租金50萬，以“程租”方式出租船舶1艘，收取租金12萬。該遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)應(yīng)繳納增值稅為（B）萬元。A.10.54B.9.82C25.下列關(guān)于出口貨物的完稅價格的陳述，正確的有(A)。A.出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定B.應(yīng)當(dāng)只包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費、保險費C.在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金，計入完稅價格中D.出口貨物成交價格無法確定的，一律采用估定價格26.某單位進(jìn)口小轎車100輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定，經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，應(yīng)向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額為(C)萬元。A.918B.910C.920.7527.下列項目中，屬于進(jìn)口完稅價格組成部分的是（B）。A.進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費C.設(shè)備進(jìn)口后的安裝調(diào)試費用D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用28.差別關(guān)稅實際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物中，是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。下列不屬于差別關(guān)稅的是（B）。A.加重關(guān)稅B.優(yōu)惠關(guān)稅C.反傾銷關(guān)銳D.報復(fù)關(guān)稅29.資源稅代扣代繳義務(wù)人代扣代繳的稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間是（A）。A.支付貨款的當(dāng)天B.收到貨物的當(dāng)天C.出售所購貨物的當(dāng)天D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時間30.在資源稅中，下列應(yīng)稅資源產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收的是（B）。A.原油B.銅礦石C.天然氣D.煤炭31.關(guān)于伴采礦資源稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（C）。A.伴采礦不繳納資源稅B.伴采礦全部按照主礦產(chǎn)品資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)計算繳納資源稅C.伴采礦量小的，按照國家對收購單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額標(biāo)準(zhǔn)計算繳納資源稅D.伴采礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)對其核定資源稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)32.某油田201X年9月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位稅額分別為30元／噸和15元／千立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅為(A)萬元。A.598.5B.600C.613.5D.615

33.A.房屋出典的由出典人納稅B.房屋出租的由承租人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅D.個人無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅34.以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，應(yīng)納房產(chǎn)稅的是（C）。A.某市的露天游泳池B.工礦區(qū)內(nèi)的磚瓦石灰窯C.建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房35.根據(jù)房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是（D）。A.對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原配件的原值可以扣除B.對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分單獨按照地下建筑的有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅C.工業(yè)用途地下建筑，以房產(chǎn)原價的70%～80%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值D.對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中不易損壞，不經(jīng)常更換的部分，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值36.納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)（B）計征房產(chǎn)稅。A.根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征B.根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個租金標(biāo)準(zhǔn)，實行從租計征C.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實行從租計征D.根據(jù)納稅人的申報，實行從租計征

37.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是（A）。A.培養(yǎng)公民的依法納稅觀念是印花稅的立法原則之一B.印花稅征稅范圍較窄C.印花稅最早始于英國D.印花稅兼有憑證稅和財產(chǎn)稅性質(zhì)38.以下不屬于印花稅的納稅義務(wù)人的是（B）。A.立合同人B.代理人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人39.按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，正確的涉稅處理是（C）。A.對技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)B.貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據(jù)C.財產(chǎn)租賃合同，以收取的租賃金額為計稅依據(jù)D.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)中包含所保財產(chǎn)的金額40.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對（D）的行為，處以1萬元以上5萬元以下的罰款。A.已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未劃銷B.在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節(jié)嚴(yán)重的D.偽造印花稅票，情節(jié)嚴(yán)重的

