企業(yè)內(nèi)控基礎(chǔ)知識(shí)試題部門：_________姓名：_________一、判斷題(共19題，每題1分)1會(huì)計(jì)控制階段，財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》。對(duì)(正確答案)錯(cuò)2.企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系第I階段和第II階段的控制主體都是財(cái)務(wù)或會(huì)計(jì)人員。對(duì)(正確答案)錯(cuò)3《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》3個(gè)配套指引，其中應(yīng)用指引屬于內(nèi)控運(yùn)行，評(píng)價(jià)指引屬于外部監(jiān)督，審計(jì)指引屬于內(nèi)部監(jiān)督。對(duì)錯(cuò)(正確答案)4內(nèi)部控制就是企業(yè)管理的本身，絕不存在一個(gè)獨(dú)立于管理之外的內(nèi)控體系。對(duì)(正確答案)錯(cuò)5內(nèi)控的本質(zhì)并非消滅風(fēng)險(xiǎn)，而是合理、勇敢、策略地管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)(正確答案)錯(cuò)6“控制活動(dòng)”是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。對(duì)(正確答案)錯(cuò)7目前，所有上市公司均應(yīng)執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。對(duì)(正確答案)錯(cuò)8內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，只有起點(diǎn)，沒(méi)有終點(diǎn)。對(duì)(正確答案)錯(cuò)9具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)。對(duì)錯(cuò)(正確答案)10應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細(xì)解釋和說(shuō)明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特殊內(nèi)部程序提供操作性強(qiáng)的指引。對(duì)(正確答案)錯(cuò)11內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿籍牽制和價(jià)值牽制。對(duì)錯(cuò)(正確答案)12企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估,發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中存在缺陷的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整。對(duì)(正確答案)錯(cuò)13企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層級(jí)的有效溝通,加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹,確保下層員工遵守。對(duì)錯(cuò)(正確答案)14企業(yè)辦理資金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定,不得由一人辦理貨幣資金全過(guò)程業(yè)務(wù)。對(duì)(正確答案)錯(cuò)15采購(gòu)計(jì)劃安排不合理,市場(chǎng)變化趨勢(shì)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確,可能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高,出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)錯(cuò)(正確答案)二、單選題(共29題，每題1分)1、在《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》3個(gè)配套指引中，處于主體地位的是：應(yīng)用指引(正確答案)評(píng)價(jià)指引審計(jì)指引2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》5要素中的“控制活動(dòng)”，有()項(xiàng)基本措施。678(正確答案)93、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引分為（）大類，共（）項(xiàng)指引。3、18(正確答案)4、165、193、194、企業(yè)內(nèi)部控制--評(píng)價(jià)指引屬于（）內(nèi)部運(yùn)行(正確答案)內(nèi)部監(jiān)督外部監(jiān)督內(nèi)部控制5、企業(yè)內(nèi)部控制--審計(jì)指引屬于（）內(nèi)部運(yùn)行內(nèi)部監(jiān)督外部監(jiān)督(正確答案)內(nèi)部控制6、以下哪些行為屬于事前控制（）預(yù)算會(huì)計(jì)控制不相容職務(wù)分離(正確答案)績(jī)效考核7、內(nèi)部控制的最高目標(biāo)，也是終極目標(biāo)（）促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略(正確答案)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)維護(hù)資產(chǎn)安全8、企業(yè)內(nèi)部控制的重要目標(biāo)()企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī);資產(chǎn)安全;提高經(jīng)營(yíng)效率和效果;(正確答案)促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略9、以下哪一原則強(qiáng)調(diào)：企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制絕非—蹴而就，要克服一勞永逸的思想，做到與時(shí)俱進(jìn)，在保持相對(duì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上不斷加以優(yōu)化改進(jìn)。