PAGEPAGE332023年泰來縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．王某2018年8月購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度的利潤方案為每10股送3股，并于2019年1月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅是()。A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分紅屬于股息、紅利所得，對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限在1個月以上至1年的，暫減按50%計入個人應納稅所得額。個人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。故選A。2．稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經(jīng)()審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領(lǐng)導批準后下發(fā)，并向上級稅務局稽查局備案。A、稅務局稽查局局長B、稽查局所屬稅務局局長C、稽查局所屬稅務局分管領(lǐng)導D、稅務局局長答案：A解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》第13頁“1.5.2.1.3操作規(guī)范【業(yè)務規(guī)范】3.稅務稽查隨機抽查方案批準”規(guī)定，稅務稽查隨機抽查方案由計劃實施崗擬訂后，由計劃審核崗初審，經(jīng)稅務局稽查局局長審核，報稽查局所屬稅務局局長或者稽查局所屬稅務局分管領(lǐng)導批準后下發(fā)，并向上級稅務局稽查局備案。故選A。3．下列各項中，不屬于納稅擔保方式的有()。A、留置B、抵押C、質(zhì)押D、保證答案：A解析：根據(jù)《納稅擔保試行辦法》第二條，本辦法所稱納稅擔保，是指經(jīng)稅務機關(guān)同意或確認，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應當繳納的稅款及滯納金提供擔保的行為。故選A。4．下列屬于督辦案源調(diào)查核實處理情形的是()。A、納稅人狀態(tài)為非正常B、納稅人已走逃而無法開展檢查的C、納稅人已立案檢查且未審結(jié)的D、督辦任務只涉及協(xié)助取證等事項答案：D解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)督辦任務只涉及協(xié)助取證等事項，通過調(diào)查核實可以完成，報經(jīng)督辦部門同意后，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領(lǐng)導崗審核。案源部門領(lǐng)導崗審核后，報稽查局局長或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導審批。審批通過的，案源管理崗應當及時制作《稅務稽查調(diào)查核實(包括協(xié)查)任務通知書》，轉(zhuǎn)送稽查局檢查部門進行調(diào)查核實，因此，選項D為調(diào)查核實情形。選項A、B屬于暫存待查處理的情形，選項C屬于并案處理的情形。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選D。5．在審理部門，負責接收《稅務稽查報告》及有關(guān)資料的是()。A、審理實施崗B、審理部門領(lǐng)導崗C、稽查局分管領(lǐng)導D、稽查局局長答案：B解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，審理部門領(lǐng)導崗負責接收《稅務稽查報告》及有關(guān)資料和審理任務分配。故選B。6．稅務行政一般處罰結(jié)果的公示期限是()。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。A、2個工作日B、3個工作日C、5個工作日D、7個工作日答案：D解析：“稅務行政一般處罰結(jié)果”公示事項自行政處罰決定書作出之日起7個工作日內(nèi)予以公開。故選D。7．質(zhì)效管理崗，負責()。A、負責稅務稽查項目監(jiān)控啟動B、負責稅務稽查項目監(jiān)控處理C、負責實施稅務稽查質(zhì)效管理D、負責稅務稽查質(zhì)效評價的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及實施評價過程中的審核工作答案：C解析：依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》11.2業(yè)務崗責，質(zhì)效管理崗，負責實施稅務稽查質(zhì)效管理。故選C。8．符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的一定比例。下列選項中，符合這一比例的是()。A、40%B、80%C、50%D、60%答案：D解析：符合加速折舊政策的企業(yè)對其購置的已使用過的固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。故選D。9．《關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告》(財政部稅務總局公告2020年第15號)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項公告如下：將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%，公告自2020年3月20日起實施。近些年國家多次調(diào)整出口退稅率，稽查部門在計算退稅額時，新舊退稅率的劃分時間一般應以企業(yè)提供的什么憑據(jù)為準。()。A、出口貨物報關(guān)單上注明的“出口日期”B、財務上的記賬時間C、收到銷貨款的時間D、實際申報退稅的時間答案：A解析：一般情況下，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。故選A。10．