41.國內(nèi)某作家的一篇小說先在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬3800元。該作家因此需繳納個人所得稅（D）元。A.3416B.3449.6C.375242.趙某201X年取得特許權(quán)使用費兩次，一次收入為7000元，另一次收入為4500元。則趙某取得的特許權(quán)使用費應(yīng)納的個人所得稅為（C）元。A.1160B.1200C.184043.某雜志社專職編輯201X年12月取得工資5200元，同時由于在本單位雜志上發(fā)表文章，還取得年終績效工資10400元，則該編輯12月應(yīng)繳納個人所得稅（B）元。(該年工資薪金每月扣除3500元，按照3%~45%的七級超額累進(jìn)稅率計算)A.580B.377C.64044.李某為客戶提供一項工程設(shè)計，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計費54600元?？蛻魬?yīng)代扣代繳個人所得稅（D）元。A.12760B.14300C.1540045.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法，正確的是（D）。A.只有依照中國法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)B.依照外國法律成立，實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)C.在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且在境外成立其實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)46.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（D）。A.企業(yè)所得稅基本稅率20％B.企業(yè)所得稅法實行地區(qū)差別比例稅率C.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計算繳納所得稅47.下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（D）。A.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，只就其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅48.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)，說法正確的是（D）。A.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至境外的分支機(jī)構(gòu)，不屬于視同銷售，不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入B.特許權(quán)使用費收入，按照實際取得特許權(quán)使用費收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確認(rèn)銷售收入D.企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準(zhǔn)予在所得稅前扣除。但企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入

49.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中不應(yīng)計入企業(yè)所得稅征稅的有（A）。A.軟件企業(yè)收到的即征即退的增值稅用于擴(kuò)大再生產(chǎn)B.補(bǔ)貼收入C.匯兌收益D.確實無法償付的應(yīng)付款項50.企業(yè)繳納的下列保險費不可以在稅前直接扣除的有（B）。A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用C.按照國家規(guī)定，為董事長繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險金D.按照國家規(guī)定，企業(yè)為投資者支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險51.下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（B）。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定52.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于稅前扣除項目一般應(yīng)遵循原則的是（A）。A.有效性原則B.相關(guān)性原則C.合理性原則D.配比性原則

53.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，201X年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費用支出4萬元，工會經(jīng)費為3萬元，2010年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（C）萬元。A.1B.1.5C.254.某商貿(mào)企業(yè)201X年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具普通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費180萬元），發(fā)生的財務(wù)費用200萬元，應(yīng)調(diào)增的金額為（C）萬元。A.50B.42C.6855.下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是（A）。A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算限額；人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額B.非保險企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的10%計算限額C.企業(yè)計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除56.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資的（D）扣除。A．60%B．100%C．40%D．200%57.以下關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯誤的是（B）A.非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅B.采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，其取得應(yīng)稅所得，應(yīng)合并從高適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅C.對經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的鑒定表后15個工作日內(nèi)向其下達(dá)《稅務(wù)事項通知書》，將鑒定結(jié)果告知企業(yè)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計算申報的應(yīng)納稅所得額不真實，有權(quán)予以調(diào)整58.某企業(yè)201X年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該年已經(jīng)預(yù)交30萬，則該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（A）萬元。A.75B.60C.7059.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（B）。A.計提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項資金B(yǎng).違反法律被司法部門處以的罰金C.銀行按規(guī)定加收的罰息D.外購貨物管理不善發(fā)生的損失60.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝而發(fā)生的研究開發(fā)費用的支出，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按照研究開發(fā)費用（D）扣除。A．10%B．20%C．50%D．150%二、多項選擇題1.稅制基本要素包括(ABD)。A．稅率B．納稅主體C．納稅環(huán)節(jié)D．征稅對象E．計稅依據(jù)2.稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有（DE)。A.定額稅率與課稅對象價值量大小成正比B.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率C.速算扣除數(shù)是為解決全額累進(jìn)稅率計算稅款復(fù)雜而引入的D.超倍累進(jìn)稅率的計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進(jìn)稅率實際上是超額累進(jìn)稅率E.相對于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計算方法復(fù)雜，但累進(jìn)程度比較緩和3.下列選項中，屬于稅收規(guī)范性文件特征的有（ABDE）。A.屬于非立法行為的行為規(guī)范B.適用主體的非特定性C.具有效力先定性D.不具有可訴性E.向后發(fā)生效力4.課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因為（BDE）。A.課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍C.課稅對象規(guī)定著計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的E.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志5.納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（ABCE）。