()全面性原則重要性原則適應(yīng)性原則(正確答案)成本效益原則10、相互牽制是以（）為核心的自檢系統(tǒng)，通過(guò)職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人查證核對(duì)。職責(zé)分工事務(wù)分管(正確答案)作業(yè)程序授權(quán)審批11、（）是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大的各種因素的統(tǒng)稱，包括：管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、組織結(jié)構(gòu)、董事會(huì)的只能、授權(quán)和分配責(zé)任的方式、管理控制的方法、內(nèi)部審計(jì)、人事政策和實(shí)務(wù)、外部影響等?？刂骗h(huán)境(正確答案)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制程序控制活動(dòng)12、()要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。授權(quán)批準(zhǔn)控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制組織機(jī)構(gòu)控制(正確答案)內(nèi)部報(bào)告控制13、在()環(huán)節(jié),要將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,內(nèi)控措施,權(quán)限配置,預(yù)警指標(biāo),核算方法等固化到信息系統(tǒng)中。信息系統(tǒng)的開發(fā)建設(shè)(正確答案)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)實(shí)施信息系統(tǒng)管理14、企業(yè)梳理治理結(jié)構(gòu),應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注()的任職資格和履職情況董事,經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員,一般員工監(jiān)事,經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員,一般員工董事,監(jiān)事,經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員(正確答案)董事,監(jiān)事,一般員工15、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引所稱人力資源,是指()。董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人員,全體員工(正確答案)股東,董事,監(jiān)事,高級(jí)管理人員股東,董事,經(jīng)理,全體員工16、有確鑿證據(jù)表明承包方存在重大違約行為,導(dǎo)致外包業(yè)務(wù)合同無(wú)法履行的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)()。繼續(xù)執(zhí)行合同及時(shí)終止合同(正確答案)修改合同進(jìn)行評(píng)估,限期整頓17、和策略不當(dāng),市場(chǎng)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確,銷售渠道管理不當(dāng)?shù)?可能導(dǎo)致(),庫(kù)存積壓,經(jīng)營(yíng)難以為繼。銷售不暢(正確答案)貨物損失銷售款項(xiàng)不能收客戶服務(wù)水平低18、對(duì)于重大固定資產(chǎn)處置,應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,采取()或聯(lián)簽制度。董事長(zhǎng)審批總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部門審批集體審議(正確答案)19、重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù),由()。董事長(zhǎng)決策和審批總經(jīng)理決策和審批專家進(jìn)行論證,實(shí)行集體決策和審批(正確答案)請(qǐng)購(gòu)部門論證,決策和審批20、企業(yè)收到承包單位的工程竣工報(bào)告后,應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制(),開展竣工決算審計(jì),組織設(shè)計(jì),施工,監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。竣工決算(正確答案)工程項(xiàng)目概算工程項(xiàng)目預(yù)算交付使用資產(chǎn)明細(xì)表21、企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和()。會(huì)計(jì)計(jì)量會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(正確答案)會(huì)計(jì)估計(jì)會(huì)計(jì)方法22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略,制定年度工作計(jì)劃,編制(),將年度目標(biāo)分解,落實(shí);同時(shí)完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度,確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。