私立學(xué)校教職員公保年金化

及定期給付商品報(bào)告教育部人事處專門委員兼私校退撫儲(chǔ)金監(jiān)理會(huì)執(zhí)行秘書賴俊男2010年5月1壹、公保年金化一、本案背景二、建議採行方案及配套措施三、可行性分析四、留在公保的原因貳、年金保險(xiǎn)商品一、退撫儲(chǔ)金給付的種類與條件二、年金保險(xiǎn)商品的內(nèi)容三、年金保險(xiǎn)商品的比較四、年金給付金額的計(jì)算五、年金給付的期間六、遺族給付的金額與期間七、其它附加權(quán)利參、結(jié)語大綱2壹、公保年金化3一、本案背景(續(xù))(二)總統(tǒng)教育政策：

為了使教師能安於教學(xué)，促使公私立學(xué)校教育均衡發(fā)展，公私立學(xué)校教師退休待遇權(quán)益，應(yīng)力求一致，總統(tǒng)在教育政策上主張：教師福利待遇，公私逐步齊一。(三)98年6月立法院附帶決議：1.98年6月4日立法院第7屆第3會(huì)期司法及法制委員會(huì)第28次全體委員會(huì)議修正「公教人員保險(xiǎn)法部分條文」，通過附帶決議，私立學(xué)校教職員自公保轉(zhuǎn)投勞保，並於半年內(nèi)修法。2.同年月12日立法院日第17次會(huì)議制定「學(xué)校法人及其所屬私立學(xué)校教職員退休撫卹離職資遣條例」時(shí)通過附帶決議略以：私立學(xué)校教職員自公保轉(zhuǎn)投勞保，並予以年金給付，併同私校退撫條例施行。

5一、本案背景(續(xù))(四)98年10月19日經(jīng)建會(huì)會(huì)商結(jié)論：1.私校教職員退出公保改投勞保事宜，行政院98年7月23日函教育部，俟人事局就研議結(jié)果陳報(bào)核定後再另案函知。2.人事局簽奉行政院指請(qǐng)蔡前政務(wù)委員勳雄於98年10月19日第一次邀集相關(guān)機(jī)關(guān)會(huì)議並決議，以本案所涉層面複雜，再由經(jīng)建會(huì)擇期邀集相關(guān)主管機(jī)關(guān)開會(huì)研商，在行政院未作成政策決定，勿擅自對(duì)外任意發(fā)表意見。6一、本案背景(續(xù))(五)99年1月1日施行私校退撫新制：1.私校退撫條例奉鈞院核定自99年1月1日施行。2.施行細(xì)則、相關(guān)子法亦於99年1月1日正式施行。3.本部成立私校退撫儲(chǔ)金監(jiān)理會(huì)，負(fù)責(zé)儲(chǔ)金監(jiān)督考核事宜，於同日邀請(qǐng)總統(tǒng)親臨主持揭牌儀式，另輔導(dǎo)成立財(cái)團(tuán)法人型態(tài)儲(chǔ)金管理會(huì)，負(fù)責(zé)儲(chǔ)金收支運(yùn)用，亦於同日由本部吳部長親自揭牌，正式運(yùn)作。

79(二)配套措施：1.修正公教人員保險(xiǎn)法：

行政院會(huì)商考試院儘速研議修正公教人員保險(xiǎn)法。2.整體財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)以100年為例，政府負(fù)擔(dān)約需5.625億元：(詳如附表1)(1)實(shí)施前年資須補(bǔ)足部分，政府負(fù)擔(dān)0.195億元。(2)實(shí)施後每年新增保費(fèi)部分，政府負(fù)擔(dān)5.43億元。二、建議採行方案及配套措施(續(xù))10整體財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)估算(無月退休金人員)以100年為例單位：億元

