權(quán)責(zé)發(fā)生制補(bǔ)充資料表編報(bào)說明黑龍江省財(cái)政廳國庫處王剛二〇一二年十二月主要內(nèi)容：一、關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告二、權(quán)責(zé)發(fā)生制補(bǔ)充資料表編報(bào)說明三、填報(bào)權(quán)責(zé)發(fā)生制補(bǔ)充資料表需要注意的事項(xiàng)一、關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告1、權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告是在尚未建立以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系情況下，通過轉(zhuǎn)換預(yù)算會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以及搜集整理并匯總反映政府相關(guān)財(cái)務(wù)信息的綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。

2010年十一屆全國人大四次會(huì)議通過的《國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃綱要》提出了“進(jìn)一步推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革，逐步建立政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度”，從國家發(fā)展戰(zhàn)略的高度，把推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革擺上了議事日程。因此，試編權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告具有十分重要的意義。一、權(quán)責(zé)發(fā)生制補(bǔ)充資料表簡介2、權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的工作流程

……部門決算總決算現(xiàn)有財(cái)政決算……其他決算補(bǔ)充資料表部門決算補(bǔ)充資料表合并財(cái)務(wù)報(bào)表政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)表附注財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況財(cái)政財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況編制抵消、調(diào)整分錄政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)表一、關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告3、關(guān)于權(quán)責(zé)發(fā)生制補(bǔ)充資料表1張說明表9張補(bǔ)充資料表二、權(quán)責(zé)發(fā)生制補(bǔ)充資料表編報(bào)說明

說明表1固定資產(chǎn)折舊年限表資產(chǎn)類別年限范圍（年）參考文件一、非公共基礎(chǔ)設(shè)施房屋及構(gòu)筑物≥20《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[1999]65號(hào)）專用設(shè)備、交通工具、陳列品≥10一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)≥5二、公共基礎(chǔ)設(shè)施公路路基、橋梁、隧道20～30《高速公路公司財(cái)務(wù)管理辦法》（財(cái)工字[1997]59號(hào)）水泥混凝土路面15～30瀝青混凝土路面8～20鐵路路基95～100《鐵路運(yùn)輸企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》（財(cái)會(huì)[2004]4號(hào)）、《國家鐵路及其控股的鐵路運(yùn)輸企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉實(shí)施辦法》（鐵財(cái)[2005]102號(hào)）道口40～45橋梁60～65其他橋涵建筑物40～45隧道75～80涵渠50～55水利鋼筋混凝土閘、壩45～55《水利工程管理單位財(cái)務(wù)制度（暫行）》（94）財(cái)農(nóng)字第397號(hào)土壩30～45干渠、支渠15～25隧道、涵洞35～45機(jī)井10～20港口碼頭25～30機(jī)場跑道及停機(jī)坪25～30《運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)制度》（92）財(cái)工577號(hào)隨本說明附固定資產(chǎn)折舊年限表，是編制龍江01表《固定資產(chǎn)情況表》計(jì)提累計(jì)折舊的參考標(biāo)準(zhǔn)。龍江01-1表固定資產(chǎn)明細(xì)表（之一）

單位：元資產(chǎn)類別年初數(shù)年末數(shù)資產(chǎn)原值累計(jì)折舊資產(chǎn)凈值資產(chǎn)原值累計(jì)折舊資產(chǎn)凈值一、非公共基礎(chǔ)設(shè)施

123=1-2456=4-5合計(jì)與資產(chǎn)負(fù)債表

z12（9.1+62.1+111.5+160.7）

-

-與資產(chǎn)負(fù)債表

z12（9.2+62.4+111.6+160.8）

-

-房屋及構(gòu)筑物

通用設(shè)備

專用設(shè)備

交通運(yùn)輸設(shè)備

電氣設(shè)備

電子產(chǎn)品及通信設(shè)備

儀器儀表及其他

文藝體育設(shè)備

圖書文物及陳列品

家具用具及其他

土地

已計(jì)提折舊的按照已計(jì)提的累積折舊填寫，未計(jì)提折舊的參照固定資產(chǎn)折舊年限表（說明表1）并采用平均年限法（無法獲得固定資產(chǎn)使用年限的，參照同類固定資產(chǎn)平均使用年限）補(bǔ)提。龍江01-2表固定資產(chǎn)明細(xì)表（之二）單位：元資產(chǎn)類別年初數(shù)年末數(shù)備注資產(chǎn)原值累計(jì)折舊資產(chǎn)凈值資產(chǎn)原值累計(jì)折舊資產(chǎn)凈值

