第二章貨幣資金測試題一、單項選擇題不屬于其他貨幣資金的是（）。在途貨幣B.存出投資款C.外幣存款D.銀行匯票存款除現(xiàn)金流量表以外，我國會計上所界定的現(xiàn)金概念指的是企業(yè)的（）。庫存現(xiàn)金 B.銀行存款C.其他貨幣資金 D.有價證券企業(yè)平時若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款，在查明原因以前應(yīng)計入（）。A.營業(yè)外收入 B.其他業(yè)務(wù)收入C.其他應(yīng)付款 D.應(yīng)付賬款企業(yè)平時若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款，在查明原因以前應(yīng)計入（）。A.營業(yè)外支出 B.其他業(yè)務(wù)成本C.其他應(yīng)收款 D.應(yīng)收賬款除中國人民銀行另有規(guī)定外，支票的提示付款期限一般為自出票日起（）。天 天天 天既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算的結(jié)算方式是（）。A.匯兌 B.銀行本票C.委托收款 D.支票商業(yè)匯票承兌期限由交易雙方商定，最長不超過（）個月。A.九 B.三C.六 D.十二不正確的說法是（）。企業(yè)收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟往來，除在規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算企業(yè)可用現(xiàn)金收入支付現(xiàn)金支出企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金必須寫明真實用途二、多項選擇題符合現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的事項是（）。A.企業(yè)對于當(dāng)日送存現(xiàn)金有困難的，由開戶銀行確定送存時間因特殊情況還需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審批企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)由本單位出納人員簽字蓋章如果現(xiàn)金長短款是由于單據(jù)丟失或記賬產(chǎn)生的差錯，應(yīng)補辦手續(xù)入賬或更正錯誤貨幣資金管理和控制的原則有（ ）。A.職責(zé)分工 B.交易分開C.內(nèi)部稽核 D.定期換崗按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，（）可以使用現(xiàn)金。A.張某出差預(yù)借3600元 B.購辦公用品750元C.支付原材料價值45000元D.劉某報銷醫(yī)藥費1380元按照國家《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的工資、獎金、津貼等現(xiàn)金的支取只能通過（ ）賬戶辦理。A.基本存款 B.一般存款C.臨時存款 D.專用存款既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算的結(jié)算方式是（ ）。A.銀行本票B.托收款C.商業(yè)匯票D.支票三、判斷題企業(yè)平時發(fā)生現(xiàn)金長短款，應(yīng)先通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，查明原因后，轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。（）為了簡化核算，其他貨幣資金業(yè)務(wù)可以通過“銀行存款”科目核算。（）未達賬項是由于企業(yè)與銀行取得結(jié)算憑證的時間不同，登記入賬的時間差異造成。（）在進行現(xiàn)金核對時，庫存現(xiàn)金實有數(shù)包括借條、收據(jù)等在內(nèi)，必須與現(xiàn)金日記賬的賬面余額相符合。（）四、實訓(xùn)題（一）練習(xí)一『目的』練習(xí)庫存現(xiàn)金的核算。『資料』新華公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1） 從銀行提取現(xiàn)金1500元備用。（2） 行政科購買辦公用品，金額為700元。（3） 采購員王丹因公外出，預(yù)借差旅費2000元。（4） 從銀行提取現(xiàn)金50000元，備發(fā)工資。（5） 以現(xiàn)金支付本月職工工資50000元。（6） 王丹出差回來，報銷差旅費1900元，交回多余現(xiàn)金100元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。（二）練習(xí)二『目的』練習(xí)銀行存款的核算。『資料』某公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1） 向銀行申請辦理銀行匯票60000元，并將款項交存銀行，取得銀行匯票。（2） 以銀行存款歸還前欠A公司貨款60000元。（3） 收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行存款戶。（4） 銷售乙產(chǎn)品一批，價款14000元，增值稅2380元，收到購貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，已交銀行辦理轉(zhuǎn)賬。（5）開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金4000元備用。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。（三） 練習(xí)三『目的』練習(xí)其他貨幣資金的核算。『資料』某公司將50000元交存銀行，取得銀行匯票。采購員持票去外地采購材料一批,并交來供貨單位發(fā)票，貨款金額為40000元，增值稅6800元。材料入庫之后余款退回原開戶銀行。要求:編制取得銀行匯票存款、購買材料和退回余款的會計分錄。（四） 練習(xí)四『目的』練習(xí)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制?！嘿Y料』某公司7月銀行存款余額120000元，銀行對賬單余額120200元。經(jīng)核對有以下未達賬項：（1） 存入轉(zhuǎn)賬支票4000元，銀行尚未入賬。（2） 開出轉(zhuǎn)賬支票2800元，銀行尚未記賬。（3） 委托銀行代收的貨款5000元，銀行已經(jīng)收到登記入賬，由于收賬通知未送達企業(yè)，故企業(yè)尚未入賬。（4） 電信局委托銀行代收企業(yè)應(yīng)付電話費1600元，銀行已從企業(yè)存款中代付，由于企業(yè)尚未收到付款通知單，尚未入賬。（5） 銀行代付電費2000元，企業(yè)尚未收到付款通知，尚未入賬。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（五）練習(xí)五『目的』練習(xí)庫存現(xiàn)金清查的核算?！嘿Y料』甲公司本月進行庫存現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)短款300元。經(jīng)查明原因，應(yīng)由出納員賠償50元，其余250元經(jīng)批準作管理費用處理。要求：根據(jù)上述資料編制批準前后的會計分錄。第二章貨幣資金測試題答案一、單項選擇題二、 多項選擇題3.ABD三、 判斷題TOC\o"1-5"\h\z1.X 2.X 3.J 4.J四、 實訓(xùn)題練習(xí)一借：庫存現(xiàn)金1500貸：銀行存款 1500借：管理費用700貸：庫存現(xiàn)金 700借：其他應(yīng)收款——王丹2000貸：庫存現(xiàn)金 2000（4） 借：庫存現(xiàn)金 50000貸：銀行存款 50000（5） 借：應(yīng)付工資 50000貸：庫存現(xiàn)金 50000（6） 借：管理費用 1900庫存現(xiàn)金 100貸：其他應(yīng)收款——王丹2000（二） 練習(xí)二（1） 借：其他貨幣資金——銀行匯票存款60000貸：銀行存款 60000（2） 借：應(yīng)付賬款——A公司 60000貸：銀行存款 60000（3） 借：銀行存款 80000貸：應(yīng)收賬款一一利華公司 80000（4） 借：銀行存款 16380貸：主營業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品 14000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2380（5） 借：庫存現(xiàn)金 4000貸：銀行存款 4000（三） 練習(xí)三取得銀行匯票時：TOC\o"1-5"\h\z借：其他貨幣資金——銀行匯票存款 50000貸：銀行存款 50000購入材料，收到供貨單位發(fā)票時：借：原材料 40000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 6800貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款 46800退回余款時：借：銀行存款 3200貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款 3200（四）練習(xí)四銀行存款余額調(diào)節(jié)表20XX年7月31日 單位：元項目金額項目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額120000銀行對賬單余額120200加：銀行已收，企業(yè)未收5000減：企業(yè)已付，銀行未付4000減：銀行已付，企業(yè)未3600加：企業(yè)已收，銀行未收2800調(diào)節(jié)后的存款余額121400調(diào)節(jié)后的存款余額121400