會計學1ERP沙盤模擬田剛元初識ERP沙盤

ERP(企業(yè)資源計劃,EnterpriseResourcePlanning)

是指建立在信息技術基礎上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺。

ERP系統(tǒng)集中信息技術與先進的管理思想于一身，成為現(xiàn)代企業(yè)的運行模式，反映時代對企業(yè)合理調配資源，最大化地創(chuàng)造社會財富的要求，成為企業(yè)在信息時代生存、發(fā)展的基石。

ERP是目前全球最科學、最先進的管理思想和方法。在發(fā)達國家有85%以上的企業(yè)應用ERP系統(tǒng)。

MRP----閉環(huán)MRP----MRPⅡ-----ERP第1頁/共39頁初識ERP沙盤

ERP沙盤，是企業(yè)資源規(guī)劃（EnterpriseResourcePlanning）沙盤的簡稱，也就是利用實物沙盤直觀、形象地展示企業(yè)的內部資源和外部資源。通過ERP沙盤可以展示企業(yè)的主要物質資源，包括廠房、設備、倉庫、庫存物料、資金、職員、訂單、合同等各種內部資源；還可以展示包括企業(yè)上下游的供應商、客戶和其他合作組織，甚至為企業(yè)提供各種服務的政府管理部門和社會服務部門等外部資源。一般來說，ERP沙盤展示的重點是企業(yè)內部資源。

第2頁/共39頁初識ERP沙盤

ERP沙盤模擬（ERPSimulationGame）

ERP沙盤模擬對抗訓練不同于傳統(tǒng)的課堂灌輸授課方式，是通過直觀的企業(yè)經(jīng)營沙盤，來模擬企業(yè)運行狀況。讓學生在分析市場，制定戰(zhàn)略，組織生產(chǎn)，整體營銷和財務結算等一系列活動中體會企業(yè)經(jīng)營運作的全過程，認識到企業(yè)資源的有限性，從而深刻理解ERP的管理思想，領悟科學的管理規(guī)律，提升管理能力。

多方位拓展知識體系戰(zhàn)略管理、營銷管理、生產(chǎn)管理財務管理、信息管理、HRM等。全面提高學生綜合素質樹立共贏理念、全局觀念與團隊合作、保持誠信個性與職業(yè)定位、感悟人生等。

實現(xiàn)從感性到理性的飛躍第3頁/共39頁課程安排一、組織準備工作二、企業(yè)運營規(guī)則三、模擬企業(yè)概況五、實際模擬訓練四、初始狀態(tài)設定第4頁/共39頁總經(jīng)理財務主管營銷主管生產(chǎn)主管供應主管市場調查分析市場進入策略品種發(fā)展策略廣告宣傳策略制定銷售計劃爭取定單與談判簽訂合同與過程控制按時發(fā)貨應收款管理銷售績效分析日常財務記賬和登賬向稅務部門報稅提供財務報表日?，F(xiàn)金管理企業(yè)融資策略制定成本費用控制資金調度與風險管理財務制度與風險管理財務分析與協(xié)助決策制定發(fā)展戰(zhàn)略競爭格局分析經(jīng)營指標確定業(yè)務策略制定全面預算管理管理團隊協(xié)同企業(yè)績效分析業(yè)績考評管理管理授權與總結編制采購計劃供應商談判簽訂采購合同監(jiān)控采購過程到貨驗收倉儲管理采購支付決擇與財務部協(xié)調與生產(chǎn)部協(xié)同產(chǎn)品研發(fā)管理管理體系認證固定資產(chǎn)投資編制生產(chǎn)計劃平衡生產(chǎn)能力生產(chǎn)車間管理產(chǎn)品質量保證成品庫存管理產(chǎn)品外協(xié)管理1、人員定位一、組織準備工作心態(tài)開放親歷親為團隊協(xié)作換位思考第5頁/共39頁

