第一章市場失靈的表現：壟斷、信息不充分和不對稱性、外部效應與公共物品、收入分配不公,經濟波動政府干預的手段：立法和行政手段、組織公共生產和提供公共物品、財政手段政府干預失靈的原因及表現：政府決策失誤、尋租行為、政府提供信息不及時甚至失真、政府職能的越位和缺位公共物品與私人物品區(qū)分的標準：非競爭性與競爭性、非排他性與排他性、外部效應和效用的不可分割性.財政的概念：財政是一個歷史范疇也是一個經濟范疇，指的是一種以國家為主體的經濟行為，是政府集中部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優(yōu)化資源配置、公平分配及穩(wěn)定和發(fā)展經濟的目標.財政的基本特征：階級性與公共性、強制性與非直接償還性、收入與支出的對稱性財政職能的內容以及手段和機制（1）資源配置主要的機制和手段：①明確社會主義市場經濟中政府的職能下，確定社會公共需要的范圍，確定財政收支占GDP的比重，從而實現資源配置的效率；②優(yōu)化財政支出結構，保證重點支出，壓縮一般性支出提高資源結構效率；③合理安排投資的規(guī)模結構，保證國家的重點建設；④通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動和促進民間投資，吸引外貿和對外貿易，提高經濟效率；⑤提高財政資源本身配置的效率。（2）收入分配職能的機制和手段：①劃清市場分配與財政分配的界限和范圍②規(guī)范工資制度③加強稅收調節(jié)④通過轉移性支出（3）經濟穩(wěn)定與發(fā)展職能的機制和手段：①經濟穩(wěn)定的目標集中體現在社會總供需的大體平衡；②在財政實踐中，通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動穩(wěn)定”作用③通過投資、補貼和稅收都多方面的財政安排保證國民經濟的穩(wěn)定和高速發(fā)展,④切實保證非生產性的、社會的公共需要.第二章公共生產：是指由政府出資興辦的所有權歸政府所有的工商企業(yè)和單位公共物品的提供方式：純公共物品的提供方式—政府準公共物品的提供方式—政府授權、政府參股、政府補助公共生產的模式：①提供純公共物品和某些準公共物品的國有部門和單位，應采取國有國營模式②壟斷性國有企業(yè)應采取國有國控模式③競爭性大中型國有企業(yè)應采取公司制改造模式④小型國有企業(yè)的改革方向是放開搞活或者抓大放小公共定價的一般方法：平均成本法、二部定價法、負荷定價法財政支出的效率：配置效率和生產效率財政支出效益的評價方法：成本—效益分析法—適用于公共支出程序決策中②最低成本分析法—成本易于計算而效益難以衡量的項目注：公共物品不能由市場定價7.公共選擇的內容和過程內容：公共選擇是區(qū)別于私人選擇的集體選擇，它是指人們通過民主政治過程來決定公共物品的需求，供給，產量，是把個人選擇轉化為集體選擇的一種過程或者機制，是市場資源配置的非市場決策。過程：公共選擇實際上是一種政治過程，這個過程分為三個階段；立憲—立法（或者議會）—行政與司法注：在這三個階段中選擇的內容體現出是層次上的不同。第三章財政支出分類按經濟性質分類分為購買性支出和轉移性支出按財政功能分類—五大類包括經濟建設，社會文教費，國防費，行政管理費，其他支出衡量財政活動規(guī)模的指標：（1）反映活動規(guī)模的指標—相對指標和絕對指標（2）反映支出規(guī)模及其變化—財政支出增長率、增長彈性系數、增長邊際傾向①財政支出增長率（當年財政支出與前年財政支出增長的百分比）財政增長彈性系數（財政支出的增長率與GDP的增長率之比）財政增長邊際傾向（財政支出增長額與GDP增長額的比率）瓦格拉法則：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高我國財政國模變化發(fā)展為V字形影響財政規(guī)模的因素：政治性因素、經濟性因素、社會性因素第四章社會消費性支出的項目：行政管理費、國防費、教育支出、科學研究費支出、衛(wèi)生支出行政管理費居高不下的原因：經濟總體增長與財政收支規(guī)模的問題，政府職能以及機構設置的不合理行政效率和行政管理費用效率的低下注：一般情況下，行政管理的彈性系數在0-1之間文科衛(wèi)支出教育支出：教育經費的規(guī)模偏低和教育經費的失調，必然影響教育教育經費的使用率和收益?？