2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)綜合檢測(cè)試卷A卷含答案單選題（共100題）1、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷(xiāo)售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷(xiāo)售折讓?zhuān)验_(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.15600B.12994.8C.16320D.13260【答案】D2、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票）B.付款憑證C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證D.合同協(xié)議【答案】A3、下列關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)稽查中的補(bǔ)繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標(biāo)信息B.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)季度C.評(píng)價(jià)指標(biāo)包括納稅人信用歷史信息和稅務(wù)內(nèi)部信息D.直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人【答案】D4、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)的說(shuō)法，正確的是（）。A.企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額為工資薪金的2%B.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以據(jù)實(shí)扣除C.職工教育經(jīng)費(fèi)屬于稅法與會(huì)計(jì)的永久性差異D.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，作為發(fā)電成本在稅前扣除【答案】D5、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷(xiāo)售給乙公司貨物，取得不含稅收入20萬(wàn)元并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問(wèn)題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】A6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案A.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照10B.取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照15C.首次辦理涉稅事宜10D.首次辦理涉稅事宜15【答案】D7、居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。A.工資、薪金B(yǎng).勞務(wù)報(bào)酬C.特許權(quán)使用費(fèi)D.稿酬所得【答案】A8、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地【答案】D9、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購(gòu)入的辦公樓出售，購(gòu)置原價(jià)為500萬(wàn)元，銷(xiāo)售含稅價(jià)格為800萬(wàn)元，甲公司決定采取簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28【答案】B10、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說(shuō)法正確的是（）。A.一般納稅人登記的當(dāng)月1日B.一般納稅人登記的當(dāng)天C.一般納稅人登記的次月1日D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí)，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】D11、某油田2020年1月銷(xiāo)售開(kāi)采的原油86000噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元；銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)管理部門(mén)。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）萬(wàn)元。A.2000B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】C12、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過(guò)程中不適用和解和調(diào)解的是（）。A.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定C.核定稅額D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】A13、某企業(yè)2020年占地5萬(wàn)平方米，其中有2萬(wàn)平方米是該企業(yè)開(kāi)辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D14、下列關(guān)于專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)B.委托人尋求長(zhǎng)期稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)是為了尋求全面的涉稅事項(xiàng)咨詢、指導(dǎo)甚至是管理建議C.涉稅培訓(xùn)不屬于專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)的基本方式D.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的基本內(nèi)容包括專(zhuān)項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)和長(zhǎng)期稅務(wù)顧問(wèn)服務(wù)【答案】C15、下列涉稅會(huì)計(jì)分錄，使用錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)代扣代繳的職工個(gè)人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)”D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營(yíng)業(yè)外收入”【答案】B16、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。A.交通噪聲B.固體廢物C.大氣污染物D.水污染物【答案】A17、某稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師李某為外籍個(gè)人H先生代理個(gè)人所得稅申報(bào)，由于稅前扣除額計(jì)算錯(cuò)誤，致使H先生2018年12月7日多繳個(gè)人所得稅610元，其多繳稅款應(yīng)于（）以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還，并由該稅務(wù)師事務(wù)所賠償H先生一定的經(jīng)濟(jì)損失。A.2021年1月7日B.2021年12月7日C.2022年1月7日D.2022年12月7日【答案】B18、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)B.銷(xiāo)售自建的不動(dòng)產(chǎn)C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅方法D.出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)【答案】A19、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；第1季度銷(xiāo)售貨物取得含稅價(jià)款260000元；提供商品推廣服務(wù)，取得收入含稅30000元。本期應(yīng)納增值稅是（）元。A.0B.8691.06C.7866.73D.7925.68【答案】A20、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)不可以用的方法是（）。A.偷拍偷錄B.審閱書(shū)面材料C.檢查盤(pán)點(diǎn)實(shí)物D.詢問(wèn)或函證事項(xiàng)【答案】A21、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D22、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)評(píng)估增值B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)C.公司與公司之間互換房產(chǎn)D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)【答案】C23、下列情形中，（）的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)立簡(jiǎn)易賬。A.注冊(cè)資金為25萬(wàn)元B.汽車(chē)修理修配廠月銷(xiāo)售額為30000元C.從事食品零售的企業(yè)月銷(xiāo)售額為90000元D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額為70000元【答案】B24、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，表述正確的是（）。A.房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和農(nóng)村征收B.專(zhuān)門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)（包括自有和承租）的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，完工驗(yàn)收時(shí)應(yīng)征收房產(chǎn)稅D.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅【答案】B25、下列涉及的應(yīng)稅消費(fèi)品中需要繳納消費(fèi)稅的是（）。A.某4S店購(gòu)入的用于出售的價(jià)格為156萬(wàn)元的小汽車(chē)B.某煙草批發(fā)商將卷煙賣(mài)給外省的煙草批發(fā)商C.某金店進(jìn)口的金銀首飾D.委托加工收回的高檔化妝品直接出售【答案】A26、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車(chē)2輛，取得的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為16萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)辦公電腦8臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)部員工出差報(bào)銷(xiāo)高鐵票票面金額共計(jì)1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）元。A.24159.29B.24283.15C.5876.07D.5752.21【答案】B27、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的是（）。A.生產(chǎn)過(guò)程中耗費(fèi)的原料成本B.被沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)損失C.稅款的滯納金D.行政罰款支出【答案】A28、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。A.核對(duì)法B.比較分析法C.查詢法D.控制計(jì)算法【答案】D29、企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出屬于（）。A.收入類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目B.