A.郵局銷售報刊

B.郵政部門銷售集郵商品

C.國家體育總局發(fā)行體育彩票

D.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志

E.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓6.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅稅率的有（AC）。

A.生產(chǎn)銷售漁業(yè)的捕撈機(jī)械

B.食品店加工方便面銷售

C.糧食加工廠加工玉米面銷售

D.食品廠加工速凍水餃銷售

E.食品加工廠生產(chǎn)的蔬菜罐頭7.下列關(guān)于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（ABC）。

A.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅

B.對血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血免征增值稅

C.對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征各種稅收

D.經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的免稅商店零售免稅貨物，免征增值稅

E.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力免征增值稅8.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有（ABD）。

A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天

E.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天9.下列貨物銷售征收消費稅的有（CE）。

A.汽車銷售公司代銷小汽車

B.汽車修理廠銷售汽車輪胎

C.金店零售金銀首飾

D.化妝品生產(chǎn)企業(yè)出口化妝品

E.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表10.下列單位中不屬于消費稅納稅人的有（DE）。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位

B.委托加工應(yīng)稅消費品的單位

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位

D.受托加工應(yīng)稅消費品的單位

E.批發(fā)糧食白酒的單位11.關(guān)于酒類產(chǎn)品消費稅的征收，下列說法正確的有（BCDE）。

A.啤酒、黃酒采用比例稅率

B.委托加工應(yīng)稅消費品的，以納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量為課稅數(shù)量

C.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達(dá)到3個月以上的、累計上漲幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計稅價格

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格

E.以外購不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅12.下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有（ACD）。

A.卷煙的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)

E.將汽車輪胎用于繼續(xù)生產(chǎn)小汽車的環(huán)節(jié)13.下列屬于增值稅稅率（征收率）的是（ABCDE）A.3%B.6%C.11%D.17%E.014.增值稅納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照（ACD）方法適用稅率或者征收率。A.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。B.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，適用平均稅率。C.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。D.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。E.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，適用最低稅率。15.下列按照現(xiàn)代服務(wù)業(yè)征收增值稅的是（CD）A.程租B.期租C.光租D.干租E.濕租16.下列關(guān)于增值稅銷售額確定的表述中，正確的是（BCDE）A.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人，提供有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，以收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的有形動產(chǎn)價款本金。B.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。C.納稅人中的一般納稅人提供國際貨物運輸代理服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給國際運輸企業(yè)的國際運輸費用后的余額為銷售額。D.納稅人提供知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)、貨物運輸代理服務(wù)和代理報關(guān)服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。E.納稅人中的一般納稅人提供的客運場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，其從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。17.下述選項中，關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括(ABE)。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.出口貨物的收貨人

D.進(jìn)口貨物的發(fā)貨人

E.進(jìn)出境物品的所有人18.普惠制是指發(fā)達(dá)國家對從發(fā)展中國家或地區(qū)輸入的產(chǎn)品，特別是制成品和半制成品普遍給予優(yōu)惠關(guān)稅待遇的一種制度。下面屬于普惠制的基本原則有（ABD）。

A.普遍原則

B.非歧視原則

C.客觀性原則

D.非互惠原則

E.對等原則

19.以下關(guān)于關(guān)稅稅率運用的表述，正確的有(ACD)。

A.一般情形下，進(jìn)口貨物的補(bǔ)稅和退稅，適用該進(jìn)口貨物原申報進(jìn)口之日所實施的稅率

B.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時，應(yīng)按原進(jìn)口之日實施的稅率征稅

C.按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或挪作他用需補(bǔ)稅的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率征稅

D.加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅

E.進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，以申報當(dāng)日實施的稅率征稅20.關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施有（BCD）。