給付率1.3%實(shí)施前年資須補(bǔ)足之負(fù)擔(dān)註1實(shí)施後每年新增保費(fèi)註2被保險(xiǎn)人政府私校雇主被保險(xiǎn)人政府私校雇主私校教職員(62,553人)0.21(0.6x35%)0.195(0.6x32.5%)0.195(0.6x32.5%)5.855.435.43公營事業(yè)員工(41,158人)0.294(0.84x35%)0.546(0.84x65%)3.857.27駐衛(wèi)警(2,803人)0.0175(0.05x35%)0.032(0.05x65%)0.210.38小計(jì)0.5210.7730.1959.9113.085.43總計(jì)1.4828.41註：本表數(shù)據(jù)資料業(yè)於99年4月21日請(qǐng)各相關(guān)機(jī)關(guān)確認(rèn)1、依經(jīng)建會(huì)99年3月30日簡報(bào)數(shù)據(jù)P16給付率1.3%時(shí)，100年資料2、依經(jīng)建會(huì)99年3月30日簡報(bào)數(shù)據(jù)P13給付率1.3%附表111私校教職員服務(wù)30年保險(xiǎn)年金各方案之經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)及每月年金總所得單位：元註：依經(jīng)建會(huì)99年4月21日提供資料，本表數(shù)據(jù)資料業(yè)於99年4月21日請(qǐng)各相關(guān)機(jī)關(guān)確認(rèn)附表2給付率1.3%(規(guī)劃中)經(jīng)費(fèi)負(fù)擔(dān)每月年金所得政府(32.5%)雇主(32.5%)被保險(xiǎn)人(35%)430薪級(jí)(約平均保俸34,360元高中職以下625薪級(jí)(45,665元)大專以上770薪級(jí)(51,480元)實(shí)施前年資達(dá)30年者退休請(qǐng)領(lǐng)年金時(shí)每月(每年)須補(bǔ)足之負(fù)擔(dān)2,178(26,136)2,178(26,136)2,345(28,140)13,40017,80920,077實(shí)施後在保被保險(xiǎn)人每人每月(每年)新增保費(fèi)724(8,688)724(8,688)779(9,348)13整體財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)估算(私校教職員)單位：億元

給付率1.3%政府雇主被保險(xiǎn)人合計(jì)32.5%32.5%35%100年5.635.636.0617.31105年6.476.476.9719.91110年7.097.097.6421.83115年7.497.498.0723.05120年7.677.678.2623.59附表3註：本表數(shù)據(jù)資料業(yè)於99年4月21日請(qǐng)各相關(guān)機(jī)關(guān)確認(rèn)，表列數(shù)字包括實(shí)施前及實(shí)施後年資須補(bǔ)足之負(fù)擔(dān)，詳如附表414整體財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)估算(私校教職員)單位：億元註：本表數(shù)據(jù)資料業(yè)於99年4月21日請(qǐng)各相關(guān)機(jī)關(guān)確認(rèn)1、實(shí)施日前之年資所增加年金給付金額，由政府、雇主及被保險(xiǎn)人依保費(fèi)分擔(dān)方式共同分擔(dān)。2、實(shí)施日後之年資之給付，依精算提高費(fèi)率因應(yīng)，由政府、雇主及被保險(xiǎn)人共同分擔(dān)。附表4給付率1.3%實(shí)施前年資須補(bǔ)足之負(fù)擔(dān)註1實(shí)施後年資新增保費(fèi)註2小計(jì)合計(jì)(實(shí)施前+實(shí)施後)

政府(32.5%)雇主(32.5%)被保險(xiǎn)人(35%)

政府(32.5%)雇主(32.5%)被保險(xiǎn)人(35%)政府(32.5%)雇主(32.5%)被保險(xiǎn)人(35%)100年0.1950.1950.215.435.435.855.635.636.0617.31(0.6+16.71)105年1.041.041.125.435.435.856.476.476.9719.91(3.2+16.71)110年1.661.661.795.435.435.857.097.097.6421.83(5.11+16.71)115年2.062.062.225.435.435.857.497.498.0723.05(6.34+16.71)120年2.242.242.415.435.435.857.677.678.2623.59(6.88+16.71)15貳、年金保險(xiǎn)商品17一、退撫儲(chǔ)金給付的種類與條件18一、退撫儲(chǔ)金給付的種類與條件(一)退休金1.任職年資未滿十五年：一次給付2.任職年資十五年以上：可選擇(1)一次給付(2)定期給付(3)兼領(lǐng)19(三)撫卹金1.任職年資未滿十五年：一次撫卹金2.任職年資十五年以上：可選擇(1)一次撫卹金(2)年撫卹金3.因公死亡者，增給一次撫卹金之25%；因執(zhí)行職務(wù)發(fā)生危險(xiǎn)以致死亡者，增給50%。一、退撫儲(chǔ)金給付的種類與條件(續(xù))21給付方式一次給付、一次撫卹金：新制個(gè)人專戶本息及舊制給付之總額定期給付、年撫卹金：以一次給付總額為保險(xiǎn)費(fèi)，全部投保年金保險(xiǎn)，以定期領(lǐng)取年金給付退休金兼領(lǐng)：部分一次領(lǐng)取部分投保年金保險(xiǎn)(不少於一次給付總額的1/2)