蒲屑夹g的主要投入主體是：企業(yè)衛(wèi)生醫(yī)療方面衛(wèi)生支出的領域：公共衛(wèi)生服務和基本醫(yī)療服務政府要對衛(wèi)生事業(yè)進行干預的三個理由一減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進行干預的最直接的理論基礎二許多與醫(yī)療衛(wèi)生相關的服務是公共物品，其作用具有外部性三疾病風險的不確定性與保險市場的缺陷第五章政府投資與非政府投資的區(qū)別：前者追求宏觀效益后者追求經濟效益②前者規(guī)模大時間長后者規(guī)模小時間短③前者帶來社會效益后者帶來經濟效益政府投資決策的標準：資本—產出比率最小標準②資本勞動力最大化標準③就業(yè)創(chuàng)造標準基礎設施的提供方式:政府籌資建設，或免費使用或收費提供②私人投資，定期收費補償成本并適當盈利③政府與民間共同投資④政府投資法人團體運作⑤BOT投資方式（建設經營轉讓投資方式）我國三農相關問題：（1）2006年中央一號文件確定對三農投入堅持“多予，少取，放活”6字方針（2）2004年起調整糧食風險基金使用結構，實行“三補貼”政策。即分別是①對種糧的農民按種植面積實行直接補貼對部分地區(qū)農民實行良種推廣體貼和農機購置補貼2006年因為對部分地區(qū)物價上漲又推出對種糧農民實行綜合補貼財政性融資的概念：政府為實現一定的產業(yè)政策和其他政策目標，通過國家信用籌集資金由財政部統一掌握和管理，并根據國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃，以出資或融資的方式，將資金投入到急需要發(fā)展的企業(yè)、事業(yè)或部門的一種資金融通活動。財政性融資的意義：是我國初級階段的發(fā)展要求②既體現政策取向又按信用原則營運③形成對企業(yè)、商業(yè)銀行的誘導機制財政性融資的特征：是一種政府投入資本金的政策性融資②目的性很強范圍有嚴格限制③計劃與市場機制相結合④由國家設立的專門機構負責管理與經營預算管理比較靈活我國三大政策性銀行中國開發(fā)銀行中國農業(yè)發(fā)展銀行中國進出口銀行政策性銀行的職能：支持基礎設施、基礎產業(yè)和支柱項目政策性銀行的特點：業(yè)務職能的政策性和資金來源的政府性和市場性相結合第六章社會保障制度的類型：社會保險型、社會救濟性、普遍津貼型、節(jié)儉基金型養(yǎng)老保險的籌資模式：現收現付式和基金式改革開發(fā)后社會保障制度的改革問題國家在社會保險方面進行了一系列改革和創(chuàng)建的工作，形成了目前以養(yǎng)老保險，失業(yè)保險，醫(yī)療保險三大保險為基本項目，以工商保險，生育保險，社會救濟和社會福利為輔助項目的社會保障體系。五險一金：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險和住房公積金我國的社會保障制度：P161—P168（其中重點看養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險的出資模式，前者企業(yè)出資20%個人8%后者單位6%個人2%）財政補貼是指國家財政為了實現特定的政治經濟和社會目標，向企業(yè)或個人提供的一種補償。主要是在一定時期內對生產或經營某些銷售價格低于成本的企業(yè)或因提高商品銷售價格而給予企業(yè)和消費者的經濟補償。財政補貼的形式：物價補貼，企業(yè)虧損補貼，財政貼息，出口補貼，職工生活補貼，稅前還貸，稅收支出稅收支出：泛指那些與正規(guī)稅制結構相背離的特殊減免條款項目構成的“稅收支出體系”。具體可定義為：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。稅收的本質：這是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。稅收支出的分類：照顧性稅收支出和刺激性稅收支出第七章現行財政收入的分類：按形式分類—稅利債費按資金的管理方式分類—預算內支出和預算外支出按財政收入來源分類—以所有制結構為標準和以部門結構為標準影響財政收入的主要因素經濟發(fā)展水平和生產技術水平②分配政策和分配制度③價格對財政收入的影響稅收與收費的區(qū)別：①行政主體不同—前者以國家，后者以各級政體②使用方向不同—前者滿足純公共物品的需要，后者滿足準公共物品的需要③資金管理方式不同—前者上繳國庫，后者上繳國庫或者進入財政專用賬戶④形成特征不同—前者具有獨立性，后者不具有立法層次不同—前者以法律法規(guī)為依據，后者集中在中央和省兩級收費占財政收入比重的分析：世界各國的財政性收入都是以稅收為主，但是收費也占有一定比重。目前我國的特點是預算內收費較小，主要是預算外收費；在我國財政統計收入中“企業(yè)收入”所占的比重較大。預算外資金的含義：預算外資金是指國家機關，事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，根據國家法律，法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而沒取，提出和安排使用而未統計在財政收入之內的各種財政性資金。