資產(chǎn)類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目C.扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目D.與取得收入無(wú)關(guān)的調(diào)整項(xiàng)目【答案】C30、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款8000元，本月銷(xiāo)售貨物取得含稅價(jià)款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B31、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為（）。A.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民B.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個(gè)體工商戶C.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個(gè)體工商戶D.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、個(gè)人【答案】A32、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用B.自用C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D.擁有【答案】A33、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫(kù)存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運(yùn)費(fèi)成本為2000元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票），2020年4月購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。A.4234.95B.4755.56C.8822.60D.9618.39【答案】A34、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資B.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)C.本企業(yè)的高級(jí)管理人員同時(shí)兼任本企業(yè)董事所取得的董事費(fèi)D.保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D，保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費(fèi)后，并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計(jì)算?！敬鸢浮緾35、納稅人如果發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及發(fā)票領(lǐng)用變化的情形時(shí)，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)發(fā)行的（）。A.納稅人名稱(chēng)發(fā)生變化B.納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)生變化C.購(gòu)票限量發(fā)生變化D.開(kāi)票限額發(fā)生變化【答案】B36、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“本年利潤(rùn)”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”【答案】C37、下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是（）。A.涉稅服務(wù)人員發(fā)生變化B.涉稅服務(wù)人員未按照協(xié)議要求提供服務(wù)C.客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化D.稅務(wù)師事務(wù)所代表人變更【答案】B38、下列涉稅代理事項(xiàng)中，不屬于稅收優(yōu)惠代理業(yè)務(wù)的是（）。A.代理委托人放棄免（減）稅權(quán)聲明的業(yè)務(wù)B.代理填報(bào)增值稅適用加計(jì)抵減政策聲明C.代理申報(bào)享受稅收減免業(yè)務(wù)D.代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告【答案】B39、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計(jì)收益或少計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)先（）。A.貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤(rùn)”【答案】B40、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷(xiāo)售舊設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入67.8萬(wàn)元，該設(shè)備2015年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款750萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷(xiāo)售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.1.2C.7.8D.9.35【答案】C41、境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷(xiāo)售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬(wàn)元，銀行存款支付80萬(wàn)元。則甲企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D42、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。A.1倍以上5倍以下B.10倍以下C.1倍以上3倍以下D.5倍以上【答案】A43、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開(kāi)發(fā)的商品房作價(jià)500萬(wàn)元對(duì)外投資（開(kāi)發(fā)成本為300萬(wàn)元）。對(duì)該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅B.以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅C.不需要繳納增值稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅D.不需要繳納增值稅和土地增值稅，以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅【答案】B44、關(guān)于稅務(wù)師的職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是（）。A.未經(jīng)委托人同意，涉稅服務(wù)人員不得將委托人所托事務(wù)轉(zhuǎn)托他人辦理B.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)C.委托人提供不實(shí)資料的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)終止提供涉稅服務(wù)D.稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，無(wú)需回避【答案】D45、稅務(wù)咨詢中，（）是最為常用的一種方法。A.書(shū)面咨詢B.口頭咨詢C.晤談D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】A46、下列關(guān)于個(gè)人所得稅相關(guān)政策的表述錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按差額部分征稅B.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人因從事彩票代銷(xiāo)業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D.偶然所得和其他所得以個(gè)人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用【答案】A47、《增值稅納稅申報(bào)表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。A.某藥品經(jīng)銷(xiāo)單位被藥監(jiān)局依法沒(méi)收的藥品B.某電器公司將外購(gòu)的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房C.因違法被拆除的建筑物D.某商場(chǎng)將外購(gòu)的商品用于職工集體福利【答案】B48、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。A.光污染B.工業(yè)噪聲污染C.大氣污染物D.水污染物【答案】A49、某稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將管理部門(mén)領(lǐng)用的原材料8000元，計(jì)入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實(shí)該企業(yè)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為60000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為10000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為70000元，本期產(chǎn)品銷(xiāo)售成本發(fā)生額為160000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)偮蕿椋ǎ?。A.5%B.3.3%C.2.7%D.4.4%【答案】B50、某稅務(wù)師于2019年12月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷(xiāo)售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度損益調(diào)整22600B.借：其他應(yīng)付款22600貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)22600C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入22600D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2600【答案】D51、納稅人自開(kāi)立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告全部賬號(hào)。A.30B.10C.45D.15【答案】D52、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】C53、2020年5月，某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運(yùn)輸公司（一般納稅人）不含稅運(yùn)費(fèi)2000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)并進(jìn)行抵扣。2020年7月，該批農(nóng)產(chǎn)品因管理人員保管不善導(dǎo)致一半的產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€，該月下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11090貸：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）990B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11000貸：原材料11000C.借：管理費(fèi)用11090貸：原材料11090D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢11990貸：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）990【答案】A54、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.