CEO（首席執(zhí)行官/總經(jīng)理）

負責制定和實施公司總體戰(zhàn)略與年度經(jīng)營計劃；主要負責公司的日常經(jīng)營管理工作，實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標和發(fā)展目標。在“ERP沙盤模擬”實訓中，企業(yè)所有的重要決策均由CEO帶領團隊成員共同決定，如果大家意見相左，由CEO拍板決定；做出有利于企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略決策是CEO的最大職責，同時CEO還要負責控制企業(yè)按流程運行。與此同時，CEO在實訓中還要特別關注每個人是否能勝任其崗位。

1、人員定位一、組織準備工作第6頁/共39頁

CFO（財務總監(jiān)）

在企業(yè)中，財務與會計的職能常常是分離的，他們有著不同的目標和工作內容。會計主要負責日?，F(xiàn)金收支管理，定期核查企業(yè)的經(jīng)營狀況，核算企業(yè)的經(jīng)營成果，制定預算及對成本數(shù)據(jù)的分類和分析。財務的職責主要負責資金的籌集、管理；做好現(xiàn)金預算，管好、用好資金。如果說資金是企業(yè)的血液，財務部門就是企業(yè)的心臟。財務總監(jiān)要參與企業(yè)重大決策方案的討論，如設備投資、產(chǎn)品研發(fā)、市場開拓、ISO資格認證、購置廠房等。公司進出的任何一筆資金，都要經(jīng)過財務部門。1、人員定位一、組織準備工作第7頁/共39頁

CMO(營銷總監(jiān)/銷售總監(jiān))

企業(yè)的利潤是由銷售收入帶來的，銷售實現(xiàn)是企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵。營銷總監(jiān)所擔負的責任主要是：開拓市場、實現(xiàn)銷售。為此，營銷總監(jiān)應結合市場預測及客戶需求制定銷售計劃，有選擇地進行廣告投放，取得與企業(yè)生產(chǎn)能力相匹配的客戶訂單，與生產(chǎn)部門做好溝通，保證按時交貨給客戶，監(jiān)督貨款的回收，進行客戶關系管理。1、人員定位一、組織準備工作第8頁/共39頁

COO(生產(chǎn)總監(jiān))

生產(chǎn)總監(jiān)是企業(yè)生產(chǎn)部門的核心人物，對企業(yè)的一切生產(chǎn)活動進行管理，并對企業(yè)的一切生產(chǎn)活動及產(chǎn)品負最終的責任。生產(chǎn)總監(jiān)既是生產(chǎn)計劃的制定者和決策者，又是生產(chǎn)過程的監(jiān)控者，對企業(yè)目標的實現(xiàn)負有重大的責任。他的工作是通過計劃、組織、指揮和控制等手段實現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，創(chuàng)造最大經(jīng)濟效益。在本實訓中，生產(chǎn)能力往往是制約企業(yè)發(fā)展的重要因素，因此生產(chǎn)總監(jiān)要有計劃地擴大生產(chǎn)能力，以滿足市場競爭的需要。

1、人員定位一、組織準備工作第9頁/共39頁CPO(采購總監(jiān))

采購是企業(yè)生產(chǎn)的首要環(huán)節(jié)。采購總監(jiān)負責各種原料的及時采購和安全管理，確保企業(yè)生產(chǎn)的正常進行；負責編制并實施采購供應計劃，分析各種物資供應渠道及市場供求變化情況，力求從價格上、質量上把好第一關，為企業(yè)生產(chǎn)做好后勤保障；進行供應商管理；進行原材料庫存的數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析。1、人員定位一、組織準備工作第10頁/共39頁

商業(yè)情報人員/商業(yè)間諜

知己知彼，方能百戰(zhàn)百勝；閉門造車是不行的。商業(yè)情報工作在現(xiàn)代商業(yè)競爭中有著非常重要的作用，不容小覷。在受訓者人數(shù)較少時，此項工作可由營銷總監(jiān)承擔；在人數(shù)較多時，可設專人協(xié)助營銷總監(jiān)來負責此項工作。

