中央財政支持社會組織參與社會服務項目財務管理中證天通會計師事務所李征電話:1380101146083557726郵箱:shfwsj@163.com

<今日主題第一章社會服務項目的財務管理第二章社會服務項目的審計第一章社會服務項目的財務管理財務管理指引主要內容一、項目資金管理的基本原則二、加強預算管理三、規(guī)范項目實施和資金使用管理四、違規(guī)行為及處罰項目資金管理的原則（一）項目資金的種類包括中央財政資金和配套資金中央財政資金的性質是政府補助資金。收款后不需開具票據(jù)，不繳納營業(yè)稅。配套資金包括其他財政資金、社會募集資金和自有資金。項目資金管理的原則（二）項目資金使用原則符合《管理辦法》和《實施方案》的規(guī)定，全部用于開展符合規(guī)定的社會服務活動，具體應遵循以下原則：1.合法性2.?？顚Ｓ?.經(jīng)濟合理項目預算管理項目執(zhí)行單位應嚴格按照預算使用項目資金。（未經(jīng)批準，不得擅自調整資金使用范圍）（一）項目預算的編制 （二）項目預算的調整 P2-P6項目預算編制原則和方法1.應根據(jù)項目資金的來源，分別編制中央財政資金和配套資金使用預算。2.按“社會服務支出”，“固定資產購置支出”和“項目執(zhí)行費用”分類列示，并按服務類型、或費用種類進行明細列報項目預算編制原則和方法3.項目方案或預算表應列明以下內容：項目的主要內容、實施范圍、實施區(qū)域、服務類型、受益群體和受益人數(shù)、費用種類和標準。4.預算的各項費用標準的確定國家有規(guī)定的，按相關規(guī)定執(zhí)行；國家無相關規(guī)定的，費用標準應符合項目實際情況并遵循經(jīng)濟節(jié)約的原則。并注意：項目預算編制制原則和方法法（1）注意講課費費、專家咨詢詢費、勞務費費的不同（2）受益人、志志愿者的交通通費與執(zhí)行單單位人員交通通費列支項目目不同（3）專業(yè)社工服服務人員的費費用應區(qū)分本本單位人員與與外聘人員的的界限；中央財政資金金中列支的本本單位專業(yè)社社工服務人員員工資，不得得超過社工服服務活動資金金預算總額的的15%（4）中央財政資資金列支的項項目執(zhí)行費用用不超過8%；項目預算的調調整因各種原因導導致項目無法法按原項目方方案實施可進進行項目預算算的調整。預預算調整分為為：審核調整預算算P7申請調整預算算P8（不需要進行行預算調整的的情形P9）審核調整預算算的內容項目立項后，，會計師事務務所對項目預預算進行審核核，發(fā)現(xiàn)存在在下述情況的的，通知項目目執(zhí)行單位進進行預算調整整或完善：（1）項目目支出出預算算（包包括支支出預預算表表和項項目方方案中中的相相關內內容））中未未列明明受益益對象象種類類（或或服務務種類類）、、受益益人數(shù)數(shù)、費費用或或服務務標準準及金金額的的（2）支出出預算算編制制不符符合項項目管管理規(guī)規(guī)定的的審核調調整預預算的的內容容（3）批準準的立立項金金額與與申報報金額額有差差異的的項目目，項項目執(zhí)執(zhí)行單單位需需要同同比例例縮減減項目目規(guī)模模，縮縮減配配套資資金的的金額額。不屬于于審核核調整整預算算的內內容對于項目項項目內內容、、實施施范圍圍、實實施區(qū)區(qū)域、、服務務類型型、受受益人人群等等發(fā)生生變化化，屬屬于““申請請調整整預算算”的的范圍圍，審審核調調整預預算環(huán)環(huán)節(jié)暫暫不受受理，，由項項目執(zhí)執(zhí)行單單位另另行申申報審審核。。