投資企業(yè)所在地B.被投資企業(yè)所在地C.分配所得的企業(yè)所在地D.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地【答案】B55、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量【答案】B56、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.若當(dāng)事人對(duì)原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭(zhēng)議，則二審法院必須開(kāi)庭審理B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個(gè)月內(nèi)作出終審判決C.二審法院審理上訴案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書(shū)送達(dá)之日起10日內(nèi)提起【答案】D57、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C58、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理規(guī)程的說(shuō)法正確的是（）。A.“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額，不包含免稅銷(xiāo)售額B.納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額C.稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額和納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B59、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用B.自用C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D.擁有【答案】A60、下列關(guān)于增值稅銷(xiāo)售額的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.銷(xiāo)售折扣發(fā)生在銷(xiāo)貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷(xiāo)售折扣不得從銷(xiāo)售額中扣除B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含本金），扣除對(duì)外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷(xiāo)售額C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)D.一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】C61、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車(chē)，受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)D.委托加工高爾夫車(chē)，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)【答案】A62、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷(xiāo)售部門(mén)人員交回的注明本單位員工身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價(jià)800元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，合計(jì)金額970元，另支付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B63、（2018年真題）2021年5月20日，某食品廠（增值稅一般納稅人）支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.314.56B.1069.31C.106.93D.0【答案】D64、（2017年）下列選項(xiàng)中應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。A.涂料B.高檔家用電器C.電動(dòng)自行車(chē)D.實(shí)木家具【答案】A65、在企業(yè)任職的員工取得的下列收入，屬于工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼B.差旅費(fèi)津貼C.托兒補(bǔ)助費(fèi)D.午餐補(bǔ)助【答案】D66、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計(jì)入（）科目借方。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）C.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅D.管理費(fèi)用【答案】B67、關(guān)于增值稅發(fā)票作廢或開(kāi)具紅字發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票C.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明D.納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢【答案】A68、關(guān)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實(shí)名制管理B.雙方達(dá)成了涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記D.屬于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍【答案】B69、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)公共綠化用地B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門(mén)的免稅土地D.公安部門(mén)無(wú)償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】D70、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是（）。A.納稅人可選擇并固定在一地B.納稅人籍貫所在地C.稅務(wù)局核定地D.收入的來(lái)源地【答案】A71、稅務(wù)行政訴訟實(shí)行（）。A.一審終審制B.二審終審制C.三審終審制D.再審終審制【答案】B72、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)被撤銷(xiāo)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷(xiāo)以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)所（分局）.各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】C73、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門(mén)辦公使用B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D.將自有不動(dòng)產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈(zèng)【答案】C74、（2018年）稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C75、2019年8月，某汽車(chē)生產(chǎn)廠將一輛自產(chǎn)成本為80萬(wàn)元的小汽車(chē)，以不含增值稅140萬(wàn)元的價(jià)格銷(xiāo)售給了劉女士，已知小汽車(chē)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為9%，超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為10%。該汽車(chē)生產(chǎn)廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)該繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.12.6B.14C.15.38D.26.6【答案】D76、下列行為應(yīng)計(jì)繳土地增值稅的是（）。A.代建房B.房產(chǎn)評(píng)估增值C.贈(zèng)與直系親屬D.存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)【答案】D77、某企業(yè)（一般納稅人）2020年6月16日銷(xiāo)售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得含增值稅銷(xiāo)售收入64200元，該設(shè)備為2012年5月購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則該項(xiàng)銷(xiāo)售行為應(yīng)納增值稅為（）。A.0B.1153.85C.7385.84D.9328.21【答案】C78、（2016年真題）關(guān)于納稅人權(quán)利和義務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴B.納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，對(duì)檢察人員的詢問(wèn)可以保持沉默C.納稅人自結(jié)算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為自己的財(cái)務(wù)狀況包括欠稅的情況保密【答案】A79、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。A.當(dāng)期直接減免的增值稅B.出口貨物收到的增值稅出口退稅C.家電下鄉(xiāng)，按銷(xiāo)售數(shù)量取得的政府補(bǔ)助D.縣級(jí)以上人民政府將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃入企業(yè)，指定專(zhuān)門(mén)用途并按財(cái)稅〔2011〕70號(hào)規(guī)定進(jìn)行管理的【答案】D80、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)評(píng)估增值B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)C.公司與公司之間互換房產(chǎn)D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)【答案】C81、下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)C.出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的D.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)【答案】D82、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的紅利C.差旅費(fèi)D.非廣告性贊助支出【答案】C83、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)C.殘疾人員組織為社會(huì)提供的服務(wù)D.納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入【答案】C84、下列各項(xiàng)中，關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B.銷(xiāo)售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，月銷(xiāo)售額在40000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人，月銷(xiāo)售額在40000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人，月銷(xiāo)售額在80000元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬【答案】C85、一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中所涉及的增值稅，需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目進(jìn)行核算的是（）。