其他角色

在受訓者人數(shù)較多時，可適當增加財務助理、CEO助理、營銷助理、生產(chǎn)助理等輔助角色，特別是財務助理很值得設。1、人員定位一、組織準備工作第11頁/共39頁一、組織準備工作2、職能定位第12頁/共39頁生產(chǎn)中心營銷與規(guī)劃中心物流中心財務中心制造業(yè)運營流程一、組織準備工作2、職能定位營銷總監(jiān)總裁CEO運營總監(jiān)財務總監(jiān)財務助理采購總監(jiān)第13頁/共39頁二、企業(yè)運營規(guī)則1、市場劃分與市場準入企業(yè)目前在本地市場經(jīng)營，新市場包括區(qū)域、國內、亞洲、國際市場不同市場投入的費用及時間不同，只有市場投入全部完成后方可接單所有已進入的市場，每年最少需投入1M維持,否則視為放棄了該市場市場開拓費用持續(xù)時間區(qū)域1M1年國內2M2年亞洲3M3年國際4M4年第14頁/共39頁二、企業(yè)運營規(guī)則2、銷售會議與訂單爭取每年初各企業(yè)的銷售經(jīng)理與客戶見面并召開銷售會議，根據(jù)市場地位、產(chǎn)品廣告投入、市場廣告順序選擇訂單。

首先，由上年在該市場的訂單價值決定市場領導者，并由其最先選擇訂單；其次，按產(chǎn)品的廣告投入量的多少，依次選擇訂單；

若在同一產(chǎn)品上有多家企業(yè)的廣告投入相同，則按該市場上全部產(chǎn)品的廣告投入量決定選單順序；若市場的廣告投入量也相同，則按上年訂單銷售額的排名決定順序；否則通過招標方式選擇訂單。投入和市場需求及競爭態(tài)勢，按第15頁/共39頁4P38M/個=32M帳期：2Q

ISO9000本地市場2P38.5M/個=17M帳期：4Q

本地市場3P37.6M/個=23M帳期：4Q

本地市場2P39M/個=18M帳期：1Q

ISO14000本地市場注意：各個市場的產(chǎn)品數(shù)量是有限的，并非打廣告一定得到定單。能分析清楚“市場預測”、并且“商業(yè)間諜”得力的專家，一定占據(jù)優(yōu)勢。產(chǎn)品廣告定單總額數(shù)量900014000P1P2P32P4產(chǎn)品廣告定單總額數(shù)量900014000P1P2P35P4產(chǎn)品廣告定單總額數(shù)量900014000P1P2P31P41第四年--C組（本地）1第四年--A組（本地）1第四年--B組（本地）3、市場竟單實際操作（以P3為例）32+17231834+22第16頁/共39頁二、企業(yè)運營規(guī)則4、廠房購買、租賃與出售廠房買價租金售價容量大廠房40M5M/年40M（4Q）6條生產(chǎn)線小廠房30M3M/年30M（4Q）4條生產(chǎn)線年底決定廠房是購買還是租賃，出售廠房計入4Q應收款，購買后將購買價放在廠房價值處，廠房不提折舊第17頁/共39頁5、生產(chǎn)線購買、轉產(chǎn)與維護、出售生產(chǎn)線購買價格安裝周期生產(chǎn)周期轉產(chǎn)周期轉產(chǎn)費用維護費用出售殘值手工線5M無3Q無無1M/年1M半自動8M2Q2Q1Q1M1M/年2M全自動16M4Q1Q2Q4M1M/年4M柔性線24M4Q1Q無無1M/年6M所有生產(chǎn)線都能生產(chǎn)所有產(chǎn)品，所需支付的加工費相同，1M/產(chǎn)品。轉產(chǎn)：現(xiàn)有生產(chǎn)線轉產(chǎn)生產(chǎn)新產(chǎn)品時可能需要一定轉產(chǎn)周期并支付一定轉產(chǎn)費用，最后一筆支付到期一個季度后方可更換產(chǎn)品標識購買：投資新生產(chǎn)線時按安裝周期平均支付投資，全部投資到位的下一個季度領取產(chǎn)品標識，開始生產(chǎn)；二、企業(yè)運營規(guī)則柔性線1Q全自動1Q半自動1Q2Q手工線1Q2Q3Q維護：當年在建的生產(chǎn)線和當年出售的生產(chǎn)線不用交維護費；出售：出售生產(chǎn)線時，如果生產(chǎn)線凈值小于殘值，將凈值轉換為現(xiàn)金；如果生產(chǎn)線凈值大于殘值，將相當于殘值的部分轉換為現(xiàn)金，將差額部分作為費用處理（綜合費用-其他）折舊：每年按生產(chǎn)線凈值的1/3取整計算折舊。當年建成的生產(chǎn)線不提折舊，當生產(chǎn)線凈值小于3M時，每年提1M折舊。第18頁/共39頁6、產(chǎn)品生產(chǎn)與原材料采購采購：根據(jù)上季度所下采購訂單接受相應原料入庫，并按規(guī)定付款或計入應付款