關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是()。A、銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅B、銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅C、銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅D、銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅答案：C解析：啤酒、黃酒從量定額征收消費稅，計稅依據(jù)是銷售數(shù)量，包裝物押金是價值量，不影響銷售數(shù)量，所以啤酒、黃酒的包裝物押金不征收消費稅;從1995年6月1日起，對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。銷售葡萄酒的包裝物押金，在收取時應并入銷售額中計征消費稅。故選C。11．根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，稅務機關(guān)不能對()實施檢查。A、納稅人的生產(chǎn)車間B、納稅人的私人住宅C、納稅人的經(jīng)營場所D、納稅人的貨物存放地答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十四條：“稅務機關(guān)有權(quán)進行下列稅務檢查……(二)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況;……(五)到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料;……”B選項正確。故選B。12．根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》，騙取國家出口退稅款，應予追訴的起點數(shù)額為()。A、5000元B、1萬元C、5萬元D、10萬元答案：C解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第六十條規(guī)定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額在五萬元以上的，應予立案追訴。故選C。13．增值稅一般納稅人取得的高速公路通行費發(fā)票，計算計提高速公路通行費可抵扣進項稅額的征收率是()。A、5%B、3%C、6%D、2%答案：B解析：《財政部國家稅務總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》財稅〔2016〕47號第二條第(1)規(guī)定：2016年5月1日至7月31日，一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù)，下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。故選B。14．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財產(chǎn)租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運輸?shù)呢涍\憑證答案：B解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花;選項B：對于在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以后結(jié)算時再按實際金額計稅，補貼印花;選項C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項D：軍事貨物運輸?shù)呢涍\憑證免納印花稅。故選B。15．納稅人的下列情形中，不適用納稅擔保的是()。A、在限期內(nèi)稅務機關(guān)有根據(jù)認為納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象B、納稅人未按規(guī)定期限納稅C、納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的D、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的答案：B解析：《納稅擔保試行辦法》第三條規(guī)定，納稅人有下列情況之一的，適用納稅擔保：(一)稅務機關(guān)有根據(jù)認為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責令其限期繳納應納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入的跡象，責成納稅人提供納稅擔保的;(二)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的;(三)納稅人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的;(四)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定可以提供納稅擔保的其他情形。選項B不在適用納稅擔保的范圍中，因此，本題選擇B。故選B。16．企業(yè)對稅務機關(guān)作出的行政強制措施不服，下列說法正確的是()。A、如該企業(yè)申請復議，申請復議的期限為30日B、如該企業(yè)對復議決定不服，可以在收到復議決定書之日起20日內(nèi)向人民法院提起訴訟C、如該企業(yè)直接提起訴訟，提起訴訟期限為3個月D、如復議機關(guān)逾期不作決定，該企業(yè)可在復議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟答案：D解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第四十五條“公民、法人或者其他組織不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復議機關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復議期滿之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外。”