A.將上月購(gòu)進(jìn)貨物用于本企業(yè)的業(yè)務(wù)招待B.本期收到出口貨物的退稅額C.當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的材料發(fā)生退貨D.自產(chǎn)的產(chǎn)品用于對(duì)外投資【答案】A86、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。A.供用電合同B.融資租賃合同C.人壽保險(xiǎn)合同D.法律咨詢合同【答案】B87、非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷(xiāo)售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷(xiāo)售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額，無(wú)參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷(xiāo)售貨物合同總價(jià)款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D88、甲家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場(chǎng)銷(xiāo)售一批家電，貨物發(fā)出時(shí)由甲企業(yè)代乙商場(chǎng)向承運(yùn)方丙運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運(yùn)費(fèi)10900元，丙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抬頭為乙商場(chǎng)，甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場(chǎng)。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理，正確的是（）。A.借：應(yīng)收賬款——乙商場(chǎng)10900貸：其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）900B.借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸：銀行存款10900C.借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)10900貸：銀行存款10900D.借：其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)10000貸：銀行存款10000【答案】C89、下列行為應(yīng)計(jì)繳土地增值稅的是（）。A.代建房B.房產(chǎn)評(píng)估增值C.贈(zèng)與直系親屬D.存量房地產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)【答案】D90、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬(wàn)元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A91、納稅人收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.銷(xiāo)售啤酒收取的未逾期的包裝物押金B(yǎng).銷(xiāo)售白酒收取的未逾期的包裝物押金C.沒(méi)收的一年以上的銷(xiāo)售葡萄酒包裝物押金D.向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅【答案】B92、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷(xiāo)售部門(mén)人員交回的注明本單位員工身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價(jià)800元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，合計(jì)金額970元，另支付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B93、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】A94、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)至少保存（）。A.3年B.5年C.10年D.20年【答案】C95、下列關(guān)于延期繳納稅款的說(shuō)法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D96、下列說(shuō)法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【答案】C97、下列關(guān)于稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶記賬操作規(guī)范的表述錯(cuò)誤的是（）。A.代理制作原始憑證B.代理制作記賬憑證C.代為編制會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表D.代理納稅申報(bào)和納稅審核【答案】A98、因受疫情影響甲公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生困難，2021年集團(tuán)公司股東大會(huì)決議，將甲公司分立為乙公司和丙公司從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)重組（相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債按50%的份額進(jìn)行分割），甲公司在分立前尚存在未繳清的稅款3000萬(wàn)元，不考慮其他因素，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.由丙公司繼續(xù)履行，乙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任B.由乙公司繼續(xù)履行，丙公司不承擔(dān)連帶責(zé)任C.由乙公司、丙公司各自承擔(dān)50%的責(zé)任D.由乙公司、丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】D99、某省規(guī)定土地增值稅清算時(shí)利息支出以外的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對(duì)象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，能夠單獨(dú)計(jì)算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，作為清算對(duì)象扣除項(xiàng)目中的“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用”金額應(yīng)是（）。A.利息+銷(xiāo)售費(fèi)用+管理費(fèi)用B.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（不含利息支出）］×5%C.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（含利息支出）］×5%D.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（含利息支出）］×（5%+20%）【答案】B100、（2019年）2018年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】D多選題（共50題）1、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施程序處理的表述中，正確的有（）。A.一級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目經(jīng)理實(shí)施、二級(jí)復(fù)核由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施、三級(jí)復(fù)核由稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施B.稅務(wù)師事務(wù)所原則上應(yīng)履行至少二級(jí)復(fù)核程序，對(duì)于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少一級(jí)的質(zhì)量復(fù)核程序C.涉稅服務(wù)人員開(kāi)展具體業(yè)務(wù)實(shí)施活動(dòng)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)資料不完整的，應(yīng)當(dāng)要求委托人及時(shí)補(bǔ)正；發(fā)現(xiàn)委托人財(cái)務(wù)核算存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)提示委托人進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正D.涉稅服務(wù)人員開(kāi)展具體業(yè)務(wù)實(shí)施活動(dòng)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)委托人提供虛假資料的，應(yīng)當(dāng)要求委托人做出合理解釋并根據(jù)需要出具相應(yīng)證明E.當(dāng)有證據(jù)表明委托的確存在舞弊時(shí)，應(yīng)考慮是否解除涉稅業(yè)務(wù)委托協(xié)議【答案】AC2、下列情形中，企業(yè)應(yīng)按照“工資、薪金所得”扣繳個(gè)人所得稅的有（）。A.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入B.支付給職工的過(guò)節(jié)費(fèi)和旅游費(fèi)C.支付給銷(xiāo)售人員的年度考核獎(jiǎng)金D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)支付給投資者的工資E.企業(yè)在年會(huì)上向本單位職工贈(zèng)送的禮品【答案】BC3、企業(yè)取得的下列收入中，可以作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣宣費(fèi)計(jì)算扣除基數(shù)的有（）。A.銷(xiāo)售貨物收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.租金收入D.特許權(quán)使用費(fèi)收入E.視同銷(xiāo)售收入【答案】ACD4、以下說(shuō)法正確的有（）。A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.從事成品油銷(xiāo)售的加油站，連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷(xiāo)售額不滿500萬(wàn)元的，可以申請(qǐng)為小規(guī)模納稅人C.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅D.納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的無(wú)須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明E.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記【答案】AC5、下列社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，需要由單位和個(gè)人共同繳納的有（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.生育保險(xiǎn)D.失業(yè)保險(xiǎn)E.工傷保險(xiǎn)【答案】ABD6、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言B.涉及個(gè)人隱私的證據(jù)材料C.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料D.虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票原件E.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料【答案】AC7、（2019年真題）下列采取增值稅一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)核算時(shí)會(huì)使用到"應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅"科目的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售商品房預(yù)收的銷(xiāo)售款B.工業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售貨物預(yù)收的貨款C.建筑公司建造寫(xiě)字樓預(yù)收的工程款D.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金E.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷(xiāo)售貨物收到的款項(xiàng)【答案】AC8、下列項(xiàng)目不能在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.銀行對(duì)逾期貸款加收的罰息B.自然災(zāi)害或者意外事故損失沒(méi)有賠償?shù)牟糠諧.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.企業(yè)所得稅稅款E.被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒(méi)收財(cái)物的損失【答案】CD9、關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.稅務(wù)約談的對(duì)象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員B.對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫(xiě)錯(cuò)誤，可提請(qǐng)納稅人自行改正C.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說(shuō)明的問(wèn)題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人D.對(duì)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況的應(yīng)交給稅務(wù)稽查部門(mén)處理E.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加【答案】BC10、下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷(xiāo)售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有（）。A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利D.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓在建工程E.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及外省分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移用于銷(xiāo)售【答案】ABC11、（2017年真題）下列屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票的有（）。A.鐵路客運(yùn)火車(chē)票B.住宿業(yè)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.保險(xiǎn)企業(yè)的增值稅普通發(fā)票D.商貿(mào)企業(yè)零售勞保用品的發(fā)票E.航空運(yùn)輸電子客票行程單【答案】A12、下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷(xiāo)售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有（）。A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利D.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓在建工程E.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及外省分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移用于銷(xiāo)售【答案】ABC13、下列選項(xiàng)中，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。A.直接收款方式銷(xiāo)售貨物B.分期收款方式銷(xiāo)售貨物C.預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物D.托收承付方式銷(xiāo)售貨物E.委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物【答案】D14、稅務(wù)師行業(yè)未來(lái)發(fā)展應(yīng)堅(jiān)持的原則()。A.堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為統(tǒng)領(lǐng)B.堅(jiān)持公平競(jìng)爭(zhēng)C.堅(jiān)持依法涉稅服務(wù)D.堅(jiān)持只保護(hù)委托人權(quán)益E.堅(jiān)持只有稅務(wù)師才可以從事涉稅服務(wù)【答案】ABC15、關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說(shuō)法正確的有()。A.稅務(wù)約談的對(duì)象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員B.對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫(xiě)錯(cuò)誤，可提請(qǐng)納稅人自行改正C.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說(shuō)明的問(wèn)題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人D.對(duì)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況的，應(yīng)移交稅務(wù)稽查部i]處理E.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加【答案】BC16、稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)下列（）物品實(shí)施稅收保全措施。A.機(jī)動(dòng)車(chē)輛B.單價(jià)5000元以上的生活用品C.金銀飾品D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品E.豪華住宅【答案】ABC17、下列業(yè)務(wù)中涉及的消費(fèi)稅，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算的有（）。A.批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙B.將自產(chǎn)白酒用于抵償債務(wù)C.外購(gòu)的高檔化妝品用于職工福利D.領(lǐng)用委托加工收回的白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒E.進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙【答案】AB18、下列各項(xiàng)中，應(yīng)依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.融資租賃的房產(chǎn)B.產(chǎn)權(quán)出典的房產(chǎn)C.無(wú)租使用其他單位的房產(chǎn)D.用于自營(yíng)的居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)E.將房產(chǎn)投資到聯(lián)營(yíng)企業(yè)，收取固定利潤(rùn)【答案】ABCD19、關(guān)于“五證合一”稅務(wù)登記改革的說(shuō)法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務(wù)登記制度B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用C.實(shí)行“五證合一”登記制度的企業(yè)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證D.對(duì)于實(shí)行五證合一的企業(yè)，當(dāng)企業(yè)近期無(wú)應(yīng)稅行為發(fā)生，不用進(jìn)行納稅申報(bào)或申領(lǐng)（代開(kāi)）發(fā)票時(shí)，可暫不辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到事宜E.企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)道，屬于逾期登記【答案】BCD20、建立年金計(jì)劃以及年金方案、受托人、托管人發(fā)生變化的委托人代理業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所需直接從委托人處取得的原始資料，包括（）。A.年金方案復(fù)印件B.《企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅遞延納稅備案表》C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有效身份證件原件及復(fù)印件D.法定代表人有效身份證件原件及復(fù)印件E.人力資源社會(huì)保障部門(mén)出具的方案?jìng)浒负?、?jì)劃確認(rèn)函復(fù)印件【答案】AB21、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，正確的有（）。A.在扣除子女教育支出時(shí)，學(xué)前教育指的是孩子出生至小學(xué)入學(xué)前（入學(xué)前一個(gè)月）教育B.子女本科繼續(xù)教育支出只能由本人稅前扣除C.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的扣除期限最長(zhǎng)為240個(gè)月D.住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，納稅人應(yīng)當(dāng)留存住房貸款合同、貸款還款支出憑證E.納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除【答案】CD22、納稅人確有困難，不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)（）。A.自行延期申報(bào)B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，核準(zhǔn)后延期申報(bào)C.預(yù)繳稅款D.延期繳納稅款E.免除申報(bào)義務(wù)【答案】BC23、會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的書(shū)面文件，按照我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和公司法的規(guī)定，企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.附表及附注說(shuō)明E.所有者權(quán)益變動(dòng)表【答案】ABCD24、納稅人發(fā)生下列行為，應(yīng)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的有（）。A.改變經(jīng)營(yíng)范圍B.破產(chǎn)C.在同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)D.被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照E.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】BD25、稅務(wù)行政訴訟的特有原則包括（）。