A.處以應(yīng)納關(guān)稅的1～5倍罰款

B.征收滯納金

C.變價拍賣抵稅

D.強(qiáng)制扣繳

E.延期繳納稅款21.以下屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有（ABCD）。

A.外商投資企業(yè)

B.國家機(jī)關(guān)

C.個人

D.國有企業(yè)

E.出租辦公樓的企業(yè)22.下列各項中，不征或免征土地增值稅的有（ABC）。

A.以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

B.以房地產(chǎn)對外出租的

C.被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的

D.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

E.企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn)23.根據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則規(guī)定，土地增值稅的征稅范圍包括（AD）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.出讓國有土地使用權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓集體土地

D.地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓

E.轉(zhuǎn)讓國有土地所有權(quán)24.以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有(AE)。

A.以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應(yīng)按實際收款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣

B.個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除

C.取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計算應(yīng)納土地增值稅時，可以加計扣除

D.轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價款憑據(jù)的，按照該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準(zhǔn)低價或標(biāo)定低價來確定土地的扣除項目金額

E.納稅人因隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格等情形而按房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅時所發(fā)生的評估費用，不得在計算土地增值稅時扣除25.下列關(guān)于車船稅納稅人說法正確的是有（ADE）。

A.中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人

B.日本藉人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人

C.外國企業(yè)在華使用的車船，不是車船稅的納稅人

D.中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人

E.港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人26.下列關(guān)于車船稅表述正確的有（BD）。

A.屬于行為稅類

B.車船稅采用定額稅率

C.適用于在我國境內(nèi)擁有或管理車船的所有單位和個人，但不包括外商投資企業(yè)

D.拖船按照發(fā)動機(jī)功率每2馬力折合凈噸位1噸計算征收車船稅

E.四輪農(nóng)用運輸車免征車船稅27.下列對車輛稅額的特殊規(guī)定中不正確的是（AB）。

A.對車輛自重尾數(shù)未超過0.5噸者，按1噸計算

B.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，按0.5噸計算；超過0.5噸者，按1噸計算

C.對車輛自重噸位尾數(shù)超過半噸者，按1噸計算

D.船舶凈噸位尾數(shù)在0.5噸以下者，免算；超過0.5噸者，按1噸計算

E.1噸以下的小型船，一律按照1噸計算28.根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ACD）。

A.車輛的具體適用稅額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

B.扣繳義務(wù)人需要在扣收車船稅后向納稅人開具代扣代繳稅款憑證

C.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點為車船登記地

D.車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

E.車輛自重尾數(shù)為0.5噸的，按1噸計算29.按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購置稅免稅項目的有（ABCD）。

A.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛

B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛

C.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

D.防汛部門購置的由指定廠家生產(chǎn)的用于報汛的專用車輛

E.回國服務(wù)的留學(xué)人員購買1輛進(jìn)口小轎車自用30.根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下面說法正確的有(BDE)。

A.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起15天內(nèi)申報納稅

B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報納稅

C.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計稅價格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價款和價外費用

D.摩托車牌照，在縣(市)公安車輛管理部門辦理，其登記注冊地為縣(市)公安車管部門所在地，其納稅地點在當(dāng)?shù)乜h稅務(wù)機(jī)關(guān)

E.車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收31.關(guān)于車輛購置稅的納稅地點，下列說法中正確的有(CE)。

A.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是納稅人所在地

B.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是車輛上牌落籍地

D.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向購買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

E.購置不需要辦辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅32.下述關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，正確的有（BCE）。

A.免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿15年的，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格按每滿1年扣減10%

B.公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊的車輛，納稅人申請退稅時，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)退還全部已繳稅款

C.車輛購置稅一次課征，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅

D.購買小汽車時支付的控購費，屬于車輛購置稅價外費用，應(yīng)征收車輛購置稅

E.車輛購置稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計算33.個人所得稅應(yīng)稅項目中，同時采用費用定額扣除（800元）或定率扣除（20%）的項目有（BCDE）。

