PAGEPAGE352022年民樂縣稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場(chǎng)：__________考試考號(hào)：__________一、選擇題1．根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當(dāng)事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第五十一條，當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款;二根據(jù)法律規(guī)定將查封、扣押的財(cái)物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款;三申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。故選B。2．下列書證的提取方法中，不正確的是()：A、需要提取證據(jù)材料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當(dāng)事人核對(duì)后簽章確認(rèn)B、對(duì)需要?dú)w還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還D、提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個(gè)人在復(fù)制件上注明“與原件核對(duì)無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開具《調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。故選C。3．稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開具()。A、收據(jù)B、發(fā)票換票證C、證明D、具有同等效力的發(fā)票答案：B解析：依據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位和個(gè)人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗(yàn)的發(fā)票有同等的效力。故正確選項(xiàng)為B。故選B。4．2020年3月，甲啤酒廠(增值稅一般納稅人)銷售A型啤酒23噸給乙食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取不含稅價(jià)款80900元，收取包裝物押金4600元;銷售B型啤酒15噸給賓館，開具普通發(fā)票收取含稅價(jià)款38000元，收取包裝物押金4000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是()。A、8000元B、5600元C、9050元D、9500元答案：C解析：啤酒每噸出廠價(jià)(含包裝物及押金)在3000元以上，適用消費(fèi)稅稅額是250元/噸;每噸出廠價(jià)(含包裝物及押金)在3000元以下，適用消費(fèi)稅稅額是220元/噸。A型啤酒的單位售價(jià)=(80900+4600÷1.13)÷23=3694.38(元/噸)，適用單位稅額是250元/噸，應(yīng)納消費(fèi)稅額=23×250=5750(元);B型啤酒的單位售價(jià)=(38000+4000)÷1.13÷15=2477.88(元/噸)，適用單位稅額是220元/噸，應(yīng)納消費(fèi)稅額=15×220=3300(元)。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5750+3300=9050(元)。故選C。5．下列不屬于城建稅的適用稅率的是()。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例(2011修訂)》(國(guó)務(wù)院令第588號(hào))第四條規(guī)定“城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%?！背墙ǘ惏醇{稅人所在地區(qū)設(shè)置了三檔比例稅率，即7%、5%、1%，無3%稅率。故選B。6．組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局的牽頭部門是()。A、黨建辦B、督察內(nèi)審部門C、稽查部門D、紀(jì)檢機(jī)構(gòu)答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實(shí)施辦法(試行)》第二章第五條，組織開展一案雙查工作，省以下稅務(wù)局以紀(jì)檢機(jī)構(gòu)為牽頭部門。D選項(xiàng)是稅務(wù)總局組織開展一案雙查工作的牽頭部門。故選D。7．在稽查組織建設(shè)和力量配置工作中，需保障稽查編制規(guī)模，充實(shí)稽查力量，各省稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務(wù)干部總數(shù)的()。A、7%B、8%C、9%D、10%答案：B解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號(hào))，充實(shí)稽查力量，各省稅務(wù)系統(tǒng)稽查人員數(shù)量配置不低于本省稅務(wù)干部總數(shù)的8%，并在2020年底前到位。故選B。8．甲企業(yè)2018年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評(píng)估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A、5000萬元B、6000萬元C、9000萬元D、2000萬元答案：C解析：以房產(chǎn)抵償債務(wù)，按照房屋的折價(jià)款作為計(jì)稅依據(jù)繳納契稅，本題中的折價(jià)款為9000萬元。故選C。9．某企業(yè)2020年3月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值(單位：千克)為0.0001，適用稅額為8元每污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()萬元。A、40B、200C、400D、800答案：C解析：污染當(dāng)量數(shù)=該污染物的排放量÷該污染物的污染當(dāng)量值=50÷0.0001=500000故選C。應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)×適用稅額=500000×8÷10000=400(萬元)10．重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)()日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月()日內(nèi)對(duì)外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應(yīng)在符合公布標(biāo)準(zhǔn)30日內(nèi)完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內(nèi)對(duì)外公布。