應收賬款質押一、什么是應收賬款根據《登記辦法》第四條，應收賬款指權利人因提供一定的貨物、服務或設施而獲得的要求義務人付款的權利，包括現(xiàn)有和將來的金錢債權及其產生的收益，并列舉了五種：銷售、出租、提供服務產生的債權，公路、橋梁、隧道等不動產收費權，提供貸款或其他信用產生的債權。相比會計上的應收賬款，《物權法》上的概念更廣泛，它還包括了將來產生的，也不區(qū)分是不是經營產生但也并非所有應收賬款都能用來質押，一般要進行篩選，剔除不良應收賬款，一般賬齡超過90天、集團內部和關聯(lián)企業(yè)賬款、虛構的應收賬款、存在對消賬款、境外應收賬款、政府應收賬款都不被接受。同時要考慮銷售、服務過程中退貨、折讓、第三方付款人違約等稀釋因素，通過一定德折率確定最后的融資金額。二、如何辦理應收賬款質押登記根據《物權法》規(guī)定，首先要簽訂書面的質押合同，然后在人行的登記公示系統(tǒng)進行登記。不登記質權是不成立的。此次培訓主要講解的就是登記公示系統(tǒng)如何操作。系統(tǒng)主要二大功能。一是進行應收賬款質押登記及公示，設立質權，二是查詢，即查某企業(yè)的應收賬款是否已被出質。此系統(tǒng)用戶分為常用戶和普通用戶。普通用戶只需在互聯(lián)網上注冊，只可以進行查詢，不能登記。常用戶除了在互聯(lián)網上注冊，還要向所在地人民銀行征信分中心提供規(guī)定的基礎材料，由其進行審核。常用戶可進行登記，也可查詢。目前**地區(qū)的人行還未正式受理常用戶的注冊，應收賬款的業(yè)務也未能開展。應收賬款質押由質權人，或質權人委托他人進行登記。登記內容有質權人、出質人、質押的應收賬款，登記期限最長不得超過5年，但可以展期。質權實現(xiàn)后進行注銷。登記機構對登記內容只做形式審查，不做實質性審查。三、應收賬款質權如何實現(xiàn)這是目前法律上比較空白的地方，也是《物權法》司法解釋正致力于解決的問題之一。應收賬款的質押實質上是以一種請求權擔保另一請求權的實現(xiàn)，這層質押擔保的外殼看似堅固，實則質權能否實現(xiàn)，最終依賴于應收賬款債務人的資信狀況，因此目前質權人所接受的通常為實現(xiàn)較為可靠的優(yōu)良債權，如應收賬款債務人為電力、電信和其他資金雄厚的名牌企業(yè)，不動產收費權等。應收賬款質押后，應收賬款債務人到期清償或未到期提前清償該債務，而此時貸款尚未到期，出質人對該清償款項如何處置直接影響質權的實現(xiàn)，但《物權法》《登記辦法》均沒有相關規(guī)定。根據質權的基本理論，應收賬款因債務清償而消滅時，質押的標的滅失，此時作為質押標的的替代物——所收取的款項應當用于清償應收賬款所擔保的債權或充當擔保物。在法律法規(guī)未明確的情形下，就需要在設立應收賬款質押時對此予以約定，即出質人應在應收賬款的債務人支付清償款項時，支付給質權人用于清償所擔保的債權或者提存。有的銀行常常設立應收賬款質押專戶，直接進行監(jiān)管和扣劃。在銀行作為質權人時，這種方式是行得通的，銀行和借款人之間存在實實在在的債權債務，直接扣劃或提前清償，借款人一般沒有異議。但在擔保公司成為質權人時，貸款未到期，擔保公司和借款人之間是或有債權債務關系，若要求將實現(xiàn)的應收賬款提存，作為所擔保債權的擔保，實際上造成了借款人資金閑置，增加了成本，是不現(xiàn)實的。若要求將實現(xiàn)的應收賬款提前償還借款，則需由擔保公司設置質押專戶，要求應收賬款債務人將款項直接打入指定帳戶，才能達到強制借款人提前還款的目的。由于優(yōu)良應收賬款周期不會太長，此種做法會讓借款人覺得貸款周期太短，資金成本相對高。應收賬款債務人資信良好，并與借款人有著長期穩(wěn)定的合作關系結算周期有規(guī)律性，應收賬款余額通?？刂圃谀硵?shù)額之上。我們可以考慮以該數(shù)額為限，為其提供擔保。當然需要簽訂三方協(xié)議，即應收賬款債務人要積極配合我方，保證對此數(shù)額的應收賬款控制，以防質押的應收款落空。這應該是比較理想的操作模式。若應收賬款債務人同意配合，是否由其直接反擔保操作相對簡便些，反擔保措施更可靠因此應收賬款的可行性可操作性有待探討。四、應收賬款質押的風險控制設立質押擔保前，應對應收賬款進行審查：調查產生應收賬款的相應合同的真實性及有效性，此合同是否存在第三方付款人的抗辯與違約，對應收賬款的賬齡及債務人的資信狀況進行分析、判斷，關注應收賬款的集中度風險，防范借款人欺詐，如提前開票、虛假賬齡、虛構應收款等。在簽訂相關質押合同時，要明確借款人的義務：禁止借款人轉讓出質的應收賬款，對應收賬款債務人支付的清償款項如何處置予以約定，要求借款人履行其與應收賬款債務人的相