用空桶表示原材料訂貨，將其放在相應的訂單上，R1、R2訂購必須提前一個季度；R3、R4訂購必須提前兩個季度。生產(chǎn)：開始生產(chǎn)時按產(chǎn)品結構要求將原料放在生產(chǎn)線上并支付加工費，各條生產(chǎn)線生產(chǎn)產(chǎn)品的加工費均為1M。

各線不能同時生產(chǎn)兩個產(chǎn)品二、企業(yè)運營規(guī)則第19頁/共39頁上線生產(chǎn)操作示例（以P2為例）R1原料庫R2原料庫現(xiàn)金柔性線手工線半自動全自動3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q上線生產(chǎn)必須有原料，否則必須“停工待料”空生產(chǎn)線才能上線生產(chǎn)，一條生產(chǎn)線只能生產(chǎn)一個產(chǎn)品第20頁/共39頁7、產(chǎn)品研發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)投資可以同時進行，按季度平均支付或延期，資金短缺時可以中斷；但必須完成投資后方可接單生產(chǎn)研發(fā)投資計入綜合費用，研發(fā)投資完成后持全部投資換取產(chǎn)品生產(chǎn)資格證產(chǎn)品P2P3P4研發(fā)時間6Q6Q6Q研發(fā)投資6M12M18M二、企業(yè)運營規(guī)則P2研發(fā)P3研發(fā)P4研發(fā)第21頁/共39頁8、市場開發(fā)和ISO認證市場開發(fā)：市場開發(fā)投資按年度支付，允許同時開發(fā)多個市場，但每個市場每年最多投資為1M，不允許加速投資，但允許中斷。市場開發(fā)完成后持開發(fā)費用到指導教師處領取市場準入證，之后才允許進入該市場競單。ISO認證：兩項認證投資可同時進行或延期，相應投資完成后領取ISO資格證。研發(fā)投資與認證投資計入當年綜合費用。1M/年>=3年ISO140001M/年>=2年ISO9000所需投資建立時間管理體系二、企業(yè)運營規(guī)則市場區(qū)域國內亞洲國際完成時間>=1年>=2年>=3年>=4年投資規(guī)則1M/年1M/年1M/年1M/年ISO9000資格ISO14000資格本地市場準入?yún)^(qū)域市場準入國內市場準入亞洲市場準入國際市場準入第22頁/共39頁9、融資貸款與資金貼現(xiàn)長期貸款最長期限為5年，短期貸款及高利貸期限為1年，不足1年的按1年計息長期貸款每年需還利息，短期貸款到期時還本付息資金貼現(xiàn)在有應收款時隨時可以進行，金額是7的倍數(shù),不論應收款期限長短，拿出7M交1M的貼現(xiàn)費貸款類型貸款時間貸款額度年息還款方式長期貸款每年年末權益的2倍10%年底付息，到期還本短期貸款每季度初權益的2倍5%到期一次還本、付息高利貸任何時間20%到期一次還本、付息資金貼現(xiàn)任何時間視應收款額1:6變現(xiàn)時貼息二、企業(yè)運營規(guī)則貸款只能是20的倍數(shù)第23頁/共39頁10、綜合費用與折舊、稅金綜合費：行政管理費、市場開拓、產(chǎn)品研發(fā)、ISO認證、廣告費、生產(chǎn)線轉產(chǎn)、設備維修、廠房租金等計入綜合費用。折舊：設備折舊按余額遞減法計算，每年按生產(chǎn)線凈值的1/3取整計算折舊。當年建成的生產(chǎn)線不提折舊，當生產(chǎn)線凈值小于3M時，每年提1M折舊。