例如：一次給付總額400萬元，選擇兼領(lǐng)時(shí)，投保年金保險(xiǎn)之保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)不少於200萬元。一、退撫儲(chǔ)金給付的種類與條件(續(xù))22二、年金保險(xiǎn)商品的內(nèi)容231.由壽險(xiǎn)業(yè)者—富邦人壽保險(xiǎn)公司提供2.商品名稱：(1)利率變動(dòng)型年金保險(xiǎn)(甲型)(SACA)(2)即期終身年金保險(xiǎn)(PA10/PA15/PA20)(3)保本即期終身年金保險(xiǎn)(PABA)二之(一)、年金保險(xiǎn)的提供25二之(二)、年金保險(xiǎn)商品的種類名稱類別給付開始與期間預(yù)定利率利率變動(dòng)型年金保險(xiǎn)遞延年金投保滿五年後起，領(lǐng)取至身故為止保險(xiǎn)公司宣告利率即期終身年金保險(xiǎn)即期年金投保滿一年當(dāng)日起，領(lǐng)取至身故為止1.75%保本即期終身年金保險(xiǎn)即期年金投保滿一年當(dāng)日起，領(lǐng)取至身故為止1.75%26適用較優(yōu)惠的計(jì)算基礎(chǔ)：二之(三)、年金保險(xiǎn)商品的優(yōu)惠私校教職員專屬年金保險(xiǎn)一般年金保險(xiǎn)優(yōu)惠年金生命表的百分之九十五年金生命表的百分之九十保險(xiǎn)公司以較低的預(yù)估給付成本，可降低保險(xiǎn)費(fèi)，提高年金金額。27即期終身年金保險(xiǎn)、保本即期終身年金保險(xiǎn)1.附加費(fèi)用：由百分之五降至百分之二2.保單紅利：保險(xiǎn)公司按年給付臺(tái)銀、一銀及合庫牌告二年定儲(chǔ)利率平均值與保單預(yù)定利率之差額3.高保額折扣：年金金額25萬元(含)以上，主約1%折扣二之(三)、年金保險(xiǎn)商品的優(yōu)惠(續(xù))例如：某男老師60歲退休，一次給付500萬元，投保即期終身年金保險(xiǎn)(保證期間10年)：折扣前經(jīng)1%折扣後，實(shí)領(lǐng)年金費(fèi)率：18萬3689元費(fèi)率：18萬1852元年金：27萬2199元年金：27萬4949元29三、年金保險(xiǎn)商品的比較30三、年金保險(xiǎn)商品的比較