依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重大稅收違法失信案件信息公布有關(guān)事項(xiàng)的通知》(稅總函〔2018〕686號(hào))。故選B。11．根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)()實(shí)施檢查。A、納稅人的生產(chǎn)車間B、納稅人的私人住宅C、納稅人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所D、納稅人的貨物存放地答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第五十四條：“稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行下列稅務(wù)檢查……(二)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況;……(五)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料;……”B選項(xiàng)正確。故選B。12．稽查質(zhì)效評(píng)價(jià)單位原則上每年按半年和全年進(jìn)行案件質(zhì)效評(píng)價(jià)，并公布評(píng)價(jià)結(jié)果。評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)受理申訴事項(xiàng)，并于()個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核。A、3B、5C、7D、10答案：A解析：評(píng)價(jià)單位負(fù)責(zé)受理申訴事項(xiàng)，并于3個(gè)工作日內(nèi)完成復(fù)核。故選A。13．從虛開發(fā)票案件司法判決實(shí)踐來看，稅務(wù)部門對(duì)虛開發(fā)票違法認(rèn)定承擔(dān)舉證責(zé)任，稽查部門提供的證據(jù)是行政定性、移送司法處理最直接、最有力、最關(guān)鍵的證據(jù)，是指下列那類證據(jù)()。A、發(fā)票流B、資金流C、貨物流D、人物流答案：B解析：從虛開發(fā)票案件司法判決實(shí)踐來看，稅務(wù)部門對(duì)虛開發(fā)票違法認(rèn)定承擔(dān)舉證責(zé)任，稽查部門提供的資金流證據(jù)是行政定性、移送司法處最直接、最有力、最關(guān)鍵的證據(jù)。依據(jù)《虛開發(fā)票案件查處工作指引》。故選B。14．下列執(zhí)法行為可以由稽查局局長(zhǎng)授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的是()。A、提請(qǐng)撤銷案源B、中止檢查C、解除中止檢查D、終結(jié)檢查答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定：①提請(qǐng)撤銷案源：實(shí)施檢查過程中，檢查實(shí)施崗發(fā)現(xiàn)被查對(duì)象符合情形的，填制《稅務(wù)稽查案源撤銷審批表》，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)或者其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或者案源管理集體審議會(huì)議決定，可以撤銷案源。②中止檢查：實(shí)施檢查過程中，被查對(duì)象致使檢查暫時(shí)無法進(jìn)行的，檢查實(shí)施崗可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止檢查。③解除中止檢查：稅務(wù)稽查案件中止檢查的情形消失后，檢查實(shí)施崗應(yīng)當(dāng)及時(shí)填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，并附相關(guān)證據(jù)材料后，經(jīng)檢查部門領(lǐng)導(dǎo)崗、稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)稽查局局長(zhǎng)審批，恢復(fù)檢查。④終結(jié)檢查：檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后終結(jié)檢查。故選A。15．稅務(wù)稽查人員檢查某汽車銷售公司的汽車銷售業(yè)務(wù)，該企業(yè)銷售汽車時(shí)一并向購買方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是()。A、收取的小轎車改裝費(fèi)B、因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)C、因代辦牌照收取的車輛牌照費(fèi)D、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款答案：A解析：本題涉及的知識(shí)點(diǎn)為價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)，但不包括銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。故選A。16．下列稅務(wù)工作國(guó)家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產(chǎn)生國(guó)家秘密事項(xiàng)→登記定密→審批確定→審核分配→實(shí)施B、接收或產(chǎn)生國(guó)家秘密事項(xiàng)→登記定密→審批確定→實(shí)施→解密C、接收或產(chǎn)生國(guó)家秘密事項(xiàng)→申請(qǐng)定密→審批確定→審核分配→實(shí)施D、接收或產(chǎn)生國(guó)家秘密事項(xiàng)→申請(qǐng)定密→審批確定→實(shí)施→解密答案：D解析：《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務(wù)工作國(guó)家秘密管理流程為接收或產(chǎn)生國(guó)家秘密事項(xiàng)→申請(qǐng)定密→審批確定→實(shí)施→解密。故選D。17．下列屬于協(xié)查受托方按照規(guī)定應(yīng)立案檢查的情形是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對(duì)象有稅收違法嫌疑的C、受托方經(jīng)調(diào)查核實(shí)未發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法嫌疑的D、委托方要求立案檢查的答案：B解析：按照有關(guān)規(guī)定：委托方已開具《已證實(shí)虛開通知單》的、委托方提供的證據(jù)資料證明協(xié)查對(duì)象有稅收違法嫌疑的、受托方檢查發(fā)現(xiàn)協(xié)查對(duì)象有稅收違法嫌疑的、上級(jí)稅務(wù)局稽查局要求立案檢查的，受托方應(yīng)立案檢查，因此，選項(xiàng)B屬于應(yīng)立案檢查的情形。