公司治理結(jié)構(gòu)的全球趨同化1、推動(dòng)公司治理結(jié)構(gòu)趨同化的因素 *沒(méi)有一種治理結(jié)構(gòu)被承認(rèn)為最佳的； *經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)的推動(dòng)； *企業(yè)國(guó)際化趨勢(shì)的推動(dòng)； *金融市場(chǎng)趨同化的推動(dòng)。2、趨同化的一個(gè)文件----《OECD公司治理結(jié)構(gòu)原則》 OECD1998年4月的理事會(huì)部長(zhǎng)級(jí)會(huì)議提出制定公司治理結(jié)構(gòu)原則，在1999年5月的部長(zhǎng)級(jí)會(huì)議上初步制定的原則文件表示贊同。 該文件包括公司治理結(jié)構(gòu)的五個(gè)方面： (1)股東權(quán)力； (2)對(duì)股東的平等待遇； (3)利益相關(guān)者的作用； (4)信息披露和透明度； (5)董事會(huì)的責(zé)任。OECD關(guān)于公司治理結(jié)構(gòu)的

問(wèn)答摘編什么是公司治理結(jié)構(gòu)?公司治理結(jié)構(gòu)是一種據(jù)以對(duì)公司進(jìn)行管理和控制的體系。公司治理結(jié)構(gòu)明確規(guī)定了公司的各個(gè)參與者的責(zé)任和權(quán)利頒布，諸如，董事會(huì)、經(jīng)理層、股東和其他利益相關(guān)者。并且清楚地說(shuō)明了公司事務(wù)進(jìn)行決策時(shí)所應(yīng)遵循的規(guī)則和程序。同時(shí)，它還提供了一種結(jié)構(gòu)，使之用以設(shè)置公司目標(biāo)，也提供了達(dá)到這些目標(biāo)和監(jiān)控運(yùn)營(yíng)的手段。

在公司治理結(jié)構(gòu)中，政府擔(dān)當(dāng)什么角色?

政府在為公司治理結(jié)構(gòu)制定適當(dāng)?shù)姆珊鸵?guī)制框架中發(fā)揮著重要而且獨(dú)特的作用。公司發(fā)揮公司治理結(jié)構(gòu)的功效的能力，取決于在一些領(lǐng)域中的一系列法律的法規(guī)，比如，公司法、證券監(jiān)管、信息披露和會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等。是否一套公司治理結(jié)構(gòu)安排總能適合所有公司？

答案是否定的。因?yàn)楣镜奶厥猸h(huán)境和以往的發(fā)展，使得各個(gè)公司的需要經(jīng)常不同?！对瓌t》提供了一個(gè)國(guó)際性的基準(zhǔn)，它可以適應(yīng)不同的國(guó)家類型，并且由私人部門開(kāi)發(fā)出最好的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。單個(gè)公司(和國(guó)家)可以利用《原則》發(fā)展出適合他們特殊環(huán)境的公司治理結(jié)構(gòu)的具體做法。OECD《原則》如何與這個(gè)領(lǐng)域中的其它創(chuàng)意相聯(lián)系