故選D。17．本鑫公司拒不接受市稽查局依法作出的稅務處理決定或稅務行政處罰決定，由稅務機關(guān)收繳其發(fā)票，收繳的稅務機關(guān)或人員是()。A、本案中稽查局檢查人員B、本案中稽查局審理人員C、本案中稽查局執(zhí)行人員D、本鑫公司的主管稅務機關(guān)答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第七十二條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關(guān)處理的，稅務機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。故選D。18．根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D、納稅人經(jīng)稅務機關(guān)核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的進項稅額答案：D解析：選項A，因自然災害損失的產(chǎn)品所耗用的進項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產(chǎn)品的進項稅不可以抵扣;選項B，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發(fā)票上注明的稅額，可以抵扣進項稅;選項C，該經(jīng)營模式下可以抵扣進項稅;選項D，納稅人經(jīng)稅務機關(guān)核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發(fā)生的全部進項稅額不得抵扣。故選D。19．以下關(guān)于稅務稽查中提取書證說法正確的是()。A、需要提取證據(jù)材料原件的，應當向當事人出具《提取證據(jù)明細表》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應當及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)C、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗發(fā)票收據(jù)》D、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》，經(jīng)查無問題的，應當及時退還答案：B解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十六條規(guī)定，需要提取證據(jù)材料原件的，應當向當事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，由當事人核對后簽章確認。對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結(jié)束后應當及時歸還，并履行相關(guān)簽收手續(xù)。需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發(fā)票換票證》;需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應當及時退還。本題中A項涉及的文書應為《提取證據(jù)專用收據(jù)》，不是《提取證據(jù)明細表》;C項涉及的文書應為《發(fā)票換票證》，不是《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》;D項涉及的文書應為《調(diào)驗空白發(fā)票收據(jù)》，不是《發(fā)票換票證》。故選B。20．下列關(guān)于收入確認時間的說法中，不正確的是()。A、接受捐贈，在計算繳納企業(yè)所得稅時一次性確認收入。B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)。D、特許權(quán)使用費收入以合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。答案：C解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。故選C。21．已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存()年。A、1B、3C、5D、10答案：C解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。故正確選項為C。故選C。22．證明同一事實的數(shù)個證據(jù)，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數(shù)個種類不同、內(nèi)容一致的證據(jù)優(yōu)于一個孤立的證據(jù)C、其他證人證言優(yōu)于與當事人有密切關(guān)系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關(guān)以及其他職能部門依職權(quán)制作的公文文書優(yōu)于其他書證;原件、原物優(yōu)于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優(yōu)于與當事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優(yōu)于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。23．資產(chǎn)負債表日，計算確定的短期借款利息費用，貸記的會計科目是()。A、銀行存款B、應付利息C、財務費用D、短期借款答案：B解析：預提利息時，賬務處理為借：財務費用貸：應付利息。故選B。24．根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務報酬所得”納稅的是()。A、來源于非任職公司的董事費收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入D、在任職公司擔任監(jiān)事的監(jiān)事費收入答案：A解析：個人擔任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費按“勞務報酬所得”項目征稅方法計算征收個人所得稅;個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。