依據(jù)總局《稅收違法案件發(fā)票協(xié)查管理辦法(試行)》。故選B。18．稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密，下列不屬于保密內(nèi)容的是()：A、納稅信息B、稅收違法行為C、納稅人客戶信息D、納稅人銷售信息答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。故選B。19．重大執(zhí)法決定法制審核是保障行政執(zhí)法機(jī)關(guān)作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴(yán)格進(jìn)行法制審核，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不得()。A、進(jìn)行稅務(wù)檢查B、征收稅款C、加收滯納金D、作出決定答案：D解析：《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導(dǎo)意見》(國(guó)辦發(fā)〔2018〕118號(hào))法制審核是保障行政執(zhí)法機(jī)關(guān)作出的重大執(zhí)法決定合法有效、保證執(zhí)法公正的重要措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴(yán)格進(jìn)行法制審核，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不得作出決定。故選D。20．各級(jí)稽查局每年應(yīng)當(dāng)至少開展()次內(nèi)部控制自我評(píng)估，重點(diǎn)圍繞高、中等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實(shí)施。A、1B、2C、3D、4答案：A解析：《稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度(試行)》第三十條：各級(jí)稽查局每年應(yīng)當(dāng)至少開展1次內(nèi)部控制自我評(píng)估，重點(diǎn)圍繞高、中等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)和新調(diào)整的內(nèi)部控制方法組織實(shí)施。故選A。21．在檢查涉嫌虛開發(fā)票案件過程中，需要調(diào)取納稅人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在限期內(nèi)退還。該限期是()。A、20日內(nèi)B、30日內(nèi)C、1個(gè)月內(nèi)D、3個(gè)月內(nèi)答案：B解析：調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在30日內(nèi)退還。依據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》。故選B。22．根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是()。A、來源于非任職公司的董事費(fèi)收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入D、在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入答案：A解析：個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費(fèi)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征稅方法計(jì)算征收個(gè)人所得稅;個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。故選A。23．稅務(wù)檢查人員依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以向有關(guān)第三方調(diào)查相關(guān)信息。取證時(shí)，下列說法不正確的是()。A、應(yīng)當(dāng)岀示稅務(wù)檢查證B、應(yīng)當(dāng)送達(dá)詢問通知書C、應(yīng)當(dāng)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(二)》D、向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途答案：B解析：對(duì)第三方調(diào)查取證：1.檢查人員向與被查對(duì)象有關(guān)的單位和個(gè)人調(diào)查取證時(shí)，應(yīng)當(dāng)岀示《稅務(wù)檢查通知書(二)》和稅務(wù)檢查證，獲取與被查對(duì)象履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)及其他涉稅義務(wù)相關(guān)的證據(jù)材料。2.檢查人員向其他第三方調(diào)查獲取的資料，不得用于稅收以外的用途。故選B。24．某企業(yè)屬于增值稅期末留抵退稅的納稅人，7月留抵退還增值稅20萬元，當(dāng)月共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅400萬元，其中關(guān)稅100萬元、進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅200萬元(教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%)。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加為()。A、4萬元B、7萬元C、15萬元D、20萬元答案：A解析：根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕80號(hào))規(guī)定：對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。該企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅=(400-100-200-20)×(3%+2%)=4(萬元)。故選A。25．公布重大稅收違法失信案件信息時(shí)，法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人與違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的，應(yīng)()。A、公布法定代表人、負(fù)責(zé)人B、公布違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人C、一并公布，并對(duì)違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行標(biāo)注D、酌情公布答案：C解析：前款第一項(xiàng)中法人或者其他組織的法定代表人、負(fù)責(zé)人與違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人不一致的，應(yīng)一并公布，并對(duì)違法事實(shí)發(fā)生時(shí)的法定代表人、負(fù)責(zé)人進(jìn)行標(biāo)注。