審核調調整預預算程程序（1）會計計師事事務所所對項項目立立項書書進行行初審審，對對發(fā)現(xiàn)現(xiàn)存在在上述述問題題的項項目，，與項項目執(zhí)執(zhí)行單單位溝溝通，，對于于需要要進行行預算算調整整或完完善的的項目目形成成《審核調調整預預算審審批表表》（電子子版）），通通知項項目執(zhí)執(zhí)行單單位進進行修修改，，對預預算金金額有有變化化的項項目，，要求求同時時填報報《項目預預算調調整情情況表表》。01審核調調整預預算審審批表表.xlsx03預算調調整情情況表表.xlsx審核調調整預預算程程序（2）完成成預算算調整整后，，事務務所于于2月3日前在在《審核調調整預預算審審批書書》和《項目預預算調調整情情況表表》上蓋章章，傳傳真至至項目目執(zhí)行行單位位。（3）項目目執(zhí)行行單位位將經(jīng)經(jīng)事務務所確確認的的《審核調調整預預算審審批表表》和《項目預預算調調整情情況表表》一式兩兩份蓋蓋章后后于2月12日前與與申報報書一一并報報送至至民政政部民民間組組織管管理局局辦公公室，，并由由辦公公室轉轉交事事務所所。申請調調整預預算的的內容容項目執(zhí)執(zhí)行單單位不不能按按申報報的方方案執(zhí)執(zhí)行，，在項項目內內容、、實施施范圍圍、實實施區(qū)區(qū)域、、服務務類型型、受受益人人群、、預算算子項項金額額等發(fā)發(fā)生重大變變化的，可可申請請進行行預算算調整整。申請配配套資資金的的調整整事項項，僅僅限于于項目目支出出預算算的子子項目目之間間的調調整，，不涉涉及配配套資資金總總金額額的調調整。。申請預預算調調整程程序—中央財財政資資金（1）需要要申請請調整整預算算的單單位，，項目目執(zhí)行行單位位應于6月30日前提提出申申請，并填寫寫《申請調調整預預算審審批表表》，對預預算金金額有有變化化的項項目，，應填填列《項目預預算調調整情情況表表》的電子子版報報送會會計師師事務務所。。02-1申請調調整預預算審審批表表表（（中央央財政政資金金）.xlsx02-2申請調調整預預算審審批表表表（（配套套資金金）.xlsx申請預預算調調整程程序—中央財財政資資金（2）會計計師事事務所所審核核并與與民政政部民民間組組織管管理局局辦公公室溝溝通后后，將將審核核意見見通知知項目目執(zhí)行行單位位（3）項目執(zhí)行行單位將經(jīng)經(jīng)事務所確確認的《申請調整預預算審批表表》、《項目預算調調整情況表表》一式三份（（地方性執(zhí)執(zhí)行單位一一式四份并并經(jīng)省級民民間組織管管理局確認認）蓋章后后于7月20日報送會計計師事務所所。申請預算調調整程序—中央財政資資金（4）事務所正正式簽署審審核意見后后于7月31日前報送民民政部民間間組織管理理局辦公室室。民政部部民間組織織管理局辦辦公室審核核確認后返返回項目執(zhí)執(zhí)行單位、、事務所和和地方民管管局各一份份。（7月31日后原則上上不再接受受調整預算算的申請。。）申請預算調調整程序—配套資金（1）項目執(zhí)行行單位于6月30日前將《申請調整預預算審批表表》、《項目預算調調整情況表表》電子版報送送會計師事事務所。（2）會計師事事務所審核核后，將審審核意見通通知項目執(zhí)執(zhí)行單位，，項目執(zhí)行行單位將經(jīng)經(jīng)事務所確確認的《申請調整預預算審批表表》、《項目預算調調整情況表表》一式兩份蓋蓋章后于7月20日送達會計計師事務所所。（3）事務所正正式簽署審審核意見后后于7月31日前返回項項目執(zhí)行單單位一份。。不需要進行行預算調整整的情形（1）項目實際際執(zhí)行中，，在項目主主要內容未未發(fā)生重大大變化并保保證原有公公益目的可可以實現(xiàn)的的前提下，，各子項目目之間實際際支出金額額與預算金金額變化不不超過原預預算金額15%的。