123=1-2456=4-57二、公共基礎(chǔ)設(shè)施

公路高速公路

一級(jí)

二級(jí)

二級(jí)以下

鐵路

水利

港口碼頭

機(jī)場

電力

其他公共基礎(chǔ)設(shè)施

由有關(guān)省直各單位根據(jù)本單位管理或控制的公共基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)的實(shí)際情況填寫，并參照固定資產(chǎn)折舊年限表（說明表1），采用平均年限法（無法獲得固定資產(chǎn)使用年限的，參照同類固定資產(chǎn)平均使用年限）補(bǔ)提。已包含在資產(chǎn)情況表（F04）中的資產(chǎn)不在本表中重復(fù)統(tǒng)計(jì)。不具備公共基礎(chǔ)設(shè)施管理職能的省直單位無須填列本表。龍江02表存貨明細(xì)表單位：元存貨類別資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨單位管理或控制但未在本報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表中反映合計(jì)

123=1+2合計(jì)Z12(8.2+59.4+60.4+108.6+157.8)

公共儲(chǔ)備物資

糧食等應(yīng)急儲(chǔ)備物資

食用植物油應(yīng)急物資

交通事故拯救、消防救生、反恐、防爆等應(yīng)急儲(chǔ)備物資

處置地震災(zāi)害相關(guān)的應(yīng)急儲(chǔ)備物資

災(zāi)害性天氣監(jiān)測預(yù)警應(yīng)急儲(chǔ)備物資

防汛防旱防風(fēng)防雨雪冰凍等應(yīng)急儲(chǔ)備物資

動(dòng)植物疫病防治、農(nóng)作物種子等應(yīng)急儲(chǔ)備物資

森林防火、森林病蟲害防治、陸生野生動(dòng)物疫源疫病監(jiān)測與防控應(yīng)急儲(chǔ)備物資

…………單位自用物品

其他

本表為資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）中相關(guān)存貨項(xiàng)目（庫存材料、材料、產(chǎn)成品、存貨等）明細(xì)表，需要注意的是，公共儲(chǔ)備物資項(xiàng)目為新增的統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目，需要將資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）中相關(guān)存貨項(xiàng)目（庫存材料、材料、產(chǎn)成品、存貨等）中的公共儲(chǔ)備物資在存貨中單獨(dú)填列，并將單位擁有或控制的未在資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）中反映的存貨按報(bào)表規(guī)定格式填列。不具備公共儲(chǔ)備物資管理職能的省直單位無須填列本表。龍江03表應(yīng)收各項(xiàng)收入項(xiàng)明細(xì)表單位：元應(yīng)收項(xiàng)目當(dāng)期應(yīng)收以前年度累計(jì)應(yīng)收合計(jì)合計(jì)123=1+2應(yīng)收非稅款

應(yīng)收事業(yè)收入

應(yīng)收經(jīng)營收入

應(yīng)收其他各類收入

本表為新增的補(bǔ)充資料表，各單位根據(jù)本單位產(chǎn)生的各類應(yīng)收未收的各項(xiàng)收入填列。需要注意的是，本表所統(tǒng)計(jì)的應(yīng)收款項(xiàng)，是指執(zhí)收單位截止12月31日應(yīng)收未收的各類收入，不含已經(jīng)收取但未繳國庫和財(cái)政專戶的收入。龍江04表：借入款項(xiàng)明細(xì)表單位：元項(xiàng)目期限借款期限合計(jì)1年以內(nèi)（含1年）1年-5年5年以上

其中：資產(chǎn)負(fù)債表中的有償借款合計(jì)1234=1+2+3Z12(75.4+126.6+133.6+176.8+181.8)一、項(xiàng)目借款