預算外資金實現狀：實行“收支兩條線”管理。預算外資金的管理：方式①重新界定性質和范圍②部分預算外資金納入預算內管理③嚴格控制行政事業(yè)費和政府性基金規(guī)模④建立預算外資金收支預算決算制度⑤嚴格規(guī)定資金的使用范圍⑥積極穩(wěn)妥的推進稅費改革第八章稅收的三性：強制性、無償性、固定性稅收術語：納稅人；對國家直接負有納稅義務的單位或個人。納稅人可以是自然人也可以是法人。負稅人：是最終承擔稅款的人課稅對象：是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家以征稅的依據。課稅標準：是國家征稅時的實際依據，或者課稅依據。稅率；對課稅對象征稅的比率。起征點與免稅額、稅收分類：按課稅對象的性質—①所得課稅②商品課稅③財產課稅按能否轉嫁—①直接稅②間接稅按課稅標準—①從量稅②從價稅按稅收與價格的關系—①價內稅②價外稅按稅種的隸屬關系——①中央稅②地方稅稅率三種形式（1）.比例稅率（2）.定額稅率(3).累進稅率稅收原則：①公平類稅收原則—收益原則和能力原則②效益類稅收原則—促進經濟發(fā)展原則和征收費用最小化和確實簡化原則稅負轉嫁的方式：前轉方式—太高銷售價格后轉方式—壓低進價價格其他轉嫁方式—稅收的資本化稅負轉嫁的一般規(guī)律：商品課稅易轉嫁，所得課稅一般不易轉嫁供給彈性大需求彈性小的一般容易轉嫁，供給彈性小需求彈性大的容易轉嫁范圍廣的容易轉嫁，范圍狹窄的難轉嫁壟斷性商品容易轉嫁，競爭性商品課征的難以轉嫁從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負難以轉嫁第九章稅收的收入效應：稅收將納稅人的部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收益下降，從而降低購買商品的購買力和消費水平稅收的替代效應：稅收對納稅人在購買方向的影響，表現為政府對不同的商品征收不同的稅收待遇，進而影響商品的價格，影響消費者的購買能力供給學派的三個命題：高邊際稅率將會降低人們工作的積極性，反之②高邊際稅率將會阻礙投資進而減少資本存量，反之③邊際稅率的高低和稅收收入水平的多少不一定朝同向發(fā)展，有時侯甚至反向拉弗曲線說明稅收收入與經濟增長之間的函數關系曲線第十章增值稅的類型：生產型增值稅、消費型增值稅、收入型增值稅注;目前我國我的增值稅類型：消費型增值稅增值稅的特點消除重疊增稅、促進專業(yè)化協助、穩(wěn)定財政收入、減少稅收扭曲、強化稅收制約3.所得課稅含義與特點含義：是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱特點：①稅負相對公平②不存在重復征收問題，不影響商品相對價格。③有了與維護國家的經濟權益④課稅有彈性4.所得稅的相關稅率企業(yè)是25%，個稅是20%個稅起征點是3500元超額稅額=全額稅額-速算扣除額數速算扣除數=全額累進稅率*應納稅額-超額稅率*應納稅額5．開征利息稅1991年11月1日后滋生的利息所得征收個人所得稅（注仔細學習書本的計算稅額的相關方法）第十二章國債形式的分類：以舉債形式—國家借款和發(fā)行債券、以地域劃分—內債和外債以流動性劃分—可轉讓和不可轉讓以發(fā)行的憑證—記賬式和憑證式國債的經濟效應：國債的資產效應、國債的需求效應、國債的供給效應國債的政策功能：彌補財政赤字、籌集建設資金、調節(jié)經濟我國債務負擔率和債務依存度債務承擔率：是當年的國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重依存度：是當年的國債發(fā)行額占中央財政支出的比重衡量國債依存度的指標：當年國債發(fā)行額/中央財政支出+還本付息支出當年財政赤字/中央財政支出當年財政赤字/全部財政支出第十三章國家預算的含義：國家預算是政府的基本財政收支計劃，是集中和分配資金，調節(jié)社會經濟生活的重要財政機制，是國家的重要立法文件國家預算的分類：以形式的差別—單式預算和復式預算以支出的差別—增量預算和零基預算預算的原則：公開性、可靠性、完整性、統一性、年度性部門預算的內容：按部門編制預算，改變過去長期以來按支出功能和收入類別編制預算的做法政府采購制度：公開招標，投標為主要方式選擇供應商五級政權五級預算：中央預算；省、自治區(qū)、直轄市預算；設區(qū)的市、自治洲預算、縣、自治縣預算；不設區(qū)的市、直轄市預算；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預算國庫集中收付制：對預算資金的分配、使用、銀行清算以及資金達到商品和勞務供應者賬戶的全過程集中進