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。26．對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查，自受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復(fù)雜的，可以在受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機(jī)關(guān)作出立案或者不立案決定，應(yīng)當(dāng)書面告知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、同級(jí)人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。所指兩個(gè)規(guī)定期限分別是()。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案：D解析：《關(guān)于在行政執(zhí)法中及時(shí)移送涉嫌犯罪案件的意見》(高檢會(huì)[2006]2號(hào))五、對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)審查，自受理之日起十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復(fù)雜的，可以在受理之日起三十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機(jī)關(guān)作出立案或者不立案決定，應(yīng)當(dāng)書面告知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、同級(jí)人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。故選D。27．下列關(guān)于轉(zhuǎn)辦案源的表述正確的是()。A、風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供的稅收違法線索屬于轉(zhuǎn)辦案源B、市局稽查局原則上對(duì)當(dāng)?shù)氐霓D(zhuǎn)辦案源進(jìn)行統(tǒng)籌處理C、跨區(qū)域稽查局不能直接受理轉(zhuǎn)辦案源D、選案實(shí)施崗應(yīng)對(duì)接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時(shí)進(jìn)行案源登記答案：B解析：轉(zhuǎn)辦案源處理，是指案源部門對(duì)公安、檢察、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、海關(guān)、人民銀行等外部門單位以及稅務(wù)局督察內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進(jìn)行識(shí)別判斷，作立案檢查、調(diào)查核實(shí)、暫存待查、并案、退回(補(bǔ)正)、轉(zhuǎn)辦的處理過程。轉(zhuǎn)辦案源原則上由稅務(wù)局稽查局統(tǒng)籌處理，跨區(qū)域稽查局直接受理的轉(zhuǎn)辦案源應(yīng)當(dāng)向本級(jí)稅務(wù)局稽查局報(bào)備。案源管理崗應(yīng)當(dāng)對(duì)接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時(shí)進(jìn)行案源登記和信息化處理。因此，選項(xiàng)B表述正確。依據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。28．需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存后，由()簽章。A、檢查人員B、技術(shù)人員C、電子數(shù)據(jù)提供人D、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》：需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)人、單位的法定代表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存，同時(shí)在封存包裝物上注明制作方法、制作時(shí)間、制作人、文件格式及長(zhǎng)度等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對(duì)無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。故選C。29．稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位解除稅收保全措施相關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達(dá)的文書是()：A、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》B、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》C、《解除稅收保全措施通知書》D、《解除稅收保全措施決定書》答案：B解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三十七條規(guī)定，稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達(dá)《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關(guān)事項(xiàng)。故選B。30．稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)的文書是()。A、《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》B、《凍結(jié)存款通知書》C、《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》D、《扣繳稅收款項(xiàng)決定書》答案：C解析：《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第六十六條：稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá)《扣繳稅收款項(xiàng)通知書》。故選C。二、多選題1．案源管理包括()。A、建立案源信息庫B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息庫、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協(xié)查案源處理、轉(zhuǎn)辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。因此，選項(xiàng)ABD屬于案源管理的內(nèi)容。選項(xiàng)C屬于成果增值應(yīng)用的內(nèi)容。