（2）項目實際際執(zhí)行中，，個別子項項目的實際際支出標準準與預算標標準不一致致時，在符符合國家相相關規(guī)定的的前提下，，如果變化化合理且不不超過原預預算標準的的15%的。（3）配套資金金投入總額額不變的情情況下，配配套資金的的來源在不不同種類配配套資金之之間進行調調整。不需要進行行預算調整整的情形（4）發(fā)展示范范項目使用用中央財政政資金購買買固定資產產金額低于于預算金額額，并將節(jié)節(jié)約資金用用作執(zhí)行項項目的費用用或社會服服務活動支支出的。（5）項目執(zhí)行行單位將節(jié)節(jié)約的項目目執(zhí)行費用用用于社會會服務活動動支出，不不需要進行行預算調整整的。（6）項目執(zhí)執(zhí)行費用用各子項項之間調調劑使用用的。（7）其他不不產生原原則性影影響的情情況。項目實施施和資金金使用管管理（一）健健全內部部管理制制度項目管理理財財務務管理（二）規(guī)規(guī)范受益益對象的的選擇制度完善善：明確確受益對對象的范范圍、標標準和確確定程序序執(zhí)行規(guī)范范：按程程序開展展，必要要時公示示資料完整整：受益益人選擇擇資料保保存完整整項目實施施和資金金使用管管理（三）加加強項目目執(zhí)行的的管理不得將項項目轉包包、分包包給其他他組織實實施不得將項項目委托托給有直直接利益益關系的的其他組組織或個個人合作作開展項項目或購購買物資資（服務務）。確?？钗镂镉糜谝?guī)規(guī)定的受受益對象象或社會會服務活活動。（四）規(guī)規(guī)范物資資或服務務的購買買履行必要要的詢價價或比價價程序保存詢價價或比價價的過程程資料簽訂合同同項目實施施和資金金使用管管理（五）嚴嚴格資金金撥付程程序1.嚴格資金金使用的的審批審批程序序票票據(jù)合合法資資料料完整2.按進度使使用和撥撥付資金金據(jù)實列支支，支出相關關按項目進進度使用用和撥付付。避免大額額現(xiàn)金支支付，杜杜絕公款款私存3.規(guī)范資金金撥付和和使用程程序直接撥付付受益人人或服務務提供單單位項目實施施和資金金使用管管理（六）按按規(guī)定的的范圍和和標準使使用資金金嚴格按照照預算所所明確的的受益對對象或服服務活動動的范圍圍、數(shù)量量、費用用標準據(jù)據(jù)實列支支，（七）加加強配套套資金使使用管理理按規(guī)定投投入和使使用（八）按按規(guī)定繳繳納各項項稅費項目實施施和資金金使用管管理（九）履履行受益益對象確確認（十）受受益對象象回訪（十一））規(guī)范項項目會計計核算（十二））項目檔檔案的管管理幾個重要要事項的的處理1.配套資金金的使用用2.社工服務務人員的的工資3.購買固定定資產4.項目執(zhí)行行費用5.自身免費費服務的的確認6.受益對象象確認7.受益對象象回訪配套資金金的使用用配套資金金的管理理要求配套資金金的確認認配套資金金的管理理要求1.按預算的的要求使使用應按預算算列明的的支出類類型、標標準和金金額使用用。2.應納入項項目執(zhí)行行單位統(tǒng)一核算和管管理對于未納納入項目目執(zhí)行單單位統(tǒng)一一核算與與管理的的收支一般不能確認為配配套資金。3.配套資金應按按項目申報書書及《配套資金承諾諾函》的要求足額投投入并使用。。配套資金的確確認1.按實際收到并并使用的金額額予以確認2.對于立項資金金與申資金有有縮減的項目目，配套資金金金額可與立立項資金同比比例縮減。3.對于配套的其其他財政資金金，應取得其其他政府部門門的批準文件件（或合同）），明確資金金用途與中央央財政資金相相同。4.對于以接受社社會捐贈的資資產作為配套套資金的，應應與捐贈方簽簽訂協(xié)議，約約定捐贈資產產的性質與用用途，并明確確該資產作為為項目配套資資金。配套資金的確確認5.