(詳富邦商品手冊(cè))31三、年金保險(xiǎn)商品的比較(續(xù))名稱年金金額(同條件下)給付時(shí)點(diǎn)預(yù)定利率利率變動(dòng)型年金保險(xiǎn)較高(無附加費(fèi)用)有五年等待期。適合較年輕，仍可工作，繼續(xù)繳付保費(fèi)增加年金。等待期內(nèi)可部分提領(lǐng)。前五年：隨保險(xiǎn)公司宣告利率變動(dòng)，反應(yīng)市場(chǎng)利率。第六年起：固定不變，亦無保單紅利。即期終身年金保險(xiǎn)稍低投保隔年開始領(lǐng)取。適合較年長或?qū)谬g者，立即領(lǐng)取年金固定1.75%。如市場(chǎng)利率上升，享有保單紅利分享機(jī)制。保本即期終身年金保險(xiǎn)稍低投保隔年開始領(lǐng)取。適合較年長或?qū)谬g者，立即領(lǐng)取年金固定1.75%。如市場(chǎng)利率上升，享有保單紅利分享機(jī)制。32四、年金給付金額的計(jì)算33四、年金給付金額之計(jì)算每年給付金額＝所繳保險(xiǎn)費(fèi)／費(fèi)率以男性教職員60歲退休，一次繳足400萬元，投保「即期終身年金保險(xiǎn)」為例，如選擇保證期間20年，查表費(fèi)率為20萬3282元。每年給付金額＝400萬元／20萬3282元＝19萬6771元即該教職員可每年領(lǐng)取19萬6771元，終身領(lǐng)取34四-1、男性教職員之年金給付金額範(fàn)例年齡55歲退休60歲退休65歲退休備註期間名稱每年領(lǐng)取/平均餘命領(lǐng)取每年領(lǐng)取/平均餘命領(lǐng)取每年領(lǐng)取/平均餘命領(lǐng)取平均餘命以82歲計(jì)利率變動(dòng)型年金保險(xiǎn)20萬8668元459萬1136元22萬6184元452萬3680元24萬0459元480萬9180元保證期間20年；假設(shè)宣告利率1.5%投保滿5年後才開始領(lǐng)取即期終身年金保險(xiǎn)18萬0236元486萬6372元19萬6771元432萬8962元21萬2609元425萬2180元保證期間20年；未滿20年者，由身故受益人領(lǐng)取保本即期終身年金保險(xiǎn)17萬5379元473萬5233元19萬5442元429萬9724元22萬1255元400萬元領(lǐng)取未滿400萬元者，差額由身故受益人領(lǐng)取以一次繳付400萬元為例註：65歲退休者，平均餘命領(lǐng)取金額已加計(jì)身故受益人之領(lǐng)取部分35四-2、女性教職員之年金給付金額範(fàn)例以一次繳付400萬元為例年齡55歲退休60歲退休65歲退休備註期間名稱每年領(lǐng)取/平均餘命領(lǐng)取每年領(lǐng)取/平均餘命領(lǐng)取每年領(lǐng)取/平均餘命領(lǐng)取平均餘命以82歲計(jì)利率變動(dòng)型年金保險(xiǎn)20萬0227元440萬4994元21萬9023元430萬0460元23萬5500元471萬0000元保證期間20年；假設(shè)宣告利率1.5%投保滿5年後才開始領(lǐng)取即期終身年金保險(xiǎn)17萬1884元464萬0868元18萬9034元415萬8748元20萬6284元412萬5680元保證期間20年；未滿20年者，由身故受益人領(lǐng)取保本即期終身年金保險(xiǎn)16萬6995元450萬8865元18萬5715元408萬5730元20萬9605元400萬元領(lǐng)取未滿400萬元者，差額由身故受益人領(lǐng)取註：65歲退休者，平均餘命領(lǐng)取金額已加計(jì)身故受益人之領(lǐng)取部分36四-3、男性教職員選擇不同保證期間之範(fàn)例以55歲或65歲退休，一次繳付400萬元為例年齡保證10年保證15年保證20年備註期間名稱每年領(lǐng)取/平均餘命領(lǐng)取每年領(lǐng)取/平均餘命領(lǐng)取每年領(lǐng)取/平均餘命領(lǐng)取平均餘命以82歲計(jì)利率變動(dòng)型年金保險(xiǎn)22萬8067元501萬7474元22萬0173元484萬3806元20萬8668元459萬0696元55歲退休假設(shè)宣告利率1.5%投保滿5年後開始領(lǐng)取即期終身年金保險(xiǎn)19萬1817元517萬9059元18萬7113元505萬2051元18萬0236元486萬6372元55歲退休利率變動(dòng)型年金保險(xiǎn)30萬3987元364萬7844元27萬4524元411萬7860元24萬0459元480萬9180元65歲退休假設(shè)宣告利率1.5%投保滿5年後開始領(lǐng)取即期終身年金保險(xiǎn)25萬0993元426萬6881元23萬4150元398萬0550元21萬2609元425萬2180元65歲退休註：65歲退休且選擇保證20年者，平均餘命領(lǐng)取金額已加計(jì)身故受益人之領(lǐng)取部分37四-4、女性教職員選擇不同保證期間之範(fàn)例以55歲或65歲退休，一次繳付400萬元為例年齡保證10年保證15年保證20年備註期間名稱每年領(lǐng)取/平均餘命領(lǐng)取每年領(lǐng)取/平均餘命領(lǐng)取每年領(lǐng)取/平均餘命領(lǐng)取平均餘命以82歲計(jì)利率變動(dòng)型年金保險(xiǎn)21萬3229元469萬1038元20萬8240元458萬1280元20萬0227元440萬4994元55歲退休假設(shè)宣告利率1.5%投保滿5年後開始領(lǐng)取即期終身年金保險(xiǎn)17萬8869元482萬9463元17萬6229元475萬8183元17萬1884元464萬0868元55歲退休利率變動(dòng)型年金保險(xiǎn)28萬5416元342萬4992元26萬3388元395萬0820元23萬5500元471萬0000元65歲退休假設(shè)宣告利率1.5%投保滿5年後開始領(lǐng)取即期終身年金保險(xiǎn)23萬4724元399萬0308元22萬2876元378萬8892元20萬6284元412萬5680元65歲退休註：65歲退休且選擇保證20年者，平均餘命領(lǐng)取金額已加計(jì)身故受益人之領(lǐng)取部分38五、年金給付的期間39終身給付：教職員於每一保單年度末仍生存時(shí)，保險(xiǎn)公司給付年金，至身故為止(最高110歲)。給付