戰(zhàn)略規(guī)劃全面預(yù)算工作任務(wù)(正確答案)發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)23、企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系的發(fā)展歷程3個(gè)階段：內(nèi)部牽制-會(huì)計(jì)控制-全面風(fēng)險(xiǎn)控制(正確答案)會(huì)計(jì)控制-全面風(fēng)險(xiǎn)控制-內(nèi)部牽制會(huì)計(jì)控制-內(nèi)部牽制-全面風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)部牽制-全面風(fēng)險(xiǎn)控制-會(huì)計(jì)控制24、第I階段內(nèi)部牽制，強(qiáng)調(diào)：()為特征；以建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制(正確答案)以建立全員崗位責(zé)任制以建立管理人員崗位責(zé)任制以建立最高管理者責(zé)任制25、第II階段會(huì)計(jì)控制，強(qiáng)調(diào)：()的相互制約作用，凸顯()對(duì)資產(chǎn)安全的責(zé)任制；管理監(jiān)督與銷售業(yè)務(wù)決策執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策執(zhí)行(正確答案)管理監(jiān)督與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策執(zhí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督與銷售業(yè)務(wù)決策執(zhí)行26、第III階段全面風(fēng)險(xiǎn)控制，對(duì)象：（）、（），指出會(huì)計(jì)控制只是內(nèi)部控制的一個(gè)環(huán)節(jié)或措施，突出（），（）的全面內(nèi)部控制；最高管理層全體員工管理層的責(zé)任以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向(正確答案)最高管理層管理者管理層的責(zé)任以管理控制為導(dǎo)向財(cái)務(wù)人員全體員工管理層的責(zé)任以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向財(cái)務(wù)人員全體員工管理層的責(zé)任以管理控制為導(dǎo)向27、1985年國(guó)家頒布的《會(huì)計(jì)法》明確以建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制為基本特征；會(huì)計(jì)(正確答案)審計(jì)最高管理者全員28、1978年《會(huì)計(jì)職權(quán)條例》指出：企業(yè)的生產(chǎn)、技改、基建等計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)由()會(huì)簽；總會(huì)計(jì)師(正確答案)審計(jì)最高管理者總經(jīng)理29、1984年財(cái)政部發(fā)布《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》要求各單位應(yīng)建立會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，切實(shí)做到事事有人管、人人有專責(zé)、辦事有要求、工作有檢查；會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制要同()相聯(lián)系，同時(shí)也規(guī)定：出納不得兼任()、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作；本單位的最高管理者責(zé)任制收入、費(fèi)用、債權(quán)本單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制收入、費(fèi)用、債權(quán)(正確答案)本單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制收入、成本、債權(quán)本單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制收入、成本、債權(quán)、三、多選題(每題1分)1、以下哪些應(yīng)用指引福耀未建立相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控手冊(cè)（）擔(dān)保業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)外包(正確答案)合同管理財(cái)務(wù)報(bào)告2、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》應(yīng)用指引---內(nèi)部環(huán)境類對(duì)應(yīng)的福耀內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)控制手冊(cè)（）內(nèi)部環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控手冊(cè)人力資源管理標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控手冊(cè)(正確答案)研發(fā)管理標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控手冊(cè)全面預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)控手冊(cè)3、內(nèi)部控制重要性原則強(qiáng)調(diào)：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注（）重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)(正確答案)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域(正確答案)全過(guò)程4、內(nèi)部控制制衡性原則強(qiáng)調(diào)：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成（）相互制約(正確答案)相互監(jiān)督(正確答案)兼顧運(yùn)營(yíng)效率(正確答案)隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整5、實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的意義：（）加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的需要；(正確答案)有助于全面提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展;(正確答案)有利于維護(hù)社會(huì)主義市揚(yáng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益;(正確答案)合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)6、《基本規(guī)范》第三條明確指出，內(nèi)部控制是由以下哪些人員實(shí)施：()企業(yè)董事會(huì)(正確答案)監(jiān)事會(huì)(正確答案)經(jīng)理層(正確答案)全體員工(正確答案)7、內(nèi)部控制的基礎(chǔ)目標(biāo)是()合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)(正確答案)維護(hù)資產(chǎn)安全(正確答案)保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整(正確答案)提高經(jīng)營(yíng)效率和效果8、內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有()特征。