對于使用自有有資金配套的的，應以實際際發(fā)生且符合合規(guī)定的支出出金額確認（（以支定收）。6.無法按隸屬關關系接收配套套的財政資金金存在部分社會會組織無法按按行政隸屬關關系接收配套套的財政資金金，而是將配套的的財政資金撥撥入合作執(zhí)行行單位。符合以下條件件可以確認為為配套資金：：無法按隸屬關關系接收配套套的財政資金金（1）合作單位執(zhí)行行單位是申報報書認可的并并與項目執(zhí)行行單位簽訂合合同，且其他他政府部門的的批準文件明明確該資金用用途與申報書規(guī)定定的用途相同。（2）在審核相關批批準文件、財財政撥款記錄錄、付款記錄錄、發(fā)票、受受益對象確認認書，合作執(zhí)執(zhí)行單位的相相關會計資料料準確無誤的的基礎上，可可以將項目合合作執(zhí)行單位位實際收到并使用的財政撥款作為為配套資金。。社工服務人員員的工資1.對于專業(yè)社工服務務類項目可以以按預算的規(guī)定列支本組織專門從從事社工服務務人員的工資資性支出，（其他類似以人人員專業(yè)服務務為主要工作作內容的項目目可參照執(zhí)行））其他類型的項目不得列支支本組織工作作人員的工資資性支出。2.列支原則列支金額不得得超過本項目目“社工服務活動動”資金預算總額額的15%。外聘專業(yè)社工工的服務費參參照勞務費、、專家咨詢費費等相關規(guī)定定執(zhí)行。社工服務人員員的工資3.列支方法依據(jù)預算列明的專業(yè)社工服務務人數(shù)、次數(shù)數(shù)、費用標準準列支，即：采用按次（或或工時）計費費的方式，根根據(jù)專業(yè)社工工在本項目的的實際工作時時間進行分攤攤，費用標準準應符合預算算的要求并且且不高于當?shù)氐厣鐣骄すべY。項目執(zhí)行單位位應當保留服服務對象確認認的工作記錄錄（如：任務務委派單、工工時統(tǒng)計表））、費用分攤攤表等資料。。購買固定資產產1.可以在預算范圍內，按申報的種類、數(shù)量和和標準購置辦辦公設備或服服務設施。未未列入預算的的固定資產不不能列支。發(fā)展示范項目目使用中央財財政資金購買買的固定資產產包括電腦、、打印機、傳傳真機、復印印機等必要的的辦公設備和和服務設施；；其他類型項目目（B、C類）可列支納納入預算的開開展服務所必必須的服務設設施支出。2.購買的固定資資產要本著經(jīng)經(jīng)濟節(jié)約的原原則。購買固定資產產2.對購置服務設設施的要求使用項目資金金（包括中央央財政資金和和配套資金））購置服務設設施（如：固固定資產、管管理軟件或信信息系統(tǒng)）購購建的服務設設施應符合下下列條件：（1）是為受益對對象開展服務務所必須的。。（2）已列入項目目預算，并列列明種類、數(shù)數(shù)量、金額。。（3）購建支出為為本年發(fā)生。。（4）購建支出已已納入項目執(zhí)執(zhí)行單位統(tǒng)一一核算。（5）該項資產已已達到使用狀狀態(tài)且已辦理理驗收手續(xù)。。購買固定資產產3.項目執(zhí)行單位位購買的、符符合項目預算算并且直接交交付受益對象象或捐贈給為為受益對象開開展服務的組組織的資產，，可直接作為為社會服務活活動支出，但但應明確產權權歸屬并辦理理財產移交手手續(xù)。項目執(zhí)行費用用1.列支原則為保證項目的的順利開展，，項目執(zhí)行單單位可以在中中央財政資金金中列支一定定比例或金額額的執(zhí)行項目目所必須的交交通、會議、、印刷、宣傳傳等費用。項目資金應在在預算范圍內內據(jù)實列支，，憑票報銷，，不得整筆劃劃轉。項目執(zhí)行費用用2.列支標準發(fā)展示范項目目的固定資產產購置費用和和執(zhí)行項目所所必須的交通通、會議、印印刷、宣傳等等費用的支出出總額不得超超過5萬元。