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.財產(chǎn)租賃所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.勞務(wù)報酬所得

E.稿酬所得34.關(guān)于個人所得稅的納稅地點，下列表述正確的有（ABDE）。

A.一般情況下，個人所得稅應(yīng)向收入來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.從境外取得所得的個人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報納稅

E.在中國境內(nèi)幾地工作的臨時來華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報納稅日期的，即在該地申報納稅35.下列項目中，可免征個人所得稅的有（ABD）。

A.外籍個人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼

B.個人舉報犯罪行為獲得的獎金

C.退休人員再任職取得的收入

D.個人購買體育彩票獲得中獎收入5000元

E.演員自己“走穴”取得的收入36.下列利息收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的有（AE）。

A.參加企業(yè)集資取得的利息

B.國債利息

C.國家發(fā)行的金融債券利息

D.個人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息

E.職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息37.下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確的做法是（BCDE）。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予按成本扣除

B.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

C.自行開發(fā)無形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷費用

D.在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時，外購商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除

E.固定資產(chǎn)只能采用直線法攤銷38.企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明其資產(chǎn)損失確屬已經(jīng)實際發(fā)生的合法證據(jù)，下列屬于具有法律效力的外部證據(jù)的有（ABC）。

A.司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定

B.具有法定資質(zhì)的中介機(jī)關(guān)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明

C.國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告

D.當(dāng)事人的口頭證明、證言

E.債務(wù)人不能清償?shù)穆暶?/p>

39.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除的有（BD）。

A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.未投入使用的房屋

E.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)40.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)是指為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等目的持有的生物資產(chǎn)，包括（ABCD）A．經(jīng)濟(jì)林B．產(chǎn)畜C．薪炭林D．役畜E.防風(fēng)固沙林三、判斷題1.稅收法律關(guān)系的主體是指征稅方（錯）2.保護(hù)稅收法律關(guān)系，實質(zhì)上就是保護(hù)國家正常的經(jīng)濟(jì)秩序，保障國家財政稅收入，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。（對）

3.稅收法律關(guān)系同其他的法律關(guān)系一樣，都是由一定的法律事實而產(chǎn)生、變更或消滅。（對）4.稅收法律關(guān)系中，作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)。（錯）5.增值稅納稅人的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。（對）

6.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物的，應(yīng)當(dāng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅務(wù)管理證明。（對）

7.非固定業(yè)戶銷售貨物或增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管申報繳納增值稅。（錯）8.納稅人采取以舊換新的方式進(jìn)行貨物銷售的，可以從銷售額中扣除舊物的收購金額。（錯）9.所有的消費品只在一個環(huán)節(jié)涉及消費稅的繳納。（錯）10.消費稅的委托加工業(yè)務(wù)中，委托加工消費品的消費稅一律由受托方代收代繳。（錯）11.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。（對）12.企業(yè)生產(chǎn)、銷售消費品只在出廠環(huán)節(jié)繳納消費稅。（錯）13.增值稅中的提供應(yīng)稅服務(wù)，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)，但不包括非營業(yè)活動中提供的應(yīng)稅服務(wù)。（對）14.提供有形動產(chǎn)租賃適用11%的增值稅稅率。（錯）15.航空運輸企業(yè)應(yīng)納增值稅銷售額，包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。（錯）

16.增值稅一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)和收派服務(wù)，可以選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。（對）17.運往境外修理的機(jī)械，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費和料件費，以及該貨物復(fù)運進(jìn)境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格(錯)18.準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機(jī)械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格（錯）19.留購的進(jìn)口貨樣，以留購價格作為完稅價格（對）

20.運往境外加工的貨物，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外加工費和料件費，以及該貨物復(fù)運進(jìn)境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格（對）21.某商店應(yīng)當(dāng)按照房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù).(對)22.企業(yè)廠區(qū)外向社會開放的公園用地的土地面積，需要并入計稅面積中，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（錯）23.土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分