故選A。25．下列各項中，符合增值稅納稅人減免稅規(guī)定的是()。A、納稅人經(jīng)營免稅項目同時兼營應稅項目的，不得享受增值稅免稅優(yōu)惠B、經(jīng)稅務機關(guān)批準，納稅人可以放棄其享受的免稅權(quán)C、納稅人放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅D、社區(qū)糧店銷售外購的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅答案：C解析：選項A，納稅人分別核算免稅項目與兼營應稅項目銷售額的，免稅項目可以享受增值稅免稅優(yōu)惠;選項B，納稅人可以自行決定是否放棄免稅權(quán)，不需要經(jīng)過稅務機關(guān)批準，只需報稅務機關(guān)備案;選項D，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，社區(qū)糧店不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的范圍。故選C。26．省以下稽查部門的稽查人員在檢查中發(fā)現(xiàn)稅務機關(guān)或者稅務人員涉嫌違紀違法行為時，下列說法正確的是()。A、稽查人員應當在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起2個工作日內(nèi)逐級報告至稽查部門主要負責人B、稽查人員應當在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起3個工作日內(nèi)逐級報告至稽查部門主要負責人C、稽查人員應當在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起2個工作日內(nèi)逐級報告至分管稽查工作的稅務局領(lǐng)導D、稽查人員應當在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起3個工作日內(nèi)逐級報告至分管稽查工作的稅務局領(lǐng)導答案：A解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第十一條，稅務稽查人員應當在發(fā)現(xiàn)情況或線索之日起2個工作日內(nèi)逐級報告至稽查部門主要負責人?；椴块T主要負責人應當在收到報告之日起3個工作日內(nèi)簽報分管稽查工作的稅務局領(lǐng)導，并附《稅務機關(guān)(人員)涉嫌違紀違法問題線索移交單》。故選A。27．關(guān)于詢問稅務稽查檢查的當事人，以下說法錯誤的是()。A、詢問應當由兩名以上檢查人員實施，出示稅務檢查證B、詢問可以在被詢問人辦公場所、稅務機關(guān)辦公場所或者其他合適的場所進行，詢問之前檢查人員均應制作并向詢問人送達《詢問通知書》C、詢問結(jié)束后，《詢問筆錄》應交被詢問人核對或者向其宣讀D、修改過的筆錄，應當由被詢問人在改動處捺指印答案：B解析：依據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十七條，詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。詢問時應當告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應當交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應當由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應當在筆錄上注明。由該條可知，在被查對象生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行詢問時，可以不用向被查對象制作并送達《詢問通知書》。故選B。28．下列關(guān)于轉(zhuǎn)辦案源的表述正確的是()。A、風險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉(zhuǎn)辦案源B、市局稽查局原則上對當?shù)氐霓D(zhuǎn)辦案源進行統(tǒng)籌處理C、跨區(qū)域稽查局不能直接受理轉(zhuǎn)辦案源D、選案實施崗應對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進行案源登記答案：B解析：轉(zhuǎn)辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計、紀檢監(jiān)察、海關(guān)、人民銀行等外部門單位以及稅務局督察內(nèi)審、紀檢監(jiān)察等部門提供的稅收違法線索進行識別判斷，作立案檢查、調(diào)查核實、暫存待查、并案、退回(補正)、轉(zhuǎn)辦的處理過程。轉(zhuǎn)辦案源原則上由稅務局稽查局統(tǒng)籌處理，跨區(qū)域稽查局直接受理的轉(zhuǎn)辦案源應當向本級稅務局稽查局報備。案源管理崗應當對接收的轉(zhuǎn)辦案源信息及時進行案源登記和信息化處理。因此，選項B表述正確。依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》。故選B。29．根據(jù)刑法及相關(guān)司法解釋規(guī)定，下列關(guān)于逃稅罪的表述中，正確的是()。