（一）公益性項(xiàng)目

01.鐵路(不含城市軌道交通)

02.公路(不含農(nóng)村公路)

03.大型水利設(shè)施（國家重點(diǎn)項(xiàng)目）

04.城市

(01)保障性住房

(02)生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)

(03)公共安全部門場所建設(shè)

(04)教育

(05)科學(xué)

(06)文化

(07)公立醫(yī)院

05.農(nóng)村

(01)道路

(02)生態(tài)建設(shè)和環(huán)境保護(hù)

(03)公共安全部門場所建設(shè)

(04)教育

(05)其他

06.其他

（二）非公益性項(xiàng)目

二、其他借款

（一）化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)

（二）債務(wù)還本付息

（三）其他

本表用來統(tǒng)計(jì)省直各單位的全部有償借入款項(xiàng)，填報(bào)口徑與省財(cái)政廳下發(fā)的債務(wù)決算口徑一致。各單位應(yīng)按借入款項(xiàng)類別和年限分別填列，正常情況下，應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）中的借入款項(xiàng)、短期借款或長期借款等有償借款項(xiàng)目一致，如存在未計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表借入款項(xiàng)的有償借款也應(yīng)一并填入本表，并將資產(chǎn)負(fù)債表中的借入款項(xiàng)作為其中項(xiàng)填列。龍江05表應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表單位：元應(yīng)付項(xiàng)目政府內(nèi)部往來款政府外部往來款合計(jì)小計(jì)應(yīng)付財(cái)政借款應(yīng)付部門間借款（含上級(jí)、同級(jí)和下級(jí)部門間借款）小計(jì)應(yīng)付采購商品和服務(wù)款應(yīng)付其他款項(xiàng)合計(jì)1=2+3234=5+656z12(27.30.2+77,78,79,80.4+127,128.6+177.8)項(xiàng)目1

項(xiàng)目2

……

本表為資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）的明細(xì)信息表，各單位應(yīng)將資產(chǎn)負(fù)債表中的無償應(yīng)付款項(xiàng)(暫存款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、長期應(yīng)付款等)按照政府內(nèi)部和外部的分類，根據(jù)項(xiàng)目明細(xì)分別填寫。本報(bào)表應(yīng)付款項(xiàng)合計(jì)數(shù)，應(yīng)與資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）中有關(guān)應(yīng)付項(xiàng)目合計(jì)數(shù)項(xiàng)目相等。龍江06表

國有及國有控股企業(yè)的投資明細(xì)表單位：元企業(yè)名稱項(xiàng)目國有投資權(quán)益應(yīng)收股利期末數(shù)期初數(shù)合計(jì)

……

本表為新增補(bǔ)充資料表，用來統(tǒng)計(jì)省本級(jí)政府管轄的國有及國有控股企業(yè)投資情況，各單位根據(jù)本部門下屬的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表中國有資本及權(quán)益部分填寫龍江07表應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表單位：萬元項(xiàng)目總額其中：應(yīng)收政府部門往來應(yīng)收款凈額

123=1-2暫付款z12（7.2）

應(yīng)收票據(jù)z12（55.4+105.6）

應(yīng)收賬款z12（56.4+106.6+155.8）

預(yù)付賬款z12（57.2+156.2）

其他應(yīng)收款z12（58.4）

應(yīng)收補(bǔ)貼款z12（107.8）

合計(jì)

本表為資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）中相關(guān)應(yīng)收項(xiàng)目的明細(xì)信息表，各應(yīng)收項(xiàng)目的總額部分從部門決算資產(chǎn)負(fù)債表（Z12）中的應(yīng)收項(xiàng)目自動(dòng)提取，由各單位將本單位與本級(jí)政府其他部門間的應(yīng)收款項(xiàng)單獨(dú)填報(bào)列示。龍江08表公共自然資源明細(xì)表類別單位數(shù)量備注土地公頃

草原公頃

森林公頃

河流公里

礦產(chǎn)萬噸

水資源萬立方米

其他……

單位按照實(shí)際資源填列本表為新增補(bǔ)充資料表，用來統(tǒng)計(jì)本級(jí)政府部門控