基于風險管理的貴陽農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究,金融學論文摘要.改革開放以來，農(nóng)商行為農(nóng)村經(jīng)濟社會和中小企業(yè)發(fā)展做出了宏大的奉獻。然而隨著農(nóng)商行規(guī)模擴張和業(yè)務(wù)發(fā)展，落后的內(nèi)部控制使其在經(jīng)營管理上的漏洞越來越多，面臨的風險越來越大。本文針對貴陽農(nóng)村商業(yè)銀行現(xiàn)前階段的貸款質(zhì)量下降、風險應(yīng)對缺乏等問題，用全面風險管理、內(nèi)部控制等理論進行分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控與風險管理制度落后、風險意識淡薄等是造成這些問題的原因，據(jù)此提出加強內(nèi)控有效性和提高風險管理水平的對策，力求對貴陽農(nóng)商行完善內(nèi)控、加強風險應(yīng)對能力提供建議。本文關(guān)鍵詞語：農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制風險管理.Abstract.Sincethereformandopeningup,agriculturalbusinessbehaviorRuralEconomicSocietyandSMEDevelopmenthasmadetremendouscontributions.However,withtheexpansionofthescaleanddevelopmentofthebusiness,backwardinternalcontrolmakesitmoreandmoreloopholesinthemanagement,andtherisksareincreasing.ThispaperaimsattheproblemofdecliningloanqualityandinsufficientriskcopinginGuiyangruralCommercialBank.Usingthetheoryofcomprehensiveriskmanagementandinternalcontrol,itisfoundthattheinternalcontrolsandriskmanagementsystemlagbehindandtheweakriskconsciousnessarethecausesoftheseproblems,andthecountermeasurestostrengthenthevalidityofinternalcontrolandimprovethelevelofriskmanagementareputforwardtoprovidesuggestionsforperfectinginternalcontrolandenhancingriskcopingabilityofGuiyang.Keywords:ruralcommercialbank;internalcontrol;riskmanagement.1.緒論.1.1、選題背景及意義.隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，全球金融市場也越發(fā)活越。我們國家也在金融領(lǐng)域?qū)嵭辛撕芏喔母锖蛣?chuàng)新，挖掘商業(yè)銀行潛力,農(nóng)商行等農(nóng)村金融機構(gòu)也發(fā)展迅速。農(nóng)村金融的發(fā)展對我們國家農(nóng)村人民的生活水平的提高、維護社會穩(wěn)定具有無可替代的作用，主要為“三農(nóng)〞、個體工商戶、中小微企業(yè)等小規(guī)模的地區(qū)性經(jīng)濟體服務(wù)。也因而，農(nóng)商行的客戶主要是一些經(jīng)營規(guī)模小、穩(wěn)定性差、收益率低的高風險經(jīng)濟群體。農(nóng)商行的大多數(shù)資金都是吸收存款，一旦發(fā)生較為嚴重的風險事件并引致?lián)p失，后果非常嚴重。并且部分農(nóng)商行為片面追求業(yè)績和擴張，違規(guī)發(fā)放貸款，造成信貸資產(chǎn)質(zhì)量逐年下降。同時，為了與同業(yè)、網(wǎng)絡(luò)金融等爭奪市場份額、追求利潤增長，農(nóng)商行的經(jīng)營越發(fā)綜合化，業(yè)務(wù)和產(chǎn)品愈發(fā)復(fù)雜多樣，規(guī)模越來越大，人員越來越多，但很多農(nóng)商行的內(nèi)部控制、風險管理等未跟上擴張的腳步，因而農(nóng)商行面臨著越來越大的風險，加強內(nèi)部控制、提高內(nèi)控有效性已成為各農(nóng)商行日常經(jīng)營活動中比擬緊迫的任務(wù)。本文通過對貴陽農(nóng)商銀行內(nèi)控及風險應(yīng)對能力的研究，對提高銀行管理、加強內(nèi)部控制和風險管理等方面提出建議，力求幫助銀行經(jīng)營健康發(fā)展，進而保障存款人利益和銀行的可持續(xù)發(fā)展。1.2、國內(nèi)外研究現(xiàn)在狀況.1.2.1、國內(nèi)研究現(xiàn)在狀況.徐虹等(2018)和油曉峰等(2018)以為內(nèi)部控制是調(diào)節(jié)企業(yè)各級員工間利益平衡問題的有效工具，以維護企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定性，進而使企業(yè)降低內(nèi)部交易成本，加強可持續(xù)發(fā)展能力。張曉焱(2018)、王照(2020)和李連華等(2020)通過對部分國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)控情況的分析比照后，以為商業(yè)銀行在市場經(jīng)濟中，其內(nèi)部控制到達非常完善的地步必需要經(jīng)過漫長的經(jīng)過。并且商業(yè)銀行必須重視風險監(jiān)督管理，針對本身行業(yè)的特點，有目的性地加強有效的內(nèi)部控制，以到達降低風險的目的。王穩(wěn)等(2018)和鄭小榮等(2018)以為風險管理是企業(yè)日常經(jīng)營管理中必要且重要的組成部分。