故選ABD。2．甲稅務(wù)局決定扣押A納稅人相當(dāng)于欠繳稅款和滯納金價(jià)值的貨物，查封、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)包括()。A、當(dāng)事人的姓名或者名稱、身份證號(hào)、地址B、查封、扣押的理由、依據(jù)和期限C、查封、扣押場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物的名稱、數(shù)量等D、申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)行政強(qiáng)制法》第二十四條：“行政機(jī)關(guān)決定實(shí)施查封、扣押的，應(yīng)當(dāng)履行本法第十八條規(guī)定的程序，制作并當(dāng)場(chǎng)交付查封、扣押決定書和清單。故選BCD。查封、扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：(一)當(dāng)事人的姓名或者名稱、地址;(二)查封、扣押的理由、依據(jù)和期限;(三)查封、扣押場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物的名稱、數(shù)量等;(四)申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(五)行政機(jī)關(guān)的名稱、印章和日期?！碑?dāng)事人的身份證號(hào)并不包括在查封扣押決定書應(yīng)當(dāng)載明的事項(xiàng)中，故不選A選項(xiàng)。3．根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》，稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究形式包括()。A、批評(píng)教育B、取消評(píng)選先進(jìn)的資格C、罰款D、責(zé)令待崗答案：ABD解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十一條：“稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)責(zé)任追究形式包括：(一)批評(píng)教育;(二)責(zé)令作出書面檢查;(三)通報(bào)批評(píng);(四)取消評(píng)選先進(jìn)的資格;(五)責(zé)令待崗;(六)調(diào)離執(zhí)法崗位;(七)取消執(zhí)法資格”上述追究形式可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。C項(xiàng)不屬于稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究形式。故選ABD。4．按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，屬于稿酬所得征稅范圍的有()。A、文學(xué)作品發(fā)表取得的所得B、文學(xué)作品手稿原件公開拍賣所得C、文學(xué)作品出版取得的所得D、出版社的專業(yè)作者撰寫作品以圖書形式出版取得的所得答案：ACD解析：選項(xiàng)B，對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競(jìng)價(jià))取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。故選ACD。5．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)提折舊的有()。A、因季節(jié)性停工或定期大修理而暫停使用的固定資產(chǎn)B、尚未投入使用的固定資產(chǎn)C、閑置的設(shè)備D、單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地答案：ABC解析：企業(yè)對(duì)已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地不應(yīng)計(jì)提折舊。故選ABC。6．信達(dá)公司是小規(guī)模納稅人，委托大海公司(增值稅一般納稅人)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后繼續(xù)用于加工應(yīng)稅消費(fèi)品。針對(duì)上述情況，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)計(jì)入收回的委托加工物資的成本的有()。A、加工中實(shí)際耗用物資的成本B、支付的加工費(fèi)用C、支付的增值稅D、由大海公司代收代繳的消費(fèi)稅答案：ABC解析：委托加工收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)受托方代收代繳消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方，用以抵扣應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)需要計(jì)算繳納的消費(fèi)稅，選項(xiàng)D不正確。該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，支付的增值稅不可以抵扣，可計(jì)入收回委托加工物資的成本。選項(xiàng)C正確。故選ABC。7．下列行為中，無需計(jì)算繳納增值稅的包括()。A、殘疾人員本人為社會(huì)提供的服務(wù)B、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)D、殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：ABD解析：ABD選項(xiàng)，均為免稅項(xiàng)目，無需計(jì)算繳納增值稅;C選項(xiàng)，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)按銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。故選ABD。8．案源管理質(zhì)效，是指稽查局承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)果反饋的管理質(zhì)量和實(shí)施成效。案源管理質(zhì)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結(jié)果反饋D、執(zhí)行入庫情況答案：AC解析：案源管理質(zhì)效評(píng)價(jià)內(nèi)容包括：①立案分配情況。主要評(píng)價(jià)承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署的隨機(jī)抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案件任務(wù)的立案管理，以及承接稅收高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)、接收部門轉(zhuǎn)辦任務(wù)、受理檢舉和受托協(xié)查的處理情況。