除發(fā)展示范項項目以外的其其他類型的項項目，執(zhí)行項項目所必須的的交通、會議議、印刷、宣宣傳等費用金金額不得超過過中央財政資資金總額的8％，不足部分分可由配套資資金列支。自身免費服務務的確認項目執(zhí)行單位位為受助人免免費提供的服服務是否可以以作為中央財財政資金支出出？項目執(zhí)行單位位為受助人免免費提供的服服務（如：醫(yī)醫(yī)療服務、看看護照料、心心理咨詢），，未發(fā)生資金金支付行為，，無法將免收收的服務費在在中央財政資資金中列支。。自身免費服務務的確認具體執(zhí)行時，，項目執(zhí)行單單位可以先向向受助人發(fā)放放（或模擬發(fā)發(fā)放）資助款款，受助人使使用收到的資資助款支付服服務費。項目目執(zhí)行單位應應在發(fā)放受助助款時履行受受益人確認程程序，簽署受受益對象確認認書，受益對對象確認書所所載明的受助助方式為現(xiàn)金金。為了保證款項項能夠真正用用于受助人，，此類項目應應在申報書中中明確服務方方式、收費標標準，并保證證標準合理，，保存開展服服務的原始證證明材料。自身免費服務務的確認項目執(zhí)行單位位自身免費服服務作為配套套資金？以項目執(zhí)行單單位自身免費費服務（如：：免費提供的的醫(yī)療服務、、看護照料服服務、心理咨咨詢費）作為為配套資金的的，應符合下下列條件：自身免費服務務的確認（1）項目申報書書中明確以自自身服務作為為配套資金；；（2）收費標準明明確、合理。。標準明確是指指申報書中有有服務標準。。標準合理是是指：國家有有規(guī)定的收費費，標準符合合國家相關規(guī)規(guī)定；國家沒沒有規(guī)定的，，收費標準在在項目執(zhí)行單單位的網(wǎng)站及及運營場所公公示且符合當當?shù)匚飪r水平平。自身免免費服服務的的確認認（3）有提提供服服務的的原始始證明明材料料證明材材料因因服務務種類類的不不同而而不同同，如如：醫(yī)醫(yī)療費費用應應有診診斷證證明、、住院院證明明及費費用結結算單單，社社工服服務有有經(jīng)服服務對對象確確認的的服務務記錄錄，如如：任任務委委派單單、工工作記記錄表表、工工時統(tǒng)統(tǒng)計表表、結結算單單等。。（4）有受受益對對象確確認書書。提供免免費服服務必必須簽簽署受受益對對象確確認書書，且且在受受益對對象確確認書書中列列明所所提供供服務務的性性質、、次數(shù)數(shù)等情情況。。受益對對象的的確認認（一））受益益對象象確認認（二））受益益對象象回訪訪受益對對象的的確認認1.應對全全部受受益對對象履履行受受益對對象確確認程程序，并做做到：：（1）確認認書內內容完完整（格式文文本可可以修修改）04受益對對象確確認書書.doc（2）確認認程序序規(guī)范范（3）確認認書真真實有有效（4）妥善善保管管確認認書（編制制受益益對象象匯總總表））05受益對對象匯匯總表表.xlsx2.確認過過程中中的特特殊事事項受益對對象的的回訪訪1.項目執(zhí)執(zhí)行單單位：：加強對對受益益對象象的確確認管管理工工作，，建立立和完完善對對社會會服務務活動動進行行管理理和監(jiān)監(jiān)督的的機制制。2.審計環(huán)環(huán)節(jié)：：抽取一一定比比例的的受益益對象象采用電電話方方式就就是否否接受受服務務、服服務方方式、、資助助金額額、服服務質質量等等內容容進行行回訪訪。第二章章社社會會服務務項目目的審審計審計方方案的的主要要內容容審計方方案明明確了了項目目審計計的目的、范圍、、依據(jù)據(jù)、組織開開展、、重點點和評評價等等內容。。主要內內容一、、審審計計要要求求二、、審計計重重點點內容容及及處處理理原原則則三、、項項目目執(zhí)執(zhí)行行情情況況評評價價四、、存存在在的的問問題題審計計要要求求—項目目執(zhí)執(zhí)行行單單位位1.