A、納稅人5年內(nèi)因逃稅被稅務機關(guān)處罰2次以上又逃避繳納稅款，數(shù)額須達10萬元以上B、納稅人采取隱瞞手段不申報納稅，逃避繳納稅款數(shù)額須達50萬元且占各稅種應納稅總額10%以上C、扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額須達5萬元以上D、納稅人采取欺騙手段進行虛假納稅申報，逃避繳納稅款數(shù)額須達10萬元答案：C解析：根據(jù)《最高人民檢察院公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定(二)》第五十七條逃避繳納稅款，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴:(一)納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上，經(jīng)稅務機關(guān)依法下達追繳通知后，不補繳應納稅款、不繳納滯納金或者不接受行政處罰的;(二)納稅人五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關(guān)給予二次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在五萬元以上并且占各稅種應納稅總額百分之十以上的;(三)扣繳義務人采取欺騙、隱瞞手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額在五萬元以上的。故選C。30．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)聯(lián)業(yè)務的稅務處理正確的是()。A、母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除。B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。C、設(shè)立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計入該居民企業(yè)的當期收入。D、子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務費用可以稅前扣除。答案：B解析：選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入。選項D：子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務費用不得稅前扣除。故選B。二、多選題1．稅務機關(guān)內(nèi)部網(wǎng)絡可能引起違規(guī)外聯(lián)的有()。A、在內(nèi)網(wǎng)計算機上插入手機拷取手機上的照片B、把內(nèi)網(wǎng)計算機網(wǎng)線拔出插入互聯(lián)網(wǎng)查詢資料C、使用物理隔離卡切換至互聯(lián)網(wǎng)查詢資料D、在一臺計算機上安裝內(nèi)外網(wǎng)雙系統(tǒng)答案：AB解析：物理隔離卡和雙系統(tǒng)不會引起違規(guī)外聯(lián)。故選AB。2．“打虛打騙”是當前稽查部門的核心工作。下列行為中，屬于虛開發(fā)票的有()。A、為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票B、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票C、讓他人為自己開具與實際業(yè)務情況不符的發(fā)票D、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票答案：ABCD解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條，虛開發(fā)票行為：(一)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票;(二)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票;(三)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。故選ABCD。3．稅務工作國家秘密載體的管理包括()。A、涉密載體的銷毀B、涉密載體的保管C、涉密載體的制作D、涉密載體的登記答案：ABC解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務工作國家秘密載體的管理包括涉密載體的保管、涉密載體的制作、涉密載體的使用、涉密載體的銷毀。故選ABC。4．甲稅務局決定扣押A納稅人相當于欠繳稅款和滯納金價值的貨物，查封、扣押決定書應當載明的事項包括()。A、當事人的姓名或者名稱、身份證號、地址B、查封、扣押的理由、依據(jù)和期限C、查封、扣押場所、設(shè)施或者財物的名稱、數(shù)量等D、申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限答案：BCD解析：根據(jù)《中華人民共和國行政強制法》第二十四條：“行政機關(guān)決定實施查封、扣押的，應當履行本法第十八條規(guī)定的程序，制作并當場交付查封、扣押決定書和清單。故選BCD。查封、扣押決定書應當載明下列事項：(一)當事人的姓名或者名稱、地址;(二)查封、扣押的理由、依據(jù)和期限;(三)查封、扣押場所、設(shè)施或者財物的名稱、數(shù)量等;(四)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(五)行政機關(guān)的名稱、印章和日期?！碑斒氯说纳矸葑C號并不包括在查封扣押決定書應當載明的事項中，故不選A選項。5．行政許可的基本特點是()。A、依申請行為B、強制性行政管理行為C、外部行政行為D、準予從事特定活動的行為答案：ACD解析：本題考核行政許可的基本特點，《行政許可法》第二條規(guī)定，本法所稱行政許可，是指行政機關(guān)根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請，經(jīng)依法審查，準予其從事特定活動的行為。故選ACD。6．在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關(guān)的信息資料。下列關(guān)于獲取信息的主要來源說法中正確的有()。A、從行業(yè)協(xié)會獲得的涉稅信息B、從舉報人了解到的相關(guān)信息C、從互聯(lián)網(wǎng)獲取的相關(guān)信息D、從涉稅對象內(nèi)部有關(guān)人員了解的相關(guān)信息答案：ABCD解析：在實施檢查工作前，稅務檢查人員應當廣泛地收集與案源相關(guān)的信息資料。獲取信息的主要來源包括：(一)稅務機關(guān)內(nèi)部的上級部門交辦、督辦;同級部門轉(zhuǎn)辦、協(xié)辦和情報交換;下級部門(單位)要求協(xié)辦等的資料信息。