主體是單位內(nèi)部人員客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(或經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng))(正確答案)手段和方法多種多樣(正確答案)屬于單位內(nèi)部的管理(正確答案)9、建立和設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括()合法性原則(正確答案)全面性原則(正確答案)重要性原則(正確答案)有效性原則(正確答案)10、內(nèi)部控制體系一般包括（）基本規(guī)范(正確答案)具體規(guī)范(正確答案)授權(quán)批準(zhǔn)(正確答案)應(yīng)用指南(正確答案)11、建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)考慮的重點(diǎn)包括（）注重選擇關(guān)鍵控制點(diǎn)(正確答案)以預(yù)防為主，查處為輔(正確答案)注重互相牽制(正確答案)設(shè)立補(bǔ)救措施(正確答案)12、不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離，其中會(huì)計(jì)記錄與（）相分離。會(huì)計(jì)監(jiān)督(正確答案)業(yè)務(wù)經(jīng)辦(正確答案)財(cái)產(chǎn)保管(正確答案)預(yù)算編制(正確答案)13、不相容職務(wù)通常包括()?？尚行匝芯颗c決策審批(正確答案)決策審批與執(zhí)行(正確答案)執(zhí)行與監(jiān)督檢查(正確答案)監(jiān)督檢查與上報(bào)14、中國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系包括()。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引(正確答案)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引(正確答案)企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范(正確答案)15、被擔(dān)保人出現(xiàn)以下()情形之一的,企業(yè)不得提供擔(dān)保。與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營(yíng)糾紛(正確答案)財(cái)務(wù)狀況惡化(正確答案)已進(jìn)入兼并程序(正確答案)被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大(正確答案)16、分解預(yù)算指標(biāo)和建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制應(yīng)當(dāng)遵循()原則。定量化(正確答案)定性化全局性(正確答案)可控性(正確答案)17、企業(yè)在銷售合同訂立前,應(yīng)當(dāng)與客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談,磋商或談判,關(guān)注()等相關(guān)內(nèi)容、信用狀況(正確答案)、銷售定價(jià)(正確答案)、結(jié)算方式(正確答案)、權(quán)利與義務(wù)(正確答案)18、籌資活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)包括（）。提出籌資方案(正確答案)籌資方案審批(正確答案)編制籌資計(jì)劃(正確答案)實(shí)施籌資方案(正確答案)19、企業(yè)應(yīng)當(dāng)培育履行（）的企業(yè)精神。社會(huì)責(zé)任(正確答案)風(fēng)險(xiǎn)防范開拓創(chuàng)新(正確答案)相互協(xié)作20、企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)物資定價(jià)機(jī)制,采取()等多種方式合理確定采購(gòu)價(jià)格。協(xié)議采購(gòu)(正確答案)招標(biāo)采購(gòu)(正確答案)談判采購(gòu)(正確答案)詢比價(jià)采購(gòu)(正確答案)21、企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn),企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引規(guī)定了以下方面:（）。建章建制(正確答案)加大安全生產(chǎn)投入(正確答案)開展員工安全生產(chǎn)教育(正確答案)建立安全生產(chǎn)事故應(yīng)急預(yù)警和報(bào)告機(jī)制(正確答案)22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制,確保財(cái)務(wù)報(bào)告（）。公平公正合法合規(guī)(正確答案)真實(shí)完整(正確答案)有效利用(正確答案)23、五部委指：財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)；財(cái)政部(正確答案)證監(jiān)會(huì)(正確答案)審計(jì)署(正確答案)銀監(jiān)會(huì)(正確答案)保監(jiān)會(huì)(正確答案)安監(jiān)局海關(guān)24、企業(yè)內(nèi)部控制的五原則：全面性(正確答案)全員性重要性(正確答案)制衡性(正確答案)適應(yīng)性(正確答案)成本效益性(正確答案)合法性25、五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》3個(gè)配套指引分別是：()指引、()指引、()指引；其中應(yīng)用指引分為三大類(內(nèi)部環(huán)境類指引5項(xiàng)、控制活動(dòng)類指引9項(xiàng)、控制手段類指引4項(xiàng))，共18項(xiàng)；應(yīng)用指引(正確答案)管理指引評(píng)價(jià)指引(正確答案)審計(jì)指引(正確答案)26、