建立立健健全全的的內內部部控控制制制制度度，，制制定定管管理理辦辦法法，，按按規(guī)規(guī)定定進進行行會會計計核核算算，，規(guī)規(guī)范范檔檔案案管管理理，，提提供供真真實實合合法法的的資資料料，，同同時時為為審審計計工工作作的的開開展展提提供供必必要要的的協(xié)協(xié)助助，，不不得得拒拒絕絕、、阻阻撓撓、、拖拖延延審審計計工工作作。。2.按計計劃劃開開展展項項目目，，保證證在在2015年11月30日前前完完成成。。3.項目目結結束束后后，，應應主主動動聯(lián)聯(lián)系系會會計計師師事事務務所所安安排排審審計計。。審計計要要求求--會計計師師事事務務所所1.了解解項項目目進進展展情情況況，，解解答答問問題題，，提供供免免費費咨咨詢詢。2.按規(guī)規(guī)定定保保質質按按時時完完成成審審計計工工作作。。2016年1月底完成全全部項目目的審計報告2016年2月15日全部匯匯總審計計報告3.向項目執(zhí)執(zhí)行單位位送達審審計報告告。審計要求求--會計師事事務所4.不得向被被審計單單位索取取、收受受酬金或或其他財財物。5.對項目審審計負有有保密義義務，未未經(jīng)項目目辦公室室同意，，不得泄泄露項目目開展情情況和審審計結果果。6.會計師事事務應及及時定期期向項目目辦公室室匯報審審計工作作進展情情況及審審計中發(fā)發(fā)現(xiàn)的問問題，將將發(fā)現(xiàn)的的重大問問題及時時報告給給項目辦辦公室。。審計重點點內容及及問題處處理原則則（一）項項目管理理制度建建立及執(zhí)執(zhí)行情況況（二）項項目預算算編制及及執(zhí)行情情況1.項目預算算編制是是否清晰晰、合理理2.項目預算算執(zhí)行情情況審計重點點內容及及問題處處理原則則（三）項項目實施施情況1.受益對象象選擇是是否規(guī)范范2.是否存在在分包轉轉包行為為3.物資或服服務的購購買程序序是否規(guī)規(guī)范4.受益對象象確認程程序是否否規(guī)范5.項目目標標是否實實現(xiàn)6.項目完成成是否及及時審計重點點內容及及問題處處理原則則（四）資資金使用用情況1.資金撥付付是否有有嚴格的的程序2.項目支出出范圍、、列支標標準是否否符合規(guī)規(guī)定（五）項項目核算算情況（六）項項目檔案案管理情情況（七）是是否存在在其他違違規(guī)行為為項目執(zhí)行行情況評評價（一）項項目執(zhí)行行情況評評價1．存在重重大問題題項目的的評價標標準2.執(zhí)行較好好的項目目評價標標準（二）各各省項目目執(zhí)行情情況評價價審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題（一）部部分項目目未按規(guī)規(guī)定時間間完成1.項目未按按規(guī)定在在11月30日前完成成2.項目中央央財政資資金未按按規(guī)定使使用完畢畢3.項目目標標未能完完成（二）項項目未按按規(guī)定投投入配套套資金審計發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題題（三）項項目執(zhí)行不規(guī)范1．項目執(zhí)執(zhí)行單位位未建立立項目管管理制度度2.項目方案案不完善善，致使使部分項項目支出出無法確確認3.未履行報報批手續(xù)續(xù)擅自變變更項目目方案或預算4．部分分項目目合作作執(zhí)行行方的的選擇擇未履履行必必要的的程序序,個別項項目存存在選選擇利益關聯(lián)方方作為為合作作執(zhí)行行方審計發(fā)發(fā)現(xiàn)的的問題題5.受益人人選擇擇標準準或選擇擇程序序不明確確6.