稅金：每年所得稅計入應付稅金，在下一年初交納。二、企業(yè)運營規(guī)則維修費管理費轉產(chǎn)費租金廣告費其他折舊稅金市場開拓產(chǎn)品研發(fā)ISO認證＋＋第24頁/共39頁三、模擬企業(yè)概況公司發(fā)展與股東期望本企業(yè)長期以來一直專注于某行業(yè)P產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營，目前生產(chǎn)的P1產(chǎn)品在本地市場知名度很高,客戶也很滿意。同時企業(yè)擁有自己的廠房,生產(chǎn)設施齊備,狀態(tài)良好。

最近，一家權威機構對該行業(yè)的發(fā)展前景進行了預測，認為P產(chǎn)品

將會從目前的相對低水平發(fā)展為一個高技術產(chǎn)品。

為此,公司董事會及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層——

投資新產(chǎn)品的開發(fā)，使公司的市場地位得到進一步提升。

開發(fā)本地市場以外的其他新市場，進一步拓展市場領域。

擴大生產(chǎn)規(guī)模,采用現(xiàn)代化生產(chǎn)手段,獲取更多的利潤。第25頁/共39頁金額銷售收入+35直接成本-12毛利=23綜合費用-11折舊前利潤=12折舊-4支付利息前利潤=8財務收入/支出+/-4額外收入/支出+/-稅前利潤=4所得稅-1凈利潤=3資產(chǎn)金額負債+權益金額現(xiàn)金+20長期負債+40應收款+15短期負債+0在制品+8應付款+0成品+6應交稅+1原料+3一年到期的長貸+0流動資產(chǎn)合計=52負債合計=41固定資產(chǎn)權益土地和建筑+40股東資本+50機器和設備+13利潤留存+11在建工程+0年度凈利+3固定資產(chǎn)合計=53所有者權益合計=64總資產(chǎn)=105負債+權益=105利潤表資產(chǎn)負債表單位：百萬單位：百萬企業(yè)目前的財務狀況及經(jīng)營成果三、模擬企業(yè)概況第26頁/共39頁四、初始狀態(tài)設定P1M1個資金產(chǎn)品/在制品P2R1R2R3R4原料(供應商)P3P4原料訂單第27頁/共39頁四、初始狀態(tài)設定一生產(chǎn)中心廠房40M設備價值13MP1在制品8M(4個)P1產(chǎn)品P1產(chǎn)品P1產(chǎn)品P1產(chǎn)品3M3M3M4M3Q2Q1Q3Q2Q1Q1Q2Q3Q1Q2Q第28頁/共39頁四、初始狀態(tài)設定一物流中心P1成品6M(3個)R1原料3M(3個)R1訂單2M(2個)第29頁/共39頁

四、初始狀態(tài)設定一財務中心20M20M長期貸款40M現(xiàn)金20M應收賬款15M第30頁/共39頁

四、初始狀態(tài)設定一營銷與規(guī)劃中心已取得P1生產(chǎn)資格已擁有本地市場第31頁/共39頁起始年五、實際模擬訓練第32頁/共39頁五、實際模擬訓練訂單號XXX市場本地產(chǎn)品P1數(shù)量6賬期2Q銷售額成本毛利1、銷售會議完成后，請將市場訂單登記在本表中交貨時填寫第33頁/共39頁新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應付稅季初現(xiàn)金盤點更新短貸/支付利息/獲得新貸款更新應付款/歸還應付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)/完工入庫投資新生產(chǎn)線/變賣生產(chǎn)線/生產(chǎn)線轉產(chǎn)向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產(chǎn)更新應收款/應收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品★

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2、每年運行流程╳

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按訂單交貨產(chǎn)品研發(fā)投資支付行政管理費其他現(xiàn)金收支情況登記支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款支付設備維護費支付租金/購買廠房計提折舊新市場開拓/ISO認證投資結賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬★

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