故選AC。②案源選取質(zhì)量。主要評(píng)價(jià)稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發(fā)票等案源的準(zhǔn)確性和開展規(guī)模等情況。③案源查處進(jìn)度。主要評(píng)價(jià)承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和自主選取案源以及其他案源的查處進(jìn)度和結(jié)案率等情況。④查處結(jié)果反饋。主要評(píng)價(jià)承辦上級(jí)稅務(wù)局稽查局部署案件任務(wù)和推送、轉(zhuǎn)辦、檢舉、協(xié)查等案件查處結(jié)果按規(guī)定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評(píng)價(jià)案源管理的其他相關(guān)工作情況。9．對(duì)實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)，以支付人為扣繳義務(wù)人，稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或到期應(yīng)支付時(shí)扣繳，其支付方式包括()。A、現(xiàn)金支付B、匯撥支付C、轉(zhuǎn)賬支付D、權(quán)益兌價(jià)支付答案：ABCD解析：支付包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和權(quán)益兌價(jià)支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．下列關(guān)于異常增值稅扣稅憑證的的處理，正確的有()。A、納稅人取得異常增值稅扣稅憑證已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的當(dāng)期(稅款所屬期)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，于次月(季)申報(bào)期申報(bào)B、適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理C、適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定將列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回D、消費(fèi)稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款答案：ABCD解析：依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào))第三條規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理:(一)尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。(二)尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，應(yīng)根據(jù)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對(duì)列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回。納稅人因騙取出口退稅停止出口退(免)稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，按照本條第(一)項(xiàng)規(guī)定執(zhí)行。(三)消費(fèi)稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣;已經(jīng)申報(bào)抵扣的，沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款，當(dāng)期不足沖減的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款。(四)納稅信用A級(jí)納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實(shí)申請(qǐng)的，應(yīng)于期滿后按照本條第(一)項(xiàng)、第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)規(guī)定作相關(guān)處理。(五)納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣或者重新申報(bào)出口退稅;符合消費(fèi)稅抵扣規(guī)定且已繳納消費(fèi)稅稅款的，納稅人可繼續(xù)申報(bào)抵扣消費(fèi)稅稅款。故選ABCD。另依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<異常增值稅扣稅憑證處理操作規(guī)程>的通知》(稅總發(fā)〔2020〕4號(hào))第一條第(一)項(xiàng)規(guī)定，異常憑證的處理，尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律在納稅人收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》的當(dāng)期(稅款所屬期)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，于次月(季)申報(bào)期申報(bào)。11．稅務(wù)檢查中需要提取納稅人的銷售合同作為證據(jù)使用時(shí)，下列做法正確的有()。A、用收據(jù)提取合同原件B、不能取得原件的，可以照相、影印和復(fù)制C、在相片、影印和復(fù)制件上注明原件的保存單位(或個(gè)人)D、由稅務(wù)稽查人員簽注“與原件核對(duì)無誤”字樣，并由原件保存單位和個(gè)人簽章押印答案：ABC解析：選項(xiàng)D，應(yīng)由原件保存單位(個(gè)人)在合同復(fù)制件上簽注“與原件核對(duì)無誤，原件存于我處”字樣，并由其簽章、捺指印進(jìn)行確認(rèn)。故選ABC。12．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人，有征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以()。A、收繳其發(fā)票B、停止向其發(fā)售發(fā)票C、沒收違法所得D、暫停受理該企業(yè)申報(bào)答案：AB解析：《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第七十二條規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選AB。13．稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)則包括()。