(二)從稅務機關(guān)內(nèi)部各種信息管理(分析)系統(tǒng)中獲取的征管、退稅和發(fā)票領(lǐng)購使用等信息。(三)從金融、保險、海關(guān)、財政、工商、審計、司法、計量技術(shù)監(jiān)督、統(tǒng)計、外經(jīng)貿(mào)、水電煤氣、房屋管理、產(chǎn)權(quán)交易、國土資源、煙草專賣、醫(yī)保等部門和中介機構(gòu)、事務單位、行業(yè)協(xié)會以及其它單位獲得的涉稅信息。(四)從舉報人了解到的相關(guān)信息。(五)從互聯(lián)網(wǎng)、各種宣傳媒體等其他渠道獲取的相關(guān)信息。(六)從涉稅對象內(nèi)部有關(guān)人員了解的相關(guān)信息。故選ABCD。7．稅務局哪些部門具體負責重大執(zhí)法決定法制審核工作()。A、縣以上稅務機關(guān)負責法制工作的機構(gòu)B、稽查局審理部門C、跨區(qū)域稽查局審理部門D、稅務分局、稅務所答案：AB解析：《重大執(zhí)法決定法制審核實施辦法(試行)》第四條，縣以上稅務機關(guān)負責法制工作的機構(gòu)、稽查局審理部門，負責本單位法制審核工作并制作法制審核意見;對稽查案件實施集中審理的地區(qū)，市稅務局稽查局審理部門同時負責同級跨區(qū)域稽查局重大執(zhí)法決定法制審核工作;稅務分局、稅務所作出的重大執(zhí)法決定的法制審核由縣稅務機關(guān)負責審核。故選AB。8．音像記錄的存儲類別分為()和()。A、紀錄類B、非紀錄類C、檔案類D、非檔案類答案：CD解析：《執(zhí)法全過程記錄實施辦法(試行)》第十八條規(guī)定，音像記錄的存儲類別分為非檔案類和檔案類。故選CD。9．對實行源泉扣繳的非居民企業(yè)，以支付人為扣繳義務人，稅款由扣繳義務人在每次支付或到期應支付時扣繳，其支付方式包括()。A、現(xiàn)金支付B、匯撥支付C、轉(zhuǎn)賬支付D、權(quán)益兌價支付答案：ABCD解析：支付包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和權(quán)益兌價支付等貨幣支付和非貨幣支付。故選ABCD。10．及時從信息公示平臺撤下原執(zhí)法決定信息的已公開的稅務執(zhí)法決定的情形包括()。A、依法撤銷B、確認違法C、要求重新作出D、執(zhí)行完畢答案：ABC解析：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<優(yōu)化稅務執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案>的通知》，已公開的稅務執(zhí)法決定被依法撤銷、確認違法或者要求重新作出的，要及時從信息公示平臺撤下原執(zhí)法決定信息。故選ABC。11．下列各項中，關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的表述正確的有()。A、取得交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)交易費用應當計入交易性金融資產(chǎn)B、取得交易性金融資產(chǎn)的相關(guān)交易費用應當計入投資收益C、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)公允價值與賬面余額的差額計入其他綜合收益D、資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)公允價值與賬面余額的差額計入公允價值變動損益答案：BD解析：收到交易性金融資產(chǎn)購買價款中已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息借記：銀行存款等，貸記：應收利息，不是計入當期損益。故選BD。12．采集軟件采集的對象有哪些()。A、財務數(shù)據(jù)B、業(yè)務數(shù)據(jù)C、文檔資料D、數(shù)據(jù)庫文件答案：ABCD解析：采集軟件可采集的數(shù)據(jù)類型多種多樣：財務數(shù)據(jù)、進銷存業(yè)務數(shù)據(jù)、office文檔資料等。故選ABCD。13．中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括()。A、可變現(xiàn)金融資產(chǎn)B、應收賬款C、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資D、債務的豁免答案：BCD解析：中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有至到期的債券投資和債務的豁免。故選BCD。14．下列關(guān)于稅務稽查隨機抽查信息公開說法正確的有()。A、稅務稽查隨機抽查信息公開根據(jù)工作開展進度進行B、首次信息公開在隨機抽查案件方案制定后，公開隨機抽查方案的相關(guān)內(nèi)容C、首次信息公開在隨機抽查案件立案后，公開隨機抽查立案檢查的相關(guān)內(nèi)容D、最后隨機抽查案件查處完畢后，公開隨機抽查案件查處結(jié)果的相關(guān)內(nèi)容答案：AD解析：稅務稽查隨機抽查信息公開根據(jù)工作開展進度進行，首次信息公開在隨機抽查案件立案后，公開隨機抽查方案的相關(guān)內(nèi)容;在隨機抽查案件查處完畢后，公開隨機抽查案件查處結(jié)果的相關(guān)內(nèi)容。故選AD。15．選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括()：A、上級稅務機關(guān)交辦的稅收違法案件B、上級稅務機關(guān)安排的稅收專項檢查C、稅務局相關(guān)部門移交的稅收違法信息D、其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息答案：ABCD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第十六條規(guī)定，選案部門應當建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息主要包括:(一)財務指標、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索;(二)上級稅務機關(guān)交辦的稅收違法案件;(三)上級稅務機關(guān)安排的稅收專項檢查;(四)稅務局相關(guān)部門移交的稅收違法信息;(五)檢舉的涉稅違法信息;(六)其他部門和單位轉(zhuǎn)來的涉稅違法信息;(七)社會公共信息;(八)其他相關(guān)信息。