企業(yè)應(yīng)該先確定自個的組織目的，其后評估風險，再根據(jù)評估結(jié)果，組織進行有效的內(nèi)部控制及風險管理，來更好地完成目的。張玉蘭等(2020)和李芳(2020)使用因子分析法從戰(zhàn)略目的等五個單目的角度以及綜合目的角度研究了部分國內(nèi)上市銀行的內(nèi)控的有效性，然后總結(jié)商業(yè)銀行內(nèi)控的優(yōu)點和問題，并據(jù)此提出商業(yè)銀行應(yīng)建立健全以戰(zhàn)略目的為主導的內(nèi)部控制評價機制，同時加強外部審計效果、規(guī)范信貸操作流程、強化崗位制衡效果，建立健全用人機制、風險預(yù)警機制等機制。陶以平(2021)以為應(yīng)該讓法治思想融入決策、管理和操作經(jīng)過，通過培養(yǎng)守法思想來保障內(nèi)控有效性，進而保障銀的可持續(xù)發(fā)展能力。商業(yè)銀行能夠從遠程震懾、現(xiàn)場查糾、系統(tǒng)預(yù)警等方面來加強內(nèi)部控制?！居捎诒酒恼聻楸究普撐模缧枞恼堻c擊底部下載全文鏈接】1.2.2、國外研究綜述.1.2.3、國內(nèi)外研究評述.1.3、研究方式方法2.基本概念和相關(guān)理論2.1、風險管理理論2.1.1、風險管理定義.2.1.2、風險管理的發(fā)展.2.2、內(nèi)部控制理論2.2.1、內(nèi)部控制理論及其發(fā)展2.2.2、國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)在狀況2.3、風險管理與內(nèi)部控制的相關(guān)性.2.3.1、兩者的關(guān)系2.3.2、兩者的區(qū)別3、貴陽農(nóng)商行基本情況及其內(nèi)部控制現(xiàn)在狀況分析3.1、貴陽農(nóng)商行基本情況.3.2、貴陽農(nóng)商行內(nèi)部控制現(xiàn)在狀況3.3、貴陽農(nóng)商行現(xiàn)行內(nèi)部控制制度存在的問題4.貴陽農(nóng)商行內(nèi)部控制問題產(chǎn)生的原因4.1、本身特點以及歷史問題4.2、體制不完善，稽核效果差4.3、思想出錯，道德缺失4.4、應(yīng)付宏觀經(jīng)濟環(huán)境波動的能力較弱5.全面風險管理框架下改善貴陽農(nóng)商行內(nèi)控的建議.5.1、內(nèi)部環(huán)境方面5.2、風險管理方面5.3、控制活動方面5.4、信息與溝通方面.5.5、監(jiān)督方面?！?〕保持內(nèi)部監(jiān)督有效性與權(quán)威性保持內(nèi)部監(jiān)督的有效性與權(quán)威性。建立一定的引導機制，如領(lǐng)導帶頭遵守等，引導職工嚴格遵守內(nèi)審程序和規(guī)章，主動接受監(jiān)督檢查。監(jiān)督部門要真正獨立于別的部門，不受任何領(lǐng)導或部門制約。內(nèi)審部門應(yīng)積極和其它部門溝通合作，努力為其它部門提供整改意見。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題以及對應(yīng)的整改建議必須及時向相關(guān)領(lǐng)導報告，并責令相關(guān)部門限期整改，已造成損失或情節(jié)嚴重的還要追查相關(guān)人員責任，嚴格根據(jù)規(guī)章制度處理懲罰，絕不姑息，并對問題進行跟蹤，確保真正解決?！?〕提高審計人員綜合素質(zhì)重視審計人員的知識更新與提高，提高其對業(yè)務(wù)的熟悉程度，提高審計能力。培養(yǎng)審計人員強烈的責任心和事業(yè)心，樹立嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，剔除審計隊伍中態(tài)度、作風不端正的審計人員。開展相關(guān)文化活動和思想教育，培養(yǎng)審計成員之間的和諧關(guān)系。培養(yǎng)審計人員溝通溝通能力，向領(lǐng)導匯報時要能將審計結(jié)果講清楚講明白。以下為參考文獻.[1]費騰,張乃心.2021年貴陽農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司二級資本債券信譽評級報告[R].CCXI-20210252D-02,北京:中誠信國際信譽評級有限公司,2021.[2]李闖.“互聯(lián)網(wǎng)+〞背景下我們國家商業(yè)銀行的風險管理現(xiàn)在狀況及策略[J].企業(yè)改革與管理,2021,(02):68.[3]盧明華.風險管理在銀行金融項目中的詳細應(yīng)用[J].經(jīng)營管理者,2021,(01):126.[4]向彥臻.基于風險管理的我們國家商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[D].西安市:長安大學,2021.[5]方.內(nèi)部控制、非效率投資與企業(yè)價值[J].會計之友,2021,(04):79-83.[6]黃小琳,黃小寶.內(nèi)部控制對不同成長性公司的績效影響分析——來自中國上市公司的數(shù)據(jù)[J].中國物價,2021,(02):88-91.[7]李姝,梁郁欣,田馬飛.內(nèi)部控制質(zhì)量、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)與盈余持續(xù)性[J].審計與經(jīng)濟研究,2021,(01):23-37.[8]楊重姚.企業(yè)內(nèi)部控制局限性及其基于COSO五要素的對策研究[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2021,(01):153-154.[9]熊蘭芬.淺談企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及措施[J].中小企業(yè)管理與科技(下旬刊),2021,(01):4-5.[10]孟令然.淺析金融風險管理及其發(fā)展趨勢[J].商場當代化,2021,(01):81-82.[11]楊艷平.淺析內(nèi)部控制的作用與治理[J].財會學習,2021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