A、統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，集中保存，規(guī)范管理B、對(duì)電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲(chǔ)、利用、銷毀等實(shí)行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài)C、方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用D、準(zhǔn)確劃分密級(jí)答案：ABC解析：《稅務(wù)稽查案卷管理暫行辦法》第二十九條規(guī)定，稅務(wù)稽查案卷電子文件管理應(yīng)當(dāng)遵循以下規(guī)則：(一)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，集中保存，規(guī)范管理;(二)對(duì)電子文件取得、形成、處理、傳輸、存儲(chǔ)、利用、銷毀等實(shí)行全過程管理，確保電子文件始終處于受控狀態(tài);(三)方便利用，提供分層次、分類別共享應(yīng)用;(四)依照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，采取有效技術(shù)手段和管理措施，確保電子文件信息安全。故選ABC。14．對(duì)以下情形進(jìn)行稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)考評(píng)與責(zé)任追究時(shí)，可適用“不予追究”方式的有()。A、法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭(zhēng)議導(dǎo)致的執(zhí)法過錯(cuò)B、執(zhí)行上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面答復(fù)、決定、命令導(dǎo)致的執(zhí)法過錯(cuò)C、不可抗力或者意外事件導(dǎo)致的執(zhí)法過錯(cuò)D、行政復(fù)議決定、行政訴訟判決或者裁定未支持原行政行為的稅收?qǐng)?zhí)法過錯(cuò)答案：ABC解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第二十四條“具有下列情形之一，導(dǎo)致稅收?qǐng)?zhí)法行為違法或者不履行法定職責(zé)的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭(zhēng)議的;(二)執(zhí)行上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面答復(fù)、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件;(四)業(yè)務(wù)流程或者稅收業(yè)務(wù)相關(guān)軟件存在疏漏或者發(fā)生改變的;(五)稅務(wù)行政相對(duì)人提供虛假材料、隱瞞涉稅信息等其他不依法誠(chéng)信履行納稅義務(wù)的;(六)有證據(jù)證明稅收?qǐng)?zhí)法人員不存在故意或者過失的其他情形”。根據(jù)《稅收?qǐng)?zhí)法考評(píng)與過錯(cuò)責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(二)項(xiàng)，D項(xiàng)屬“適用責(zé)令作出書面檢查以上的責(zé)任追究形式”的執(zhí)法過錯(cuò)，D項(xiàng)不選。故選ABC。15．下列對(duì)扣押、查封相關(guān)措施說法正確的是()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付清單B、稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付收據(jù)C、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付收據(jù)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付清單答案：BD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第四十七條：“稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付收據(jù);查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付清單?！惫时绢}選BD。故選BD。16．案源管理崗經(jīng)過識(shí)別和判斷，對(duì)推送案源信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報(bào)案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核，作退回(補(bǔ)正)處理的情形包括:()。A、納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的B、納稅人已經(jīng)走逃而無法開展檢查的C、案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無法進(jìn)一步處理的情形D、稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補(bǔ)充資料不能補(bǔ)充資料的答案：ACD解析：根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》2.5.2.3【業(yè)務(wù)規(guī)范】7.推送案源的退回(補(bǔ)正)處理(1)案源管理崗經(jīng)過識(shí)別和判斷，發(fā)現(xiàn)推送案源信息符合下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)制作《稅務(wù)稽査案源審批表》，提出擬處理意見，報(bào)案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核：①納稅人不屬于管轄范圍，納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的，可以作退回處理;②案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無法進(jìn)一步處理的情形，可以作退回處理或者要求補(bǔ)充資料;③稅收違法線索不清晰或者資料不完整，要求補(bǔ)充資料不能補(bǔ)充資料的，可以作退回處理;④其他需要退回信息來源部門或者要求補(bǔ)充資料的情形。故選ACD。17．審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理，以下說法正確的有():A、認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》B、認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》C、認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D、認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》答案：ABC解析：《稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：(一)認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》;(二)認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》;(三)認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》;(四)認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制《稅務(wù)稽查結(jié)論》。