OECD《原則》是第一個(gè)政府間為公司治理結(jié)構(gòu)開(kāi)發(fā)出一套國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的嘗試。它們的廣泛支持和高層重視將為政策制定者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、從業(yè)者提供一個(gè)獨(dú)特的國(guó)際性參考基準(zhǔn)?！对瓌t》很容易被國(guó)際社會(huì)接受，但無(wú)意取代政府的或私人部門的更具體的“最佳做法”創(chuàng)意。OECD歡迎并且鼓勵(lì)承擔(dān)改善公司治理結(jié)構(gòu)任務(wù)的國(guó)家機(jī)構(gòu)和非政府組織普遍采用《原則》。公司治理結(jié)構(gòu)原則考慮各個(gè)利益相關(guān)者，比如職工的作用了嗎？《原則》給出單獨(dú)的一部分談?wù)摾嫦嚓P(guān)者在公司治理結(jié)構(gòu)中的作用?！对瓌t》鼓勵(lì)公司和利益相關(guān)者之間為創(chuàng)造財(cái)富、工作崗位，和財(cái)務(wù)狀況良好和在發(fā)展后勁的企業(yè)而展開(kāi)積極的合作?！对瓌t》也表明公司應(yīng)當(dāng)對(duì)于環(huán)境保護(hù)和社會(huì)道德水準(zhǔn)，以及他們所經(jīng)營(yíng)于其中的社區(qū)的期望作出積極的反應(yīng)。利益相關(guān)者的關(guān)心，連同商業(yè)道德的重要性也寫入《原則》的導(dǎo)言和信息披露等章節(jié)中，并且作為董事會(huì)的一項(xiàng)專門責(zé)任。將環(huán)保和道德關(guān)心寫進(jìn)《原則》，是因?yàn)樗c公司的決策有關(guān)，這些問(wèn)題在OECD的其他許多文件中也有涉及，包括《跨國(guó)公司指南》和《關(guān)于賄賂的公約和建議》對(duì)OECED《公司治理結(jié)構(gòu)原則》的注釋摘編信息披露和透明度A、應(yīng)當(dāng)披露的重大信息至少包括： 1、公司的財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果； 2、公司目標(biāo)； 3、主要的股份所有權(quán)和投票權(quán)； 4、董事和主要執(zhí)行人員，以及他們的報(bào)酬； 5、重要可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素； 6、與雇員和其它利益相關(guān)者有關(guān)的重要問(wèn)題； 7、治理結(jié)構(gòu)和政策。公司應(yīng)報(bào)告在實(shí)際工作中他們?cè)鯓舆\(yùn)用相關(guān)的公司治理結(jié)構(gòu)原則。管理結(jié)構(gòu)和公司政策的披露，特別是股東、經(jīng)理層和董事會(huì)成員之間權(quán)利的劃分對(duì)評(píng)估公司的治理結(jié)構(gòu)是很重要的。IV信息披露和透明度(續(xù))B、應(yīng)根據(jù)高質(zhì)量會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、金融和非金融披露及審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)信息進(jìn)行準(zhǔn)備、審計(jì)和披露。C、在準(zhǔn)備和提交財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，為提供外部和客觀的保證，年審應(yīng)由獨(dú)立審計(jì)員進(jìn)行。D、信息傳播渠道應(yīng)當(dāng)使用戶公正、及時(shí)、費(fèi)用合理地獲得有關(guān)信息。V、董事事會(huì)的責(zé)責(zé)任治理結(jié)構(gòu)構(gòu)框架應(yīng)應(yīng)確保董董事會(huì)對(duì)對(duì)公司的的戰(zhàn)略性性指導(dǎo)和和對(duì)管理理人員的的有效監(jiān)監(jiān)督，并并確保董董事會(huì)對(duì)對(duì)公司和和股東負(fù)負(fù)責(zé)。董事會(huì)結(jié)結(jié)構(gòu)和程程序在OECD國(guó)家內(nèi)內(nèi)部和國(guó)國(guó)家之間間也各不不相同。。有些國(guó)國(guó)家采取取雙層制制，把監(jiān)監(jiān)督職能能和經(jīng)營(yíng)營(yíng)職能分分離開(kāi)來(lái)來(lái)。這種種體系一一般有一一個(gè)全部部由非執(zhí)執(zhí)行董事事組成的的“監(jiān)事事會(huì)(supervisoryboard)””和一個(gè)個(gè)全部由由執(zhí)行人人員組成成的“經(jīng)經(jīng)理理事事會(huì)(managementboard)”。。其他國(guó)國(guó)家則實(shí)實(shí)行“單單一制(unitary)””，把執(zhí)執(zhí)行董事事和非執(zhí)執(zhí)行董事事組合在在一個(gè)董董事會(huì)中中。《原原則》力力求普遍遍適用于于任何一一種董事事會(huì)結(jié)構(gòu)構(gòu)，只要要他們具具備經(jīng)營(yíng)營(yíng)企業(yè)和和監(jiān)督經(jīng)經(jīng)理層的的功能。。在指導(dǎo)公公司戰(zhàn)略略的同時(shí)時(shí)，董事事會(huì)主要要負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)督管理理公司業(yè)業(yè)績(jī)，使使股東得得到足夠夠的回報(bào)報(bào)，同時(shí)時(shí)也要防防止利益益沖突，，平衡對(duì)對(duì)公司的的各種要要求。