故選ABCD。16．下列關(guān)于應稅污染物計稅依據(jù)的說法，正確的有()。A、應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數(shù)確定B、應稅水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當量值計算C、應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D、固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產(chǎn)生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額答案：ACD解析：依據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》第八條規(guī)定，應稅大氣污染物、水污染物的污染當量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算。故選ACD。17．A公司是一家研發(fā)企業(yè)，于2019年4月新設(shè)立，但是4-7月未開展生產(chǎn)經(jīng)營，銷售額均為0，自8月起才有銷售額，那么A公司該根據(jù)以下哪幾個月的銷售額來判斷是否適用加計抵減政策，包括()。A、2019年6月B、2019年7月C、2019年8月D、2019年9月答案：CD解析：《財政部稅務總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務總局海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，根據(jù)自設(shè)立之日起3個月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。如果納稅人前3個月的銷售額均為0，則應自該納稅人形成銷售額的當月起計算3個月來判斷是否適用加計抵減政策。因此，A公司應根據(jù)2019年8-10月的銷售額判斷當年是否適用加計抵減政策。故選CD。18．建立和維護稅務稽查隨機抽查對象名錄庫的過程中，存在以下()風險要素。A、未按要求及時建立稅務稽查對象名錄庫B、未將稅務稽查對象名錄庫上報上級單位C、未及時建立稽查對象異常名錄D、未按要求動態(tài)維護稅務稽查對象名錄庫答案：ACD解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》第34頁“2.5.5.3.1.1建立和維護稅務稽查隨機抽查對象名錄庫【風險提示】”規(guī)定，建立和維護稅務稽查隨機抽查對象名錄庫的過程中存在未按要求及時建立稅務稽查對象名錄庫、上級單位重點稽查對象未及時加以標識、未及時建立稽查對象異常名錄、稅務稽查對象名錄庫信息采錄不完整、未按要求動態(tài)維護稅務稽查對象名錄庫的風險。故選ACD。19．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法規(guī)定，下列表述不正確的有()。A、城市郊區(qū)的土地不繳納土地使用稅B、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，暫不繳納土地使用稅C、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D、建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案：AB解析：選項A.城市的土地包括市區(qū)和郊區(qū)的土地，需要繳納土地使用稅;選項B.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，其實際使用人為納稅人。故選AB。20．稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，并告知其依法享有的權(quán)利。此時，被執(zhí)行人享有的權(quán)利包括()。A、要求聽證B、申辯C、申請行政復議D、申請行政訴訟答案：CD解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第六十五條:稽查局對被執(zhí)行人采取強制執(zhí)行措施時，應當向被執(zhí)行人送達《稅收強制執(zhí)行決定書》，告知其采取強制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權(quán)利。故選CD。三、判斷題1．根據(jù)教育費附加現(xiàn)行規(guī)定，對由于減免增值稅而發(fā)生退稅的，不予退還已征的教育費附加。()答案：錯誤解析：根據(jù)《財政部關(guān)于征收教育費附加幾個具體問題的通知》中第三條規(guī)定，對由于減免產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅而發(fā)生退稅的，同時退還已征的教育費附加。故錯誤。2．稽查局阻止欠稅人出境的期限一般為3個月。()答案：錯誤解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》阻止欠稅人出境的適用程序：稽查局阻止欠稅人出境的期限一般為6個月。故錯誤。3．金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。()答案：正確解析：金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅。故正確。4．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，若因逾期未收回包裝物不再退還的，應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。()答案：正確解析：根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按