故選ABC。18．以下關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入計(jì)征個(gè)人所得稅的表述，正確的有()。A、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，不涉及財(cái)產(chǎn)原值確定問題B、納稅人的財(cái)產(chǎn)原值憑證內(nèi)容填寫不規(guī)范，或者一份財(cái)產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認(rèn)每件拍賣品一一對(duì)應(yīng)的原值的，不得將其作為扣除財(cái)產(chǎn)原值的計(jì)算依據(jù)C、納稅人能夠提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，但不能提供有關(guān)稅費(fèi)憑證的，應(yīng)按征收率計(jì)算納稅D、納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，一律按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅答案：AB解析：選項(xiàng)C，不能按征收率計(jì)算納稅，應(yīng)當(dāng)就財(cái)產(chǎn)原值憑證上注明的金額據(jù)實(shí)扣除，并按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，一般都是3%，但是存在特殊情況，就是經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率繳納個(gè)人所得稅。故選AB。19．下面對(duì)稽查案件復(fù)查組的描述正確的有()。A、稽查局根據(jù)復(fù)查工作計(jì)劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組B、復(fù)查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，組長(zhǎng)由復(fù)查人員選舉產(chǎn)生C、復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對(duì)象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施D、復(fù)查人員與復(fù)查案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。答案：AD解析：選項(xiàng)B根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》第五條，稽查局根據(jù)復(fù)查工作計(jì)劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組，并指定組長(zhǎng)。復(fù)查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對(duì)象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局審批后實(shí)施。故選AD。20．實(shí)施審理過程中，騙取出口退稅認(rèn)定內(nèi)容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對(duì)象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國(guó)家出口退稅款，而實(shí)施假報(bào)出口或者其他欺騙手段B、以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款C、對(duì)于實(shí)行“免、抵、退”的生產(chǎn)企業(yè)，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內(nèi)銷環(huán)節(jié)少繳稅款的數(shù)額，認(rèn)定為偷稅，實(shí)際取得的退稅款，認(rèn)定為騙取出口退稅D、實(shí)施騙取出口退稅違法行為，同時(shí)構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票等其他違法行為的，按照法律和相關(guān)規(guī)定處罰較重的進(jìn)行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第九條規(guī)定：實(shí)施騙取出口退稅犯罪，同時(shí)構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規(guī)定定罪處罰。故選ABCD。三、判斷題1．營(yíng)改增后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅(以下簡(jiǎn)稱“城建稅”)、教育費(fèi)附加，凡能夠按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，允許據(jù)實(shí)扣除。凡不能按清算項(xiàng)目準(zhǔn)確計(jì)算的，則按該清算項(xiàng)目預(yù)繳增值稅時(shí)實(shí)際繳納的城建稅、教育費(fèi)附加扣除。()答案：正確解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào))第三條規(guī)定。故正確。2．行政執(zhí)法全過程記錄是行政執(zhí)法活動(dòng)合法規(guī)范有效的重要保證。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以文字記錄為主、音像記錄為輔的形式，對(duì)稅務(wù)執(zhí)法的啟動(dòng)、調(diào)查取證、審核決定、送達(dá)執(zhí)行等全部過程進(jìn)行記錄，并全面系統(tǒng)歸檔保存，做到執(zhí)法全過程留痕和可回溯管理。()答案：正確解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式全面推行“三項(xiàng)制度”實(shí)施方案>的通知》，行政執(zhí)法全過程記錄是行政執(zhí)法活動(dòng)合法規(guī)范有效的重要保證。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取以文字記錄為主、音像記錄為輔的形式，對(duì)稅務(wù)執(zhí)法的啟動(dòng)、調(diào)查取證、審核決定、送達(dá)執(zhí)行等全部過程進(jìn)行記