A.依法審查原則B.有限變更原則C.原告舉證原則D.訴訟不停止執(zhí)行原則E.當(dāng)事人法律地位平等原則【答案】ABD26、保險(xiǎn)公司代收車(chē)船稅并開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明的信息有（）。A.保險(xiǎn)單號(hào)B.代收車(chē)船稅金額C.稅款所屬期D.繳納車(chē)船稅車(chē)輛牌照號(hào)碼E.保險(xiǎn)公司所在地【答案】ABC27、企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)中，計(jì)入“稅金及附加”科目核算的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.車(chē)船稅E.車(chē)輛購(gòu)置稅【答案】BD28、下列關(guān)于生產(chǎn)銷(xiāo)售和自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的表述，正確的有（）。A.除以取得貨幣的方式進(jìn)行的銷(xiāo)售外，企業(yè)以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、抵償債務(wù)、投資入股、支付代購(gòu)手續(xù)費(fèi)等也應(yīng)視為銷(xiāo)售行為，在會(huì)計(jì)上作為銷(xiāo)售處理B.在銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)按產(chǎn)品全部?jī)r(jià)款借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”等科目C.企業(yè)以生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料、消費(fèi)資料或抵償債務(wù)，支付代購(gòu)手續(xù)費(fèi)等應(yīng)按全部?jī)r(jià)款借記“材料采購(gòu)”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目D.在銷(xiāo)售時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)繳消費(fèi)稅額，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目E.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅【答案】ABD29、下列稅收優(yōu)惠項(xiàng)目中，應(yīng)通過(guò)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表之附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》繳納稅款的有()。A.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額B.國(guó)債利息收入C.安置殘疾人員支付的工資D.企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝等發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用E.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)的減免稅額【答案】BCD30、下列關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不再繳納消費(fèi)稅C.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代收向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納D.委托方將委托加工煙絲收回后用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的成本中E.受托方?jīng)]有按照規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)對(duì)受托方處以應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款【答案】AB31、下列各項(xiàng)中，屬于異常增值稅扣稅憑證的有（）。A.納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅B.走逃（失聯(lián)）商貿(mào)企業(yè)開(kāi)具的銷(xiāo)售貨物名稱(chēng)與購(gòu)進(jìn)貨物名稱(chēng)嚴(yán)重背離的增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.申報(bào)抵扣異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過(guò)3萬(wàn)元的納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票E.納稅人丟失稅控專(zhuān)用設(shè)備中已開(kāi)具未上傳的增值稅專(zhuān)用發(fā)票【答案】ABD32、下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的有（）。A.沒(méi)有明確的被申請(qǐng)人B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理C.已向其他法定復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，且受理D.納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議E.申請(qǐng)人死亡【答案】ACD33、下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷(xiāo)售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有（）。A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于樣品展示B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品分發(fā)給職工D.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程E.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及外省分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移【答案】BC34、A稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)W公司進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)W公司虛報(bào)出口退稅，違法取得退稅款200000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出補(bǔ)繳稅款及滯納金，并處以罰款的具體行政行為。W公司不服，提出行政復(fù)議，則該項(xiàng)稅務(wù)行政復(fù)議的參加人可以有（）。A.A稅務(wù)機(jī)關(guān)B.W公司C.W公司的代理人D.W公司的控股母公司E.W公司所在地政府部門(mén)【答案】ABCD35、在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須在備注欄注明的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)包括（）。A.提供建筑勞務(wù)B.出租不動(dòng)產(chǎn)C.貨物運(yùn)輸服務(wù)D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)E.保險(xiǎn)公司代收車(chē)船稅【答案】ABC36、稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為（）。A.對(duì)于涉稅鑒證服務(wù)，可以出具否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.接受的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)C.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任，單方面終止協(xié)議D.以口頭或其他方式提供涉稅服務(wù)，不出具書(shū)面的業(yè)務(wù)報(bào)告E.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動(dòng)【答案】BC37、行政復(fù)議期間，導(dǎo)致行政復(fù)議終止的情形有()。A.案件涉及法律適用問(wèn)題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)作解釋或確認(rèn)的B.申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人，因不可抗力不能參加行政復(fù)議C.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)子撤回的D.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人依規(guī)定經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的E.申請(qǐng)人張?jiān)扑劳觯瑳](méi)有近親屬或者近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的【答案】CD38、下列關(guān)于金融服務(wù)涉稅處理的說(shuō)法正確的有（）。A.融資性售后回租按照貸款服務(wù)繳納增值稅B.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)，無(wú)需繳納增值稅C.金融商品持有期間（含到期）取得的收益無(wú)需繳納增值稅D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品取得的收益應(yīng)該簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅E.企業(yè)轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)該按照轉(zhuǎn)讓金融商品計(jì)算繳納增值稅【答案】A39、下列稅費(fèi)中，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A.房產(chǎn)稅B.資源稅C.契稅D.土地增值稅E.耕地占用稅【答案】C40、下列有關(guān)涉稅服務(wù)人員從事稅收優(yōu)惠代理服務(wù)說(shuō)法正確的有（）。A.申報(bào)享受稅收減免的優(yōu)惠辦理分為兩種情形：需在申報(bào)享受時(shí)隨申報(bào)表報(bào)送附列資料、無(wú)需報(bào)送附列資料B.委托人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任C.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力D.委托人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章E.納稅人可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)【答案】ABCD41、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間咨詢的問(wèn)題有（）。A.繳納稅種的咨詢B.稅收征收管理的咨詢C.納稅期限的咨詢D.增值稅納稅人性質(zhì)登記的咨詢E.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的咨詢【答案】CD42、納稅人下列行為中，如情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款的有（）。A.未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)B.欠繳應(yīng)納稅款C.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)D.擅自毀損稅控裝置E.不辦理稅務(wù)登記【答案】AD43、下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.