第十二章商業(yè)銀行績效評估1商業(yè)銀行績效評估第一節(jié)：銀行財務(wù)報表第二節(jié)：商業(yè)銀行績效評價第三節(jié)：商業(yè)銀行財務(wù)報告2第一節(jié)銀行財務(wù)報表一、資產(chǎn)負(fù)債表二、銀行損益表三、銀行現(xiàn)金流量表四、銀行表外業(yè)務(wù)分析3一、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是使用最多的財務(wù)報表，是一種存量報表，反映了特定時點上銀行的財務(wù)狀況，是銀行經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)資產(chǎn)項目現(xiàn)金資產(chǎn)、二級準(zhǔn)備、證券投資、貸款、固定資產(chǎn)、未清結(jié)的客戶對銀行承兌的負(fù)債、其他資產(chǎn)負(fù)債存款、借款凈值所有者權(quán)益4二、銀行損益表損益表是流量表，是銀行在報表期間經(jīng)營活動的動態(tài)體現(xiàn)利息收入貸款利息和費用收入、證券投資利息收入、其他利息收入利息支出存款利息支出、借款利息支出提取貸款損失準(zhǔn)備非利息收入非利息支出利潤5三、銀行現(xiàn)金流量表是反映商業(yè)銀行在一個經(jīng)營期間內(nèi)的現(xiàn)金流量來源和運用及其增減變化情況的財務(wù)報表現(xiàn)金來源經(jīng)營中所得現(xiàn)金、資產(chǎn)減少所得現(xiàn)金、增加負(fù)債現(xiàn)金運用支付現(xiàn)金股利、支付現(xiàn)金增加資產(chǎn)、債務(wù)減少6四、銀行表外業(yè)務(wù)分析正面影響提高收益、信用擴張、降低成本、增強銀行資產(chǎn)流動性、改善銀行收益風(fēng)險的組合負(fù)面影響加大銀行風(fēng)險監(jiān)控難度表外業(yè)務(wù)本身也帶有一定風(fēng)險7第二節(jié)商業(yè)銀行績效評價一、商業(yè)銀行績效評價體系二、績效評價方法8一、商業(yè)銀行績效評價體系盈利性指標(biāo)資產(chǎn)收益率、股本回報率流動性指標(biāo)現(xiàn)金資產(chǎn)比例、國庫券持有比例、持有證券比例、貸款資產(chǎn)比例、易變負(fù)債比例、短期資產(chǎn)/易變負(fù)債、預(yù)期現(xiàn)金流量比風(fēng)險指標(biāo)清償力及安全性指標(biāo)凈值/資產(chǎn)總額、凈值/風(fēng)險資產(chǎn)、資本充足率指標(biāo)、資產(chǎn)增長率和核心資本增長率等9二、績效評價方法比率分析法杜邦分析法兩因素的杜邦財務(wù)分析三因素及四因素的杜邦分析方法10第三節(jié)商業(yè)銀行財務(wù)報告一、通知報告二、董事會報告三、股東大會報告11一、通知報告含義商業(yè)銀行向各有關(guān)金融管理機構(gòu)呈報的一些基本財務(wù)報表。報告內(nèi)容簡要的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及一些附屬資料。12二、董事會報告董事會報告包括一系列能反映銀行經(jīng)營成果的報表，它們一般按月編制和上報內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、凈利息收入分析、股東產(chǎn)權(quán)表、財務(wù)狀況變動表、證券投資表、貸款期限結(jié)構(gòu)和對利率變化的敏感程度、不良貸款狀況表、貸款損失情況、其他一些重要比率指標(biāo)13三、股東大會報告提供給股東的財務(wù)報告資料，其內(nèi)容應(yīng)十分完備，提供重要信息，反映銀行實際經(jīng)營狀