個別項項目存存在轉轉包嫌嫌疑7.受益對對象的的選擇擇程序序不規(guī)范范8.物資或或服務務購買買手續(xù)續(xù)不齊齊全(1)未履行行必要要選擇擇程序序或相相關資資料不不齊備備（2）購買合合同、、票據(jù)不不規(guī)范范（3）發(fā)放放程序序不規(guī)規(guī)范，，存在弄弄虛作作假嫌嫌疑審計發(fā)發(fā)現(xiàn)的的問題題（四））項目目支出出不符符合規(guī)規(guī)定1.超范圍圍列支支費用，，如：：列支支未列列入預預算的的費用用2.超標準準列支支項目目費用用，如：：超標準準支付付專家家費、、勞務務費、本單單位工工作人人員工工資等等3.支出與與項目目相關關性不不足4.支付手手續(xù)不不齊全全審計發(fā)發(fā)現(xiàn)的的問題題（五））資金金支付付不規(guī)規(guī)范1.向利益益關聯(lián)聯(lián)方購購買物物資或或服務務，出現(xiàn)現(xiàn)價格格不公公允的的現(xiàn)象象2.存在超超過規(guī)規(guī)定使使用大大額現(xiàn)現(xiàn)金的的現(xiàn)象象3.項目資資金撥撥入個個人賬賬戶，，存在在公款款私存存嫌疑疑4.報銷費費用無無票據(jù)據(jù)或票票據(jù)不不合規(guī)規(guī)審計發(fā)發(fā)現(xiàn)的的問題題（六））會計計核算算不規(guī)規(guī)范1.配套資資金未未納入入項目目執(zhí)行行單位位核算算2.中央財財政資資金和和配套套資金金的支支出未未分別別單獨獨核算算3.會計科科目設設置不不規(guī)范范4.核算不不及時時審計發(fā)現(xiàn)的的問題（七）受益益人確認程程序不規(guī)范范1.《受益對象象確認書》》填列不規(guī)規(guī)范2.受益對象確確認書簽署署人不是最最終收款人人或受益人人3.受益人回訪訪中發(fā)現(xiàn)回回訪結果存存在《受益益對象確認認書》所載載明事項與與不符的現(xiàn)現(xiàn)象（八）項目目檔案管理理不規(guī)范歡迎批評指指正謝謝！9、靜夜夜四無無鄰，，荒居居舊業(yè)業(yè)貧。。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨中黃葉葉樹，燈下下白頭人。。。21:07:5721:07:5721:071/5/20239:07:57PM11、以以我我獨獨沈沈久久，，愧愧君君相相見見頻頻。。。。1月月-2321:07:5721:07Jan-2305-Jan-2312、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。21:07:5721:07:5721:07Thursday,January5,202313、乍乍見見翻翻疑疑夢夢，，相相悲悲各各問問年年。。。。1月月-231月月-2321:07:5721:07:57January5,202314、他鄉(xiāng)生白發(fā)發(fā)，舊國見青青山。。05一月20239:07:57下午21:07:571月-2315、比不了了得就不不比，得得不到的的就不要要。。。一月239:07下午午1月-2321:07January5,202316、行動出成果果，工作出財財富。。2023/1/521:07:5721:07:5705January202317、做前，能能夠環(huán)視四四周；做時時，你只能能或者最好好沿著以腳腳為起點的的射線向前前。。9:07:57下下午9:07下下午21:07:571月-239、沒有失失敗，只只有暫時時停止成成功！。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有結結果果，，但但是是不