納稅人當(dāng)期沒(méi)有取得應(yīng)稅收入或所得的（即沒(méi)有發(fā)生納稅義務(wù)），暫不進(jìn)行納稅申報(bào)B.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)C.納稅人辦理了延期納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)先預(yù)繳稅款D.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式E.納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)并延期納稅【答案】BCD44、下列關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法，正確的有（）。A.減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)B.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還并加算銀行同期存款利息C.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息D.納稅人接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，可以拒絕提供相關(guān)證明資料E.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自己的經(jīng)營(yíng)信息、個(gè)人隱私和欠稅情況等保守秘密【答案】AC45、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目核算的有()。A.一般納稅人將外購(gòu)貨物改變用途用于集體福利B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于基建工程C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失E:一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)【答案】AD46、某個(gè)體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個(gè)體戶于2019年度計(jì)提本年生產(chǎn)人員工資津貼等合計(jì)12000元，其中應(yīng)在稅后列支費(fèi)用為3000元，代扣個(gè)人所得稅100元，根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：生產(chǎn)成本9000稅后列支費(fèi)用3000貸：應(yīng)付職工薪酬12000B.借：應(yīng)付職工薪酬100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣個(gè)人所得稅100C.借：留存收益3000貸：稅后列支費(fèi)用3000D.借：生產(chǎn)成本12000貸：應(yīng)付職工薪酬12000E.借：應(yīng)付職工薪酬100貸：稅后列支費(fèi)用100【答案】ABC47、下列可以成為稅務(wù)司法鑒定服務(wù)委托人的有（）A.人民法院B.公安機(jī)關(guān)C.人民檢察院D.民事訴訟中的第三人E.民事訴訟中的證人【答案】ABCD48、代理審查按所得額征稅稅種的應(yīng)納稅所得額的正確性的時(shí)候，應(yīng)主要審查的內(nèi)容有（）。A.銷(xiāo)售收入的正確性B.成本額的正確性C.成本與費(fèi)用劃分的正確性D.營(yíng)業(yè)外收支的正確性E.稅后調(diào)整項(xiàng)目范圍、數(shù)額的正確性【答案】ABCD49、下列關(guān)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述，正確的有（）。A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，即使不影響利潤(rùn)，也要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤(rùn)的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤(rùn)”科目核算的內(nèi)容C.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，如果影響上年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒(méi)有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)【答案】BC50、下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的說(shuō)法，符合稅法規(guī)定的有（）。A.偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上5000元以下的罰款B.逃避繳納稅款數(shù)額較大并占應(yīng)納稅額10%以上的，處5年以下有期徒刑C.發(fā)生抗稅行為未構(gòu)成犯罪的，處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款D.偽造完稅憑證，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款E.納稅人向稅務(wù)人員行賄，處以罰金，不追究刑事責(zé)任【答案】CD大題（共20題）一、（2018年真題）2018年4月10日，A縣稅務(wù)局制作對(duì)甲公司補(bǔ)繳稅款和滯納金的稅務(wù)處理決定書(shū)和處以少繳納稅款1倍的行政處罰決定書(shū)，上述文書(shū)于4月13日送達(dá)甲公司并由甲公司簽收，甲公司對(duì)A縣稅務(wù)局的處理決定和處罰決定有異議，擬提起稅務(wù)行政復(fù)議，請(qǐng)逐一回答如下問(wèn)題。問(wèn)題（1）：擬提供納稅擔(dān)保后對(duì)應(yīng)補(bǔ)繳的稅款和滯納金提請(qǐng)復(fù)議，納稅擔(dān)保人資格應(yīng)由誰(shuí)確認(rèn)？提請(qǐng)復(fù)議的60天時(shí)限應(yīng)該從哪一天開(kāi)始計(jì)算？問(wèn)題（2）：對(duì)于罰款決定提請(qǐng)復(fù)議是否需要提供納稅擔(dān)保？可否不經(jīng)過(guò)復(fù)議直接提起行政訴訟？問(wèn)題（3）：如果復(fù)議申請(qǐng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日作出復(fù)議決定？什么情況下可以延期？最長(zhǎng)可以延多少天？問(wèn)題（4）：如果甲公司對(duì)復(fù)議決定不服但未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)起訴，同時(shí)又拒絕履行復(fù)議決定，可能的后果是什么？【答案】二、2019年7月，某生產(chǎn)企業(yè)由于資金緊張，向李某個(gè)人借款100萬(wàn)元，借款合同約定含稅年利率為15%，借款期限6個(gè)月，借款到期時(shí)，該企業(yè)支付李某含稅利息7.5萬(wàn)元。該企業(yè)向李某支付利息時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員告知李某必須提供合法的票據(jù)。請(qǐng)按要求回答下列問(wèn)題：?jiǎn)栴}（1）：李某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)？問(wèn)題（2）：李某在取得合法票據(jù)時(shí)應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)？分別是多少？問(wèn)題（3）：如果由企業(yè)為李某支付該筆稅款，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？問(wèn)題（4）：該筆利息支出要想在企業(yè)所得稅前扣除，需要符合什么條件？【答案】1.李某應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)代開(kāi)利息（或資金占用費(fèi)）發(fā)票。2.李某在稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按金融服務(wù)計(jì)算繳納增值稅，同時(shí)根據(jù)繳納的增值稅繳納相應(yīng)的城建稅及教育費(fèi)附加（含地方），并按利息、股息、紅利所得繳納個(gè)人所得稅。應(yīng)納增值稅＝75000/1.03×3%＝2184.47（元）；應(yīng)納城建稅＝2184.47×7%＝152.91（元）；應(yīng)納教育費(fèi)附加（含地方）＝2184.47×（3%＋2%）＝109.22（元）；應(yīng)納個(gè)人所得稅＝75000/1.03×20%＝14563.11（元）。3.企業(yè)為個(gè)人代為負(fù)擔(dān)的稅款不能在企業(yè)所得稅前扣除，因?yàn)椴痪哂邢嚓P(guān)性和合理性4.非金融企業(yè)向個(gè)人借款的利息支出，在符合下列條件的基礎(chǔ)上扣除：①向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，一般企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例未超過(guò)2：1的，允許扣除；②企業(yè)向除上述規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時(shí)符合以下條件的，其利息支出在不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。a.企業(yè)與個(gè)人之間的借貸是真實(shí)、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為；b.企業(yè)與個(gè)人之間簽訂了借款合同。三、某茶葉超市系小規(guī)模納稅人，2019年不含增值稅銷(xiāo)售額為75萬(wàn)元，2019年6月1日至2020年5月31日自行申報(bào)的不含增值稅銷(xiāo)售額為515萬(wàn)元，2020年2月份稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該納稅人進(jìn)行納稅稽查，發(fā)現(xiàn)該公司2019年8月隱瞞銷(xiāo)售收入5萬(wàn)元，該公司在2019年10月申報(bào)了該項(xiàng)收入的銷(xiāo)售額，補(bǔ)繳了稅款、滯納金和罰款。為此2020年6月份稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該納稅人辦理一般納稅人資格登記，否則按銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。問(wèn)題：（1）該納稅人是否達(dá)到一般納稅人的登記標(biāo)準(zhǔn)？請(qǐng)說(shuō)明理由。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)的決定是否正確？請(qǐng)說(shuō)明理由。（3）如果該超市達(dá)到一般納稅人的登記標(biāo)準(zhǔn)，其應(yīng)該在什么時(shí)間辦理一般納稅人資格登記？【答案】四、A房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的甲樓盤(pán)位于山東濟(jì)南，系2015年10月開(kāi)工建設(shè)的項(xiàng)目，A公司對(duì)其選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2017年6月開(kāi)始收取客戶的誠(chéng)意金，收到誠(chéng)意金2000萬(wàn)元；2017年8月房屋取得預(yù)售許可證，預(yù)售房屋，當(dāng)月原有的誠(chéng)意金2000萬(wàn)轉(zhuǎn)作業(yè)主購(gòu)房的首付款，另外又收取了12000萬(wàn)元的首付款。房屋2019年12月份交付業(yè)主。對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)A公司選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，請(qǐng)回答下列問(wèn)題。問(wèn)題（1）：A公司收到誠(chéng)意金時(shí)是否發(fā)生了增值稅納稅義務(wù)？是否需要預(yù)繳增值稅？問(wèn)題（2）：A公司收到業(yè)主的首付款時(shí)是否發(fā)生納稅義務(wù)？是否需要預(yù)繳增值稅？問(wèn)題（3）：A公司是否需要填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》，為什么？