為為了使董董事會(huì)有有效地履履行職責(zé)責(zé)，他們們必須在在一定程程度上獨(dú)獨(dú)立于經(jīng)經(jīng)理層。。董事會(huì)會(huì)還負(fù)有有另一重重要責(zé)任任，即公公司所實(shí)實(shí)行的體體制致力力于確保保公司遵遵守所適適用法律律，包括括稅收、、競(jìng)爭(zhēng)、、勞工、、公平機(jī)機(jī)會(huì)，健健康和安安全法。。另外，，董事會(huì)會(huì)應(yīng)尊重重并公正正處理其其他利益益相關(guān)者者的，包包括雇員員、債權(quán)權(quán)人、顧顧客、供供應(yīng)商和和當(dāng)?shù)厣缟鐖F(tuán)的利利益。關(guān)關(guān)注環(huán)保保和社會(huì)會(huì)道德也也是此節(jié)節(jié)的內(nèi)容容。V、董事事會(huì)的責(zé)責(zé)任(續(xù)續(xù))A、董事事會(huì)成員員應(yīng)在全全面了解解情況的的基礎(chǔ)上上，誠(chéng)實(shí)實(shí)勤懇、、細(xì)致地地進(jìn)行工工作，最最大程度度地維護(hù)護(hù)公司和和股東的的利益。。B、董事事會(huì)的決決議對(duì)不不同股東東團(tuán)體可可能會(huì)有有不同影影響，董董事會(huì)應(yīng)應(yīng)平等對(duì)對(duì)待所有有股東。。C、董事事會(huì)應(yīng)保保證與適適用法律律相一致致，并考考慮利益益相關(guān)者者的利益益。V、董事事會(huì)的責(zé)責(zé)任(續(xù)續(xù))D、董事事會(huì)必須須履行的的主要職職能，包包括：1、對(duì)公公司戰(zhàn)略略、主要要行動(dòng)計(jì)計(jì)劃、回回避風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的策略略、年度度預(yù)算和和經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃進(jìn)行行審議和和指導(dǎo)；；設(shè)定經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)；監(jiān)督督目標(biāo)的的實(shí)施和和公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)；監(jiān)監(jiān)管主要要資本支支出、收收購(gòu)和財(cái)財(cái)產(chǎn)獲得得。2、挑選選、替補(bǔ)補(bǔ)、監(jiān)督督，在必必要時(shí)，，替換主主要執(zhí)行行官員并并監(jiān)督職職位繼承承計(jì)劃的的執(zhí)行。。3、審議議主要執(zhí)執(zhí)行官員員和董事事會(huì)的報(bào)報(bào)酬，保保證董事事會(huì)提名名程序的的正規(guī)性性和透明明度。4、對(duì)經(jīng)經(jīng)理層、、董事會(huì)會(huì)成員和和股東利利益之間間的潛在在沖突，，包括公公司資產(chǎn)產(chǎn)的不正正當(dāng)使用用和有關(guān)關(guān)的不正正當(dāng)交易易應(yīng)進(jìn)行行監(jiān)督和和管理。。5、保證證公司會(huì)會(huì)計(jì)制度度和財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告制制度，包包括獨(dú)立立審計(jì)，，采用適適當(dāng)?shù)目乜刂企w系系，特別別是風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)監(jiān)控、、財(cái)務(wù)控控制和對(duì)對(duì)公司活活動(dòng)的合合法性進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督的體系系。6、對(duì)治治理措施施的有效效性進(jìn)行行監(jiān)督，，必要進(jìn)進(jìn)進(jìn)行更更改。7、對(duì)信信息披露露和信息息交流過(guò)過(guò)程進(jìn)行行監(jiān)督。。V、董事事會(huì)的責(zé)責(zé)任(續(xù)續(xù))E、董事事會(huì)應(yīng)能能夠?qū)臼聞?wù)務(wù)進(jìn)行獨(dú)獨(dú)立的，，特別是是要獨(dú)立立于經(jīng)理理層的客客觀判斷斷。1、董事事會(huì)應(yīng)考考慮稜足足夠數(shù)量量的非執(zhí)執(zhí)行董事事，他們們有能力力對(duì)可能能發(fā)生利利益沖突突的事件件作出獨(dú)獨(dú)立判斷斷。象這這樣的主主要責(zé)任任有財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告的的制作、、董事會(huì)會(huì)和執(zhí)行行官的提提名以及及他們的的報(bào)酬等等。當(dāng)董事會(huì)會(huì)全面負(fù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表、、報(bào)酬和和提名等等事宜時(shí)時(shí)，獨(dú)立立的非執(zhí)執(zhí)行董事事會(huì)成員員能向市市場(chǎng)參與與者提供供附加的的保證，，保證他他們的利利益得到到保護(hù)。。董事會(huì)會(huì)也可能能考慮建建立特別別委員會(huì)會(huì)，專門門考慮哪哪些地方方會(huì)有潛潛在的利