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第三節(jié)前期差錯更 （2011年）金流量判斷的前期差錯。流量判斷的前期差錯。10%5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定稅法允許調整應交稅費。用30030075 75 225 225 22 11 33750調增用30000元調減所稅費用75000元，調減利潤225000（不考慮盈余公積（需要對每股收益進行披露的企業(yè)應當同時調整基本每股收益和稀釋每股收益。33750191225000225000300000稅率為33%，2008年及以后年度適用的所得稅稅率為25%，有足夠的應納稅所得額用于抵扣限均與稅定相同。甲公司按照實現凈利潤的10%提取法定盈余公積。200831司總會計師對2007年度的下列有關資產業(yè)務的會計處理提出疑（3）（1）2007123115050300NA.15050120市場價格（不含）預期為118萬元；b.50件乙產品沒有簽訂銷售合同，每件市場價格（不含）預期為118萬元。銷售每件甲產品、乙產品預期發(fā)生的銷售費用及稅金（不含）均為2萬元。B.300N號鋼材單位成本為每噸20可生產乙產品60N型號鋼材加工成乙產品每件還需要發(fā)生其他費用5假定300噸N型號鋼材生產的乙產品沒有簽訂銷甲公司期末按單項計提存貨跌價準備。20071231（118-50118120③N300噸，單位成本20可生產乙產品60。將N5①甲產品成本=150×120=18000（萬元甲產品可變現凈值=150（150-2）=22200（萬元（有合同的按合同價）②乙產品成本=50×120=6000（萬元乙產品可變現凈值=50×（118-2）=5800（萬元（無合同的按市場價）乙產品應計提跌價準備=6000-5800=200（萬元）③N=300×20=6000（萬元N=60118-60×5-602=6660（萬元600200 60004600E生的永久性損害尚稅務部門認定。賬面價值為零，計稅基礎為1400萬元，所以產生可抵扣暫時性差異金額，應確認的遞延所得稅資產=1400×25%=350（萬元） 所以無形資產攤銷額=2400÷5×6／12=240（萬元）賬面價值=2400-240=2160（萬元）應計提減值準備=2160-

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