問(wèn)題（4）：請(qǐng)問(wèn)A公司應(yīng)該在什么時(shí)間預(yù)繳稅款，為什么？問(wèn)題（5）：請(qǐng)為A公司填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》【答案】五、A上市公司2019年已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)64萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元，上交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)未取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳款收據(jù)。除上述已經(jīng)計(jì)入成本費(fèi)用的工資外，公司2016年3月制定股權(quán)激勵(lì)方案，授予管理人員股票期權(quán)，行權(quán)期限為3年，約定到期可以按1元/股的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)公司的股票。2019年3月，公司股票價(jià)格上漲到10元/股，副總經(jīng)理李某行權(quán)5萬(wàn)股。問(wèn)題（1）：計(jì)算該企業(yè)工資薪金及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)需要調(diào)整的金額。（2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)未取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳款收據(jù)，不得扣除，納稅調(diào)增6萬(wàn)元；（3）職工福利費(fèi)扣除限額＝（420＋45）×14%＝65.1（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生64萬(wàn)元，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；（4）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝（420＋45）×8%＝37.2（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生14萬(wàn)元，無(wú)需納稅調(diào)整；工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)納稅調(diào)整＝－45＋6＝－39（萬(wàn)元），即納稅調(diào)減39萬(wàn)。問(wèn)題（2）：副總經(jīng)理李某行權(quán)時(shí)，需要繳納多少個(gè)人所得稅？【答案】六、達(dá)達(dá)商貿(mào)有限公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善，2020年6月經(jīng)查實(shí)企業(yè)欠繳稅款80萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其10日內(nèi)繳納所欠稅款，期滿后達(dá)達(dá)公司仍未繳納稅款，為了逃避繳納欠稅，開(kāi)始轉(zhuǎn)移、隱匿公司的財(cái)產(chǎn)。經(jīng)過(guò)該縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)劃采取強(qiáng)制執(zhí)行措施扣繳達(dá)達(dá)公司所欠稅款和滯納金；同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就此欠稅行為于2020年7月20日依照法定程序作出處以100萬(wàn)元罰款的處罰決定。就上述事項(xiàng)，請(qǐng)分別回答以下問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是否正確，為什么？（2）具體的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括什么？（3）作出的行政處罰是否正確？為什么？【答案】（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施正確。首先，該欠繳的稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)責(zé)令企業(yè)限期繳納，企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)仍未繳納；其次，該強(qiáng)制執(zhí)行措施已經(jīng)經(jīng)過(guò)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，符合強(qiáng)制執(zhí)行的條件。（2）具體的強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。（3）給予100萬(wàn)元的罰款正確。達(dá)達(dá)公司的行為構(gòu)成了欠稅行為，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)給予100萬(wàn)元的處罰，是正確的。七、中國(guó)公民李某2019年度取得下列所得：（1）全年取得基本工資收入200000元，李某全年負(fù)擔(dān)的“三險(xiǎn)一金”共計(jì)19600元，任職單位已預(yù)扣了個(gè)人所得稅。（2）李某的兒子2016年4月5日出生，其女兒2018年10月1日出生，夫妻雙方商定其子女教育支出均由李某扣除。（3）李某8月為非雇傭單位提供安裝服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，支付單位預(yù)扣了個(gè)人所得稅。（4）李某8月通過(guò)境內(nèi)公益性社會(huì)組織捐款20000元，用于慈善活動(dòng)，并取得了合規(guī)票據(jù)。李某選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除。其他資料：不考慮增值稅和其他稅費(fèi)。問(wèn)題：（1）李某當(dāng)年可以扣除的子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的金額為多少？并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）請(qǐng)計(jì)算任職單位預(yù)扣的個(gè)人所得稅金額。（3）請(qǐng)闡述勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的政策，并計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬支付單位預(yù)扣的個(gè)人所得稅金額？（4）請(qǐng)計(jì)算李某2019年度匯算清繳應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額?！敬鸢浮浚?）【正確答案】學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。2019年兒子的教育支出專(zhuān)項(xiàng)附加扣除金額＝1000×9＝9000（元），女兒尚未滿3周歲，不得扣除子女教育支出?！咎崾尽孔优逃?。學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。（2）【正確答案】任職單位預(yù)扣的個(gè)人所得稅金額＝（200000－60000－19600－9000）×10％－2520＝111400×10％－2520＝8620（元）（3）【正確答案】扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得，按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，適用百分之二十至百分之四十的超額累進(jìn)預(yù)扣率。勞務(wù)報(bào)酬所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額＝預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)勞務(wù)報(bào)酬支付單位預(yù)扣的個(gè)人所得稅金額＝50000×（1-20％）×30％－2000＝10000（元）（4）【正確答案】綜合所得應(yīng)納稅所得額＝200000＋50000×（1-20％）－60000－19600－9000＝151400（元），公益捐贈(zèng)支出扣除限額＝151400×30％＝45420（元），實(shí)際公益性捐贈(zèng)支出為20000元，未超過(guò)扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。李某2019年度匯算清繳應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額＝（151400－20000）×10％－2520－8620－10000＝-8000（元）李某2019年度匯算清繳，應(yīng)退稅額為8000元。八、某公司2018年利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：（1）2018年12月對(duì)某存貨計(jì)提了10萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；（2）違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬(wàn)元。如何進(jìn)行所得稅的賬務(wù)處理？【答案】九、（2019年）某食品飲料有限公司，系增值稅一般納稅人，主營(yíng)果汁飲料生產(chǎn)銷(xiāo)售。稅務(wù)師受托審核該公司2019年6月的增值稅相關(guān)情況，發(fā)現(xiàn)如下業(yè)務(wù)：與某商場(chǎng)結(jié)算5月份代銷(xiāo)的果汁飲料，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票并收取貨款。賬務(wù)處理：借：銀行存款101700貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)11700后附原始憑證：（1）商場(chǎng)代銷(xiāo)果汁結(jié)算清單1份：代銷(xiāo)果汁價(jià)稅合計(jì)收入113000元，商場(chǎng)代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)11300元，實(shí)收101700元；（2）增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)1份：金額為90000元，稅額為11700元；（3）銀行進(jìn)賬單1份：金額為101700元。問(wèn)題：根據(jù)上述資料，對(duì)公司處理不符合現(xiàn)行增值稅政策的，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處并編制調(diào)整分錄?！敬鸢浮恳皇?、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月從乙公司購(gòu)入一批原材料并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則：（1）甲公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)如何處理，并簡(jiǎn)述政策規(guī)定。（2）若辦稅人員將發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)丟失，該如何處理？（3）若辦稅人員將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)同時(shí)丟失，該如何處理？（4）針對(duì)丟失發(fā)票的行為，甲公司將會(huì)受到怎樣的處罰？【答案】（1）甲公司應(yīng)在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，通過(guò)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)。自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限。納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)對(duì)上述扣稅憑證信息進(jìn)行用途確認(rèn)。（2）納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證；納稅人丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的